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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 2 1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3 1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104.01 De primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras 1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1

Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 3 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 2

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1107.02 Fondos en garantía 1107.02.01 Operaciones con valores4 1107.02.09 Otros 1107.3 Banco Central de Reserva del Perú 1107.9 Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 6

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos 1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 8 1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 9 4

Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 6 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 7 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 8 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 9 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 5

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 10 1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 11 1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 12 1301.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 13 1301.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 14 1301.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 15 1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 16 1301.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 17 1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 18 1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades19 1301.19 Otros 1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 20 1301.19.19 Otros 21

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros 1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros 1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 23 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 24 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 25 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.12 Certificados de depósito negociables26 1302.05.19 Otros valores y títulos 10

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 13 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 14 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 15 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 16 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 17 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 18 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 19 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 20 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 21 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 22 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 23 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 24 Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 25 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 26 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 11

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 27 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos

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1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 29 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 30 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos 1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 31 1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32 1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 33 1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 34 1302.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 35 1302.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 36 1302.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 37 1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 38 1302.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 39 1302.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 40 1302.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 41 1302.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 42 1302.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 43 1302.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 44 1302.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores45 1302.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 46 1302.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 47 1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 48 1302.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 49 27

Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 29 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 30 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 32 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 33 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 34 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 35 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 36 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 37 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 38 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 39 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 40 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 41 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 42 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 43 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 44 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 45 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 46 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 47 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 48 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 49 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 28

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 50 1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 51 1302.07.19 Otros valores y títulos 1302.19 Otros 1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 1302.19.19 Otros 53

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1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 54 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.7.19 Otros valores y títulos 1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 55 56 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos 1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 57 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 58 1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 59 1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 60 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros61 1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 62 1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 63 1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 64 50

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 52 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 53 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 54 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 55 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 56 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 57 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 58 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 59 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 60 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 61 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 62 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 63 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 64 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 51

6

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.11.07 1303.11.09

Valores y títulos emitidos por otras sociedades 65 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros66 1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 67 1303.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 68 1303.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 69 1303.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 70 1303.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros71 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 72 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74 1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 75 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77 1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 78 1303.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 79 1303.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 80 1303.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 81 1303.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros82 1303.19 Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 83 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01.01 Representativos de deuda país 1304.01.01.01 Perú 1304.01.01.02 Países con grado de inversión 1304.01.01.19 Otros 1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 84 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 65

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 67 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 68 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 69 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 70 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 71 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 72 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 73 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 74 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 75 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 76 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 77 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 78 Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica 1302.18.10 mediante la citada Resolución. 79 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 80 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 81 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 82 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 83 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 84 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001. 66

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.01.09.01 Perú 1304.01.09.02 Países con grado de inversión 1304.01.09.19 Otros 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Perú 1304.02.02 Países con grado de inversión 1304.02.19 Otros 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 85 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 86 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.12 Certificados de depósito negociables88 1304.05.19 Otros valores y títulos 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 89 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y títulos 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades91 1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulización 1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo 1304.07.15.01 Pagarés 1304.07.15.02 Letras afianzadas 1304.07.19 Otros Valores y títulos

87

90

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1304.09

Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 93 94 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y títulos

85

Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 86 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 87 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 88 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 89 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 90 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 91 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 92 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 93 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 94 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 95 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra 96 1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros97 1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 98 1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados financieros99 1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 100 1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 101 1304.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 102 1304.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 103 1304.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 104 1304.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 105 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 106 1304.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros107 1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 108 1304.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 109 1304.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 110 1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 111 1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 112 1304.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 113 1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 114 96

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 97 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 98 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 99 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 100 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 101 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 102 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 103 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 104 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 105 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 106 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 108 Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 109 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 110 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 113 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros115 1304.19 Otros 1305

INVERSIONES A VENCIMIENTO 116 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.01.01 Representativos de deuda país 1305.01.01.01 Perú 1305.01.01.02 Países con grado de inversión 1305.1.1.19 Otros 1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 117 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.09.01 Perú 1305.01.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.09.19 Otros 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Perú 1305.02.02 Países con grado de inversión 1305.02.19 Otros 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 118 1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 119 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.12 Certificados de depósito negociables121 1305.05.19 Otros valores y títulos 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 122 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y títulos 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades124 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulización 1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y títulos 1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 126 1305.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 127

120

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125

115

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 117 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 118 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 119 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 120 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 122 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 123 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 124 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 125 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 116

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1305.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 128 1305.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 129 1305.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 130 1305.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 131 1305.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 132 1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 133 1305.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 134 1305.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 135 1305.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 136 1305.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 137 1305.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 138 1305.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 139 1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 140 1305.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 141 1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales 142 1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 143 1305.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 144 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 145 1305.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 146 1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 147 1305.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 148 1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales 149 1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 150 1305.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 151 1305.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 152 1305.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades153 1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 128

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 133 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 134 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 140 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 141 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 142 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 143 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 144 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 145 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 146 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 147 Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 148 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 149 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 150 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 151 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 152 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 153 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 129

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 155 1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 156 1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 157 1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 158 1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 159 1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 160 1308.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 161 1308.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 162 1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 163 1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores164 1308.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 165 1308.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 166 1308.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades167 1308.01.19 Otros 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 168 1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.3.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 169 1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 170 1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 171 1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 172 1308.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades173 1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 174 1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 175 1308.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 176 154

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 155 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 156 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 157 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 158 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 159 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 160 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 161 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 162 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 167 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 168 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 169 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 170 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 171 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 172 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 173 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 174 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 175 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 176 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 177 1308.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 178 1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 179 1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores180 1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 181 1308.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 182 1308.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades183 1308.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 184 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186 1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 188 1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 189 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 190 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191 1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 192 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 194 1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.05.01 Acciones comunes 1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.05.19 Otros valores y títulos 1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.06.01 Acciones comunes 1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.06.19 Otros valores y títulos

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Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 179 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 180 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 181 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 184 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 185 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 186 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 187 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 188 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 189 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 190 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 191 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 192 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 193 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 194 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 195 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 178

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1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.07.01 Acciones comunes 1309.03.07.02 Acciones de inversión 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1309.03.07.12 Instrumentos de titulización 1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.3.7.19 Otros valores y títulos 1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 196 197 1309.03.09.01 Acciones comunes 1309.03.09.02 Acciones de inversión 1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.3.9.4 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.09.19 Otros valores y títulos 1309.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 198 1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 199 1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 200 1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades201 1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 202 1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 203 1309.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 204 1309.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 205 1309.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 206 1309.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 207 1309.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores208 1309.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 209 1309.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 210 1309.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades211 1309.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 212 1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 196

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 198 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 199 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 200 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 201 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 202 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 203 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 204 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 205 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 206 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 207 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 208 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 209 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 210 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 211 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 212 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 197

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1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 213 1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 214 1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 215 1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 216 1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 217 1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 218 1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 219 1309.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 220 1309.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 221 1309.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades222 1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 223 1309.03.19 Otros 1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 224 1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.01.01 Representativos de deuda país 1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 225 1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 226 1309.04.05.05 Letras hipotecarias 1309.04.05.06 Bonos hipotecarios 1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.04.05.08 Bonos ordinarios 213

Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 219 Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 220 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 221 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 222 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 223 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 224 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 226 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 214

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.04.05.09 1309.04.05.10

Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 227 1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables228 1309.04.05.19 Otros valores y títulos 1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 229 1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.06.09 Bonos estructurados 1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 230 1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.06.19 Otros valores y títulos 1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 231 1309.04.07.08 Bonos ordinarios 1309.04.07.09 Bonos estructurados 1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 232 1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.07.12 Instrumentos de titulización 1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 233 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y títulos 1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 234 235 1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 236 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.09.19 Otros valores y títulos 1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 237 1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 227

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 229 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 230 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 231 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 232 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 233 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 234 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 235 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 236 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 237 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 228

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.04.10.09

Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 238 1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores 239 1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 240 1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores241 1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 242 1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 243 1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 244 1309.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 245 1309.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 246 1309.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 247 1309.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 248 1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 249 1309.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 250 1309.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 251 1309.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 252 1309.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 253 1309.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 254 1309.04.19 Otros 238

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 239 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 240 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 241 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 242 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 243 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 244 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 245 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 246 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 247 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 248 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 249 Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 250 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 251 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 252 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 253 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 254 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.05 Inversiones a Vencimiento 255 1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.05.01.01 Representativos de deuda país 1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 256 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 257 1309.05.05.06 Bonos hipotecarios 1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.05.09 Bonos estructurados 1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 258 1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables259 1309.05.05.19 Otros valores y títulos 1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 260 1309.05.06.08 Bonos ordinarios 1309.05.06.09 Bonos estructurados 1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 261 1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.06.19 Otros valores y títulos 1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 262 1309.05.07.08 Bonos ordinarios 1309.05.07.09 Bonos estructurados 1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 263 1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.07.12 Instrumentos de titulización 1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.05.07.19 Otros valores y títulos 1309.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 264 1309.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 265 1309.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 266 1309.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 267 255

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 257 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 258 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 259 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 260 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 261 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 262 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 263 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 264 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 265 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 266 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 267 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 256

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1309.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 268 1309.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 269 1309.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 270 1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 271 1309.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 272 1309.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 273 1309.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 274 1309.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 275 1309.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 276 1309.05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 277 1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores278 1309.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 279 1309.5.12.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 280 1309.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 281 1309.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 282 1309.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 283 1309.05.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 284 1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 285 1309.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 286 1309.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 287 1309.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 288 1309.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 289 1309.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 290 1309.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 291 268

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 270 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 271 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 272 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 273 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 274 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 275 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 276 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 277 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 278 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 279 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 280 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 284 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 285 Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 286 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 287 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 288 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 289 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 290 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 291 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 269

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Otros

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14 CRÉDITOS

292

1401 CRÉDITOS VIGENTES 1401.02 Créditos a microempresas 1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293 1401.02.02 Tarjetas de crédito 294 1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 296 1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 297 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.2.5 Descuentos 1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 298 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 299 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 300 1401.2.6 Préstamos 1401.02.06.01 Préstamos revolventes 301 1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 302 1401.02.06.09 Otros préstamos 303 1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 304 1401.02.10 Factoring 1401.2.11 Arrendamiento financiero 1401.02.12 Lease-back 1401.2.21 Créditos por liquidar 305 1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 306 1401.2.27 Créditos inmobiliarios 307

295

1401.02.99 Otros créditos 308 1401.02.99.01 Revolventes 309 1401.02.99.02 No revolventes 310 1401.03 Créditos de consumo

292

Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 294 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 296 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 297 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 298 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 299 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 300 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 301 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 302 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 303 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 304 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 305 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 306 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 307 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 308 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 309 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 310 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 293

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.03.01 Avances en cuenta corriente 311 1401.03.02 Tarjetas de crédito 312 1401.03.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 313 1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 314 1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 315 1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.03.06 Préstamos 316 1401.03.06.01 Préstamos revolventes 317 1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 318 1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 319 1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 320 1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 321 1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla 322

1401.03.06.11

Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean elegibles323 1401.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles 324 1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes325 1401.03.11 Arrendamiento financiero 1401.03.12 Lease-back 1401.3.13 Pignoraticios 1401.03.99 Otros créditos 326 1401.03.99.01 Revolventes 327 1401.03.99.02 No revolventes 328 1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.4.6 Préstamos 1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 329 1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 330 1401.4.7 Capitalización inmobiliaria 331 1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 311

Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 313 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 314 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 315 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 316 Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 317 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 318 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 319 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 320 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 321 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 322 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 323 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 324 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 325 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 326 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 327 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 328 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 329 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 330 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 331 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 312

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 332 1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 333 1401.04.99 Otros créditos 334 1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 335 1401.05.06 Préstamos 1401.05.99 Otros créditos 1401.06 Créditos soberanos 336 1401.06.06 Préstamos 1401.06.99 Otros créditos 1401.07 Créditos a entidades del sector público 337 1401.07.01 Avances en cuenta corriente 1401.07.02 Tarjetas de crédito 1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.07.05 Descuentos 1401.07.06 Préstamos 1401.07.06.01 Préstamos revolventes 1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros préstamos 1401.07.07 Capitalización inmobiliaria 1401.07.10 Factoring 1401.07.11 Arrendamiento financiero 1401.07.12 Lease - back 1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.07.18.01 Subordinados 1401.07.18.02 No Subordinados 1401.07.21 Créditos por liquidar 1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior 1401.07.27 Créditos Inmobiliarios 1401.07.99 Otros créditos 1401.08 Créditos a intermediarios de valores 338 1401.08.01 Avances en cuenta corriente 1401.08.02 Tarjetas de crédito 1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos 1401.08.06 Préstamos 1401.08.06.01 Préstamos revolventes 1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros préstamos 1401.08.07 Capitalización inmobiliaria 1401.08.10 Factoring 1401.08.11 Arrendamiento financiero 1401.08.12 Lease - back 332

Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 334 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 335 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 336 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 337 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 338 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 333

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.08.18.01 Subordinados 1401.08.18.02 No Subordinados 1401.08.21 Créditos por liquidar 1401.08.27 Créditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros créditos 1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 339 1401.09.06 Préstamos 1401.09.06.06 Subordinados 1401.09.06.07 No subordinados 1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.09.18.01 Subordinados 1401.09.18.02 No Subordinados 1401.09.99 Otros créditos 1401.10 Créditos corporativos 340 1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crédito 1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos 1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.10.05.02 Descuentos-Letras 1401.10.05.09 Descuentos-Otros 1401.10.06 Préstamos 1401.10.06.01 Préstamos revolventes 1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros préstamos 1401.10.07 Capitalización inmobiliaria 1401.10.10 Factoring 1401.10.11 Arrendamiento financiero 1401.10.12 Lease - back 1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.10.18.01 Subordinados 1401.10.18.02 No Subordinados 1401.10.21 Créditos por liquidar 1401.10.26 Créditos- Comercio exterior 1401.10.27 Créditos inmobiliarios 1401.10.30 Financiación de Proyectos 341 1401.10.31 Financiación de bienes342 1401.10.32 Financiación de commodities 343 1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 344 1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad. 345 1401.10.99 Otros créditos 1401.11 Créditos a grandes empresas 346 339

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 341 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 342 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 343 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 344 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 345 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 346 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 340

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1401.11.01 Avances en cuenta corriente 1401.11.02 Tarjetas de crédito 1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.11.05 Descuentos 1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.11.05.02 Descuentos-Letras 1401.11.05.09 Descuentos-Otros 1401.11.06 Préstamos 1401.11.06.01 Préstamos revolventes 1401.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.11.06.09 Otros préstamos 1401.11.07 Capitalización inmobiliaria 1401.11.10 Factoring 1401.11.11 Arrendamiento financiero 1401.11.12 Lease - back 1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.11.18.01 Subordinados 1401.11.18.02 No Subordinados 1401.11.21 Créditos por liquidar 1401.11.26 Créditos- Comercio exterior 1401.11.27 Créditos inmobiliarios 1401.11.30 Financiación de Proyectos 347 1401.11.31 Financiación de bienes348 1401.11.32 Financiación de commodities 349 1401.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 350 1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 351 1401.11.99 Otros créditos 1401.12 Créditos a medianas empresas 352 1401.12.01 Avances en cuenta corriente 1401.12.02 Tarjetas de crédito 1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos 1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.12.05.02 Descuentos-Letras 1401.12.05.09 Descuentos-Otros 1401.12.06 Préstamos 1401.12.06.01 Préstamos revolventes 1401.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.12.06.09 Otros préstamos 1401.12.07 Capitalización inmobiliaria 1401.12.10 Factoring 1401.12.11 Arrendamiento financiero 1401.12.12 Lease - back 1401.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.12.18.01 Subordinados 347

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 349 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 350 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 351 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 352 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 348

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1403

1401.12.18.02 No Subordinados 1401.12.21 Créditos por liquidar 1401.12.26 Créditos- Comercio exterior 1401.12.27 Créditos inmobiliarios 1401.12.30 Financiación de Proyectos 353 1401.12.31 Financiación de bienes354 1401.12.32 Financiación de commodities 355 1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 356 1401.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 357 1401.12.99 Otros créditos 1401.13 Créditos a pequeñas empresas 358 1401.13.01 Avances en cuenta corriente 1401.13.02 Tarjetas de crédito 1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.13.05 Descuentos 1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.13.05.02 Descuentos-Letras 1401.13.05.09 Descuentos-Otros 1401.13.06 Préstamos 1401.13.06.01 Préstamos revolventes 1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros préstamos 1401.13.07 Capitalización inmobiliaria 1401.13.10 Factoring 1401.13.11 Arrendamiento financiero 1401.13.12 Lease-back 1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.13.18.01 Subordinados 1401.13.18.02 No Subordinados 1401.13.21 Créditos por liquidar 1401.13.26 Créditos- Comercio exterior 1401.13.27 Créditos inmobiliarios 1401.13.99 Otros créditos CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 1403.02 Créditos a microempresas 1403.02.06 Préstamos 1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 359 1403.2.11 Arrendamiento financiero 1403.2.12 Lease-Back 360 1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 361 1403.02.27 Créditos inmobiliarios 362 1403.02.99 Otros créditos 363

353

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 355 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 356 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 357 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 359 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 360 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 361 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 362 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 354

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1403.07 Créditos a entidades del sector público 364 1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 Capitalización inmobiliaria 1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos 1403.08 Créditos con intermediarios de valores 365 1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 Capitalización inmobiliaria 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos 1403.10 Créditos corporativos 366 1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 Capitalización inmobiliaria 1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación de Proyectos 367 1403.10.31 Financiación de bienes 368 1403.10.32 Financiación de commodities 369 1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 370 1403.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 371 1403.10.99 Otros créditos 1403.11 Créditos a grandes empresas 372 1403.11.06 Préstamos 1403.11.07 Capitalización inmobiliaria 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación de Proyectos 373 1403.11.31 Financiación de bienes 374 1403.11.32 Financiación de commodities 375 1403.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 376 1403.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 377 1403.11.99 Otros créditos 1403.12 Créditos a medianas empresas 378 1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12.11 Arrendamiento financiero 364

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 366 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 367 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 368 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 369 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 370 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 371 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 372 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 373 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 374 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 375 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 376 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 377 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 378 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 365

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1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación de Proyectos 379 1403.12.31 Financiación de bienes 380 1403.12.32 Financiación de commodities 381 1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas382 1403.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 383 1403.12.99 Otros créditos 1403.13 Créditos a pequeñas empresas 384 1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 Capitalización inmobiliaria 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS 1404.02 Créditos a microempresas 1404.02.01 Avances en cuenta corriente 385 1404.02.02 Tarjetas de crédito 386 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 387 1404.2.5 Descuentos 1404.2.6 Préstamos 1404.02.06.01 Préstamos revolventes 388 1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 389 1404.02.06.09 Otros préstamos 390 1404.2.7 Capitalización inmobiliaria 391 1404.02.10 Factoring 1404.02.11 Arrendamiento financiero 1404.2.12 Lease-back 1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 392 1404.02.26 Créditos- comercio exterior 393 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 394 1404.02.99 Otros créditos 395 379

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 381 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 382 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 383 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 384 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 385 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 386 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 387 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 388 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 389 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 390 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 391 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 392 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 393 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 394 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 395 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 380

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1404.02.99.01 Revolventes 396 1404.02.99.02 No revolventes 397 1404.03 Créditos de consumo 1404.03.01 Avances en cuenta corriente 398 1404.03.02 Tarjetas de crédito 399 1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 400 1404.03.06 Préstamos 401 1404.03.06.01 Préstamos revolventes 402 1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 403 1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 404 1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 405 1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 406 1404.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles. 407 1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes408 1404.03.11 Arrendamiento financiero 1404.3.12 Lease-back 1404.3.13 Pignoraticios 1404.03.99 Otros créditos 409 1404.03.99.01 Revolventes 410 1404.03.99.02 No Revolventes 411 1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1404.4.6 Préstamos 1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 412 1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 413 1404.4.7 Capitalización inmobiliaria 414 1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias 415 396

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 398 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 399 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 400 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 401 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 402 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 403 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 404 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 405 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 406 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 407 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 408 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 409 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 410 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 411 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 412 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 413 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 414 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 415 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 397

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1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias 416 1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA 1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 417 1404.04.99 Otros créditos 418 1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 419 1404.05.06 Préstamos 1404.05.99 Otros créditos 1404.06 Créditos soberanos 420 1404.06.06 Préstamos 1404.06.99 Otros créditos 1404.07 Créditos a entidades del sector público 421 1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crédito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Préstamos 1404.07.06.01 Préstamos revolventes 1404.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.07.06.09 Otros préstamos 1404.07.07 Capitalización inmobiliaria 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease – back 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.07.18.01 Subordinados 1404.07.18.02 No Subordinados 1404.07.26 Créditos- Comercio exterior 1404.07.27 Créditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros créditos 1404.08 Créditos a intermediarios de valores 422 1404.08.01 Avances en cuenta corriente 1404.08.02 Tarjetas de crédito 1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.08.05 Descuentos 1404.08.06 Préstamos 1404.08.06.01 Préstamos revolventes 1404.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.08.06.09 Otros préstamos 1404.08.07 Capitalización inmobiliaria 1404.08.10 Factoring 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease – back 416

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 418 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 419 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 420 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 421 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 422 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 417

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1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Créditos- Comercio exterior 1404.08.27 Créditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros créditos 1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 423 1404.09.06 Préstamos 424 1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros créditos 1404.10 Créditos corporativos 425 1404.10.01 Avances en cuenta corriente 1404.10.02 Tarjetas de crédito 1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.10.05 Descuentos 1404.10.06 Préstamos 1404.10.06.01 Préstamos revolventes 1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros préstamos 1404.10.07 Capitalización inmobiliaria 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease – back 1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.10.26 Créditos- Comercio exterior 1404.10.27 Créditos inmobiliarios 1404.10.30 Financiación de Proyectos 427 1404.10.31 Financiación de bienes 428 1404.10.32 Financiación de commodities 429 1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 430 1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 431 1404.10.99 Otros créditos 1404.11 Créditos a grandes empresas 432 1404.11.01 Avances en cuenta corriente

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423

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 425 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 426 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 427 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 428 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 429 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 430 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 431 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 432 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 424

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1404.11.02 Tarjetas de crédito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Préstamos 1404.11.06.01 Préstamos revolventes 1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros préstamos 1404.11.07 Capitalización inmobiliaria 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease – back 1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados 1404.11.18.02 No Subordinados 1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Créditos- Comercio exterior 1404.11.27 Créditos inmobiliarios 1404.11.30 Financiación de Proyectos 433 1404.11.31 Financiación de bienes 434 1404.11.32 Financiación de commodities 435 1404.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 436 1404.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 437 1404.11.99 Otros créditos 1404.12 Créditos a medianas empresas 438 1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crédito 1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Préstamos 1404.12.06.01 Préstamos revolventes 1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.12.06.09 Otros préstamos 1404.12.07 Capitalización inmobiliaria 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease – back 1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.12.18.01 Subordinados 1404.12.18.02 No Subordinados 1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Créditos- Comercio exterior 1404.12.27 Créditos inmobiliarios 1404.12.30 Financiación de Proyectos 439 433

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 435 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 436 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 437 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 438 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 439 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 434

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1404.12.31 Financiación de bienes440 1404.12.32 Financiación de commodities 441 1404.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 442 1404.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 443 1404.12.99 Otros créditos 1404.13 Créditos a pequeñas empresas 444 1404.13.01 Avances en cuenta corriente 1404.13.02 Tarjetas de crédito 1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.13.05 Descuentos 1404.13.06 Préstamos 1404.13.06.01 Préstamos revolventes 1404.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.13.06.09 Otros préstamos 1404.13.07 Capitalización inmobiliaria 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back 1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.13.18.01 Subordinados 1404.13.18.02 No Subordinados 1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Créditos- Comercio exterior 1404.13.27 Créditos inmobiliarios 1404.13.99 Otros créditos 1405 CRÉDITOS VENCIDOS 1405.02 Créditos a microempresas 1405.02.02 Tarjetas de crédito 445 1405.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 447 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 448 1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.2.5 Descuentos 1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 449 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 450 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 451 1405.2.6 Préstamos

446

440

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 442 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 443 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 444 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 445 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 446 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 447 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 448 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 449 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 450 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 451 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 441

33

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.02.06.01 Préstamos revolventes 452 1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 453 1405.02.06.09 Otros préstamos 454 1405.2.7 Capitalización inmobiliaria 455 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.2.12 Lease-back 1405.2.19 Créditos refinanciados 1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 456 1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.02.19.05 Descuentos 458 1405.02.19.06 Préstamos 459 1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 460 1405.02.19.10 Factoring 461 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 462 1405.02.19.12 Lease-back 463 1405.02.19.24 Operaciones RFA 464 1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 465 1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 466 1405.02.19.99 Otros créditos 467 1405.02.21 Créditos por liquidar 468

457

1405.02.22 Créditos reestructurados 1405.02.22.06 Préstamos 469 1405.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 470 1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 471 1405.02.22.12 Lease-back 472 1405.02.22.24 Operaciones RFA 473 452

Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 454 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 455 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 456 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 457 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 458 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 459 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 460 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 461 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 462 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 463 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 464 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 465 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 466 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 467 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 468 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 469 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 470 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 471 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 472 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 473 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas 453

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 474 1405.02.22.99 Otros créditos 475 1405.02.26 Créditos-comercio exterior 476 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 477 1405.02.99 Otros créditos 478 1405.03 Créditos de consumo 1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 479 1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 480 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 481 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Préstamos 482 1405.03.06.01 Préstamos revolventes 483 1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 484 1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 485 1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 486 1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 487 1405.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles 488 1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 489 1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.3.19 Créditos refinanciados 1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 490 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 491 1405.03.19.06 Préstamos 492 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 493 1405.03.19.12 Lease-back 494 1405.03.19.99 Otros créditos 495 subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 474 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 475 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 476 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 477 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 478 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 479 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 480 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 481 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 482 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 483 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 484 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 485 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 486 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 487 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 488 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 489 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015 490 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 491 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 492 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 493 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 494 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 495 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.03.99 Otros créditos 496 1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.4.6 Préstamos 1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 497 1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 498 1405.4.7 Capitalización inmobiliaria 499 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.4.19 Créditos refinanciados 1405.04.19.06 Préstamos 500 1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 501 1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 502 1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 503

1405.04.19.25

Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 504

1405.04.19.99 Otros créditos 505 1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 506 1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 507

1405.04.99 Otros créditos 508 1405.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1405.05.06 Préstamos 1405.05.19 Créditos refinanciados 1405.05.19.06 Préstamos 1405.05.19.99 Otros créditos 1405.05.99 Otros créditos 1405.06 Créditos soberanos 510 1405.06.06 Préstamos 1405.06.19 Créditos refinanciados 1405.06.19.06 Préstamos 1405.06.19.99 Otros créditos 1405.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 511 1405.07.02 Tarjetas de crédito

509

496

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 498 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 499 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 500 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 501 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 502 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 503 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 504 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 505 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 506 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 507 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 508 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 509 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 510 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 511 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 497

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1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos 1405.07.06 Préstamos 1405.07.06.01 Préstamos revolventes 1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.07.06.09 Otros préstamos 1405.07.07 Capitalización inmobiliaria 1405.07.10 Factoring 1405.07.11 Arrendamiento financiero 1405.07.12 Lease - back 1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.07.18.01 Subordinados 1405.07.18.02 No Subordinados 1405.07.19 Créditos refinanciados 1405.07.19.02 Tarjetas de crédito 1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos 1405.07.19.06 Préstamos 1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.07.19.10 Factoring 1405.07.19.11 Arrendamiento financiero 1405.07.19.12 Lease - back 1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros – Subordinados512 1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –No subordinados 513 1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.19.99 Otros créditos 1405.07.21 Créditos por liquidar 1405.07.22 Créditos reestructurados 1405.07.22.06 Préstamos 1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.07.22.11 Arrendamiento financiero 1405.07.22.12 Lease-back 1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados514 1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 515 1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.22.99 Otros créditos 1405.07.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.99 Otros créditos 1405.08 Créditos a intermediarios de valores 516 512

Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 514 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 515 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 516 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 513

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1405.08.02 Tarjetas de crédito 1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.05 Descuentos 1405.08.06 Préstamos 1405.08.06.01 Préstamos revolventes 1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.08.06.09 Otros préstamos 1405.08.07 Capitalización inmobiliaria 1405.08.10 Factoring 1405.08.11 Arrendamiento financiero 1405.08.12 Lease - back 1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Créditos refinanciados 1405.08.19.02 Tarjetas de crédito 1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19.05 Descuentos 1405.08.19.06 Préstamos 1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.08.19.10 Factoring 1405.08.19.11 Arrendamiento financiero 1405.08.19.12 Lease - back 1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados517 1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 518 1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.19.99 Otros créditos 1405.08.21 Créditos por liquidar 1405.08.22 Créditos reestructurados 1405.08.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.99 Otros créditos 1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 519 1405.09.06 Préstamos 1405.09.06.06 Subordinados 1405.09.06.07 No Subordinados 1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.09.18.01 Subordinados 1405.09.18.02 No Subordinados 1405.09.19 Créditos refinanciados 1405.09.19.06 Préstamos 1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados520 517

Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 519 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 520 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 518

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 521 1405.09.19.99 Otros créditos 1405.09.99 Otros créditos 1405.10 Créditos corporativos 522 1405.10.02 Tarjetas de crédito 1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.05 Descuentos 1405.10.06 Préstamos 1405.10.06.01 Préstamos revolventes 1405.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.10.06.09 Otros préstamos 1405.10.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.10 Factoring 1405.10.11 Arrendamiento financiero 1405.10.12 Lease - back 1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.10.18.01 Subordinados 1405.10.18.02 No Subordinados 1405.10.19 Créditos refinanciados 1405.10.19.02 Tarjetas de crédito 1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos 1405.10.19.06 Préstamos 1405.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.19.10 Factoring 1405.10.19.11 Arrendamiento financiero 1405.10.19.12 Lease - back 1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados523 1405.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 524 1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.19.30 Financiación de proyectos 525 1405.10.19.31 Financiación de bienes526 1405.10.19.32 Financiación de commodities 527 1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 528 1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 529 1405.10.19.99 Otros créditos 1405.10.21 Créditos por liquidar 521

Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 523 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 524 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 525 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 526 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 527 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 528 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 529 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 522

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.10.22 Créditos reestructurados 1405.10.22.06 Préstamos 1405.10.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.22.11 Arrendamiento financiero 1405.10.22.12 Lease-back 1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.22.99 Otros créditos 1405.10.26 Créditos- Comercio exterior 1405.10.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.30 Financiación de Proyectos 530 1405.10.31 Financiación de bienes531 1405.10.32 Financiación de commodities 532 1405.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 533 1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 534 1405.10.99 Otros créditos 1405.11 Créditos a grandes empresas 535 1405.11.02 Tarjetas de crédito 1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.05 Descuentos 1405.11.06 Préstamos 1405.11.06.01 Préstamos revolventes 1405.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.11.06.09 Otros préstamos 1405.11.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.10 Factoring 1405.11.11 Arrendamiento financiero 1405.11.12 Lease - back 1405.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.11.18.01 Subordinados 1405.11.18.02 No subordinados 1405.11.19 Créditos refinanciados 1405.11.19.02 Tarjetas de crédito 1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.19.05 Descuentos 1405.11.19.06 Préstamos 1405.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.19.10 Factoring 1405.11.19.11 Arrendamiento financiero 1405.11.19.12 Lease - back 1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados536 530

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 532 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 533 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 534 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 535 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 536 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 531

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 537 1405.11.19.24 Operaciones RFA 1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.19.30 Financiación de proyectos 538 1405.11.19.31 Financiación de bienes539 1405.11.19.32 Financiación de commodities 540 1405.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 541 1405.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 542 1405.11.19.99 Otros créditos 1405.11.21 Créditos por liquidar 1405.11.22 Créditos reestructurados 1405.11.22.06 Préstamos 1405.11.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.22.11 Arrendamiento financiero 1405.11.22.12 Lease-back 1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados543 1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 544 1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.22.99 Otros créditos 1405.11.26 Créditos- Comercio exterior 1405.11.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.30 Financiación de Proyectos 545 1405.11.31 Financiación de bienes546 1405.11.32 Financiación de commodities 547 1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 548 1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 549 1405.11.99 Otros créditos 1405.12 Créditos a medianas empresas 550 1405.12.02 Tarjetas de crédito 1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.05 Descuentos 537

Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 539 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 540 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 541 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 542 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 543 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 544 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 545 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 546 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 547 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 548 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 549 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 550 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 538

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.12.06 Préstamos 1405.12.06.01 Préstamos revolventes 1405.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.12.06.09 Otros préstamos 1405.12.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.10 Factoring 1405.12.11 Arrendamiento financiero 1405.12.12 Lease - back 1405.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.12.18.01 Subordinados 1405.12.18.02 No subordinados 1405.12.19 Créditos refinanciados 1405.12.19.02 Tarjetas de crédito 1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos 1405.12.19.06 Préstamos 1405.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.19.10 Factoring 1405.12.19.11 Arrendamiento financiero 1405.12.19.12 Lease - back 1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados551 1405.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 552 1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.19.30 Financiación de Proyectos 553 1405.12.19.31 Financiación de bienes554 1405.12.19.32 Financiación de commodities 555 1405.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 556 1405.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 557 1405.12.19.99 Otros créditos 1405.12.21 Créditos por liquidar 1405.12.22 Créditos reestructurados 1405.12.22.06 Préstamos 1405.12.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.22.11 Arrendamiento financiero 1405.12.22.12 Lease-back 1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.22.30 Financiación de Proyectos 558 551

Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 553 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 554 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 555 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 556 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 557 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 558 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 552

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.12.22.31 Financiación de bienes559 1405.12.22.32 Financiación de commodities 560 1405.12.22.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 561 1405.12.22.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 562 1405.12.22.99 Otros créditos 1405.12.26 Créditos- Comercio exterior 1405.12.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.30 Financiación de Proyectos 563 1405.12.31 Financiación de bienes564 1405.12.32 Financiación de commodities 565 1405.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 566 1405.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 567 1405.12.99 Otros créditos 1405.13 Créditos a pequeñas empresas 568 1405.13.02 Tarjetas de crédito 1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.05 Descuentos 1405.13.06 Préstamos 1405.13.06.01 Préstamos revolventes 1405.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.13.06.09 Otros préstamos 1405.13.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.10 Factoring 1405.13.11 Arrendamiento financiero 1405.13.12 Lease-back 1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.13.18.01 Subordinados 1405.13.18.02 No subordinados 1405.13.19 Créditos refinanciados 1405.13.19.02 Tarjetas de crédito 1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.19.05 Descuentos 1405.13.19.06 Préstamos 1405.13.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.19.10 Factoring 1405.13.19.11 Arrendamiento financiero 1405.13.19.12 Lease - back 1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados569

559

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 561 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 562 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 563 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 564 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 565 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 566 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 567 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 568 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 569 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 560

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 570 1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.19.99 Otros Créditos 1405.13.21 Créditos por liquidar 1405.13.22 Créditos reestructurados 1405.13.22.06 Préstamos 1405.13.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.22.11 Arrendamiento financiero 1405.13.22.12 Lease-back 1405.13.22.24 Operaciones RFA 1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.22.99 Otros créditos 1405.13.26 Créditos- Comercio exterior 1405.13.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.99 Otros créditos

1406

CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.02 Créditos a microempresas 1406.02.01 571 1406.02.02 Tarjetas de crédito 572 1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 574 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 575 1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.2.5 Descuentos 1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 576 1406.02.05.02 Descuentos-Letras 577 1406.02.05.09 Descuentos-Otros 578 1406.2.6 Préstamos 1406.02.06.01 Préstamos revolventes 579 1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 580 1406.02.06.09 Otros préstamos 581

573

570

Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 572 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 573 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 574 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 575 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 576 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 577 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 578 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 579 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 580 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 581 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 571

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 582 1406.02.10 Factoring 1406.02.11 Arrendamiento financiero 1406.02.12 Lease-back 1406.2.19 Créditos refinanciados 1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 583 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.02.19.05 Descuentos 585 1406.02.19.06 Préstamos 586 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 587 1406.02.19.10 Factoring 588 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 589 1406.02.19.12 Lease-back 590 1406.02.19.24 Operaciones RFA 591 1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 592 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 593 1406.02.19.99 Otros créditos 594 1406.02.21 Créditos por liquidar 595 1406.2.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 596 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 597 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 598 1406.02.22.12 Lease-back 599 1406.02.22.24 Operaciones RFA 600 1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 601 1406.02.22.99 Otros créditos 602

584

582

Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 584 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 585 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 586 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 587 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 588 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 589 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 590 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 591 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 592 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 593 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 594 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 595 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 596 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 597 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 598 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 599 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 600 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 601 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 602 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 583

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.02.26 Créditos - comercio exterior 603 1406.02.27 Créditos inmobiliarios 604 1406.02.99 Otros créditos 605 1406.03 Créditos de consumo 1406.03.02 Tarjetas de crédito 606 1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 607 1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 608 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 609 1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.03.06 Préstamos 610 1406.03.06.01 Préstamos revolventes 611 1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 612 1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 613 1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 614 1406.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 615 1406.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles 616 1406.03.06.19 Otros préstamos no revolventes617 1406.03.11 Arrendamiento financiero 1406.03.12 Lease-back 1406.03.13 Pignoraticios 1406.3.19 Créditos refinanciados 1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 618 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 619 1406.03.19.06 Préstamos 620 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 621 1406.03.19.12 Lease-back 622 1406.13.19.99 Otros créditos 623 1406.03.99 Otros créditos 624 603

Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 605 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 606 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 607 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 608 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 609 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 610 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 611 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 612 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 613 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 614 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 615 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 616 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 617 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 618 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 619 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 620 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 621 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 622 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 623 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 624 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 604

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1406.4.6 Préstamos 1406.4.6.1 Préstamos con hipoteca inscrita 625 1406.4.6.2 Préstamos sin hipoteca inscrita 626 1406.4.7 Capitalización inmobiliaria 627 1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1406.4.19 Créditos refinanciados 1406.04.19.06 Préstamos 628 1406.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 629 1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 630 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 631

1406.04.19.25

Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 632

1406.04.19.99 Otros créditos 633 1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 634 1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 635 1406.04.99 Otros créditos 636 1406.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 637 1406.05.06 Préstamos 1406.05.19 Créditos refinanciados 1406.05.19.06 Préstamos 1406.05.19.99 Otros créditos 1406.05.99 Otros créditos 1406.06 Créditos soberanos 638 1406.06.06 Préstamos 1406.06.19 Créditos refinanciados 1406.06.19.06 Préstamos 1406.06.19.99 Otros créditos 1406.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 639 1406.07.02 Tarjetas de crédito 1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.05 Descuentos 625

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 627 Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 628 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 629 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 630 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 631 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 632 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 633 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 634 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 635 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 636 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 637 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 638 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 639 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 626

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.07.06 Préstamos 1406.07.06.01 Préstamos revolventes 1406.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.07.06.09 Otros préstamos 1406.07.07 Capitalización inmobiliaria 1406.07.10 Factoring 1406.07.11 Arrendamiento financiero 1406.07.12 Lease - back 1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF 1406.07.18.01 Subordinados 1406.07.18.02 No subordinados 1406.07.19 Créditos refinanciados 1406.07.19.02 Tarjetas de crédito 1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.19.05 Descuentos 1406.07.19.06 Préstamos 1406.07.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.07.19.10 Factoring 1406.07.19.11 Arrendamiento financiero 1406.07.19.12 Lease - back 1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– Subordinados640 1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No Subordinados641 1406.07.19.26 Créditos- Comercio exterior 1406.07.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.07.19.99 Otros créditos 1406.07.21 Créditos por liquidar 1406.07.22 Créditos reestructurados 1406.07.22.06 Préstamos 1406.07.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.07.22.11 Arrendamiento financiero 1406.07.22.12 Lease-back 1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados642 1406.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados 643 1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.07.22.99 Otros créditos 1406.07.26 Créditos- Comercio exterior 1406.07.27 Créditos inmobiliarios 1406.07.99 Otros créditos 1406.08 Créditos con intermediarios de valores 644 1406.08.02 Tarjetas de crédito 1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 640

Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 642 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 643 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 644 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 641

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.08.05 Descuentos 1406.08.06 Préstamos 1406.08.06.01 Préstamos revolventes 1406.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.08.06.09 Otros préstamos 1406.08.07 Capitalización inmobiliaria 1406.08.10 Factoring 1406.08.11 Arrendamiento financiero 1406.08.12 Lease - back 1406.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.08.18.01 Subordinados 1406.08.18.02 No subordinados 1406.08.19 Créditos refinanciados 1406.08.19.02 Tarjetas de crédito 1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.19.05 Descuentos 1406.08.19.06 Préstamos 1406.08.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.08.19.10 Factoring 1406.08.19.11 Arrendamiento financiero 1406.08.19.12 Lease - back 1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– Subordinados645 1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No Subordinados646 1406.08.19.26 Créditos- Comercio exterior 1406.08.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.08.19.99 Otros créditos 1406.08.21 Créditos por liquidar 1406.08.22 Créditos reestructurados 1406.08.26 Créditos- Comercio exterior 1406.08.27 Créditos inmobiliarios 1406.08.99 Otros créditos 1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 647 1406.09.06 Préstamos 1406.09.06.06 Subordinados 1406.09.06.07 No subordinados 1406.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.09.18.01 Subordinados 1406.09.18.02 No Subordinados 1406.09.19 Créditos refinanciados 1406.09.19.06 Préstamos 1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–Subordinados648 1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados 649 645

Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 647 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 648 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 649 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 646

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.09.19.99 Otros créditos 1406.09.99 Otros créditos 1406.10 Créditos corporativos 650 1406.10.02 Tarjetas de crédito 1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.05 Descuentos 1406.10.06 Préstamos 1406.10.06.01 Préstamos revolventes 1406.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.10.06.09 Otros préstamos 1406.10.07 Capitalización inmobiliaria 1406.10.10 Factoring 1406.10.11 Arrendamiento financiero 1406.10.12 Lease - back 1406.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.10.18.01 Subordinados 1406.10.18.02 No Subordinados 1406.10.19 Créditos refinanciados 1406.10.19.02 Tarjetas de crédito 1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.19.05 Descuentos 1406.10.19.06 Préstamos 1406.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.10.19.10 Factoring 1406.10.19.11 Arrendamiento financiero 1406.10.19.12 Lease - back 1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–Subordinados651 1406.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados 652 1406.10.22.24 Operaciones RFA 1406.10.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.10.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.10.19.30 Financiación de proyectos 653 1406.10.19.31 Financiación de bienes654 1406.10.19.32 Financiación de commodities 655 1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 656 1406.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 657 1406.10.19.99 Otros créditos 1406.10.21 Créditos por liquidar 1406.10.22 Créditos reestructurados 1406.10.22.06 Préstamos 1406.10.22.07 Capitalización inmobiliaria 650

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 652 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 653 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 654 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 655 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 656 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 657 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 651

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.10.22.11 Arrendamiento financiero 1406.10.22.12 Lease-back 1406.10.22.24 Operaciones RFA 1406.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.10.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.10.22.99 Otros créditos 1406.10.26 Créditos- Comercio exterior 1406.10.27 Créditos inmobiliarios 1406.10.30 Financiación de Proyectos 658 1406.10.31 Financiación de bienes659 1406.10.32 Financiación de commodities 660 1406.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas661 1406.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 662 1406.10.99 Otros créditos 1406.11 Créditos a grandes empresas 663 1406.11.02 Tarjetas de crédito 1406.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.05 Descuentos 1406.11.06 Préstamos 1406.11.06.01 Préstamos revolventes 1406.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.11.06.09 Otros préstamos 1406.11.07 Capitalización inmobiliaria 1406.11.10 Factoring 1406.11.11 Arrendamiento financiero 1406.11.12 Lease - back 1406.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.11.18.01 Subordinados 1406.11.18.02 No Subordinados 1406.11.19 Créditos refinanciados 1406.11.19.02 Tarjetas de crédito 1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.11.19.05 Descuentos 1406.11.19.06 Préstamos 1406.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.11.19.10 Factoring 1406.11.19.11 Arrendamiento financiero 1406.11.19.12 Lease - back 1406.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–Subordinados664 1406.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados 665 1406.11.19.24 Operaciones RFA 658

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 660 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 661 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 662 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 663 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 664 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 665 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 659

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.11.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.11.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.11.19.30 Financiación de proyectos 666 1406.11.19.31 Financiación de bienes667 1406.11.19.32 Financiación de commodities 668 1406.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 669 1406.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 670 1406.11.19.99 Otros créditos 1406.11.21 Créditos por liquidar 1406.11.22 Créditos reestructurados 1406.11.22.06 Préstamos 1406.11.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.11.22.11 Arrendamiento financiero 1406.11.22.12 Lease-back 1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros–Subordinados671 1406.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros–No Subordinados 672 1406.11.22.24 Operaciones RFA 1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.11.22.99 Otros créditos 1406.11.26 Créditos- Comercio exterior 1406.11.27 Créditos inmobiliarios 1406.11.30 Financiación de Proyectos 673 1406.11.31 Financiación de bienes674 1406.11.32 Financiación de commodities 675 1406.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas676 1406.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 677 1406.11.99 Otros créditos 1406.12 Créditos a medianas empresas 678 1406.12.02 Tarjetas de crédito 1406.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.05 Descuentos 1406.12.06 Préstamos 1406.12.06.01 Préstamos revolventes 1406.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.12.06.09 Otros préstamos

estados estados

666

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 668 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 669 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 670 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 671 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 672 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 673 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 674 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 675 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 676 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 677 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 678 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 667

52

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.12.07 Capitalización inmobiliaria 1406.12.10 Factoring 1406.12.11 Arrendamiento financiero 1406.12.12 Lease - back 1406.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.12.18.01 Subordinados 1406.12.18.02 No Subordinados 1406.12.19 Créditos refinanciados 1406.12.19.02 Tarjetas de crédito 1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.12.19.05 Descuentos 1406.12.19.06 Préstamos 1406.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.12.19.10 Factoring 1406.12.19.11 Arrendamiento financiero 1406.12.19.12 Lease - back 1406.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–Subordinados679 1406.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados 680 1406.12.19.24 Operaciones RFA 1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 681 1406.12.19.31 Financiación de bienes 682 1406.12.19.32 Financiación de commodities 683 1406.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 684 1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 685 1406.12.19.99 Otros créditos 1406.12.21 Créditos por liquidar 1406.12.22 Créditos reestructurados 1406.12.22.06 Préstamos 1406.12.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.12.22.11 Arrendamiento financiero 1406.12.22.12 Lease-back 1406.12.22.24 Operaciones RFA 1406.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.12.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.12.22.99 Otros créditos 1406.12.26 Créditos- Comercio exterior 679

Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 681 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 682 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 683 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 684 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 685 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 680

53

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.12.27 Créditos inmobiliarios 1406.12.30 Financiación de Proyectos 686 1406.12.31 Financiación de bienes 687 1406.12.32 Financiación de commodities 688 1406.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 689 1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 690 1406.12.99 Otros créditos 1406.13 Créditos a pequeñas empresas 691 1406.13.02 Tarjetas de crédito 1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.05 Descuentos 1406.13.06 Préstamos 1406.13.06.01 Préstamos revolventes 1406.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1406.13.06.09 Otros préstamos 1406.13.07 Capitalización inmobiliaria 1406.13.10 Factoring 1406.13.11 Arrendamiento financiero 1406.13.12 Lease-back 1406.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1406.13.18.01 Subordinados 1406.13.18.02 No Subordinados 1406.13.19 Créditos refinanciados 1406.13.19.02 Tarjetas de crédito 1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.13.19.05 Descuentos 1406.13.19.06 Préstamos 1406.13.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.13.19.10 Factoring 1406.13.19.11 Arrendamiento financiero 1406.13.19.12 Lease - back 1406.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–Subordinados692 1406.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados 693 1406.13.19.24 Operaciones RFA 1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior 1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios 1406.13.19.99 Otros Créditos 686

Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 687 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 688 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 689 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 690 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 691 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 692 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 693 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1406.13.21 Créditos por liquidar 1406.13.22 Créditos reestructurados 1406.13.22.06 Préstamos 1406.13.22.07 Capitalización inmobiliaria 1406.13.22.11 Arrendamiento financiero 1406.13.22.12 Lease-back 1406.13.22.24 Operaciones RFA 1406.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1406.13.22.27 Créditos inmobiliarios 1406.13.22.99 Otros créditos 1406.13.26 Créditos- Comercio exterior 1406.13.27 Créditos inmobiliarios 1406.13.99 Otros créditos 1408

1409

RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 694 1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas 695 1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 696 1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 697 1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 698 1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 699 1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 700 1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 701 1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 702 1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 703 1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 704 1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 705 1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 706 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS) 1409.02 (Provisión para créditos a microempresas) 1409.02.01 Provisión específica 707 1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 708 1409.02.02.01 Componente Fijo 709 1409.02.02.02 Componente Procíclico 710 1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 711

694

Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 696 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 697 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 698 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 699 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 700 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 701 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 702 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 703 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 704 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 705 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 706 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 707 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 708 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 709 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 710 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 711 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 695

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 1409.2.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 713 1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 714 1409.03 (Provisión para créditos de consumo) 1409.03.01 Provisión específica 715 1409.03.02 Provisión genérica obligatoria 716 1409.03.02.01 Componente Fijo 717 1409.03.02.02 Componente Procíclico 718 1409.03.03 Provisión genérica voluntaria 719 1409.3.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 1409.3.5 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 721 1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 722 1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda) 1409.04.01 Provisión específica 723 1409.04.02 Provisión genérica obligatoria 724 1409.04.02.01 Componente Fijo 725 1409.04.02.02 Componente Procíclico 726 1409.04.03 Provisión genérica voluntaria 727 1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 729 1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 730 1409.05.01 Provisión específica 1409.05.02 Provisión genérica obligatoria 1409.05.02.01 Componente fijo 1409.05.02.02 Componente procíclico 1409.05.03 Provisión genérica voluntaria 1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

712

720

728

712

Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 713 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 714 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 715 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 716 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 717 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 718 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 719 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 720 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 721 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 722 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 723 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 724 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 725 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 726 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 727 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 728 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 729 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 730 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 731 1409.06.01 Provisión específica 1409.06.02 Provisión genérica obligatoria 1409.06.02.01 Componente fijo 1409.06.02.02 Componente procíclico 1409.06.03 Provisión genérica voluntaria 1409.06.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 732 1409.07.01 Provisión específica 1409.07.02 Provisión genérica obligatoria 1409.07.02.01 Componente fijo 1409.07.02.02 Componente procíclico 1409.07.03 Provisión genérica voluntaria 1409.07.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 733 1409.08.01 Provisión específica 1409.08.02 Provisión genérica obligatoria 1409.08.02.01 Componente fijo 1409.08.02.02 Componente procíclico 1409.08.03 Provisión genérica voluntaria 1409.08.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 734 1409.09.01 Provisión específica 1409.09.02 Provisión genérica obligatoria 1409.09.02.01 Componente fijo 1409.09.02.02 Componente procíclico 1409.09.03 Provisión genérica voluntaria 1409.09.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 735 1409.10.01 Provisión específica 1409.10.02 Provisión genérica obligatoria 1409.10.02.01 Componente fijo 1409.10.02.02 Componente procíclico 1409.10.03 Provisión genérica voluntaria 1409.10.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 736 1409.11.01 Provisión específica 1409.11.02 Provisión genérica obligatoria 1409.11.02.01 Componente fijo 1409.11.02.02 Componente procíclico 731

Incorporada por la Resol. Incorporada por la Resol. 733 Incorporada por la Resol. 734 Incorporada por la Resol. 735 Incorporada por la Resol. 736 Incorporada por la Resol. 732

SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1409.11.03 Provisión genérica voluntaria 1409.11.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 737 1409.12.01 Provisión específica 1409.12.02 Provisión genérica obligatoria 1409.12.02.01 Componente fijo 1409.12.02.02 Componente procíclico 1409.12.03 Provisión genérica voluntaria 1409.12.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 738 1409.13.01 Provisión específica 1409.13.02 Provisión genérica obligatoria 1409.13.02.01 Componente fijo 1409.13.02.02 Componente procíclico 1409.13.03 Provisión genérica voluntaria 1409.13.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1409.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

15 CUENTAS POR COBRAR 1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 739 1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 740 1502.01 Derivados de moneda extranjera 1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros 1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1502.02 Derivados de tasas de interés 1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros 1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés 1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards 1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts 737

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 739 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 740 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 738

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1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1502.05 Derivados de credito 1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crédito 1502.09 Otros productos financieros derivados 1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 741 1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera 1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.01.02 Derivados de tasa de interés 1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.01.02.02 Forwards 1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.01.05 Derivados de crédito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crédito 1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 1503.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 741

Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008

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1503.02.03.05 Opciones 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 1503.02.05 Derivados de crédito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crédito 1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 1503.03.02 Derivados de tasa de interés 1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés 1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO 1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes 1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes 1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso 742 1504.04.02 Fideicomisos en titulización 1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 743 1504.04.02.09 Otros contratos 744 1504.04.09 Otros fideicomisos 1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 745 1504.04.09.09 Otros contratos 746 1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico 747 1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso 1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso 1504.09 Otras 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros 1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas 1505.01.02 Seguros de vida 1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros 1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar 1506.02 Comisiones por cobrar 1506.03 Comisiones por cobrar 1506.04 Comisiones por cobrar 1506.05 Comisiones por cobrar

por por por por por

garantías otorgadas líneas de crédito cartas de crédito servicios de comercio exterior servicios de custodia

742

La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N° 18822014 del 26.03.2014 743 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 744 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 745 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 746 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 747 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014

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1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza 1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad 1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza 1506.08.01 Fideicomisos 1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar 1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 748 1507.1 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.3 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 749 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 750 1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte751 1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 752 1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 753 1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 754 1507.19 Otras 755 1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos 1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros. 1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. 1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte756 1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas 757 1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR) 1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos) 1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones) 1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) 758 1509.7.1 (Reclamos a terceros) 759 1509.7.2 (Adelantos al personal) 760 1509.7.3 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 761 748

Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 749 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 750 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 751 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 752 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 753 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 754 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 755 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 756 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 757 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 758 Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 759 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 760 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 761 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003

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1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 762 1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)763 1509.07.19 (Otras) 764

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA765 1601 BIENES REALIZABLES 1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocación 1601.1.2 Bienes recuperados 1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 1601.2.1 Bienes para colocación 767 1601.2.2 Bienes restituidos 768 1601.09 Otros bienes realizables

766

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados 1602.01.01 Valores y títulos 1602.1.2 Joyas y metales preciosos 1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrícolas 1602.02.02 Mineras 1602.02.09 Otros 1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados 1602.03.01 Terrenos 1602.03.02 Edificios y otras construcciones 1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados 1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo 1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas 1602.05.01 Maquinarias 1602.5.2 Unidades de transporte 1602.6 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 769 1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 770 1602.06.01.01 Bienes muebles 771 1602.06.01.02 Bienes inmuebles 772 1602.6.2 Otros fideicomisos 773 1602.06.02.01 Bienes muebles 774 762

Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 764 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 765 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 766 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 767 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 768 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 769 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 770 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 771 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 772 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 773 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 774 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 763

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1602.06.02.02 Bienes inmuebles 775 1602.9 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados 1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA776 1603.01 Inmuebles 1603.02 Mobiliario y equipo 1603.03 Equipos de transporte y maquinarias 1603.09 Otros bienes 777 1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 778 1609.1 (Provisión para bienes realizables) 1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 779 1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 780 1609.2 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 781 1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 782 1609.3 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta) 783

17 INVERSIONES CONJUNTOS784

EN

SUBSIDIARIAS,

ASOCIADAS

Y PARTICIPACIONES

EN

NEGOCIOS

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS 785 1701.01 Subsidiarias 1701.02 Asociadas 1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR 786 1702.01 Subsidiarias 1702.02 Asociadas 1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS 787 1703.01 Inversiones en negocios conjuntos 775

Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 777 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 778 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 779 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 780 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 781 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 782 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 783 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 784 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17. 785 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 786 Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 787 Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 776

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1703.09

Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO 1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR 1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 788 1801 TERRENOS 1801.01 Terrenos 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 1802.01 Edificios 1802.02 Instalaciones 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computación 1803.09 Otros bienes y equipos de oficina 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 1804.01 Vehículos 1804.02 Maquinarias 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 789 1805.1 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 790 1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 791 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 792 1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero 1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero 1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero 1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 793 1806.1 Obras en ejecución 1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 794 1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 795 1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria

796

788

Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 790 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 791 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 792 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 793 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 794 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 795 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 796 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 789

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1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 797 1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 798 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1806.2 Bienes por recibir

799

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 800 1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas 1809

(DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 801 1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones) 1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo) 1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias) 1809.5 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria) 802 1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 803 1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 804 1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 805 1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 806 1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 807 1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 808 1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 809 1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 810 1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 811

19 OTROS ACTIVOS 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 1901.01 Seguros pagados por anticipado 1901.02 Alquileres pagados por anticipado 1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado 1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado 797

Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 799 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 800 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02. 801 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 802 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 803 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 804 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 805 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 806 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 807 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 808 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 809 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 810 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 811 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 798

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1901.05 1901.06 1901.07 1901.18 1901.19

Comisiones por servicios pagados por anticipado Entregas a rendir cuenta Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado Otras cargas diferidas Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO 812 1902.01 Intereses pagados por anticipado 1902.01.01 Depósitos de ahorro813 1902.01.02 Depósitos a plazo814 1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 815 1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido 816 1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias deducibles817 1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en períodos anteriores818 1904 ACTIVOS INTANGIBLES819 1904.03 Software 820 1904.04 Otros activos intangibles 821 1904.07 Goodwill 1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables) 1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 822 1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 824

823

1906 CRÉDITO FISCAL 1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas 1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta 1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS 1907.01 Obras de arte 1907.02 Monedas y joyas 1907.03 Biblioteca 1907.04 Instituciones sociales y gremiales 812

Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada resolución. 813 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 814 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 815 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolución. 816 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 817 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 818 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 819 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08. 820 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 821 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 822 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 823 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 824 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010

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1907.05 1907.06 1907.09

Plata en barras825 Bienes de Disponibilidad Restringida Otros

1908 OPERACIONES EN TRÁMITE 1908.01 Cheques rechazados 1908.02 Faltantes de caja 1908.03 Cheques falsificados 1908.04 Documentos extraviados 1908.05 Diferencias por regularizar 1908.06 Adelantos a proveedores 1908.07 Operaciones por liquidar 1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 1909.01 Operaciones país 1909.02 Operaciones exterior

825

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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2 PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

826

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.1 Depósitos en cuenta corriente 2101.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 827 2101.1.9 Otros 828 2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento 2101.03 Cheques certificados 2101.04 Cheques de gerencia 2101.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.06 Cheques de viajero 2101.07 Giros por pagar 2101.07.01 Giros por pagar país 2101.07.02 Giros por pagar exterior 2101.08 Transferencias por pagar 2101.08.01 Transferencias por pagar país 2101.08.02 Transferencias por pagar exterior 2101.09 Depósitos del público vencidos 2101.09.01 Certificados de depósitos negociables 2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas 2101.09.03 Otros Depósitos 2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.09.03.02 Otras personas jurídicas 2101.10 Valores y títulos vencidos 2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.12 Depósitos judiciales y administrativos 2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.12.02 Otras personas jurídicas 2101.13 Retenciones judiciales a disposición 2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.13.02 Otras personas jurídicas 2101.14 Cobranzas por liquidar 2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 2101.16 Obligaciones por fideicomisos 2101.16.01 COFIDE 2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 2101.16.01.09 Otros 2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza 2101.18 Cuentas de dinero electrónico 829 2101.18.01 Cuentas simplificadas 2101.18.02 Cuentas generales 2101.19 Otras obligaciones a la vista 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 826

Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 827 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 828 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 829 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014

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2102.01 Depósitos de ahorro activos 2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.01.02 Otras personas jurídicas 2102.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.2.2 Otras personas jurídicas 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO 2103.01 Certificados de depósito 830 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable 2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo 2103.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.03.02 Otras personas jurídicas 2103.04 Depósitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurídicas 2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios 2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurídicas 2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.9.2 Otras personas jurídicas 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES 2106.01 Compensación por tiempo de servicios 2106.02 Jubilación 2106.09 Otros 2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS 2107.01 Depósitos inmovilizados 2107.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.01.02 Otras personas jurídicas 2107.02 Retenciones judiciales 2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02.02 Otras personas jurídicas 2107.03 Depósitos judiciales y administrativos 2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.03.02 Otras personas jurídicas 2107.04 Depósitos en garantía 2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.01.02 Otras personas jurídicas 2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes 2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurídicas 2107.04.09 Otros depósitos en garantía 2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurídicas 830

La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

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2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas 831 2107.05.01 Cuentas simplificadas 2107.05.02 Cuentas generales 2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurídicas 2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 832 2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro 2108.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.02.02 Otras personas jurídicas 2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurídicas 2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.7.2 Otras personas jurídicas 22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS 2201.01 2201.02 2201.03 2201.04 2201.05 2201.06 2201.09

INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 833

2208 GASTOS 2208.01 2208.02 2208.03 2208.04 2208.05 2208.06 2208.09

POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crédito Cajas Rurales de Ahorro y Crédito Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crédito Otras empresas del sistema financiero 834

23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA 2301.1

Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.1.1 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 2301.1.9 Otros 836 2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior

835

831

Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 833 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 834 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 835 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 836 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 832

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2301.03

Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 2301.3.9 Otros 838 2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.01 Depósitos de ahorro 2302.02 Depósitos de ahorro 2302.03 Depósitos de ahorro 2302.04 Depósitos de ahorro

837

de empresas del sistema financiero del país de instituciones del sistema financiero del exterior de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias de organismos financieros internacionales

2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales 2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales 2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero organismos financieros internacionales 2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales 2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero organismos financieros internacionales 2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

Y y

y

y

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ839 2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores 2401.02 Operaciones de mercado abierto 2401.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.02 Adeudos por préstamos 840 2402.02.01 Redimibles 2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados 2402.02.03 Convertibles en acciones 2402.02.03.01 No subordinados 2402.02.03.02 Subordinados 837

Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 839 Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 840 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 838

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2402.09 Otras obligaciones 2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2403.01 Avances en cuenta corriente 2403.02 Adeudos por préstamos 841 2403.02.01 Redimibles 2403.02.01.01 No subordinados 2403.02.01.02 Subordinados 2403.02.03 Convertibles en acciones 2403.02.03.01 No subordinados 2403.02.03.02 Subordinados 2403.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 842 2403.09 Otras obligaciones 2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2404.01 Avances en cuenta corriente 2404.02 Adeudos por préstamos 843 2404.02.01 Redimibles 2404.02.01.01 No subordinados 2404.02.01.02 Subordinados 2404.02.03 Convertibles en acciones 2404.02.03.01 No subordinados 2404.02.03.02 Subordinados 2404.09 Otras obligaciones 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.01 Adeudos por préstamos 844 2405.01.01 Redimibles 2405.01.01.01 No subordinados 2405.01.01.02 Subordinados 2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados 2405.09 Otras obligaciones 2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.01 Adeudos por préstamos 845 2406.01.01 Redimibles 2406.01.01.01 No subordinados 2406.01.01.02 Subordinados 2406.01.03 Convertibles en acciones 2406.01.03.01 No subordinados 2406.01.03.02 Subordinados 2406.09 Otras obligaciones 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.01 Adeudos por préstamos 846 2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados 2407.01.03 Convertibles en acciones 2407.01.03.01 No subordinados 841

Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 843 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 844 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 845 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 846 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 842

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2407.01.03.02 Subordinados 2407.09 Otras obligaciones 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país 2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 2409 RECLASIFICACIONES 847 2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 848 2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos internacionales 849 2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 850

25 CUENTAS 2501

financieros

POR PAGAR

AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 851

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 852 2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2502.02 Derivados de tasa de interés 2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones 2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2502.05 Derivados de crédito 2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito 2502.09 Otros productos financieros derivados 847

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 849 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 850 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 851 Incorporada por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 852 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 848

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 853 2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera 2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.01.02 Derivados de tasas de interés 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie 2503.01.05 Derivados de crédito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito 2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 2503.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 2503.02.05 Derivados de crédito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito 2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 2503.03.02 Derivados de tasa de interés 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés 2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 853

Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito 854 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 2504.06 Garantías por alquileres 2504.07 Suscripción de acciones 2504.8 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2504.9 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 856 2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte857 2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 858 2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 859 2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 860 2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 861 2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 862 2504.11.02.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 863 2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 864 2504.11.02.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 865 2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes866 2504.11.09.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 867 2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 868 2504.11.09.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 869 2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto 870 2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país 871 2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes872 2504.19 Otros

855

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR 2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar 2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal 2506

PROVEEDORES 2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios

854

Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 856 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 857 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 858 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 859 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 860 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 861 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 862 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 863 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 864 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 865 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 866 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 867 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 868 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 869 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 870 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 871 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 872 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 855

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS 873 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos 2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2507.03 Tributos por cuenta propia 874 2507.03.01 Impuesto a la Renta875 2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 876 2507.03.03 Otras Contribuciones 877 2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 878 2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones879 2507.05 Tributos retenidos880 2507.06 Tributos recaudados881 2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR 2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas 882 2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte883 2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas 884 2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 885

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por préstamos 887 2602.02.01 Redimibles 2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados 2602.02.02 No redimibles 2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados 2602.02.03 Convertibles en acciones 2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados 2602.09 Otras obligaciones

886

873

Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 875 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 876 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 877 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 878 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 879 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 880 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 881 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 882 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 883 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 884 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 885 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 886 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 887 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 874

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 2603.02 Adeudos por préstamos 888 2603.02.01 Redimibles 2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados 2603.02.02 No redimibles 2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados 2603.02.03 Convertibles en acciones 2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados 2603.4 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2603.5 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 889 2603.09 Otras obligaciones 2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 2604.02 Adeudos por préstamos 890 2604.02.01 Redimibles 2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados 2604.02.02 No redimibles 2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados 2604.02.03 Convertibles en acciones 2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados 2604.09 Otras obligaciones 2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2605.01 Adeudos por préstamos 891 2605.1.1 Redimibles 2605.1.1.1 No subordinados 2605.1.1.2 Subordinados 2605.1.2 No Redimibles 2605.1.2.1 No subordinados 2605.1.2.2 Subordinados 2605.1.3 Convertibles en acciones 2605.1.3.1 No subordinados 2605.1.3.2 Subordinados 2605.09 Otras obligaciones 2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2606.02 Adeudos por préstamos 892 2606.02.01 Redimibles 2606.02.01.01 No subordinados 2606.02.01.02 Subordinados 2606.02.02 No redimibles 2606.02.02.01 No subordinados 2606.02.02.02 Subordinados 2606.02.03 Convertibles en acciones 2606.02.03.01 No subordinados 888

Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 890 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 891 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 892 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 889

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2606.09

2606.02.03.02 Subordinados Otras obligaciones

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2607.01 Adeudos por préstamos 893 2607.01.01 Redimibles 2607.01.01.01 No subordinados 2607.01.01.02 Subordinados 2607.01.02 No redimibles 2607.01.02.01 No subordinados 2607.01.02.02 Subordinados 2607.01.03 Convertibles en acciones 2607.01.03.01 No subordinados 2607.01.03.02 Subordinados 2607.09 Otras obligaciones 2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO 2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país 2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior 2609 RECLASIFICACIONES 894 2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 895 2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos internacionales896 2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 897

financieros

27 PROVISIONES 2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 898 2701.01.02 Créditos a microempresas 899 2701.01.03 Créditos de consumo 900 2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 901 2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701.01.06 Créditos soberanos 903 2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 904

902

893

Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 895 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 896 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 897 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 898 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 899 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 900 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 901 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 902 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 903 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 904 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 894

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2701.01.08 2701.01.09 2701.01.10 2701.01.11 2701.01.12 2701.01.13

Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos

a intermediarios de valores 905 a empresas del sistema financiero 906 corporativas 907 a grandes empresas 908 a medianas empresas 909 a pequeñas empresas 910

2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 911 2701.02.01 Componente fijo912 2701.02.01.02 Créditos a microempresas 913 2701.02.01.03 Créditos de consumo 914 2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 915 2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 916 2701.02.01.06 Créditos soberanos 917 2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 918 2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 919 2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 920 2701.02.01.10 Créditos corporativas 921 2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 922 2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 923 2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 924 2701.02.02 Componente procíclico 925 2701.02.02.02 Créditos a microempresas 2701.02.02.03 Créditos de consumo 2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 2701.02.02.06 Créditos soberanos 2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público 2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores 2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas 905

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 907 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 908 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 909 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 910 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 911 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09. 912 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 913 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 914 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 915 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 916 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 917 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 918 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 919 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 920 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 921 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 922 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 923 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 924 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 925 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 906

79

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2701.02.02.11 2701.02.02.12 2701.02.02.13

Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas

2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 2701.06.02 Créditos a microempresas 2701.06.03 Créditos de consumo 2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas

926

2702 OTRAS PROVISIONES 2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.3 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos 2702.4 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 927 2702.5 Provisiones para Riesgo País 928 2702.5.1 Depósitos en el exterior 2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital 929 2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda 930 2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital 931 2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda 932 2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento 933 2702.05.03.06 Inversiones en commodities 934 2702.5.4 Créditos 2702.5.4.1 Créditos directos 2702.5.4.2 Créditos indirectos 2702.5.5 Cuentas por cobrar 2702.05.05.01 Derivados de cobertura 935 2702.05.05.02 Derivados de negociación 936 2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso 937 2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar 938 2702.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 2702.5.7 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 939 2702.05.07.01 Subsidiarias 940 2702.05.07.02 Asociadas 941 2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras 942 2702.6 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 943 926

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 928 Incorporada mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003 929 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 930 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 931 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 932 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 933 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 934 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 935 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 936 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 937 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 938 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 939 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 940 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 941 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 942 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 943 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 927

80

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 944 2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 946 2702.9 Otras

945

28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 2801 BONOS COMUNES 2801.01 Bonos comunes 2802 BONOS SUBORDINADOS 2802.02 Bonos subordinados redimibles 947 2802.03 Bonos subordinados no redimibles 948 2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones

949

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES 2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 2803.09 Otros bonos convertibles en acciones 2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2804.01 Bonos de arrendamiento financiero 2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS 2805.01 Bonos hipotecarios 2805.02 Letras hipotecarias 2805.03 Cédulas hipotecarias 2805.09 Otros instrumentos hipotecarios 2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 2806.01 Redimibles 2806.02 No redimibles 2806.03 Convertibles en acciones

950

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 2807.01 Pagarés 2807.02 Obligaciones 2807.03 Certificados de depósito negociables 951 2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda 2808 GASTOS 2808.01 2808.02 2808.03

POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN Gastos por pagar por bonos en circulación Gastos por pagar por bonos subordinados Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones

944

Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 946 Incorporada mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 947 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 948 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 949 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 950 Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 951 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 945

81

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2808.04 2808.05 2808.06 2808.07 2809

Gastos Gastos Gastos Gastos

por pagar por pagar por pagar por pagar

por por por por

bonos de arrendamiento financiero instrumentos hipotecarios otras obligaciones subordinadas otros instrumentos representativos de deuda

RECLASIFICACIONES 952

29 OTROS PASIVOS

953

2901 INGRESOS DIFERIDOS 954 2901.1 Ingresos por intereses y comisiones955 2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2901.01.03 Créditos reestructurados 957 2901.01.04 Créditos refinanciados 958 2901.01.05 Créditos vencidos 959 2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 960 2901.2 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado 961 2901.02.01 Créditos vigentes 962 2901.02.05 Créditos vencidos 963 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 964 2901.02.07 Créditos indirectos 965 2901.07 Otros ingresos diferidos 966 2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia 2901.7.2 Adquisición de cartera crediticia 2901.07.02.01 Vigente967 2901.07.02.03 Reestructurado 968 2901.07.02.04 Refinanciado969 2901.07.02.05 Vencido970 2901.07.02.06 En cobranza judicial 971

956

952

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 954 Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013. 955 Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 956 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 957 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 960 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 961 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 962 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 963 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 964 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 965 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 966 Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 967 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 968 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 969 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 970 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 971 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 953

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

2901.07.05 Donaciones recibidas 972 2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico 973 2901.07.09 Otros 2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados 974 2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 2901.08.01.01 Créditos vigentes 976 2901.08.01.03 Créditos reestructurados 977 2901.08.01.04 Créditos refinanciados 978 2901.08.01.05 Créditos vencidos 979 2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 980 2901.08.09 Otros 981

975

2902 SOBRANTES DE CAJA 2902.01 Sobrantes de caja 2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 982 2903.01 Impuesto a la renta 2908 OPERACIONES EN TRÁMITE 2908.04 Documentos extraviados 2908.05 Diferencias por regularizar 2908.06 Entregas por identificar 2908.07 Operaciones por liquidar 2908.09 Otras 2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones país 2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO 31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL SOCIAL 983 3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 972

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 974 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 981 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 982 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011. 983 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 973

83

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

3101.04 3101.09

Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO 984 3102.01 Acciones Comunes 3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3102.09 Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 985 3103.01 Acciones Comunes 3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3103.09 Otras Acciones 3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 986 3104.01 Acciones Comunes987 3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 988 3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 989 3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 990 3104.09 Otras Acciones991 32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES 3201.01 Donaciones 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 992 3202.01 Acciones Comunes 3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3202.09 Otras Acciones 3203 CAPITAL EN TRÁMITE 993 3203.01 Acciones Comunes 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 994

984

Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 986 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 987 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 988 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 989 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 990 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 991 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 992 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 993 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 994 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 985

84

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL 3301.01 Aportes en efectivo 3301.02 Utilidades 3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS 3301.06 Reexpresión por inflación 3301.09 Otros 995 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES 3302.01 Fondo de liberación de prendas 3302.9 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 996 3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia 3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 997 3401 CAPITAL SOCIAL 998 3402 CAPITAL ADICIONAL 999

36 AJUSTES AL PATRIMONIO 1000

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS 3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1001 3603.07 Diferencias de conversión 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO

1002

38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA 3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización

995

Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 997 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 998 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 999 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1000 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008 1001 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1002 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 996

85

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

3801.03 3801.04 3801.05

Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta 1003 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 1004 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 1005

3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 1006 3802.1 (Pérdida acumulada) 3802.3 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 1007 3802.4 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.5 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 3802.6 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización 3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO) 3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)

4 GASTOS 41 GASTOS FINANCIEROS 4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1008 4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista 1009 4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente 4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento 4101.01.03 Cheques certificados 4101.01.04 Cheques de gerencia 4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia 4101.01.06 Cheques de viajero 4101.01.07 Giros por pagar 4101.01.08 Transferencias por pagar 4101.01.09 Depósitos del público vencidos 4101.01.10 Valores y títulos vencidos 1003

Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1005 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1006 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1007 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1008 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada resolución. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1009 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1004

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4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas 4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos 4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición 4101.01.14 Cobranzas por liquidar 4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos 4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza 4101.01.19 Otras obligaciones a la vista 4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 1010 4101.02.01 Depósitos de ahorro activos 4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos 4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo 1011 4101.03.01 Certificados de depósito 4101.03.02 Certificados bancarios 4101.03.03 Cuentas a plazo 4101.03.04 Depósitos para planes progresivos 4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios 4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas 1012 4101.07.01 Depósitos inmovilizados 4101.07.02 Retenciones judiciales 4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos 4101.07.04 Depósitos en garantía 4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas 4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 1013 4102.01 Bancos 4102.02 Financieras 4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 4102.09 Otras empresas del sistema financiero 1014 4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 1015 4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 1016 4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 1017

1010

Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1012 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1013 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1014 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1015 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1016 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1017 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1011

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4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior1018 4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1019 4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.1020 4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 1021 4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 1022 4103.2.2 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior1023 4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1024 4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.1025 4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales 1026 4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 1027 4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior 1028 4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1029 4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales1030 4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto 4104.01.03 Pactos de recompra-títulos 4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones 4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo 4104.02.02 Intereses por préstamos 1031 4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 1018

Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1020 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1021 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1022 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1023 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1024 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1025 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1026 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1027 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1028 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1029 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1030 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1031 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1019

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4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.03.02 Intereses por préstamos 1032 4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4104.03.09 Intereses por otras obligaciones 4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente 4104.04.02 Intereses por préstamos 1033 4104.04.09 Intereses por otras obligaciones 4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos 4104.05.09 Intereses por otras obligaciones 4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país 4104.06.01 Intereses por otros préstamos 4104.06.09 Intereses por otras obligaciones 4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior 4104.07.01 Intereses por otros préstamos 4104.07.09 Intereses por otras obligaciones 4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR 1034 4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar 1035 4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso de recompra 1036 4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1037 4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal de valores 1038 4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1039 4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos 1040 4105.07.03 Tributos por cuenta propia 1041 4105.07.04 Tributos retenidos1042 4105.07.05 Tributos recaudados1043 4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN 4106.01 Intereses por bonos comunes 4106.01.01 Intereses por bonos comunes 4106.02 Intereses por bonos subordinados 1032

Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1034 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1035 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1036 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1037 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1038 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1039 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1040 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1041 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1042 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1043 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1033

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4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles 4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles 4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones 4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados 4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones 4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor 4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor 4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones 4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero 4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios 4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios 4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias 4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario 4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias 4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios 4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1044 4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles 4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles 4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones 4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4106.07.01 Intereses por pagarés 4106.07.02 Intereses por obligaciones 4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda 4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS 1045 4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras 4107.09 Otros 4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1046 4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 4108.04 Diferencia por nivelación de cambio 4108.04.03 Inversiones 1047 4108.04.09 Otros 1048 4108.09 Otros 4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1049 4109.01 Reajuste por indexación 4109.03 Resultado en la compraventa de valores

1044

Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1046 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1047 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1048 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1049 La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta, 4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1045

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4109.04

Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1050 4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país 4109.04.01.01 Subsidiarias del país 4109.04.01.09 Otras 4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior 4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior 4109.04.02.09 Otras 4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos 4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito 4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida 4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito 4109.07 Gastos por líneas de crédito 4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 4109.09 Gastos por valuación de garantías 4109.10 Gastos financieros interoficinas 4109.10.01 Interoficinas país 4109.10.02 Interoficinas exterior 4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados instrumentos representativos de capital 1051 4109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.11.05.01 Acciones comunes 4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.05.19 Otros valores y títulos 4109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4109.11.06.01 Acciones comunes 4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.06.19 Otros valores y títulos 4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversión 4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.11.07.12 Instrumentos de titulización 4109.11.07.19 Otros valores y títulos 4109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1052 4109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1053 4109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1054 4109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1055 1050

Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1051 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1052 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1053 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1054 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1055 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.11.11 4109.11.11.05 4109.11.11.06 4109.11.11.07 4109.11.12

Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1056 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1057 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1058 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1059 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1060 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1061 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1062 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1063

4109.11.12.05 4109.11.12.06 4109.11.12.07 4109.11.19 Otros 4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones representativos de deuda 1064 4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.12.01.01 Representativos de deuda país 4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.12.02.01 Perú 4109.12.02.02 Países con grado de inversión 4109.12.02.19 Otros 4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1065

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales 4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros 4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1066 4109.12.05.05 Letras hipotecarias 4109.12.05.06 Bonos hipotecarios 4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.12.05.08 Bonos ordinarios 4109.12.05.09 Bonos estructurados 4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1067 4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.05.19 Otros valores y títulos 4109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1068 1056

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1058 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1059 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1060 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1061 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1062 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1063 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1064 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1065 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1066 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1067 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1068 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1057

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.12.06.08 4109.12.06.09 4109.12.06.10

Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1069 4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.06.19 Otros valores y títulos 4109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1070 4109.12.07.08 Bonos ordinarios 4109.12.07.09 Bonos estructurados 4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1071 4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.12.07.12 Instrumentos de titulización 4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 4109.12.07.19 Otros valores y títulos 4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1072 4109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1073 4109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1074 4109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1075 4109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1076 4109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1077 4109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1078 4109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1079 4109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1080 4109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1081 4109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1082 4109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1083 4109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1084 4109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1085 4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1086 1069

Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1071 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1072 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1073 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1074 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1075 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1076 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1077 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1078 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1079 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1080 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1081 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1082 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1083 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1084 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1085 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1086 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1070

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4109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1087 4109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1088 4109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1089 4109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1090 4109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1091 4109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1092 4109.12.19 Otros 4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de capital 1093 4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.13.05.01 Acciones comunes 4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.05.19 Otros valores y títulos 4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1094 4109.13.06.01 Acciones comunes 4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.6.19 Otros valores y títulos 4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1095 4109.13.07.01 Acciones comunes 4109.13.07.02 Acciones de inversión 4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión 4109.13.07.12 Instrumentos de titulización 4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109.13.07.19 Otros valores y títulos 4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1096 4109.13.09.01 Acciones comunes 4109.13.09.02 Acciones de inversión 4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1097

1087

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1089 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1090 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1091 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1092 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1093 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1094 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1095 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1096 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1097 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1088

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4109.13.09.19 Otros valores y títulos 4109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1098 4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1099 4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1100 4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1101 4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1102 4109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1103 4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1104 4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1105 4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1106 4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1107 4109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de

valores1108 4109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1109 4109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1110 4109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1111 4109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1112 4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1113 4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1114 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1115 4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1116 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1117 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1118

1098

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1099 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1100 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1101 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1102 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1103 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 1104 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1105 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1106 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1107 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1108 Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1109 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1110 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1113 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1114 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1115 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1116 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1117 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1118 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

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4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1119 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1120 4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1121 4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1122 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1123 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1124 4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1125 4109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1126 4109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1127 4109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1128 4109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1129 4109.13.19 Otros 4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de deuda 1130 4109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4109.14.01.01 Representativos de deuda país 4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 4109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 4109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1131 4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4109.14.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1132 4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1133 4109.14.05.06 Bonos hipotecarios 4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 4109.14.05.08 Bonos ordinarios 4109.14.05.09 Bonos estructurados 4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1134 4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.05.19 Otros valores y títulos 1119

Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1122 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1123 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1124 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1125 Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1130 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1131 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1132 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1133 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1134 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1120

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4109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1135 4109.14.06.08 Bonos ordinarios 4109.14.06.09 Bonos estructurados 4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1136 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.06.19 Otros valores y títulos 4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1137 4109.14.07.08 Bonos ordinarios 4109.14.07.09 Bonos estructurados 4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1138 4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 4109.14.07.12 Instrumentos de titulización 4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1139 4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1140 4109.14.07.19 Otros valores y títulos 4109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1141 4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1142 4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1143 4109.14.09.09 Bonos estructurados 1144 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 59.2.2 4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1145 4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1146 4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1147 4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1148 4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1149 4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1150

1135

Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1137 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1138 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1139 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1140 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1141 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1142 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1143 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1144 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1145 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1146 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1147 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1148 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1149 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1150 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1136

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4109.14.10.05 4109.14.10.06 4109.14.10.07 4109.14.10.09

Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1151 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1152 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1153 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1154 4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1155 4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1156 4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1157 4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1158 4109.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1159 4109.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1160 4109.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1161 4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1162 4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores 1163 4109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1164 4109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1165 4109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1166 4109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1167 4109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1168 4109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1169 4109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1170 4109.14.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1171 4109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1172 1151

Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1153 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1154 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1155 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1156 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1157 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1158 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1159 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1160 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1161 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1162 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1167 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1168 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1169 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1170 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1171 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1172 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1152

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4109.14.18.02 4109.14.18.03 4109.14.18.05 4109.14.18.06 4109.14.18.07 4109.14.18.09

Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1173 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1174 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1175 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1176 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1177 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1178

4109.14.19 Otros 4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities 4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1179 4109.16.01 Derivados de moneda extranjera 4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 4109.16.02 Derivados de tasa de interés 4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés 4109.16.02.02 Forwards 4109.16.02.04 Futuros 4109.16.02.05 Opciones 4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés 4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.16.03.01 Swaps 4109.16.03.02 Forwards 4109.16.03.04 Futuros 4109.16.03.05 Opciones 4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 4109.16.05 Derivados de crédito 4109.16.05.01 Total Return Swaps 4109.16.05.02 Credit Default Swaps 4109.16.05.09 Otros derivados de crédito 4109.16.09 Otros productos financieros derivados 4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1180 4109.17.1 Coberturas de Valor Razonable 4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1181 4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.01.05 Derivados de crédito 4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1182 1173

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1174 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1175 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1176 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1177 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1178 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1179 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1180 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1181 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1182 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1183 4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 4109.17.02.05 Derivados de crédito 4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1184 4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto 1185 4109.19 Otros 4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1186 4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1187 4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1188 4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1189 4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 4109.24.01.01 Tasas de interés1190 4109.24.01.02 Otros 1191 4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia 1192 4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia 1193

42 GASTOS

POR

SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS 4201.01 4201.02 4201.03 4201.04

POR OPERACIONES CONTINGENTES 1194 Avales Cartas fianza Cartas de crédito Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS 4202.01 4202.02 4202.03 4202.04

POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS Mantenimiento de cuentas corrientes Cobranzas Custodia de valores Fideicomisos

1183

Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1185 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº 62312015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1186 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1187 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1188 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1189 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008 1190 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1191 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1192 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1193 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1194 Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1184

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4202.05 4202.06 4202.07 4202.08 4202.09 4202.10 4202.11 4202.12 4202.13. 4202.14 4202.15. 4202.25 4202.26 4202.29

43

Comisiones de confianza Tarjetas de crédito y débito Giros Transferencias Compraventa de valores Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro Servicios de caja Cheques certificados Agentes Alquiler de cajas de seguridad Otros instrumentos financieros derivados Contratos de underwriting 1195 Otros servicio financieros

PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1196 4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1197 4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento 4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1198

4301.01.03.05 4301.01.03.06 4301.1.3.7 4301.01.03.09 4301.01.03.10 4301.01.03.11 4301.01.03.12 4301.01.03.13 4301.01.03.14 4301.01.03.15

Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1199 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1200 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1201 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1202 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99) Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1203

1195

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1197 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1198 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1199 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1200 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1201 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1202 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1203 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1196

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4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1204 4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.1.3.19 Otros 4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1205

4301.01.04.01 4301.01.04.02 4301.01.04.03 4301.01.04.05 4301.1.4.6 4301.01.04.07 4301.01.04.09

Valores y títulos emitidos por Gobiernos Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1206 4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1207 4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1208 4301.01.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1209 4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.01.04.19 Otros 4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1210 4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1211 4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1212 4301.01.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1213 4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 4301.1.5.19 Otros 4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1214

1204

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1206 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1207 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1208 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1209 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1210 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1211 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1212 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1213 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1214 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 70362012 del 19.09.2012 1205

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4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1215 4302.02 Provisión para créditos a microempresas 4302.02.01 Provisión específica 1216 4302.02.02 Provisión genérica obligatoria 1217 4302.02.02.01 Componente Fijo 1218 4302.02.02.02 Componente Procíclico 1219 4302.02.03 Provisión genérica voluntaria 1220 4302.2.4 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.2.5 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1222 4302.2.6 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1223 4302.03 Provisión para créditos de consumo 4302.03.01 Provisión específica 1224 4302.03.02 Provisión genérica obligatoria 1225 4302.03.02.01 Componente Fijo 1226 4302.03.02.02 Componente Procíclico 1227 4302.03.03 Provisión genérica voluntaria 1228 4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1229 4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1230 4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1231 4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda 4302.04.01 Provisión específica 1232 4302.04.02 Provisión genérica obligatoria 1233 4302.04.02.01 Componente Fijo 1234 4302.04.02.02 Componente Procíclico 1235

1221

1215

Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1217 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1220 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1221 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1222 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1223 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008 1224 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1225 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1226 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1227 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1228 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1229 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1230 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1231 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 1232 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1233 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1234 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1235 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. 19.11.2008 1216

SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del

SBS Nº 11356-2008 del

SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del

SBS Nº 11356-2008 del SBS Nº 11356-2008 del

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.04.03 Provisión genérica voluntaria 1236 4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1237 4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1238 4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1239 4302.05.01 Provisión específica 4302.05.02 Provisión genérica obligatoria 4302.05.02.01 Componente Fijo 4302.05.02.02 Componente Procíclico 4302.05.03 Provisión genérica voluntaria 4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.06 Provisión para créditos soberanos 1240 4302.06.01 Provisión específica 4302.06.02 Provisión genérica obligatoria 4302.06.02.01 Componente Fijo 4302.06.02.02 Componente Procíclico 4302.06.03 Provisión genérica voluntaria 4302.06.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1241 4302.07.01 Provisión específica 4302.07.02 Provisión genérica obligatoria 4302.07.02.01 Componente Fijo 4302.07.02.02 Componente Procíclico 4302.07.03 Provisión genérica voluntaria 4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1242 4302.08.01 Provisión específica 4302.08.02 Provisión genérica obligatoria 4302.08.02.01 Componente Fijo 4302.08.02.02 Componente Procíclico 4302.08.03 Provisión genérica voluntaria 4302.08.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas 4302.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1243 4302.09.01 Provisión específica 4302.09.02 Provisión genérica obligatoria 4302.09.02.01 Componente Fijo 4302.09.02.02 Componente Procíclico 4302.09.03 Provisión genérica voluntaria 4302.09.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1236

Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1238 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1239 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1240 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1241 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1242 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1243 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1237

104

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4302.10 Provisión para créditos corporativos 1244 4302.10.01 Provisión específica 4302.10.02 Provisión genérica obligatoria 4302.10.02.01 Componente Fijo 4302.10.02.02 Componente Procíclico 4302.10.03 Provisión genérica voluntaria 4302.10.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1245 4302.11.01 Provisión específica 4302.11.02 Provisión genérica obligatoria 4302.11.02.01 Componente Fijo 4302.11.02.02 Componente Procíclico 4302.11.03 Provisión genérica voluntaria 4302.11.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1246 4302.12.01 Provisión específica 4302.12.02 Provisión genérica obligatoria 4302.12.02.01 Componente Fijo 4302.12.02.02 Componente Procíclico 4302.12.03 Provisión genérica voluntaria 4302.12.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1247 4302.13.01 Provisión específica 4302.13.02 Provisión genérica obligatoria 4302.13.02.01 Componente Fijo 4302.13.02.02 Componente Procíclico 4302.13.03 Provisión genérica voluntaria 4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

y reestructuradas

y reestructuradas

y reestructuradas

y reestructuradas

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR 4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar 4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos 4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS 4303.01.01.09 Otras provisiones 4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar 4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1248 4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de recompra 1249

1244

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1246 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1247 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1248 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1249 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1245

105

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra simultáneas de valores1250 4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de valores1251 4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1252 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 1253 4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1254 4304.01.01.01 Bienes para colocación 1255 4304.01.01.02 Bienes recuperados 1256 4304.01.01.03 Bienes restituidos 1257 4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 1258 4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 1259 4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1260 4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 1261 4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 1262 4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1263 4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1264 4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1265 4305.01.02 Créditos a microempresas 1266 4305.01.03 Créditos de consumo 1267 4305.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1268 4305.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1269 4305.01.06 Créditos soberanos 1270 4305.01.07 Créditos a entidades del sector público 1271 1250

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1252 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1253 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1254 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1255 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1256 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1257 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1258 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1259 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1260 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1261 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1262 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1263 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1264 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1265 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1266 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1267 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1268 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1269 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1270 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1271 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1251

106

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4305.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1272 4305.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1273 4305.01.10 Créditos corporativos 1274 4305.01.11 Créditos a grandes empresas 1275 4305.01.12 Créditos a medianas empresas 1276 4305.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1277 4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1278 4305.02.01 Componente Fijo 1279 4305.02.01.02 Créditos a microempresas 1280 4305.02.01.03 Créditos de consumo 1281 4305.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1282 4305.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1283 4305.02.01.06 Créditos soberanos 1284 4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1285 4305.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1286 4305.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1287 4305.02.01.10 Créditos corporativos 1288 4305.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1289 4305.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1290 4305.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1291 4305.02.02 Componente Procíclico 1292 4305.02.02.02 Créditos a microempresas 1293 4305.02.02.03 Créditos de consumo 1294 4305.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1295 4305.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1296 1272

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1274 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1275 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1276 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1277 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1278 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1279 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1280 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1281 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1282 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1283 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1284 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1285 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1286 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1287 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1288 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1289 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1290 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1291 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1292 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1293 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1294 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1295 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1296 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1273

107

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4305.02.02.06 Créditos soberanos 1297 4305.02.02.07 Créditos a entidades del sector público 1298 4305.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores 1299 4305.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1300 4305.02.02.10 Créditos corporativos 1301 4305.02.02.11 Créditos a grandes empresas 1302 4305.02.02.12 Créditos a medianas empresas 1303 4305.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas 1304 4305.03 Otras provisiones para contingencias 4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización 4305.3.9 Otras 4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1305 4305.05 Provisiones para Riesgo País 1306 4305.5.1 Depósitos en el exterior 1307 4305.5.3 Inversiones negociable y a vencimiento 1308 4305.5.4 Créditos 1309 4305.5.4.1 Créditos directos 1310 4305.5.4.2 Créditos indirectos 1311 4305.5.5 Cuentas por cobrar 1312 4305.5.6 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1313 4305.5.7 Inversiones Permanentes 1314 4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1315 4305.06.02 Créditos a microempresas 1316 4305.06.03 Créditos de consumo 1317 4305.06.13 Créditos a pequeñas empresas 1318 4305.09 Otras Provisiones

44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO

1319

1297

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1299 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1300 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1301 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1302 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1303 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1304 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1305 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1306 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1307 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1308 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1309 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1310 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1311 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1312 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1313 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1314 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1315 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1316 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1317 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1318 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1319 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1298

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.5 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.6 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 1320 4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.9 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 1321 4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 4403.03 Amortización de gastos por software 1324 4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1325 4403.07 Amortización del goodwill 4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

1322

1323

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1326 4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1327 4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1328 4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1329 4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1330 4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1331 4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1332 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 4405.03 Deterioro de software 1334 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1335 4405.07 Deterioro del goodwill 1336

1333

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4501 GASTOS DE PERSONAL 4501.01 Remuneraciones 4501.01.01 Básica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 1320

Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1322 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1323 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1324 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1325 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1326 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1327 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1328 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1329 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1330 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1331 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1332 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1333 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1334 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1335 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1336 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1321

109

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones 4501.02 Compensación vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones 4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades 1337 4501.09 Otros gastos de personal 4501.09.01 Refrigerio 4501.9.2 Uniformes 4501.09.03 Asistencia médica 4501.09.04 Capacitación 4501.09.05 Viáticos 4501.09.06 Atenciones 4501.09.07 Jubilaciones 4501.09.09 Otros gastos

4502

GASTOS 4502.01 4502.02 4502.03 4502.09

4503

GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 1338 4503.01 Domiciliados 4503.01.01 Transporte 4503.01.02 Reparación y mantenimiento 4503.01.03 Vigilancia y protección 4503.01.04 Trabajos eventuales 4503.01.05 Publicidad 4503.01.06 Energía y agua 4503.01.07 Comunicaciones 4503.01.08 Honorarios profesionales 4503.01.09 Seguros 4503.01.10 Alquileres 4503.01.11 Suministros diversos 4503.01.12 Gastos de representación 4503.01.13 Gastos notariales y de registro 4503.01.14 Gastos judiciales 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.01.17 Limpieza 4503.01.18 Procesamiento electrónico 4503.01.19 Relaciones públicas y eventos 4503.01.20 Gastos de viaje 4503.01.21 Estudios y proyectos

1337 1338

DE DIRECTORIO Dietas Remuneraciones Atenciones y representaciones Otros gastos de directorio

Incorporada por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011 Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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4503.01.22 Consultorías 4503.01.23 Sociedades de auditoría 4503.01.24 Transferencias electrónicas 4503.01.29 Otros servicios 4503.02 No domiciliados 4503.02.01 Transporte 4503.02.02 Reparación y mantenimiento 4503.02.03 Vigilancia y protección 4503.02.04 Trabajos eventuales 4503.02.05 Publicidad 4503.02.06 Energía y agua 4503.02.07 Comunicaciones 4503.02.08 Honorarios profesionales 4503.02.09 Seguros 4503.02.10 Alquileres 4503.02.11 Suministros diversos 4503.02.12 Gastos de representación 4503.02.13 Gastos notariales y de registro 4503.02.14 Gastos judiciales 4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones 4503.02.16 Donaciones 4503.02.17 Limpieza 4503.02.18 Procesamiento electrónico 4503.02.19 Relaciones públicas y eventos 4503.02.20 Gastos de viaje 4503.02.21 Estudios y proyectos 4503.02.22 Consultorías 4503.02.23 Sociedades de auditoría 4503.02.24 Transferencias electrónicas 4503.02.29 Otros servicios 4504 TRIBUTOS 4504.01 Impuesto General a las Ventas 4504.02 Derechos aduaneros 4504.03 Tributos a gobiernos locales 4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros 4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 4504.09 Otros tributos 46 OTROS GATOS 1339 4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1340 4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1341 4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados 1342 1339 1340 1341 1342

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados 1343 4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1344 4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES 1345 4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS 1346 4607 DONACIONES EFECTUADAS 1347 4609 OTROS GASTOS1348

49 COSTO DE VENTAS 4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES 4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

1343 1344 1345 1346 1347 1348

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5 INGRESOS 51 INGRESOS FINANCIEROS 1349 5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES 1350 5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú1351 5101.02.01 Cuenta ordinaria 5101.02.02 Cuenta especial 5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal 5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera 5101.02.09 Otras 5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1352 5101.03.01 Bancos 5101.03.02 Financieras 5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero 5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior1353 5101.04.01 De primera categoría 5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS 5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 5101.04.09 Otras instituciones financieras 5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos 1354 5101.07.01 Fondos fijos 5101.07.02 Fondos en garantía 5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas 5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS 1355 5102.01 Bancos 5102.02 Financieras 5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 5102.09 Otras empresas del sistema financiero 5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1349

Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1351 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1352 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1353 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1354 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1355 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1350

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.01

Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 1356 5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.01.05.01 Acciones comunes 5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.05.19 Otros valores y títulos 5103.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.01.06.01 Acciones comunes 5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.06.19 Otros valores y títulos 5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversión 5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.01.07.12 Instrumentos de titulización 5103.01.07.19 Otros valores y títulos 5103.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1357 5103.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1358 5103.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1359 5103.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1360 5103.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1361 5103.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1362 5103.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1363 5103.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1364 5103.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1365 5103.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1366 5103.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1367 5103.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1368 5103.01.19 Otros 5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 1369 5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1356

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1358 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1359 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1360 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1361 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1362 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1363 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1364 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1365 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1366 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1367 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1368 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1369 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1357

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.02.01.01 Representativos de deuda país 5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1370 5103.02.05.05 Letras hipotecarias 5103.02.05.06 Bonos hipotecarios 5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.02.05.08 Bonos ordinarios 5103.02.05.09 Bonos estructurados 5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1371 5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.05.19 Otros valores y títulos 5103.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1372 5103.02.06.08 Bonos ordinarios 5103.02.06.09 Bonos estructurados 5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1373 5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.06.19 Otros valores y títulos 5103.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1374 5103.02.07.08 Bonos ordinarios 5103.02.07.09 Bonos estructurados 5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1375 5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.02.07.12 Instrumentos de titulización 5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.02.07.19 Otros valores y títulos 5103.02.19 Otros 5103.02.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1376 5103.02.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1377 5103.02.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1378 5103.02.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1379 5103.02.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1380 1370

Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1371 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1372 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1373 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1374 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1375 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1376 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1377 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1378 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1379 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1380 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.02.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1381 5103.02.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1382 5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1383 5103.02.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1384 5103.02.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1385 5103.02.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1386 5103.02.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1387 5103.02.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1388 5103.02.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1389 5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1390 5103.02.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1391 5103.02.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1392 5103.02.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1393 5103.02.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1394 5103.02.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1395 5103.02.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1396 5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 5103.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.05.01 Acciones comunes 5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.05.19 Otros valores y títulos 5103.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.06.01 Acciones comunes 5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5103.03.06.19 Otros valores y títulos 5103.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1398 5103.03.07.01 Acciones comunes 5103.03.07.02 Acciones de inversión 5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)

1397

1381

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1383 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1384 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1385 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1386 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1387 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1388 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1389 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1390 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1391 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1392 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1393 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1394 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1395 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1396 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1397 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1398 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1382

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 5103.03.07.12 Instrumentos de titulización 5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.03.07.19 Otros valores y títulos 5103.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1399 5103.03.09.01 Acciones comunes 5103.03.09.02 Acciones de inversión 5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1400

5103.03.09.19 Otros valores y títulos 5103.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1401 5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde consolidar estados financieros 1402 5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1403 5103.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.3.11.9 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde consolidar estados financieros 1404 5103.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1405 5103.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1406 5103.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1407 5103.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1408 5103.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1409 5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1399

Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1401 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1402 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1403 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1404 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1405 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1406 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1407 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1408 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1409 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1400

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1410 5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1411 5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1412 5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1413 5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1414 5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1415 5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1416 5103.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1417 5103.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1418 5103.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1419 5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1420 5103.03.19 Otros 5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1421 5103.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.01.01 Representativos de deuda país 5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 5103.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 5103.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1422 5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1423 5103.04.05.05 Letras hipotecarias 5103.04.05.06 Bonos hipotecarios 5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.04.05.08 Bonos ordinarios 5103.04.05.09 Bonos estructurados 5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1424 5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.05.19 Otros valores y títulos 1410

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1412 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1413 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1414 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1415 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1416 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1417 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1418 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1419 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1420 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1421 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014. 1422 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1423 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1424 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1411

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1425 5103.04.06.08 Bonos ordinarios 5103.04.06.09 Bonos estructurados 5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1426 5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.06.19 Otros valores y títulos 5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1427 5103.4.7.8 Bonos ordinarios 5103.04.07.09 Bonos estructurados 5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1428 5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.04.07.12 Instrumentos de titulización 5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y títulos 5103.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1429 5103.04.09.06 Bonos hipotecarios 5103.04.09.08 Bonos ordinarios 5103.04.09.09 Bonos estructurados 5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1430 5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1431

5103.04.09.19 Otros valores y títulos 5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1432 5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde consolidar estados financieros 1433 1425

Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1426 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1427 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1428 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1429 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1430 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1431 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1432 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1433 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1434 5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5103.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde consolidar estados financieros 1435 5103.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1436 5103.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1437 5103.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1438 5103.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1439 5103.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1440 5103.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1441 5103.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1442 5103.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1443 5103.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1444 5103.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1445 5103.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1446 5103.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1447 5103.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1448 5103.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1449 5103.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1450 5103.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1451 1434

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1435 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1436 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1437 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1438 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1439 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1440 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1441 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1442 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1443 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1444 Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1445 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1446 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1447 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1448 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1449 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1450 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1451 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.04.19 Otros 5103.05 Inversiones a Vencimiento 1452 5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5103.05.01.01 Representativos de deuda país 5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 5103.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1453 5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales 5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1454 5103.05.05.06 Bonos hipotecarios 5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5103.05.05.08 Bonos ordinarios 5103.05.05.09 Bonos estructurados 5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1455 5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.05.19 Otros valores y títulos 5103.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1456 5103.05.06.08 Bonos ordinarios 5103.05.06.09 Bonos estructurados 5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1457 5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.06.19 Otros valores y títulos 5103.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1458 5103.05.07.08 Bonos ordinarios 5103.05.07.09 Bonos estructurados 5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1459 5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 5103.05.07.12 Instrumentos de titulización 5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5103.05.07.19 Otros valores y títulos 5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1460 5103.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1461 5103.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1462 1452

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1454 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1455 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1456 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1457 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1458 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1459 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1460 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1461 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1462 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1453

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1463 5103.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1464 5103.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1465 5103.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1466 5103.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1467 5103.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1468 5103.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1469 5103.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1470 5103.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1471 5103.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1472 5103. 05.11. 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1473 5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1474 5103.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1475 5103.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1476 5103.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1477 5103.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1478 5103.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1479 5103. 05.12. 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1480 5103.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1481 5103.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1482 5103.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1483 5103.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1484 5103.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1485 1463

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1465 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1466 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1467 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1468 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1469 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1470 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1471 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1472 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1473 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1474 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1475 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1476 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1477 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1478 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1479 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1480 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1481 Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1482 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1483 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1484 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1485 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1464

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5103.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1486 5103.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1487 5103.05.19 Otros 5103.6 Inversiones en Commodities 5104

INTERESES POR CRÉDITOS 1488 5104.01 Intereses por créditos vigentes 5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas 5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1489 5104.01.02.02 Tarjetas de crédito 1490 5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1491 5104.01.02.05 Descuentos 1492 5104.01.02.06 Préstamos 1493 5104.01.02.07 Capitalización inmobiliaria 1494 5104.01.02.10 Factoring 1495 5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1496 5104.1.2.12 Lease-back 1497 5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1498 5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1499 5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 1500 5104.01.02.99 Otros créditos 1501 5104.01.03 Intereses por créditos de consumo 5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1502 5104.1.3.2 Tarjetas de crédito 1503 5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1504 5104.01.03.06 Préstamos 1505 5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1506 5104.01.03.12 Lease-back 1507

1486

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1488 Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1489 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1490 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1491 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1492 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1493 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1494 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1495 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1496 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1497 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1498 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1499 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1500 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1501 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1502 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1503 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1504 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1505 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1506 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1507 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1487

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.03.13 Pignoraticios 1508 5104.01.03.99 Otros créditos 1509 5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda 5104.01.04.06 Préstamos 1510 5104.01.04.07 Capitalización inmobiliaria 1511 5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1512 5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1513 5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1514 5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1515

5104.01.04.25

Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 1516

5104.01.04.99 Otros créditos 1517 5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 5104.01.05.06 Préstamos 5104.01.05.99 Otros créditos 5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1519 5104.01.06.06 Préstamos 5104.01.06.99 Otros créditos 5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1520 5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.07.02 Tarjetas de crédito 5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.07.05 Descuentos 5104.01.07.06 Préstamos 5104.01.07.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.07.10 Factoring 5104.01.07.11 Arrendamiento financiero 5104.01.07.12 Lease – back 5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde financieros 1521 5104.01.07.21 Créditos por liquidar 5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.07.99 Otros créditos

1518

consolidar

estados

1508

Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1510 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1511 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1512 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1513 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1514 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1515 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1516 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1517 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1518 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1519 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1520 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1521 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1509

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1522 5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.08.02 Tarjetas de crédito 5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.08.05 Descuentos 5104.01.08.06 Préstamos 5104.01.08.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.08.10 Factoring 5104.01.08.11 Arrendamiento financiero 5104.01.08.12 Lease – back 5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 1523 5104.01.08.21 Créditos por liquidar 5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.08.99 Otros créditos 5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1524 5104.01.09.06 Préstamos 5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 5104.01.09.99 Otros créditos 5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1525 5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.10.02 Tarjetas de crédito 5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.10.05 Descuentos 5104.01.10.06 Préstamos 5104.01.10.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.10.10 Factoring 5104.01.10.11 Arrendamiento financiero 5104.01.10.12 Lease – back 5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 1526 5104.01.10.21 Créditos por liquidar 5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.10.30 Financiación de Proyectos 1527 5104.01.10.31 Financiación de bienes1528 5104.01.10.32 Financiación de commodities 1529 5104.01.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1530 5104.01.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1531 5104.01.10.99 Otros créditos

estados

estados

estados

1522

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1524 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1525 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1526 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1527 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1528 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1529 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1530 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1531 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1523

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1532 5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11.02 Tarjetas de crédito 5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.11.05 Descuentos 5104.01.11.06 Préstamos 5104.01.11.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.11.10 Factoring 5104.01.11.11 Arrendamiento financiero 5104.01.11.12 Lease – back 5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 1533 5104.01.11.21 Créditos por liquidar 5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.11.30 Financiación de Proyectos 1534 5104.01.11.31 Financiación de bienes1535 5104.01.11.32 Financiación de commodities 1536 5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1537 5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1538 5104.01.11.99 Otros créditos 5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1539 5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.12.02 Tarjetas de crédito 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.12.05 Descuentos 5104.01.12.06 Préstamos 5104.01.12.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.12.10 Factoring 5104.01.12.11 Arrendamiento financiero 5104.01.12.12 Lease – back 5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 1540 5104.01.12.21 Créditos por liquidar 5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1541 5104.01.12.31 Financiación de bienes 1542

estados

estados

1532

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1534 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1535 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1536 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1537 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1538 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1539 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1540 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1541 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1542 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1533

126

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.01.12.32 Financiación de commodities 1543 5104.01.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1544 5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1545 5104.01.12.99 Otros créditos 5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1546 5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.13.02 Tarjetas de crédito 5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.13.05 Descuentos 5104.01.13.06 Préstamos 5104.01.13.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.13.10 Factoring 5104.01.13.11 Arrendamiento financiero 5104.01.13.12 Lease-back 5104.01.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar financieros 1547 5104.01.13.21 Créditos por liquidar 5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.13.99 Otros créditos 5104.03 Intereses por créditos reestructurados 5104.03.02 Créditos a microempresas 1548 5104.03.07 Créditos a entidades del sector público 1549 5104.03.08 Créditos a intermediarios de valores 1550 5104.03.10 Créditos corporativos 1551 5104.03.11 Créditos a grandes empresas 1552 5104.03.12 Créditos a medianas empresas 1553 5104.03.13 Créditos a pequeñas empresas 1554 5104.04 Intereses por créditos refinanciados 5104.04.02 Créditos a microempresas 1555 5104.04.03 Créditos de consumo 1556 5104.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1557 5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1558

estados

1543

Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1544 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1545 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1546 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1547 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1548 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1549 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1550 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1551 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1552 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1553 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1554 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1555 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1556 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1557 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1558 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.04.06 Créditos soberanos 1559 5104.04.07 Créditos a entidades del sector público 1560 5104.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1561 5104.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1562 5104.04.10 Créditos corporativos 1563 5104.04.11 Créditos a grandes empresas 1564 5104.04.12 Créditos a medianas empresas 1565 5104.04.13 Créditos a pequeñas empresas 1566 5104.05 Intereses por créditos vencidos 5104.05.02 Créditos a microempresas 1567 5104.05.03 Créditos de consumo 1568 5104.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1569 5104.05.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1570 5104.05.06 Créditos soberanos 1571 5104.05.07 Créditos a entidades del sector público 1572 5104.05.08 Créditos a intermediarios de valores 1573 5104.05.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1574 5104.05.10 Créditos corporativos 1575 5104.05.11 Créditos a grandes empresas 1576 5104.05.12 Créditos a medianas empresas 1577 5104.05.13 Créditos a pequeñas empresas 1578 5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 5104.06.02 Créditos a microempresas 1579 5104.06.03 Créditos de consumo 1580 5104.06.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1581 5104.06.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1582 5104.06.06 Créditos soberanos 1583 5104.06.07 Créditos a entidades del sector público 1584 5104.06.08 Créditos a intermediarios de valores 1585 1559

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1561 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1562 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1563 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1564 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1565 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1566 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1567 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1568 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1569 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1570 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1571 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1572 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1573 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1574 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1575 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1576 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1577 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1578 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1579 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1580 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1581 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1582 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1583 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1584 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1585 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1560

128

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5104.06.09 5104.06.10 5104.06.11 5104.06.12 5104.06.13 5105

Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos

a empresas del sistema financiero corporativos 1587 a grandes empresas 1588 a medianas empresas 1589 a pequeñas empresas 1590

1586

INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR 1591 5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1592 5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1593 5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios 1594 5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1595 5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1596 5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros 1597 5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1598 5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 1599 5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1600 5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1601 5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1602 5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1603 5105.07.19 Otros 1604

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1605 5107.04 Créditos 1606 5107.04.02 Créditos a microempresas 5107.04.03 Créditos de consumo 5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1607

1586

Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1588 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1589 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1590 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1591 Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1592 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1593 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1594 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1595 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1596 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1597 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1598 Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1599 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005 1600 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1601 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1602 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1603 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1604 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1605 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1606 Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1607 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1587

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5107.04.06 5107.04.07 5107.04.08 5107.04.09 5107.04.10 5107.04.11 5107.04.12 5107.04.13

Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos Créditos

soberanos 1608 a entidades del sector público 1609 a intermediarios de valores 1610 a Empresas del Sistema Financiero 1611 corporativos 1612 a grandes empresas 1613 a medianas empresas 1614 a pequeñas empresas 1615

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1616 5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera 5108.04 Diferencia por nivelación de cambio 5108.04.03 Inversiones 1617 5108.04.09 Otros 1618 5108.09 Otros 5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS 1619 5109.01 Reajuste por indexación 5109.03 Resultado en la compraventa de valores 5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1620 5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas 5109.10.01 Interoficinas - país 5109.10.02 Interoficinas - exterior 5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital 1621 5109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 5109.11.05.01 Acciones comunes 5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.05.19 Otros valores y títulos 5109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 5109.11.06.01 Acciones comunes 1608

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1610 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1611 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1612 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1613 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1614 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1615 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1616 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1617 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1618 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1619 Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1620 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1621 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1609

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.06.19 Otros valores y títulos 5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversión 5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.11.07.12 Instrumentos de titulización 5109.11.07.19 Otros valores y títulos 5109.11.19 Otros 5109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1622 5109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1623 5109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1624 5109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1625 5109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1626 5109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1627 5109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1628 5109.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1629 5109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1630 5109.11.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1631 5109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1632 5109.11.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1633 5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 1634 5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.12.01.01 Representativos de deuda país 5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1635 5109.12.05.05 Letras hipotecarias 5109.12.05.06 Bonos hipotecarios 1622

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1624 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1625 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1626 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1627 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1628 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1629 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1630 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1631 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1632 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1633 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1634 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1635 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04 1623

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5109.12.05.07 5109.12.05.08 5109.12.05.09 5109.12.05.10

Bonos de arrendamiento financiero Bonos ordinarios Bonos estructurados Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1636 5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.05.19 Otros valores y títulos 5109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1637 5109.12.06.08 Bonos ordinarios 5109.12.06.09 Bonos estructurados 5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1638 5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.06.19 Otros valores y títulos 5109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1639 5109.12.07.08 Bonos ordinarios 5109.12.07.09 Bonos estructurados 5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1640 5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.12.07.12 Instrumentos de titulización 5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo 5109.12.07.19 Otros valores y títulos 5109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1641 5109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1642 5109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1643 5109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1644 5109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1645 5109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1646 5109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1647 5109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1648 5109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1649 5109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1650 5109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1651 1636

Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04 1638 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1639 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04 1640 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1641 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1642 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1643 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1644 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1645 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1646 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1647 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1648 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1649 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1650 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1651 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1637

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1652 5109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1653 5109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1654 5109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1655 5109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1656 5109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1657 5109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1658 5109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1659 5109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1660 5109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1661 5109.12.19 Otros 5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de Capital 1662 5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1663 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y títulos 5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1664 5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y títulos 5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1665 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversión 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.13.07.12 Instrumentos de titulización 5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y títulos

1652

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1654 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1655 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1656 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1657 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1658 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1659 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1660 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1661 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1662 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1663 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1664 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1665 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1653

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1666 5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversión 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1667

5109.13.09.19 Otros valores y títulos 5109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1668 5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1669 5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1670 5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1671 5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1672 5109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1673 5109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1674 5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1675 5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1676 5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1677 5109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1678 5109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1679 5109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1680 5109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1681 5109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1682

1666

Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1667 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1668 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1669 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1670 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1671 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1672 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1673 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1674 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1675 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1676 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1677 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1678 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1679 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1680 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1681 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1682 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1683

5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1684 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1685 5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1686 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1687 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1688 5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1689 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1690 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1691 5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1692 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1693 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1694 5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1695 5109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1696 5109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1697 5109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1698 5109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1699 5109.13.19 Otros 5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1700 5109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 5109.14.01.01 Representativos de deuda país 5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 5109.14.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 5109.14.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 1701 5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias 5109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

1683

Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1685 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1686 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1687 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1688 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1689 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1690 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1691 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1692 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1693 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1694 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1695 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1696 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1697 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1698 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1699 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1700 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1701 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1684

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5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1702 5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1703 5109.14.05.06 Bonos hipotecarios 5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 5109.14.5.8 Bonos ordinarios 5109.14.05.09 Bonos estructurados 5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1704 5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.05.19 Otros valores y títulos 5109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1705 5109.14.06.08 Bonos ordinarios 5109.14.06.09 Bonos estructurados 5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1706 5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.06.19 Otros valores y títulos 5109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1707 5109.14.07.08 Bonos ordinarios 5109.14.07.09 Bonos estructurados 5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1708 5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones 5109.14.07.12 Instrumentos de titulización 5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1709 5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1710 5109.14.07.19 Otros valores y títulos 5109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1711 5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1712 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1713 5109.14.09.09 Bonos estructurados 1714 5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 1715 1702

Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.04 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1704 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1705 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.04 1706 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1707 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.04 1708 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1709 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1710 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1711 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04 1712 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1713 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1714 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1715 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1703

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5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1716 5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1717 5109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1718 5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1719 5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1720 5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1721 5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1722 5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1723 5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1724 5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correspon de consolidar estados financieros 1725 5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1726 5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1727 5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1728 5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1729 5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1730 5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1731 5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1732 5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1733 5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de valores 1734 5109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1735 5109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1736 1716

Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1718 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1719 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1720 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1721 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1722 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1723 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1724 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1725 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1726 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1727 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1728 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1729 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1730 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1731 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1732 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1733 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1734 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1735 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1736 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1717

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5109.14.12.03 5109.14.12.05 5109.14.12.06 5109.14.12.07 5109.14.12.09

Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1737 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1738 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1739 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1740 5109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1741 5109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1742 5109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1743 5109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1744 5109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1745 5109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1746 5109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1747 5109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1748 5109.14.19 Otros 5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities 5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1749 5109.16.01 Derivados de moneda extranjera 5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 5109.16.02 Derivados de tasa de interés 5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés 5109.16.02.02 Forwards 5109.16.02.04 Futuros 5109.16.02.05 Opciones 5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés 5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.16.03.01 Swaps 5109.16.03.02 Forwards 5109.16.03.04 Futuros 5109.16.03.05 Opciones 5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities 5109.16.05 Derivados de crédito 5109.16.05.01 Total Return Swaps 1737

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1739 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1740 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1741 Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1742 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1743 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1744 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1745 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1746 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1747 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1748 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1749 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1738

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5109.16.05.02 Credit Default Swap 5109.16.05.09 Otros derivados de crédito 5109.16.9 Otros productos financieros derivados 5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1750 5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable 5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1751 5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.01.05 Derivados de crédito 5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1752 5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera 5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas) 1753 5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crédito 5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1754 5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados 5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto 1755 5109.19 Otros 5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1756 5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable 5109.24.01.01 Tasas de interés1757 5109.24.01.02 Otros 1758 5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés 5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia 1759 5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia 1760 5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada 1761 5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte1762 5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 1763 5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1764 5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 1765 1750

Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 1751 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1752 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1753 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1754 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1755 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1756 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 1757 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1758 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1759 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1760 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1761 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1762 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1763 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1764 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1765 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

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52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS 1766 5201.01 Avales 5201.02 Cartas fianza 5201.03 Cartas de crédito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1767 5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes 5202.02. Cobranzas 5202.03 Custodia de valores 5202.04 Fideicomisos 5202.05 Comisiones de confianza 5202.07 Giros 5202.08 Transferencias 5202.09 Cheques de gerencia 5202.10 Cheques certificados 5202.11 Cheques de viajero 5202.12 Órdenes de pago 5202.13 Alquiler de cajas de seguridad 5202.14 Estudios técnicos y legales 5202.15 Asesoría financiera 5202.16 Cobro de tributos 5202.17 Compraventa de valores 5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro 5202.21 Servicios de caja 5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores 5202.25 Otros instrumentos financieros derivados 5202.26 Contratos de underwriting 1768 5202.29 Otros ingresos por servicios 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS 5203.01 Bienes propios 5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados 5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO 1769

1766

Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1768 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1769 Incorporada por Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 1767

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53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1770 5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES 1771 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1772 74.5 5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1773 5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1774 5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1775 5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1776 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1777 5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1778 5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 1779 5301.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1780 5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores 1781 5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1782

5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1783 5301.04.19 Otros 1784 5301.05 Inversiones a vencimiento 1785 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1786 5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1787 5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1788 5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1789 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1790 1770

Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1771 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1772 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1773 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1774 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1775 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1776 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1777 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1779 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09 1780 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1781 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1782 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1783 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1784 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1785 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1786 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1787 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1788 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1789 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1790 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

141

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1791 5301.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros1792 5301.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1793 5301.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1794 5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 1795 5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1796 5301.05.19 Otros 1797 5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos. 1798 5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1799 5302.01 Terrenos 1800 5302.02 Edificios e instalaciones 1801 5302.03 Mobiliario y equipo 1802 5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1803 5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1805 5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 5303.03 Software 1807 5303.04 Otros Activos Intangibles 1808

1804

1806

54 REVERSIÓN DE PROVISIONES 1809 5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS 1810 5404.01 Créditos directos1811

1791

Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1793 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1794 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1795 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1796 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1797 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1798 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1799 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1800 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1801 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1802 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1803 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1804 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1805 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1806 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1807 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1808 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1809 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1810 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1811 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1792

142

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

5404.02 Créditos indirectos 1812 5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR 1813 5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 1814

56 OTROS INGRESOS 1815 5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1816

5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS

1817

5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1818 5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 5609 OTROS INGRESOS

1819

1820

57 VENTAS 5701 BIENES 5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES 5901 CARGAS IMPUTABLES

1812 1813 1814 1815 1816 1817 1818 1819 1820

Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

143

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

6 CUENTAS DE RESULTADO1821

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1822 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA 6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1823 6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

1821

Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1823 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005 1822

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7 CONTINGENTES 71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS 1824 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 1825 7103 CARTAS DE CRÉDITO

1826

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS

1827

7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1828 7106.01 Derivados de moneda extranjera 7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 7106.01.01.01 Compras 7106.01.01.02 Deudores por ventas 7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras 7106.01.02.02 Deudores por ventas 7106.01.04 Futuros 7106.01.04.01 Compras 7106.01.04.02 Deudores por ventas 7106.01.05 Opciones 7106.01.05.01 Compras calls 7106.01.05.02 Deudores por ventas calls 7106.01.05.03 Compras puts 7106.01.05.04 Deudores por ventas puts 7106.01.05.05 Compras otros 7106.01.05.06 Deudores por ventas otros 7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7106.01.09.01 Compras 7106.01.09.02 Deudores por ventas 7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7106.03.01 Swaps 7106.03.01.01 Compras 7106.03.01.02 Deudoras por ventas 7106.03.02 Forwards comprados 7106.03.02.01 Compras 7106.03.02.02 Deudores por ventas 7106.03.04 Futuros 7106.03.04.01 Compras 1824

Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1826 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1827 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1828 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1825

145

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7106.03.04.02 Deudores por ventas 7106.03.05 Opciones 7106.03.05.01 Compras calls 7106.03.05.02 Deudores por ventas calls 7106.03.05.03 Compras puts 7106.03.05.04 Deudores por ventas puts 7106.03.05.05 Compras otros 7106.03.05.06 Deudores por ventas otros 7106.03.09 Otros derivados de capital 7106.03.09.01 Compras 7106.03.09.02 Deudores por ventas 7106.09 Otros productos financieros derivados 7106.09.01 Compras 7106.09.02 Deudores por ventas

1829

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING 7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

1830

72 CONTINGENTES ACREEDORAS 7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 7202 RESPONSABILIDAD

POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO 7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS 7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 1831 7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente 7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1832 7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1833 7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1834 7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1835 7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1836 7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1837 7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1838 1829

Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1831 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1832 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1833 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1834 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1835 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1836 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1837 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1838 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1830

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1839 7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1840 7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1841 7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1842 7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1843 7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1844 7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1845 7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1846 7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1847 7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1848 7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1849 7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1850 7205.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1851 7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1852 7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1853 7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1854 7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1855 7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1856 7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1857 7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1858 7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1859 7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1860 7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1861 7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1862 7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1863 1839

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1841 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1842 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1843 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1844 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1845 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1846 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1847 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1848 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1849 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1850 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1851 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1852 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1854 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1855 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1856 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1857 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1858 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1859 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1860 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1861 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1862 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1863 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1840

147

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1864 7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1865 7205.03.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1866 7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1867 7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1868 7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1869 7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1870 7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1871 7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.04.01 1872 7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1873 7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1874 7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1875 7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1876 7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1877 7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1878 7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 1879 7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1880 7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 1881 7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 1882 7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 1883 7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 1884 7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 1885

1864

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1866 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1867 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1868 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1869 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1870 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1871 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1872 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1873 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1874 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1875 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1876 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1877 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1878 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1879 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1880 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1881 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1882 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1883 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1884 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1885 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1865

148

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 1886

7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 1887

7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.05.01 1888 7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1889 7205.05.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1890 7205.05.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1891 7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 1892 7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 1893 7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 1894 7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 1895

7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 1896

7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 1897

7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 7205.06.01 1898 7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1899 7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1900 7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector público 1901 7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 1902 7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 1903 7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 1904 1886

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1888 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1889 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1890 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1891 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1887

1892 1893

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1895 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1896 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1897 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1898 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 113562008 del 19.11.2008 1899 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1900 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 1901 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1902 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1903 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1904 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1894

149

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.06.11

Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 1905 7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas1906 7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 1907 7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a microempresas 1908 7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 1909

7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 1910 7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 1911 7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 1912

7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 1913 7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 1914 7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 1915 7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 1916 7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 1917

7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 1918 7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 1919 7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito. 1920 7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas 7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo 7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1905

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1907 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1908 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1909 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1910 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1911 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1912 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1913 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1914 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1915 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1916 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1917 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1918 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1919 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1920 Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015. 1906

150

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7205.08.06 7205.08.07 7205.08.08 7205.08.09 7205.08.10 7205.08.11 7205.08.12 7205.08.13

Responsabilidad Responsabilidad Responsabilidad Responsabilidad Responsabilidad Responsabilidad Responsabilidad Responsabilidad

por por por por por por por por

otras otras otras otras otras otras otras otras

líneas líneas líneas líneas líneas líneas líneas líneas

de crédito de crédito de crédito de crédito de crédito de crédito de crédito de crédito

a soberanos con entidades del sector público con intermediarios de valores con empresas del sistema financiero con otras entidades corporativas con grandes empresas con medianas empresas con pequeñas empresas

7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea 1921 7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a microempresas 7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo 7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos multilaterales de crédito 7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos 7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con entidades del sector público 7205.09.08 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con intermediarios de valores 7205.09.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con empresas del sistema financiero 7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras entidades corporativas 7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes empresas 7205.09.12 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con medianas empresas 7205.09.13 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con pequeñas empresas

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1922 7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps) 7206.01.01.01 Acreedores por compras 7206.01.01.02 Ventas 7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras 7206.01.02.02 Ventas 7206.01.04 Futuros 7206.01.04.01 Acreedores por compras 7206.01.04.02 Ventas 7206.01.05 Opciones 7206.01.05.01 Acreedores por compras calls 1921

Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015 1922 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016

151

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7206.01.05.02 Ventas calls 7206.01.05.03 Acreedores por compras puts 7206.01.05.04 Ventas puts 7206.01.05.05 Acreedores por compras otros 7206.01.05.06 Ventas otros 7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera 7206.01.09.01 Acreedores por compras 7206.01.09.02 Ventas 7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps 7206.03.01.01 Acreedores por compras 7206.03.01.02 Ventas 7206.03.02 Forwards comprados 7206.03.02.01 Acreedores por compras 7206.03.02.02 Ventas 7206.03.04 Futuros 7206.03.04.01 Acreedores por compras 7206.03.04.02 Ventas 7206.03.05 Opciones 7206.03.05.01 Acreedores por compras calls 7206.03.05.02 Ventas calls 7206.03.05.03 Acreedores por compras puts 7206.03.05.04 Ventas puts 7206.03.05.05 Acreedores por compras otros 7206.03.05.06 Ventas otros 7206.03.09 Otros derivados de capital 7206.03.09.01 Acreedores por compras 7206.03.09.02 Ventas 7206.09 Otros productos financieros derivados 7206.09.01 Acreedores por compras 7206.09.02 Ventas 7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING 7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1923 7209.01 1924 7209.01.01 1925 7209.01.02 1926 7209.02 Responsabilidad por otras contingencias 7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulización 7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía 7209.02.05.02 Avales 7209.02.05.03 Cartas fianza 7209.02.05.04 Sustitución de cartera 7209.2.5.9 Otros 1923

Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1925 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1926 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1924

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 1927 7209.2.9 Otras responsabilidades 1928

8 CUENTAS DE ORDEN 81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 8101.01 Títulos y valores en custodia 8101.02 Documentos en custodia 8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal 8102.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior 8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS 8103.01 Inversiones castigadas 8103.02 Créditos castigados 8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.4 Intereses castigados 8103.04.01 Inversiones castigadas 1929 8103.4.2 Créditos castigados 1930 8103.4.3 Cuentas por cobrar castigadas 8103.05 Comisiones castigadas 8103.05.02 Créditos castigados 1932 8103.05.09 Otros 1933 8103.09 Otras

1931

8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1934 8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso 8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso 8104.5 Rentas en suspenso 8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1935 8104.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA 8105.01 Valores propios 8105.02 Bienes propios 8105.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas 8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.01 Créditos comerciales 1927

Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1929 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1930 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1931 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1932 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1933 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 1934 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 1935 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 1928

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8105.05.02 Créditos MES 8105.5.3 Créditos hipotecarios para vivienda 8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1936 8105.06.01 Créditos 1937 8105.06.01.01 Créditos comerciales 1938 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 1939 8105.06.01.03 Créditos de consumo 1940 8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1941 8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1942 8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1943 8105.06.01.07 Créditos a entidades del sector público 1944 8105.06.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1945 8105.06.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1946 8105.06.01.10 Créditos corporativos 8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 1947 8105.06.01.12 Créditos a medianas empresas 1948 8105.06.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1949 8105.06.02 Provisiones 1950 8105.06.02.01 Créditos comerciales 1951 8105.06.02.02 Créditos a microempresas 1952 8105.06.02.03 Créditos de consumo 1953 8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1954 8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1955 8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1956 8105.06.02.07 Créditos a entidades del sector público 1957 8105.06.02.08 Créditos a intermediarios de valores 1958 8105.06.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1959 8105.06.02.10 Créditos corporativos 8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 1960 8105.06.02.12 Créditos a medianas empresas 1961 1936

Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1938 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1939 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1940 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1941 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1942 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1943 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1944 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1945 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1946 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1947 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1948 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1949 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1950 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1951 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1952 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1953 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1954 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 1955 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1956 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1957 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1960 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1961 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1937

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8105.06.02.13 Créditos a pequeñas empresas 8105.09 Otros activos

1962

8106 1963 8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES 8107.01 Disponible 8107.03 Inversiones 8107.04 Créditos 8107.09 Otros activos 1964

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8109.01 Activo fijo depreciado 8109.02 Bienes no depreciables 8109.03 Útiles de oficina 8109.04 Reclamos en trámite 8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país 8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior 8109.07 Valores emitidos 8109.08 Cobertura de seguros 8109.09 Títulos y valores en stock 8109.10 1965 8109.11 1966 8109.12 Créditos cedidos en venta 8109.13 Documentos descontados 8109.14 1967 8109.15 1968 8109.16 Remanentes en fideicomiso 8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso 8109.17.01 Fideicomiso en garantía 8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 1969 8109.17.01.09 Otros contratos 1970 8109.17.02 Fideicomiso en titulización 8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 1971 1962

Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009 1964 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009 1965 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1966 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1967 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1968 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 1969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 1970 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 1971 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 1963

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8109.17.02.09 Otros contratos 1972 8109.17.09 Otros fideicomisos 8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 1973 8109.17.09.09 Otros contratos 1974 8109.18 Comisiones de Confianza 8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1975 8109.19.01 Créditos comerciales 1976 8109.19.01.05 Descuentos 1977 8109.19.1.6 Préstamos 1978 8109.19.1.10 Factoring 1979 8109.19.1.11 Arrendamiento financiero 1980 8109.19.1.12 Lease-back 1981 8109.19.1.13 Sindicado 1982 8109.19.1.14 Deudores por venta de cartera 1983 8109.19.1.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1984 1985 8109.19.1.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1986 8109.19.1.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1987 8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1988 8109.19.2 Créditos a microempresas 1989 8109.19.02.05 Descuentos 1990 8109.19.02.06 Préstamos 1991 8109.19.02.10 Factoring 1992 8109.19.2.11 Arrendamiento financiero 1993 8109.19.2.12 Lease-back 1994 8109.19.2.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1995 1972

Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 1974 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 1975 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1976 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1977 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1978 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1979 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1980 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1981 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1982 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1983 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1984 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1985 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1986 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1987 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1988 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1989 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1990 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1991 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1992 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1993 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1994 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 1995 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1973

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8109.19.2.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1996 8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1997 8109.19.3 Créditos de consumo 1998 8109.19.03.06 Préstamos 1999 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 2000 8109.19.3.12 Lease-back 2001 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2002 8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2003 8109.19.4 Créditos hipotecarios para vivienda 2004 8109.19.04.06 Préstamos 2005 8109.19.4.20 Préstamos a directores y trabajadores 2006 8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2007 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2008 8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2009 8109.19.06 Créditos a soberanos 2010 8109.19.07 Créditos a entidades del sector público 2011 8109.19.08 Créditos a intermediarios de valores 2012 8109.19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2013 8109.19.10 Créditos corporativos 2014 8109.19.11 Créditos a grandes empresas 2015 8109.19.12 Créditos a medianas empresas 2016 8109.19.13 Créditos a pequeñas empresas 2017 8109.20 2018 8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos 8109.21.01 Cartera de créditos 8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 2019 8109.21.01.09 Otros contratos 2020 8109.21.02 Bienes adjudicados 1996

Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1998 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1999 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2000 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2001 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2002 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2003 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2004 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2005 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2006 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2007 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2008 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2009 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2010 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2011 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2012 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2013 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2014 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2015 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2016 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2017 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2018 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 2019 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2020 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1997

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8109.21.02.01

Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 2021 8109.21.02.09 Otros contratos 2022 8109.21.03 Inversiones 8109.21.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 2023 8109.21.03.09 Otros contratos 2024 8109.21.9 Otras 8109.21.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 2025 8109.21.09.09 Otros contratos 2026 8109.22 Créditos condonados 2027 8109.22.01 Capital 2028 8109.22.02 Intereses 2029 8109.22.03 Comisiones 2030 8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2031 8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2032 8109.24.3 Créditos Reestructurados 2033 8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2034 8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2035 8109.24.04 Créditos Refinanciados 2036 8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2037 8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2038 8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2039 8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2040 8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2041 8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 2013 2042 8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o mixta 8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita 8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija 2021

Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2023 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2024 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2025 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2026 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2027 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2028 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2029 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2030 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2031 Incorporada por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 2032 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2033 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2034 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2035 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2036 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2037 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2038 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2039 Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008 2040 Incorporada por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007 2041 Incorporada por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.2010 2042 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2022

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8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o mixta 8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita 8109.29 Otras 8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo 2043 8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea 2044 8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas 8109.31.02.01 Cuenta corriente 8109.31.02.02 Descuentos 8109.31.02.03 Préstamo 8109.31.02.04 Avales y fianzas 8109.31.02.05 Cartas de crédito 8109.31.02.06 Tarjetas de crédito 8109.31.02.08 Otras 8109.31.03 Líneas de crédito de consumo 8109.31.03.01 Cuenta corriente 8109.31.03.03 Préstamo 8109.31.03.04 Avales y fianzas 8109.31.03.06 Tarjetas de crédito 8109.31.03.08 Otras 8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito 8109.31.05.01 Cuenta corriente 8109.31.05.03 Préstamo 8109.31.05.04 Avales y fianzas 8109.31.05.08 Otras 8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos 8109.31.06.01 Cuenta corriente 8109.31.06.03 Préstamo 8109.31.06.04 Avales y fianzas 8109.31.06.08 Otras 8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público 8109.31.07.01 Cuenta corriente 8109.31.07.02 Descuentos 8109.31.07.03 Préstamo 8109.31.07.04 Avales y fianzas 8109.31.07.05 Cartas de crédito 8109.31.07.06 Tarjetas de crédito 8109.31.07.08 Otras 8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores 8109.31.08.01 Cuenta corriente 8109.31.08.02 Descuentos 8109.31.08.03 Préstamo 8109.31.08.04 Avales y fianzas 8109.31.08.05 Cartas de crédito 8109.31.08.06 Tarjetas de crédito 8109.31.08.08 Otras 8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero 8109.31.09.01 Cuenta corriente 8109.31.09.02 Descuentos 8109.31.09.03 Préstamo 8109.31.09.04 Avales y fianzas 8109.31.09.06 Tarjetas de crédito 8109.31.09.08 Otras 8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas 8109.31.10.01 Cuenta corriente 2043

Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a partir de Junio de 2015 2044

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8109.31.10.02 Descuentos 8109.31.10.03 Préstamo 8109.31.10.04 Avales y fianzas 8109.31.10.05 Cartas de crédito 8109.31.10.06 Tarjetas de crédito 8109.31.10.08 Otras 8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas 8109.31.11.01 Cuenta corriente 8109.31.11.02 Descuentos 8109.31.11.03 Préstamo 8109.31.11.04 Avales y fianzas 8109.31.11.05 Cartas de crédito 8109.31.11.06 Tarjetas de crédito 8109.31.11.08 Otras 8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas 8109.31.12.01 Cuenta corriente 8109.31.12.02 Descuentos 8109.31.12.03 Préstamo 8109.31.12.04 Avales y fianzas 8109.31.12.05 Cartas de crédito 8109.31.12.06 Tarjetas de crédito 8109.31.12.08 Otras 8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas 8109.31.13.01 Cuenta corriente 8109.31.13.02 Descuentos 8109.31.13.03 Préstamo 8109.31.13.04 Avales y fianzas 8109.31.13.05 Cartas de crédito 8109.31.13.06 Tarjetas de crédito 8109.31.13.08 Otras 8109.32

Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2045

8109.33

Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM2046

8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados 2047 8109.34.01 Créditos vigentes 8109.34.02 Créditos reestructurados 8109.34.03 Créditos refinanciados 8109.34.04 Créditos vencidos 8109.34.05 Créditos en cobranza judicial 8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados 2048 8109.35.01 Créditos vigentes 8109.35.02 Créditos reestructurados 8109.35.03 Créditos refinanciados 8109.35.04 Créditos vencidos 8109.35.05 Créditos en cobranza judicial 8109.36

Créditos –OM N° 48079-20152049

2045

Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013. Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS. 2047 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015. 2048 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015 2049 Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016 2046

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82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.01 Valores y bienes de clientes 8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras 8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR 8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal 8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias 8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 2050 8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización 8404.01.01 2051 8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 2052 8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 2053 8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 2054

8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2055 8404.01.06 2056 8404.01.07 Fideicomiso en garantía 8404.02 Garantías preferidas 2057 8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles 8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no subordinada 2058 8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país 2050

Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2051 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2052 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2053 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2054 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2055 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2056 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2057 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2058 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel 8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito 8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2059 8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2060 8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país 8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del exterior 8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 2061 8404.02.05.01 Fondos mutuos 8404.02.05.02 Fondos de inversión 8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2062 8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2063 8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2064 8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2065 8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 2066 8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca 2067 8404.02.29 Otras que determine la SBS 8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 2068 8404.4.1 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 2069 8404.04.01.01 Inscritos 2070 8404.04.01.02 No inscritos 2071 8404.4.2 derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 2072 8404.4.3 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista 2073 8404.4.4 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A. 2074 8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2075 2059

Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2061 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2062 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2063 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2064 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2065 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2066 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2067 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015. 2068 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2069 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2070 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2071 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2072 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2073 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2074 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2075 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2060

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8404.5.1 Cartas fianzas solidarias 2076 8404.5.2 Avales 2077 8404.5.3 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito 2078 8404.5.4 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2079 8404.5.5 Póliza de Caución 2080 8404.5.6 Seguro de crédito a la exportación 2081 8404.5.7 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2082 8404.5.8 Aceptaciones bancarias2083 8404.5.9 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2084 8404.5.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2085 8404.9 Otras Garantías no preferidas 2086 8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2087 8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS 8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2088 8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 2089 8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 2090 8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2091 8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2092 8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 2093 8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.9 Otras garantías 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF 8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99 8406.02.09 Otras transferencias 8406.09 Otras garantías 2076

Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2077 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2078 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2079 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2080 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2081 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2082 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2083 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2084 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2085 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2086 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2087 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2088 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2089 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2090 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2091 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2092 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2093 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

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8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS 8407.01 Cheques de viajero 8407.02 Valores recibidos en consignación 8407.03 Bienes recibidos en consignación 8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS 8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 2094 8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.4.3 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones 8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.) 8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.) 8409.4.9 Otros derivados de tasa de interés 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 2095 8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito 8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje 8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje 8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje 8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje 8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje 8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje 8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje 8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje 8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje 8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a encaje 8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a encaje 8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a encaje 8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta a encaje 8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje 8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje 8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2096 8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra 2097 2094

Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 2096 Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2097 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2095

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8409.7.2 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores 2098 8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores 2099 8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.10.01 Órdenes de compra de valores 8409.10.02 Órdenes de compra de commodities 8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados 8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros 8409.11.01 Órdenes de venta de valores 8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities 8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados 8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 2100 8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA 8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO 8509.1 Pasivo del fideicomiso 8509.2 Patrimonio del fideicomiso 8509.3 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO 8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA 8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO 8609.1 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso

87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2101 8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA 8709.01 Pasivos del fideicomiso 2098

Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2099 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2100 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 2101 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

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MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2102 8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO 8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA 8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso

2102

Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

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