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CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES AUDITORIA

Empresa: EQUIPO ASOCIADOS, S.C.

Cuestionario de Evaluación de Control Interno Entrevistado: Cargo:

Ref. 1.

a)

Fecha: Revisó: Versión:

Circuito: CUENTAS POR PAGAR CUESTIONARIO: PREGUNTA N SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES O ¿Existen normas y procedimientos para el Sistema de Cuentas a Pagar? ¿Son claros y precisos? Las facturas de compras a crédito son recibidas y entradas directamente al encargado procesarlas y pagarlas?

2.

¿Contemplan tales normas y procedimientos la asignación de responsabilidades para la imputación de comprobantes?

3.

¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor, su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de pago? ¿Quién recibe las facturas antes de ser entregada al encargado de compras?

4.

Confecciono:

a) Recepción? b) Caja o Tesorería? Información recibida Ref. PREGUNTA 1.

¿Recibe el sector copia de la Orden de Compra?

2.

¿Recibe el sector copia del informe de recepción?

3.

¿Recibe el sector la Factura del proveedor:

a)

Directamente?

b)

Del sector encargado de abrir la correspondencia?

N SI O

N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

Ref.

PREGUNTA 1.

¿Son las Facturas para el pago:

a) b) c)

Aprobadas? Por quién? Con qué frecuencia?

2.

¿Se concilia la cuenta de control del Mayor General con los comprobantes pendientes de pago?

a) b)

¿Quién lo hace? ¿Con qué frecuencia?

3.

¿De qué forma se archivan los comprobantes? ¿Son aprovechados los descuentos concedidos por los proveedores?

4.

5.

¿Hay un sistema adecuado Para registrar y controlar las entregas parciales de órdenes de Compra?

6.

¿Si se efectúan pagos a cuenta o adelantados a los proveedores: Se usa un comprobante adecuado?

a) a´) b)

Cuál es? Son aprobados por un personal adecuado?

b') 7.

Quién es? ¿En el caso de tomarse servicios recurrentes: Se contabilizan separadamente el

a) 8.

pago? ¿Existen evidencias documentales de las conciliaciones con los proveedores?

N SI O

N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES