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PROGRAMA DE AUDITOR CLIENTE: PERIODO: CUENTA O RUBRO:

AISLA PERU SAC Año 2013 Cuentas por Pagar

Objetivos Básicos del examen: 1. Verificación de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.

2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraidas por la entidad y son ra

3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones vál descritos y clasificadas adecuadamente.

PROCEDIMIENTOS

1

Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mism eficiencia administrativa.

2

Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y com total con la cuenta control y mayores auxiliares.

3

Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveed acreedor.

4

Obtenga listado de trabajadores con remuneracion pendientes de pago a la fecha de cierre del ejercicio.

5

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por c diferentes a las que muestran los libros , esta acción se determinara en eventos posteriores.

6

Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc

7

Obtenga la confirmaciones , vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.

8

Análisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.

9

Obtenga confirmación directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantías otorgadas, intereses oto

10

Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.

AMIGOS & AUDITORIA S.R.L

ROGRAMA DE AUDITORIA AISLA PERU SAC Cuentas por Pagar

cuado registro y control.

ones contraidas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen. entidad representan transacciones válidas , estan determinadas

de evaluar el grado de solidez del mismo y la

a fecha de balance -bajo examen- y comparar su

tros documentos originales del proveedor o

adecuadamente y estan reconocidos ,

REF. P/T

HECHO POR

FECHA TERMINO

AAC

C.CH.A

03.01.14

C.B.L

05.01.14

S.N.R

09.03.14

AA AA3.1-1 AA3.1-10

la fecha de cierre del ejercicio.

AA2.1

R.M.R

08.01.14

liquidado pasivos no registrados o por cantidades ventos posteriores.

AA3-2

S.N.R

09.03.14

AA3-1

S.N.R

09.03.14

o a importes, periodos , conceptos , etc.

y acreedores.

s al cierre del ejercicio.

mos (garantías otorgadas, intereses otorgados).

AA1- AA5

C.B.L.

05.01.14

AA5.1-1

C.CH.A

11.03.14

AA4.1

L.C.T

25.03.14

CUESTIONARIO EVALUACIÓN DEL CONTROL IN CLIENTE: PERIODO: FECHA DE APLICACIÓN:

AISLA PERU SAC Año 2013 03.01.14

CUENTAS POR PAGAR PREGUNTAS 1.-

Existe separación de las funciones de compra con las de: 1.1. ¿Recepción? 1.2. ¿Producción y control de existencias? 1.3. ¿Caja desembolsos?

2.- ¿Se efectúa las compras únicamente en base de órdenes de compra

autorizadas?

3.- ¿Se emiten órdenes de compras para todas las adquisiciones que

exceden un límite determinado?

¿Son prenumeradas? 4.- ¿Se ha establecido niveles de autorización para aprobar compras en

función a montos preestablecidos?

5.- ¿Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el

más conveniente?

N/A

¿ Cómo? 6.- ¿Se controlan numéricamente las órdenes de compra en las

secciones de:

6.1. ¿Compras? 6.2. ¿Contabilidad? 6.3. ¿Almacenes? 7.- ¿Revisa periódicamente alguna ajena a la sección Compras los

precios de compras?

¿Quién?

8.- ¿Se rota periódicamente al Jefe de Compras?

9.- ¿Indique la ruta que siguen las copias de las órdenes de compra?

10.- Están las funciones de recepción separadas de:

10.1 Expedición de órdenes de compra. 10.2 ¿Contabilidad? 11.- ¿Es preparada en esta sección una constancia de recepción?

X

12.- Al recibir los productos:

12.1 Efectúa un recuento físico 12.2 Se realiza control de calidad

13.- ¿Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los

materiales adquiridos? 14.- Recibe Contabilidad copias de:

14.1. Informe de Recepción 14.2. Órdenes de compra 15.- Se revisan las facturas del proveedor con:

15.1. Órdenes de Compra 15.2. Informe de Recepción 15.3. Sus cálculos aritméticos 16.- ¿Se deja constancias de estas verificándose en todos los

documentos? 17.- ¿Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario

responsable? 17.1. ¿Quién lo hace? 18.- Se prepara periódicamente un listado de saldos de cuentas por

pagar? 19.- Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de

los proveedores con el Mayor General?

20.- ¿Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones?

20.1. ¿Quién lo realiza? 21.- ¿Las órdenes de pago son aprobadas previo al giro del cheque:

21.1 ¿Quién lo aprueba?

22.- ¿Está prohibido el giro de cheques al portador?

23.- ¿Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios?

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO AISLA PERU SAC Año 2013 03.01.14

AAC

PAGAR SI

NO

COMENTARIO

Existe Departamento de Compras

X X X

Son autorizadas por el jefe del Dpto. de Compras

X

X

Para compra de activos fijos y materiales mayores a S/. 2,500.00

X

Gerencia de Finanzas hasta S/. 3500. Gerencia General más de S/. 3,500.00 Hasta S/. 10,000.00. Directorio mayor de S/. 10,000.00

X

X

Se trabaja con proveedores conocidos para la compra de materia prima y activos fijos.

x x x

Archiva copia numericamente

X

Contabilidad

X

El jefe tiene mas de 5 años en el cargo.

X

Original y 1° copia al proveedor. 2° copia al almacen. 3° copia a contabilidad y 4° archiva en el Dpto. de compras.

x

Recepciona el almacenero

x

x

Informe de recepción.

x x

El almacenero

x

Cuando existen faltas se detectan en el proceso de producción.

x

El contador

x

El contador

x x x

El contador revisa

x

El contador pone el V° B°

x El gerente general cuando firma el cheque. x

Mensualmente.

x

Se realiza semestralmente.

x Despues de la conciliación semestral. El Contador

x El Contador

x

Se giran al portador cuando lo solicita el proveedor.

x

Solo el Gerente General

AISLA PERU SAC HOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

AISLA PERU SAC E DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNO

DAA

AUD S

1

2

CODIDO

3

4

5

DENOMINACIÓN 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 42 Cuentas por pagar comerciales - Tercero 44 Cuenta por pagar a los accionistas, directores y gerentes 45 Obligaciones financieras

TRABAJO REALIZADO: Información extraida del Balance de Comprobación y saldos al 31.12.13

 = suma conforme √ = Verificado con Balance de Comprobación al 31.12.12, conforme ∞ = Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobación al 31.12.13 y registros auxiliares, conforme. ᴪ = Chequeado con el Balance General, conforme.

CONCLUSIONES Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar s

AISLA PERU SAC AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR 31.12.13 6

7

8

SALDOS AL 31.12.12

REF P/T

35,000.00 -

√ √

1,000,300.00

√

295,000.00

√

956,000.00

√

9

10

11 AJUSTE Y RECLASIFICACIÓN

SALDOS AL 31.12.13

AA1 AA2 AA3 AA4 AA5

49,136.12 25,886.63 1,081,800.00 310,200.00 1,144,000.00

2,286,300.00 

de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.

2,611,022.75 

DEBE

∞ ∞ ∞ ∞ ∞

de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.

12 TE Y RECLASIFICACIÓN HABER

13

14

SALDOS FINALES AL 31.12.13 49,136.12 25,886.63 1,081,800.00 310,200.00 1144000 2,611,022.75 

-

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14

11 01

14

AA

AISLA PERU SAC

TRIBUTOS POR PAGAR 31.12.13 1

2

CÓDIGO

401 403 406 407

CUENTA

GOBIERNO CENTRAL INSTITUCIONES PÚBLICAS GOBIERNOS LOCALES ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO:

Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Cont

CONCLUSIÓN:

Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por 31/12/2013.

AISLA PERU SAC

TRIBUTOS POR PAGAR 31.12.13 3

4

6

5 SALDO AL 31/12/13 S/.

REF P/T

41,474.41 2,084.75 3,914.00 1,662.96 49,136.12



AA1.1 AA1.2 AA1.3 AA1.4

∞

AA

es , brindado por el departamento de Contabilidad.

Preparado por:

onabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01 14

AA1

7

AA1

AISLA PERU SAC

GOBIERNO CENTRAL 31.12.13 1

2

CÓDIGO

4011 4017

3

4

CUENTA

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IMPUESTO A LA RENTA

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad. CONCLUSIÓN: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

CENTRAL 2.13 6

5 SALDO AL 31/12/13 S/.

REF P/T

AA1.1-1 AA1.1-2

34,610.00 6,864.41

41,474.41



Preparado por:

05

∞

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

7

14 11

01

AA1.1 14

AISLA PERU SAC

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 31.12.13 1

2

3

4

PERIODO: DICIEMBRE VENTAS NETAS IGV VENTAS COMPRAS IGV COMPRAS CÁLCULO: IGV VENTAS IGV COMPRAS IGV mes Diciembre Retenciones IGV del mes

∞ Δ

TRABAJO REALIZADO: =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. =Cálculo Verificado COMENTARIO: Información brindada por el departamento de contabilidad, que realizo cálculo del impuesto a pagar. Se ha realizado la verificación de los importes cruzado con el mayor auxiliar y según PDT 621. CONCLUSIÓN: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos del impuesto a pagar al 31/12/2013.

RU SAC

AL A LAS VENTAS 2.13 6

5 IMPORTE S/.

7

REF P/T

457,627.00

(��1.1−1)/1

82,373.00 254,237.00

(��1.1−1)/2

45,763.00

82,373.00 Δ (45763.00) Δ 36,610.00 (2000.00) 34,610.00 Δ

∞

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01

AA1.1-1 14

AISLA PERU SAC

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE 31.12.13

1

2

3

4

REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO: Información brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC

EL MES DE DICIEMBRE 2.13

6

5

7

EL MES DE DICIEMBRE

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01

14 11

01

14

(��1.1−1)/1

AISLA PERU SAC

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE 31.12.13

1

2

3

4

REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE

COMENTARIO: Información brindada por el departamento de Contabilidad.

RU SAC

DEL MES DE DICIEMBRE 2.13

6

5

7

DEL MES DE DICIEMBRE

Preparado por:

05

Revisado por:

C.B.L

R.M.R

Fecha:

Fecha:

01 14 11

01

14

(��1.1−1)/2

AISLA PERU SAC

IMPUESTO A LA RENTA 31.12.13 1

2

3

4

RENTA DE TERCERA CATEGORIA: Cálculo del pago a cta del IR:

∞ Δ

VENTAS NETAS ( Diciembre)

=

IMPUESTO A PAGAR (1.5%)

=

TRABAJO REALIZADO: =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. =Cálculo Verificado COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y del registro de ventas brindado por el departamento de Contabilidad. CONCLUSIÓN: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad del importe del pago a cuenta de impuesto a la renta por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

A LA RENTA 2.13 6

5

7

IMPORTE S/.

(��1.1−1)/1

457,627.00 6,864.41 Δ

∞

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14

12

01

14

AA1.1-2

AISLA PERU SAC

INSTITUCIONES PÚBLICAS 31.12.13 1

2

CÓDIGO

4031 4032

3

4

CUENTA

ESSALUD ONP

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.

COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad y por la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos. CONCLUSIÓN: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

ES PÚBLICAS 2.13 6

5 SALDO AL 31/12/13 S/.

REF P/T

AA1.2-1 AA1.2-2

1,532.25 552.50

2,084.75



Preparado por:

06

∞

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

7

14 12

01 14

AA1.2

AISLA PERU SAC

ESSALUD 31.12.13 1

2

3

4

LISTA DE TRABAJADORES CÓDIGO 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120

APELLIDOS Y NOMBRES VASQUEZ SILVA ANGELICA VASQUEZ DIAZ PATRICIA SOLES JUAREZ LADY MURGA TOLEDO OSCAR SOSA SUAREZ MATEO DOMINGUEZ BALLADORES SANCHEZ GAMBOA MARIANO RENGIFO SORIA MANUEL SAENZ SULCA MIGUEL OSORIO MEJIA CARLOS

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos. CONCLUSION: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de ESSALUD a pagar.

ERU SAC

ALUD 12.13 6

5

7

ABAJADORES REMUNERACIÓN BÁSICA

APORTE A ESSALUD

3,075.00 2,575.00 1,800.00 1,875.00 1,875.00 1,575.00 750.00 1,500.00 1,000.00 1,000.00

∞

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

276.75 231.75 162.00 168.75 168.75 141.75 67.50 135.00 90.00 90.00 1,532.25



AA1.2-1 14

AISLA PERU SAC

ONP 31.12.13 1

2

3

4

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP CÓDIGO 1117 1118 1119 1120

APELLIDOS Y NOMBRES SANCHEZ GAMBOA MARIANO RENGIFO SORIA MANUEL SAENZ SULCA MIGUEL OSORIO MEJIA CARLOS

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos. CONCLUSION: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de ONP a pagar.

ERU SAC

NP 12.13 6

5

7

RES AFILIADOS AL ONP REMUNERACIÓN BÁSICA

APORTE A ONP

750.00 1,500.00 1,000.00 1,000.00

97.50 195.00 130.00 130.00

∞

552.50 

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

AA1.2-2

AISLA PERU SAC

GOBIERNOS LOCALES 31.12.13 1

2

CÓDIGO

4061 4063

3

4

CUENTA

IMPUESTOS TASAS

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad. CONCLUSIÓN: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.

RU SAC

S LOCALES 2.13 6

5 SALDO AL 31/12/13 S/.

REF P/T

AA1.3-1 AA1.3-2

2,714.00 1,200.00

3,914.00



Preparado por:

06

∞

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

7

14 12

01

14

AA1.3

AISLA PERU SAC

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR 31.12.13 1

2

3

4

Año de Adquisición : 2012 Costo V. de mercado

Cálculo: V. de mercado Tasa 1%

TRABAJO REALIZADO:

∞ Δ

=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. =Cálculo Verificado COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad. Tambien se ha verificado el kardex de activo fijo , información que ha sido brindada por el departamento de Finanzas.

CONCLUSIÓN: Se ha verificado la adquisición del activo fijo , asi como la razonabilidad del importe del impuesto a pagar.

ERU SAC

RIMONIO VEHICULAR 12.13 6

5

7

IMPORTE S/.

150,000.00 271,400.00

∞

271,400.00 2,714.00 Δ

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

AA1.3-1 14

AISLA PERU SAC

TASAS 31.12.13 1

2

3

4

LICENCIA DE APERTURA ARBITRIOS

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad. CONCLUSIÓN: Tras el examen realizado se ha determinado que los importes se presentan razonablemente.

ERU SAC

SAS 12.13 6

5

7

IMPORTE S/.

400.00 800.00 1,200.00



Preparado por:

06

∞

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

AA1.3-2

AISLA PERU SAC

AFP 31.12.13 1

2

3

4

LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP CÓDIGO

APELLIDOS Y NOMBRES

1111 1112 1113

VASQUEZ SILVA ANGELICA VASQUEZ DIAZ PATRICIA SOLES JUAREZ LADY

1114 1115 1116

MURGA TOLEDO OSCAR SOSA SUAREZ MATEO DOMINGUEZ BALLADORES

TRABAJO REALIZADO:



∞

=Suma Conforme =Chequeado con el mayor auxiliar , conforme. COMENTARIO: Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos. CONCLUSIÓN: Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de AFP a pagar.

ERU SAC

FP 2.13 6

5

7

RES AFILIADOS A AFP REMUNERACIÓN BÁSICA

APORTE A AFP

3,075.00 2,575.00 1,800.00

398.53 340.68 238.50

1,875.00 1,875.00 1,575.00

240.19 241.88 203.18

∞

Preparado por:

06

Revisado por:

C.B.L

L.C.T

Fecha:

Fecha:

01

14 12

01

14

1,662.96



AA1.4

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 201

Remuneraciones por pagar 1 CODIGO 4111 4115 4151

 √ ∞ ᴪ

2

3 CUENTA

Sueldos y Salarios por pagar Vacaciones por pagar Cts por pagar

4 SALDO AL 31-12-13 

= Suma Conforme = Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme = Chequeado con cuentas del balance de comprobación al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme = chequeado con el balance general, conforme

COMENTARIO:

La información plasmada en la presente hoja de trabajo fue extraída del balance de compración con el respectivo cruze con sus mayo departamento de contabilidad.

CONCLUSIÓN: - Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas po - Los importes que se muestra se encuentran establecidos de acuerdo a las NIIF.

A PERU SAC

ESTADOS FINACIEROS E DICIEMBRE DEL AÑO 2013

ciones por pagar

L 31-12-13

5

6

REF P/T

SALDO AL 31-12-14

AA2.1 AA2.2 AA2.3

√ √ √

7

14,512.04 ∞ 8,043.75 ∞ 3,330.84 √√ ∞ √ 25,886.63 √ᴪ 

tro auxiliares, conforme gistros auxiliares. conforme

respectivo cruze con sus mayores auxiliares de los años 2013 y 2014, de la información brindada por el

aldos de las cuentas por pagar al 31/12/2014.

Preparado por:

R.M.R

Revisado por:

Fecha:

08

AA2

C.B.L 01 14

Fecha:

14

01

14

AISLA PERU

AUDITORIA A LOS ESTAD 01 DE ENERO AL 31 DE DICIE

Sueldos Por Pagar 1

2

3

4

INGRESOS COD 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120

APELLIDOS Y NOMBRES

SUELDO BASICO

Vásquez Silva, Angélica Vásquez Diaz, Patricia Soles Juarez. Lady Murga Toledo, Oscar Sosa Suarez, Mateo Dominquez Ballado, Elizabeth Sanchez Gamboa, Mariano

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

3,000.00 2,500.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,500.00 750.00

Rengifo Soria, Manuel Saenz Sulca, Miguel Osorio Mejia, Carlos

S/. S/. S/. S/.

1,500.00 1,000.00 1,000.00 16,650.00 

TRABAJO REALIZADO  ф Ø

= Suma Conforme = Verificado la determinacion de Asignación Familiar de acuerdo a ley, conforme = Verificado con contratos de trabajo, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res OBSERVACIÓN

Los montos se encuentraban pendientes de pago al 31.12.13 por una mala coordinación entre el departamento de tesorería y Contab CONCLUSIÓN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran en la planilla de Remuner

AISLA PERU SAC AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Sueldos Por Pagar - Diciembre 5

6

INGRESOS

DEDUCCIONES

ASIGNACION FAMILIAR

AFP

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

75.00 75.00 75.00 75.00 75.00 -

ф ф ф ф ф ф ф

S/. S/. S/. S/.

225.00 

ф ф ф

S/. S/. S/. S/. S/. S/.

ONP

398.53 340.68 238.50 240.19 241.88 203.18

IR 5TA CAT S/. S/.

S/.

97.50

S/. S/. S/.

195.00 130.00 130.00

192.50 105.00

onforme

e Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

entre el departamento de tesorería y Contabilidad en lo que respecta a la regularizacion del registro Contable. Dicha correccion se realizo el 02.01.14

e muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente. Preparado por:

Revisado por:

R.M.R

C.B.L Fecha:

08

01

AA2.1

Fecha:

14

14

01

14

7

REMUNERACION NETA S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

2,483.97 2,129.32 1,561.50 1,634.81 1,633.12 1,371.82 652.50

S/. S/. S/.

1,305.00 870.00 870.00 14,512.04

eccion se realizo el 02.01.14

a normatividad vigente.

AA2.1



Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø AA2

PLANILLA DE REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Vacaciones por pagar a Diciembre 1

2

3

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA DE INGRESO

1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120

Vásquez Silva, Angélica Vásquez Diaz, Patricia Soles Juarez. Lady Murga Toledo, Oscar Sosa Suarez, Mateo Dominquez Ballado, Elizabeth Sanchez Gamboa, Mariano

11/1/2008 1/1/2011 4/1/2013 6/1/2011 9/8/2014 4/1/2011 11/1/2012

Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø

Rengifo Soria, Manuel Saenz Sulca, Miguel Osorio Mejia, Carlos

3/1/2013 7/8/2014 10/1/2011

Ø Ø Ø

TRABAJO  ф Ø

REALIZADO = Suma Conforme = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme = Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res OBSERVACIÓN

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales CONCLUSIÓN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a vacacione establecidos de acuerdo a la normatividad vigente

AISLA PERU SAC

TORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS ERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

aciones por pagar a Diciembre 4

6

REMUNERACIÓM COMPUTABLE

VACACIONES POR PAGAR

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

3,075.00 2,575.00 1,800.00 1,875.00 1,875.00 1,575.00 750.00

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

S/. S/. S/.

1,500.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. S/.

7

256.25 2,360.42 1,200.00 937.50 468.75 1,050.00 62.50

ф ф ф ф ф ф ф

1,125.00 416.67 166.67 8,043.75 

ф ф ф AA2

onforme

mente de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

mensual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad.

que se muestran con respecto a vacaciones por pagar se encuentran correctamente

Preparado por:

Revisado por:

R.M.R

C.B.L Fecha:

08

01

Fecha:

14

14

01

15

AA2-2

PLANILLA DE REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

CTS por pagar a Diciembre 1

2

3

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

FECHA DE INGRESO

1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120

Vásquez Silva, Angélica Vásquez Diaz, Patricia Soles Juarez. Lady Murga Toledo, Oscar Sosa Suarez, Mateo Dominquez Ballado, Elizabeth Sanchez Gamboa, Mariano

11/1/2007 1/1/2010 4/1/2012 6/1/2010 9/8/2013 4/1/2010 11/1/2011

Ø Ø Ø Ø Ø Ø Ø

Rengifo Soria, Manuel Saenz Sulca, Miguel Osorio Mejia, Carlos

3/1/2012 7/8/2013 10/1/2010

Ø Ø Ø

TRABAJO  ф Ø

REALIZADO = Suma Conforme = Verificado la determinacion de Vacaciones de acuerdo a ley, conforme = Verificado contratos, conforme

COMENTARIO

La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos realizando el cruze res OBSERVACIÓN

Dichos montos se encuentran pendientes de pago puesto que es la acumulación mensual de la provision de las vacaciones las cuales CONCLUSIÓN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes que se muestran con respecto a CTS por p acuerdo a la normatividad vigente

AISLA PERU SAC

ORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS RO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

PLANILLA D REMUNERACIO

TS por pagar a Diciembre 4

6

7

REMUNERACIÓM COMPUTABLE

CTS POR PAGAR

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

3,075.00 2,575.00 1,800.00 1,875.00 1,875.00 1,575.00 750.00

605.60 507.13 354.50 369.27 348.14 310.19 147.71

ф ф ф ф ф ф ф

S/. S/. S/.

1,500.00 1,000.00 1,000.00

295.42 195.94 196.94 3,330.84 

ф ф ф

S/.

AA2

rme

nte de Recursos Humanos realizando el cruze respectivo con los contratos de los trabajadores.

nsual de la provision de las vacaciones las cuales seran canceladas en su respectiva oportunidad: Mayo:

e se muestran con respecto a CTS por pagar se encuentran correctamente establecidos de

Preparado por:

R.M.R

Revisado por:

C.B.L

Fecha:

08 01 14

Fecha:

14

01 14

AA2.3

PLANILLA DE REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIERO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO

Gratificaciones por pagar - Diciemb 1

2

COD 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120

3

4

APELLIDOS Y NOMBRES

5

FECHA DE INGRESO

Vásquez Silva, Angélica Vásquez Diaz, Patricia Soles Juarez. Lady Murga Toledo, Oscar Sosa Suarez, Mateo Dominquez Ballado, Elizabeth Sanchez Gamboa, Mariano

11/1/2008 1/1/2011 4/1/2013 6/1/2011 9/8/2014 4/1/2011 1/1/2012

Rengifo Soria, Manuel Saenz Sulca, Miguel Osorio Mejia, Carlos

3/1/2013 7/8/2014 8/1/2008

TRABAJO REALIZAD  = Suma Conforme ф = Verificado la determinacion de gratificacion de acuerdo a ley, conforme = Verificado contratos, conforme Ø * = Se realizara recalculo respectivo ♂ = Pagado dentro del plazo establecido COMENTARIO La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído pagado realizando el cruze respectivo con las boletas de pago CONCLUSIÓN

Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pa encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

AISLA PERU SAC

A LOS ESTADOS FINACIEROS L 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

PLANILLA D REMUNERACIO

nes por pagar - Diciembre 6

A DE INGRESO

7

GRATIFICACIONES

Ø Ø Ø Ø * Ø Ø Ø * Ø S/.

3,075.00 2,575.00 1,800.00 1,875.00 1,177.08 1,575.00 750.00

ф ф ф ф ф ф ф

1,500.00 966.67 1,000.00 16,293.75 

ф ф ф

FECHA DE PAGO

AA2.4-1

AA2.4-2

♂ ♂ ♂ ♂ ♂ ♂ ♂ ♂ ♂

12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013 12/15/2013

me

Humanos, de la cual se extraído una muestra para la verificacion de importes en lo que respecta a gratificaciones

cta a gratificaciones por pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se Preparado por:

Revisado por:

R.M.R

C.B.L Fecha:

08

01

Fecha:

14

14

01

14

AA2.4

PLANILLA DE REMUNERACIONES

AISLA PERU SAC AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Cálculo de Gratificación (1) 1

2

3

4

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

1115

Sosa Suarez, Mateo

5

Datos Fecha de Ingreso: Tiempo Computable: Remuneración Básica Mensual:

08.09.2012 3 meses y 23 días 1,800.00

Asignación Familiar

75.00

Remuneración Computable Remuneración Básica Mensual: Asignación Familiar Total

1,800.00 75.00 1,875.00

Información Adicional

Cálculo de Monto a Pagar En función de los Meses: En función de los días:

1875 / 6 x 3 937.50 1875 / 6 / 30 x 23 239.58

Total Gratificación S/.

1,177.08 

 Δ Ø

= Suma Conforme = Cálculo Conforme = Verificado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

CONCLUSIÓN Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente.

Preparado por:

R.M.R Fecha:

08

01

14

CIEROS EL AÑO 2013

PLANILLA DE REMUNERACIONES

(1) 6

7

Ø Ø

Δ AA2.2

anos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo,

r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Revisado por:

C.B.L Fecha:

14

01

14

AA2.4-1

AISLA PERU SAC AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2013

Cálculo de Gratificación (2) 1

2

3

4

COD

APELLIDOS Y NOMBRES

1119

Saenz Sulca, Miguel

5

Datos Fecha de Ingreso: Tiempo Computable: Remuneración Básica Mensual:

08.07.2013 5 meses y 24 días 1,000.00

Información Adicional Asignación Familiar Remuneración Computable Remuneración Básica Mensual: Asignación Familiar Total

1,000.00 1,000.00

Cálculo de Monto a Pagar En función de los Meses: En función de los días:

1000 / 6 x 5 833.33 1000 / 6 / 30 x 24 133.33

Total Gratificación S/.

 Δ Ø

966.67 

= Suma Conforme = Cálculo Conforme = Chequeado Planilla Diciembre 2014

COMENTARIO La informacion plasmada en la presente hoja de trabajo fue obtenida del departamente de Recursos Humanos, de la cual se extraído y se ha realizado el calculo de gratificacion de acuerdo a la normatividad vigente.

CONCLUSIÓN Como resultado del examen se ha determinados que los importes en lo que respecta a gratificaciones por pagar que se muestran en encuentra presentadas de acuerdo a la normatividad vigente. Preparado por:

R.M.R

R.M.R Fecha:

08

01

14

CIEROS EL AÑO 2013

PLANILLA DE REMUNERACIONES

(2) 6

7

Ø Ø

Δ AA2.2

anos, de la cual se extraído a personal con menos de 6 meses de trabajo,

r pagar que se muestran en la planilla de Remuneraciones del Personal se

Revisado por:

C.B.L

AA2.4-2

AA2.4-2

C.B.L Fecha:

01

14

14

01

14

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 CÓDIGO 421 423

Referencia P/T

CUENTA

AA3.1 AA3.2

Facturas,boletas y otros comp. por pagar - terceros Letras por pagar

TRABAJO REALIZADO ∑

Suma conforme verificado con el mayor

COMENTARIO

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep de Contabilidad.

Preparado por:

S.N.R Fecha:

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

09 03 14 15 03 14

AA3

SALDO AL 31.12.13 989,800.00 92,000.00

1,081,800.00

∑

esa, proporcionado por el Departamento

AA3

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13

RESUMEN PAGOS POSTERIORES

CÓDIGO 20250406P 20374860P 20070297P 20483560P 20658952P 20145752P 20365230P 20785412P 20728475P 20080011P

PROVEEDORES SALIDA DEL MAR S.A. DIMER S.R.L. ROMERO S.A.C. COMTEMPLA S.A. MAGALLANES S.R.L MERSILLA S.A.C. SERMAR S.R.L. AMARPA S.A. HIPERMECADOS S.A. PERICO S.A.

Referencia P/T AA3.1-1 AA3.1-2 AA3.1-3 AA3.1-4 AA3.1-5 AA3.1-6 AA3.1-7 AA3.1-8 AA3.1-9 AA3.1-10

TRABAJO REALIZADO ∑ c ₵

Suma conforme Proveedor circularizado Provedor confirmado verificado con el mayor COMENTARIO

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, proporcionado por el Dep

Preparado por:

S.N.R Fecha:

09 03 14

RU S.A.C POR PAGAR 2.13

RESUMEN CIRCULARES

SALDO AL 31.12.13

%

130,000.00 100,500.00 107,400.00 92,000.00 55,500.00 64,300.00 93,500.00 87,500.00 128,600.00

₵

130,500.00

₵

989,800.00

AA3

c ₵ ₵

c c

13.13 10.15 10.85 9.29 5.61 6.50 9.45 8.84 12.99 13.18 100.00

∑

Empresa, proporcionado por el Departamento de Contabilidad.

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

15 03 14

AA3.1

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001 001 001

00158 01174 04210 07320 07780 11103 12580

07.01.13 22.01.13 16.05.13 07.07.13 18.07.13 24.10.13 27.11.13

DETALLE Compra de cintas industriales 1 1-4 Compra de fibra Compra de cemento andino Compra de recubrimiento Compra de tecnopor Compra de poliuterano Compra de cintas industriales 1 1-2

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 56,000 conformado por la siguiente facturas : 1 2 3

La factura 001-07320 del 07.07.13 con el importe de s/.12,100 ha sido cancelada el 17/02/2014 La factura 001-11103 del 24.10.13 con el importe de s/.24,500 ha sido cancelada el 26/01/2014 La factura 001-12580 del 27.11.13 con el importe de s/.19,400 ha sido cancelada el 30/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

09 14

C.CH.A

Fecha:

03

Fecha:

15

03 14

SALDO AL 31.12.13 19,500.00 20,600.00 12,700.00 12,100.00 pd. 21,200.00 24,500.00 pd. 19,400.00 pd. 130,000.00

AA3.1

∑

elada el 17/02/2014 elada el 26/01/2014 elada el 30/01/2014

evisado por:

5

03 14

AA3.1-1

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001 001 001

05903 06520 08002 08245 08373 09534 12340

02.06.13 13.06.13 03.08.13 10.08.13 17.08.13 15.09.13 08.11.13

DETALLE Compra de vidrio 2 3-4 Compra vapo termico Compra de telas termicas Compra lana Compra de tecnopor compra de vidrio 3 1-2 compra de poliuterano

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 25,600 conformado por la siguiente facturas : 1 2

La factura 001-05903 del 07.07.13 con el importe de s/.13,700 ha sido cancelada el 04/01/2014 La factura 001-08002 del 03.08.13 con el importe de s/.11,900 ha sido cancelada el 02/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

C.CH.A

Fecha:

09

03 1415

Fecha:

03 14

SALDO AL 31.12.13 13,700.00 pd. 6,400.00 11,900.00 pd. 8,700.00 9,000.00 15,200.00 35,600.00 100,500.00

AA3.1

∑

ada el 04/01/2014 ada el 02/02/2014

evisado por:

15

03 14

AA3.1-2

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001 001 001 001

09503 09673 10130 10240 10670 11300 13678 13680

15.09.13 19.09.13 05.10.13 10.10.13 14.10.13 17.10.13 18.12.13 18.12.13

DETALLE Compra de cemento papu Compra de cemento papu Compra de planchas térmicas Compra de tecnopor Compra vidrio 1 1-2 Compra de vidrio 2 1-2 Compra de fibras térmicas Compra de telas térmicas

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 31,300 conformado por la siguiente facturas : 1 2

La factura 001-10130 del 05.10.13 con el importe de s/.10,500 ha sido cancelada el 14/01/2014 La factura 001-13678 del 18.12.13 con el importe de s/.20,800 ha sido cancelada el 12/02/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R Fecha:

C.CH.A Fecha:

09 03 1415 03 14

SALDO AL 31.12.13 9,300.00 8,300.00 10,500.00 pd. 12,400.00 9,500.00 25,700.00 20,800.00 pd. 10,900.00 107,400.00

AA3.1

∑

elada el 14/01/2014 elada el 12/02/2014

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

15 03 14

AA3.1-3

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001

01504 08780 10235 13257 13560

03.03.13 17.08.13 03.10.13 06.12.13 16.12.13

SALDO AL 31.12.13

DETALLE Compra barreras 3 1-4 Compra de cuadrantes Compra de poliuterano Compra de tecnopor Compra de cemento inka

23,800.00 20,500.00 24,000.00 10,200.00 13,500.00 92,000.00

∑ TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores

Preparado por: Revisado por:

S.N.R Fecha:

09 03 14

C.CH.A 15 14

Fecha:

03

AA3.1-4

AA3.1

AA3.1-4

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001

04050 07500 10111

30.05.13 15.07.13 14.10.13

DETALLE Compra de tubos térmicos Compra de poliuterano Compra de cintas aislantes

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 11,000 conformado por la siguiente facturas : 1

La factura 001-10111 del 14.10.13 con el importe de s/.11,000 ha sido cancelada el 18/01/2014

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

C.CH.A

Fecha:

09

03 1415

Fecha:

03 14

SALDO AL 31.12.13 20,300.00 24,200.00 11,000.00 pd. 55,500.00

AA3.1

∑

elada el 18/01/2014

5

AA3.1-5 03 14

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001

01588 01692 05444

30.05.13 15.07.13 18.08.13

DETALLE Compra de gas natural Compra de barreras térmicas Compra de equipamiento

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 20,000 conformado por la siguiente facturas : 1

La factura 001-01692 del 15.07.13 con el importe de s/.20,000 ha sido cancelada el 08/02/2014

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

Fecha:

09

03

14 15

03

14

SALDO AL 31.12.13 11,300.00 20,000.00 pd. 33,000.00 64,300.00

AA3.1

∑

celada el 08/02/2014

AA3.1-6

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001 001 001

01550 02900 03300 05950 06300 07430 09300

08.03.13 17.04.13 24.04.13 08.06.13 12.06.13 08.07.13 07.09.13

SALDO AL 31.12.13

DETALLE Compra de cemento chasqui Compra de tela térmica Compra de gas industrial Compra de cintas industriales Compra de poliuterano Compra de cemento chasqui Compra de barrera térmica

17,200.00 8,200.00 9,800.00 10,300.00 20,800.00 14,000.00 13,200.00 93,500.00

∑ TRABAJO REALIZADO ∑

Suma conforme Verificado con el mayor

Preparado por: Revisado por:

S.N.R Fecha:

09

C.CH.A Fecha:

03 1415 03 14

AA3.1-7

AA3.1

AA3.1-7

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001

02750 07023 09050 11258

03.04.13 04.07.13 08.09.13 20.10.13

DETALLE Compra de gas industrial Compra de cintas industriales Compra de barrera industrial Compra de poliuterano

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 26,600 conformado por la siguiente facturas : 1

La factura 001-11258 del 20.10.13 con el importe de s/.26,600 ha sido cancelada el 28/01/2014

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

Fecha:

09

03

14 15

03

14

SALDO AL 31.12.13 27,500.00 17,000.00 16,400.00 26,600.00 pd. 87,500.00

AA3.1

∑

celada el 28/01/2014

AA3.1-8

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001 001

02750 05040 07023 09050 11258 13545

03.04.13 15.05.13 04.07.13 08.09.13 20.10.13 17.12.13

DETALLE Compra de poliuterano Compra de cintas industriales Compra de cemento peru Compra de cemento peru Compra de gas industrial Compra de equipamiento

TRABAJO REALIZADO ∑ pd.

Suma conforme Verificado con el mayor Pagos posteriores COMENTARIO

Se han realizado pagos posteriores por un monto total de S/. 45,000 conformado por la siguiente facturas : 1 2

La factura 001-09050 del 08.09.13 con el importe de s/.23,400 ha sido cancelada el 04/01/2014 La factura 001-13545 del 17.12.13 con el importe de s/.21,600 ha sido cancelada el 02/02/2014

Preparado por:

S.N.R

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

Fecha:

09

03

14 15

03 14

SALDO AL 31.12.13 24,500.00 21,700.00 17,900.00 23,400.00 pd. 21,600.00 pd. 19,500.00 128,600.00

AA3.1

∑

celada el 04/01/2014 celada el 02/02/2014

AA3.1-9

AISLA PERU S.A.C FACTURAS POR PAGAR 31.12.13 SERIE

N° FACTURA

FECHA DE EMISION

001 001 001 001 001 001 001

02750 05040 07023 09050 11258 13545 13858

03.04.13 15.05.13 04.07.13 08.09.13 20.10.13 17.12.13 22.12.13

DETALLE Compra de cintas térmicas Compra de telas térmicas Compra de vidrio 3 3-4 Compra de gas natural Compra de vidrio 2 1-2 Compra de barrera industrial Compra de vidrio 1 1-2

TRABAJO REALIZADO ∑

Suma conforme Verificado con el mayor

Preparado por:

S.N.R

Revisado por: Fecha:

Fecha:

09

03

AA3.1-10

C.CH.A 1415

03

14

SALDO AL 31.12.13 15,000.00 19,000.00 25,000.00 20,500.00 23,000.00 18,000.00 10,000.00 130,500.00 ∑

AA3.1

AA3.1-10

AISLA PERU S.A.C LETRAS POR PAGAR 31.12.13 CÓDIGO

FACTURA

20250406P 20374860P 20483560P 20080011P

001-11200 001-12400 002-13300 001-13500

PROVEEDORES SALIDA DEL MAR S.A. ROMERO S.A.C. COMTEMPLA S.A. PERICO S.A.

TRABAJO REALIZADO ∑ c ₵

suma conforme proveedor circularizado proveedor confirmado verificado con el mayor

COMENTARIO

La información detallada fue chequeada, comprobada y cruzada con el registro de compras de la Empresa, la misma que fue propor

Preparado por: Fecha:

09

03

14

RU S.A.C OR PAGAR 2.13 FACTURA

FECHA DE EMISIÓN

001-11200 001-12400 002-13300 001-13500

22.12.13 12.12.13 05.11.13 19.12.13

SALDO AL 31.12.13

∑

resa, la misma que fue proporcionada por el Departamento de Contabilidad.

Preparado por:

Revisado por:

S.N.R

Fecha:

Fecha:

09

03

AA3.2

C.CH.A 14

15

03

14

20,000.00 17,000.00 32,000.00 23,000.00

₵

92,000.00

AA3

₵ ₵ ₵

AISLA PERU S.A.C HOJA DE RESUMEN DE CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES 31.12.13 CLIENTES SELECCIONADOS PARA LA CONFIRMACIÓN Y ÁNALISIS DE LOS RESULTADOS

CIRCULAR

CÓDIGO

PROVEEDORES

DIRECCIÓN

01-020

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

Av. Los Cipreses N°815

01-021

20374860P

DIMER S.R.L

Av. Argentina N°777

01-022

20070297P

ROMERO S.A.C

Av. Las Gardenias N°120

01-023

20483560P

COMTEMPLA S.A

Av. Miguel Grau N°140

01-024

20365230P

SERMAR S.R.L.

Av. Avelino Cáceres N°146

01-025

20728475P

HIPERMERCADOS S.A

Av. Ricardo Palma N°841

01-026

20080011P

PERICO S.A

Av. San Martin N°111

TRABAJO REALIZADO ∑ √ Φ ₵ ṝ

Suma conforme Chequeado nombre, direccion e importe con cuenta corriente individual Se aplico procedimiento altenativo (inspección física de factura, análisis del movimiento de cuenta corriente) Confirmado por el cliente Visualizar el cuadro de ANEXOS

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

ALCANCE CIRCULARIZADO NO CIRCULARIZADO SALDOS

S/

RESPUESTA CIRCULARIZACION RESPUESTA CIRCULARIZACION SIN RESPUESTAS CIRCULARIZADO

S/

%

874,500.00 235,900.00 1,110,400.00

78.76 21.24 100.00 %

551,900.00 322,600.00 874,500.00

63.11 36.89 100.00

DE PROVEEDORES

AA3.1

FACTURAS POR PAGAR

LETRAS POR PAGAR

SALDO AL 31/12/13 S/.150,000.00

REPARO

130,000.00

√

100,500.00

-

√

107,400.00

√

92,000.00

√

93,500.00

-

93,500.00 Φ

-

-

√

128,600.00

-

128,600.00 Φ

-

-

√

130,500.00

23,000.00

782,500.00

92,000.00

100,500.00 Φ

100,500.00

17,000.00

124,400.00

124,400.00

₵

12,600.00 ṝ

32,000.00

124,000.00

124,000.00

₵

16,000.00 ṝ

-

∑

150,000.00

₵

√

∑

20,000.00

CONFORME

153,500.00 S/.874,500.00

∑

153,500.00 652,400.00

∑

-

₵

28,600.00

∑

Preparado por:

S.N.R Fecha:

Revisado por:

C.CH.A Fecha:

09 03 14 15 03 14

AA3-1

AISLA PER HOJA DE RESUMEN DE PAGOS PO 31.12 CÓDIGO

PROVEEDORES

DOCUMENTO FECHA

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

7/7/2013

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

10/24/2013

20250406P

SALIDA DEL MAR S.A.C

11/27/2013

20374860P

DIMER S.R.L.

6/2/2013

20374860P

DIMER S.R.L.

8/3/2013

20070297P

ROMERO S.A.C.

10/5/2013

20070297P

ROMERO S.A.C.

12/18/2013

20658952P

MAGALLANES S.R.L

10/14/2013

20145752P

MERSILLA S.A.C.

7/15/2013

20785412P

AMARPA S.A.

10/20/2013

20728475P

HIPERMECADOS S.A.

9/8/2013

20728475P

HIPERMECADOS S.A.

10/20/2013

TRABAJO REALIZADO ∑

Suma conforme

©

Chequeado con Libro Bancos

¥

Inspección física del documento cancelado

ö

Verificación del pago correspondiente OBSERVACIONES

La Empresa por no contar con un procedimiento de control eficaz que le permita saber los pagos posteriores que realiza a sus PROVEED Departamento de Contabilidad. RECOMENDACIÓN Se aplique este procedimiento para contar con un mejor control sobre los pagos posteriores que se realizan a los PROVEEDORES, y así Departamento de Contabilidad.

AISLA PERU S.A.C HOJA DE RESUMEN DE PAGOS POSTERIORES A PROVEEDORES 31.12.13 DOCUMENTO

FECHA DE PAGO

IMPORTE

N° 001-7320

¥

12,100.00 ö

2/17/2014

001-11103

¥

24,500.00 ö

1/26/2014

001-12580

¥

19,400.00 ö

1/30/2014

001-5903

¥

13,700.00 ö

1/4/2014

001-8002

¥

11,900.00 ö

2/2/2014

001-10130 001-13678 001-10111 001-1692 001-11258 001-9050 001-11258

¥

10,500.00 20,800.00 11,000.00 20,000.00 26,600.00 23,400.00 21,600.00

¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥

ö ö ö ö ö ö ö

1/14/2014 2/12/2014 1/18/2014

2/8/2014 1/28/2014 1/4/2014 2/2/2014

CANCELACIÓN N° CHEQUE © 300012-01 500016-02 © 500017-02 © 300013-01 © 300014-01 © 200088-03 © 500018-02 © 200089-03 © 300015-01 © 300016-01 © 200090-03 © 500019-02 ©

215,500.00

∑

pagos posteriores que realiza a sus PROVEEDORES perdió mucho tiempo revisando y ubicando los papeles del caso, lo que causo confusiíon y malestar

s que se realizan a los PROVEEDORES, y así poder saber en cualquier circunstancia si estos fueron cancelados o no, evitando problemas y pérdida de tie

Preparado por: Revisado por:

S.N.R

C.CH.A

AA3-2

S.N.R Fecha:

C.CH.A Fecha:

09 03 14 15 03 14

AA3-2

AA3.1 CANCELACIÓN BANCOS Continental

Scotiabank Scotiabank Continental Continental Crédito Scotiabank Crédito Continental Continental Crédito Scotiabank

que causo confusiíon y malestar en todo el

itando problemas y pérdida de tiempo al

AA3-2

AA3-2

AISLA PERU SAC

CTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS DIRECTORES Y GERENTES 31.12.13 1

2

3

4

CODIGO

CUENTA

INDICE P/T

SALDO FINAL AL 31/12/2013

441 Accionistas 442 Directores 443 Gerentes

AA4.1 AA4.2 AA4.3

// // //

25,000.00 204,200.00 30,000.00 259,200.00

6

5 MOVIMIENTOS DEUDOR ᴪ ᴪ ᴪ 

O2 5,000.00 5,000.00



TRABAJO REALIZADO  SUMA CONFORME ᴪ  ∞

VERIFICACION EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31/12/2013 VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL AÑO 31/12/2013 CHEQUEADO CON CUENTAS DEL BALANCE DE COMPROBACION AL 31.12.13 Y REGISTROS AUXILIARES, CONFORME.

O1

CORRESPONDE A PRESTAMOS RECIBIDOS, PREVIO CONTRATO MUTUO, ACORDE A LA ASAMBLEA EXTRAORDINARIA EL 22 DE MAYO DEL 2013. ( VER COPIA EN EL ARCHIVO PERMANENTE).

O2 O3

SE CANCELO DIETA A LOS DIRECTORES, PREVIO CALCULO DE REPARTICION DE UTILIDADES. PRESTAMO RECIBIDO EL DIA 11 DE AGOSTO DEL 2013.

OBSERVACIONES: SE OBSERVO QUE EL PRESTAMO RECIBIDO EL 11/08/2013, FUE CANCELADO EN SU TOTALIDAD EL DIA 10/11/2012 SEGÚN CHEQUE NRO. 00008889 POR UN IMPORTE DE 5,000.00 NUEVOS SOLES.

ACREEDOR 50,000.00 6,000.00 -

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T

R.S.N Fecha:

25

03

Fecha:

14

01

04

14

7 SALDO FINAL AL 31/12/13 O1 O3 

75,000.00 210,200.00 25,000.00 310,200.00

∞ ∞ ∞ 

AA4

AISLA PERU SAC CEDULA ANALITICA DE ACCIONISTAS 31.12.13 1

2

3

4

NUMERO

NOMBRE

DOCUMENTO

PRESTAMO OTORGADO

1

MUSIRIS CHAFFO PATRICIA

Contrato Mutuo

30,000.00

2

DE LA TORRE CRUZ GINO

Contrato Mutuo

15,000.00

3

CORDOVA MOLINA ANGELA

Contrato Mutuo

5,000.00 50,000.00 

TRABAJO REALIZADO 

SUMA CONFORME

Δ

CALCULO CONFORME

OBERSERVACIONES El Departamento de Gerencia, proporciorno dicha informacion, demostrando la conformidad de los contratos y la autent habiendo mutuo acuerdo entre las partes involucradas. Preparado por:

L.C.T 25

03

14

U SAC

DE ACCIONISTAS 13 5

6

FECHA INICIO FECHA TERMINO DEL CONTRATO DEL CONTRATO Δ

5/25/2013

5/25/2014

Δ

5/27/2013

5/27/2014

Δ

5/28/2013

5/28/2014

AA4.1-1

ad de los contratos y la autenticidad de su contenido

Preparado por:

Revisado por:

AA4.1

R.S.N Fecha:

25

03

Fecha:

14

01

04

14

7

1

2

3

4

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS Extracto de los puntos mas sobresalientes para efecto de Auditoria, de la Asamblea de Accionistas celebradas durante del 2013. Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada el 22 Mayo del 2013 Se deja constancia que de la presente asamblea fue convocada por el Directorio en reunion del 25 de Abril del 2013, y que dispuesto al Articulo 15 del estatuto social se comunico la presente convocatoria por circular remitida a los socios con 30 dias de anticipacion. Hallandose legalmente constituida la presente Asamblea Ordinaria de Socios, se aprobo lo siguiente 1. Se aprobo la Memoria, Estado de Situacion Financiera, inventarios, cuenta de gastos y recursos, Informe de los Auditores Externos e Informe del Organo de Fiscalizacion al 31 de Diciembre del 2012 2. De las utilidades obtenidas, en el ejercicio gravable 2013, con un importe total de S/.35,000.00 , se aprobo la siguiente aplicación. a) Para incrementar la reserva legal b) Para pago de dietas c) Remanente a disposicion de la Asamblea

Se Aprobo prestamos de accionistas para adquisicion de inversion mobiliaria, por el monto significativo de S/. 50,000 sustentadose previo contrato dando la fehaciencia de lo acordado. 3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2014 y se autorizaron por concepto de honorarios la cantidad de $ 150,00 a cada consejero por asistencia a Junta de Consejo.

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T Fecha:

25

03

14

01

04

14

5

6

7

ACCIONISTAS ea de Accionistas celebradas

n reunion del 25 de Abril del 2013, oria por circular remitida a los

probo lo siguiente

astos y recursos, Informe de los

e S/.35,000.00 , se aprobo

11,200.00 10,000.00 13,800.00 35,000.00

l monto significativo de S/. 50,000.00

on por concepto de honorarios

Revisado por:

AA4.1-1

R.S.N Fecha:

01

04

14

AISLA PERU SAC CEDULA ANALITICA DE DIRECTORES 31.12.13 1

2

3

4

NUMERO

DIRECTORES

SESION 20/02/13

SESION 21/02/13

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

BORJA PEÑA RAUL DIAZ ACUÑA JOSSELYN VELOACHAGA WIBERN ELENA VARGAS MOLINA MICHAEL GONZALES CASTAÑEDA RUBI ZUBIRIA TORRES PATRICIA GRANDA COLLADO JOSE CORCINO VEGA MIGUEL MALPARTIDA GUTIERREZ RENATO ROJAS ROJAS MARIA DEL ROCIO LLAXA ALFARO JOSE

3821.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82

3821.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82

52,550.00

52,550.00

TRABAJO REALIZADO  SUMA CONFORME Δ

CALCULO CONFORME

OBSERVACIONES Se hizo el calculo del directorio y los montos por sesion, teniendose como saldo pendiente a pagar la suma de S/. 210,200.00 Preparado por:

Revisado por:

L.C.T Fecha:

25

03

14

01

04

CTORES 5

6

7

SESION 25/04/13

SESION 07/08/13

SESION 11/12/13

3821.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82

3821.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82 4872.82

52,550.00

52,550.00

15287.28 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 19491.27 210,200.00

a pagar la suma de

Revisado por:

AA4.2

R.S.N Fecha:

01

04

14

194912.72

AISLA PERU SAC CEDULA ANALITICA DE DIRECTORIO 31.12.13 1

2

3

CALCULO DE REMUNERACION AL DIRECTORIO Determinacion de la Utilidad Comercial Utilidad Contable Remuneracion del directorio Asignacion por sesion Utilidad Comercial Remuneracion al Directorio Limite deducible (6% de 3,310200.00) Exceso no deducible Calculo según Auditoria 210,200.00 TRABAJO REALIZADO  Δ

SUMA CONFORME CALCULO CONFORME OBSERVACIONES

Se hizo el calculo referente al monto asignado al directorio, detectandose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose q es S/. 210,200.00

AISLA PERU SAC

DULA ANALITICA DE DIRECTORIO 31.12.13 4

5

6

omercial 3,100,000.00 210,200.00 

3,310,200.00 210,200.00 (198612)

Δ

11,588.00



Deuda al 31/12/13

Omision

204,200.00

6,000.00

Δ

dose la omision de S/. 6,000.00 soles , concluyendose que lo a pagar Preparado por:

Revisado por:

L.C.T 25

AA4.2-1

R.S.N Fecha:

03

Fecha:

14

01

04

14

7

AISLA PERU SAC CEDULA ANALITICA DE GE 31.12.13 1

2

3

CODIGO

APELLIDOS Y NOMBRES

CARGO

075-10 075-11 075-12 075-13

CARDENAS ROJAS JAVIER OBLITAS FURGI ANTONIO YENQUE ESTEVES ANGELICA CORDOVA EMBER ALEXANDRA

GERENTE GENERAL GERENTE ADMINISTRATIVO GERENTE COMERCIAL GERENTE DE PRODUCCION

TRABAJO REALIZADO  SUMA CONFORME Δ CALCULO CONFORME © VERIFICADO CON DOCUMENTACION FISICA OBSERVACIONES Se ha determinado que los prestamos han sido cancelados en su totalidad, sustentados en cheques que cumplen con Departamento de Contabilidad no registro la cancelacion del Cheque Nro. 0008889, concluyendose la conformidad de

AISLA PERU SAC CEDULA ANALITICA DE GERENTES 31.12.13 4

5

6

DOCUMENTO

MONTO POR PRESTAMO

PAGADO

CONTRATO MUTUO CONTRATO MUTUO CONTRATO MUTUO CONTRATO MUTUO

5,000.00 6,000.00 8,500.00 5,500.00

Δ

Δ

Δ Δ Δ

5,000.00 6,000.00 8,500.00 5,500.00

25,000.00



25,000.00



Δ Δ Δ

tados en cheques que cumplen con los requisitos de medio de pago, detectandose que el 9, concluyendose la conformidad de los saldos.

Preparado por:

Revisado por:

L.C.T

R.S.N Fecha:

25

03

Fecha:

14

01

04

14

7 Nº CHEQUE 0008889

©

0008894 0008899 0008905

© © ©

AA4.3

AISLA PE

Obligaciones 31.12 1

2

CODIGO

CUENTA

453 454 455

OBLIGACIONES EMITIDAS OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

TRABAJO REALIZADO INFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013  ῳ // © ∞

SUMA CONFORME VERIFICACIÓN EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 31/12/2014 VERIFICADO EN EL LIBRO MAYOR VERIFICACIÓN DEL DOCUMENTO FÍSICO VERIFICADO EN LA HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EN BASE A LAS PRUEBAS DE AUDITORÍA REALIZADA SE DETERMINO LAS SIGUIENTES OBSERVACIONES: OBSERVACIONES 1 2 3 -

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA OBLIGACIÓN FINANC SE OBSERVIO UNA OMISIÓN EN LA DIGITALIZACIÓN EN EL REGISTRO DE UNA LETRA. SE CONSTATO QUE EL PAGARÉ FUE CANCELADO A LA FECHA ESTABLECIDA. SE DETERMINA QUE LOS NUMERALES 1-2-3 NO REPRESENTAN MATERIALIDAD, POR CONSIGUIE

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTA ES

AISLA PERU SAC

Obligaciones Financieras 31.12.13 3

4

INDICE P/T

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

DD.5 DD.5 DD.5

// // //

6

5

448,000 ῳ 85,000 ῳ 660,000 ῳ 1,193,000

AJUSTE DEBE 40,000 ©

HABER 2 1,000

10,000 © 50,000

©

2 1,000



CIÓN FINANCIERA

OBSERVACIONES:

STRO DE UNA OBLIGACIÓN FINANCIERA. GISTRO DE UNA LETRA. ESTABLECIDA. N MATERIALIDAD, POR CONSIGUIENTE ESTARA INCLUIDA EN LA CARTA DE C.I.

QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS ES DECIR NIIC Y NIIF

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A.

L.C.T

Fecha:

05

04

Fecha:

14

11

04

14

7 SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2013

ABER 1

AA

408,000 86,000 650,000 1,144,000 

ONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA,

AA5

∞

OBL 1 DOCUMENTO Contrato de Prestamos Contrato de Prestamos Contrato de Prestamos Contrato de Prestamos Contrato de Prestamos Bonos emitidos Bonos emitidos Bonos emitidos Bonos emitidos Bonos emitidos Bonos emitidos Bonos emitidos

2 ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS Factura 001-54281 Factura 001-54282 Factura 001-54283 Factura 001-54284 Factura 001-54285 Bono 1 Bono 2 Bono 3 Bono 4 Bono 5 Bono 6 Bono 7

© © © © © © © © © © © ©

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMA SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANC TRABAJO REALIZADO INFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013  # ≠ € ¥ © OBSERVACIONES 1

###

2 3

SUMA COMFORME VERIFICADO LA FECHA DE EMISION VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO VERIFICADO CON LA RESPUESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

SE OBSERVO UNA INADECUADA DIGITALIZACIÓN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS P S/. 12000, SIN EMBARGO EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN EN FÍSICO MOSTRABA UN IMPOR

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BA ENVIADAS Y VISITAS R SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DEL

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C LOS PC

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS C LOS PC

AISLA PERU SAC

OBLIGACIONES EMITIDAS 31.12.13 3

4

ENTIDAD BBVA Banco Continental BCP BBVA Banco Continental Scotianbank Mibanco Emitidos por el Estado Peruano Emitidos por el Estado Peruano Emitidos por el Estado Peruano Emitidos por el Estado Peruano Emitidos por el Estado Peruano Emitidos por el Estado Peruano Emitidos por el Estado Peruano

FECHA ¥ ¥ ¥ ¥ 2 ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥

8/1/2013 9/1/2013 10/1/2013 11/1/2013 12/1/2013 5/1/2013 5/2/2013 5/3/2013 5/4/2013 5/5/2013 5/6/2013 5/7/2013

# # # # # # # # 1 # # #

STREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 60% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS TAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OBLIGACIONES EMITIDAS

NCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO O IMPORTE DEL DOCUMENTO UESTA DEL PROVEEDOR PROVEEDORES TOS FISICOS

UADA DIGITALIZACIÓN EN EN EL REGISTRO DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL RE IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN EN FÍSICO MOSTRABA UN IMPORTE DE S/. 8000, ASIMISMO EL IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COM INTERNO.

IA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA EMPRESA MI BANCO, EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN. SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO NÚMERO 4 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN D

TES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

6

5 FECHA CORTO PLAZO

12/30/2013

10/31/2013 11/1/2013 11/3/2013 11/4/2013 11/6/2013

ER REALIZAR LAS PRUEBAS EMITIDAS

7

FECHA LARGO PLAZO

IMPORTE

6/30/2015 7/31/2014

≠ ≠

4/30/2014 10/31/2014

≠ ≠

1/31/2014

≠

7/31/2014

≠

18,000 € 15,000 € 137,000 € 12,000 € -- 1 62,000 € 2,000 € 1,500 € 5,000 € 3,500 € 4,000 € 5,000 € 4,000 € 269,000 

≠

≠ ≠ ≠ ≠ ≠

269,000.00 448,000.00

60%

INANCIERAS, DETERMINANDOSE QUE EL REGISTRO CONTABLE MOSTRABA UN IMPORTE ASCENDENTE A IMPORTE CARECE DE MATERIALIDAD Y COMO CONCECUENCIA SERA PUESTA EN LA CARTA DE CONTROL

ONES QUE TENEMOS CON DICHA EMPRESA, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS CONFIRMACIONES MAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN. ORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DEL BONO EL DÍA 01/03/2013

ACIONES FINANCIERAS SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A. Fecha:

05

04

AA5.1

L.C.T Fecha:

14

11

04

14

AISLA PERU SAC

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIER 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑ

OBLIGACIONES EMITIDAS 1

###

2

3

4

AISLA PERU SAC

LOS ESTADOS FINACIEROS 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2014

ACIONES EMITIDAS 6

5

Preparado por:

C.CH.A.

Revisado por:

L.C.T

7

AA5.1-1

Fecha:

05

04

AA5.1-1

Fecha:

14

11

04

14

OTROS INSTRUM 1 DOCUMENTO Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras

2 ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS Letra - 4581 Letra - 4842 Letra - 3418 Letra - 4842 Letra - 4585 Letra - 4942 Letra - 3975

© © © © © © ©

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS -

TRABAJO REALIZADO INFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013  # ≠ € ¥ © OBSERVACIONES 1

SUMA COMFORME VERIFICADO LA FECHA DE EMISIÓN VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO VERIFICADO DE PROVEEDORES VERIFICADO DE DOCUMENTOS FÍSICOS

SE DETERMINO EN LA REALIZACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIÓ Y COMO CONC

2

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMP SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIA 3

SE COMPROBÓ QUE EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LA LETRA 4842 Y LE MENCIONAR QUE DICHAS LETRAS VENCIDAS ESTE AÑO FUERON CAMBIADAS CONCLUCIÓN

COMO RESULTADO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORC CONSECUENCIA DE ESTÓ ES NECESARIO AMPLIAR

AISLA PERU SAC

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 31.12.13 3

4

ENTIDAD Letra BBVA Banco Continenal Letra Mibanco Letra Scotianbank Letra BCP Letra BBVA Banco Continenal Letra BCP Letra Scotianbank

FECHA ¥ ¥ 2 ¥ ¥ 2 ¥

7/1/2013 9/1/2013 11/1/2013 12/1/2013 8/1/2013 10/1/2013 8/1/2013

# 1 # # # 1 #

REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FÍSICOS

LIZACIÓN DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS, LA OMISIÓN DE UNA LETRA CON UN IMPORTE ASCENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMIS Y COMO CONCUENCIA DE ESTO SERA ENVIADO A LA CARTA DE CONTROL INTERNO.

NCIA DE CONFIRMACIONES POR PARTE DE LAS EMPRESAS SCOTIANBANK Y BCP , EN BASE A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DI SUCESIVAS CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGA

EL QUE LA FECHA DE EMISIÓN DE LA LETRA 4842 Y LETRA 4942 NO ES EL CORRECTO, SIENDO LA FECHA DE EMISIÓN DE LAS LETRAS 01/ LETRAS VENCIDAS ESTE AÑO FUERON CAMBIADAS DE FECHAS PARA EL 31/01/2014 PREVIO ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACIÓ

LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS REALIZADAS Y AL PORCENTAJE (30 %) ANALIZADO, SE DETERMINÓ OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIE CONSECUENCIA DE ESTÓ ES NECESARIO AMPLIAR LA MUESTRA A UN 80% DE TAL MANERA QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITOR

GAR 6

5 FECHA CORTO PLAZO 11/30/2013 11/30/2013 12/31/2013

FECHA LARGO PLAZO

REALIZAR LAS PRUEBAS NCIEROS POR PAGAR

IMPORTE

≠ ≠ ≠ 11/30/2014

≠

7/31/2014

≠

3,500 € 8,000 € 2,500 € 4,400 € 2,400 € 1,000 € -- 1 3,600 € 25,400 

≠

12/31/2013 11/30/2013

7

≠

25,400 85,000

30%

CENDENTE A S/. 1000 NUEVOS SOLES, ASIMISMO DICHA LETRA NO REPRESENTA MATERIALIDAD CARTA DE CONTROL INTERNO.

E A LA OBLIGACIONES QUE TENEMOS CON DICHAS EMPRESAS, DESPUES DE PERSISTIR CON CONFIRMAR EL IMPORTE DE DICHAS OBLIGACIONES.

O LA FECHA DE EMISIÓN DE LAS LETRAS 01/06/2013 Y 01/02/2013 RESPETIVAMENTE, CABE O ACUERDO DE LAS PARTES, SIN GENERACIÓN DE ALGUN TIPO DE INTERES U OTROS PAGOS.

MINÓ OBSERVACIONES, AUMENTANDO EL RIESGO DE AUDITORÍA, COMO A QUE SE REDUZCA EL RIESGO DE AUDITORIA.

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A. Fecha:

05

04

AA5.2

L.C.T Fecha:

14

11

04

14

OTROS INSTRUM 1 DOCUMENTO Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras Letras

2 ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS Letra - 4581 Letra - 4842 Letra - 3418 Letra - 4842 Letra - 4585 Letra - 4942 Letra - 3975 Letra - 4895 Letra - 8642 Letra - 8721 Letra - 3486 Letra - 1942 Letra - 3544 Letra - 6852 Letra - 6445

© © © © © © © © © © © © © © ©

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APRO SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS TRABAJO REALIZADO INFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013  # ≠ € ¥ ©

SUMA COMFORME VERIFICADO LA FECHA DE EMISION VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO VERIFICADO DE PROVEEDORES VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D SE PRESENTAN CON RA

AISLA PERU SAC

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 31.12.13 3

4

ENTIDAD Letra BBVA Banco Continenal Letra Mibanco Letra Scotianbank Letra BCP Letra BBVA Banco Continenal Letra BCP Letra Scotianbank Letra BCP Letra Mibanco Letra Scotianbank Letra BBVA Banco Continenal Letra BCP Letra Mibanco Letra BBVA Banco Continenal Letra Scotianbank

FECHA ¥ ¥ 2 ¥ ¥ 2 ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥

7/1/2013 9/1/2013 11/1/2013 12/1/2013 8/1/2013 10/1/2013 8/1/2013 1/1/2013 4/1/2013 3/1/2013 7/1/2013 9/1/2013 10/1/2013 9/1/2013 5/1/2013

# 1 # # # 1 # # # # # # # # #

REO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS OR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FISICOS

ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENT SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF

GAR 6

5 FECHA CORTO PLAZO 11/30/2013 11/30/2013 12/31/2013

FECHA LARGO PLAZO

11/30/2013 11/30/2013

11/30/2013

IMPORTE

≠ ≠ ≠ 11/30/2014

≠

7/31/2014

≠

31/02/2014

≠

7/31/2014

≠

31/04/2014 31/09/2014

≠ ≠

3,500 € 8,000 € 2,500 € 4,400 € 2,400 € 1,000 € -- 1 3,600 € 6,400 € 4,100 € 7,500 € 5,500 € 6,000 € 4,800 € 4,500 € 3,800 € 68,000 

≠

12/31/2013 11/30/2013 12/31/2013

7

≠ ≠ ≠ ≠

≠

68,000 85,000

REALIZAR LAS PRUEBAS NCIEROS POR PAGAR

80%

CIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR, ES DECIR NIIC Y NIIF Preparado por:

C.CH.A.

Revisado por:

L.C.T

AA5.2-1

Fecha:

05

04

AA5.2-1

Fecha:

14

11

04

14

OTROS INSTRU 1

2

UN IMPORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES..

AISLA PERU SAC

OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR 31.12.13 3

4

ORTE ASCENDENTE A MIL NUEVOS SOLES........................................................................................................... BANCO DE CREDITO DEL PERÚ

Preparado por:

PAGAR 6

5

7

S/. 1,000

.........................................................................

Preparado por:

Revisado por:

C.CH.A. 05

04

(��5.2−1)/1

L.C.T

Fecha:

Fecha:

14

11

04

14

A

COSTOS FIN 1 DOCUMENTO Contrato Contrato Pagarés Pagarés Pagarés Pagarés Pagarés Pagarés Pagarés

2 ESPESIFCACIONES DE DOCUMENTOS Doc -25784564/84 Doc -25684651/78 Pagarés - 54121 Pagarés - 52412 Pagarés - 53514 Pagarés - 54261 Pagarés - 55141 Pagarés - 55213 Pagarés - 52541

© © © © © © © © ©

EN BASE A LOS PRINCIPIOS SELECCIÓN (MUESTREO) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIM SUSTANTIVAS DE LAS CUENTAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIE TRABAJO REALIZADO INFORMACIÓN EXTRAIDA DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y Y SALDO AL 31/12/2013  # ≠ € ¥ ©

SUMA COMFORME VERIFICADO LA FECHA DE EMISIÓN VERIFICADO LA FECHA DE VENCIMIENTO VERIFICADO DEL CORRECTO IMPORTE DEL DOCUMENTO VERIFICADO DE PROVEEDORES VERIFICADO DE DOCUMENTOS FISICOS

OBSERVACIONES 1

SE OBSERVO QUE TODAVIA TENIAMOS UNA OBLIGACIÓN CON EL PAGARE - 5 2

SE DETERMINO LA AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE L CONFIRMACIONES ENVIADAS Y

CONCLUCIONES

CON EXCEPCIÓN A LO ANTES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS D PAGAR, SE PRESENTAN CON RA

AISLA PERU SAC

COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR 31.12.13 3

4

ENTIDAD Contrato de Arrendamiento Financiero Contrato de Arrendamiento Operativo Claudio Pancracio, Juan Los malditos ESD Julieto Vertines, Pedro Deuteronomio Chavez, Cesar La Financiera CFS El Destructor JDT Perales Nayra, Pepelucho

5 FECHA

¥ ¥ 2 ¥ ¥ ¥ ¥ ¥ ¥

3/1/2013 2/1/2013 7/1/2013 4/1/2013 7/1/2013 5/1/2013 10/1/2013 8/1/2013 5/1/2013

FECHA CORTO PLAZO # # # # # # # # #

12/31/2013 12/31/2013 12/31/2013 12/31/2013 12/31/2013

O) SE TOMA UNA MUESTRA DE UN APROXIMADO DEL 30% PARA PODER REALIZAR LAS PRUEBAS TAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR

Y SALDO AL 31/12/2013

VENCIMIENTO O IMPORTE DEL DOCUMENTO

TOS FISICOS

VIA TENIAMOS UNA OBLIGACIÓN CON EL PAGARE - 55141 SIN EMBARGO EN LA CARTA ENVIADA A DICHA ENTIDAD SE OBSERVO QUE DIC

AUSENCIA DE UNA CONFIRMACIÓN POR PARTE DE LA PERSONA NATURAL PEDRO JULIETO VERTINES EN BASE A LA OBLIGACIO, DESPU CONFIRMACIONES ENVIADAS Y VISITAS REALIZADAS, SE PUDO CONFIRMAR EL IMPORTE DE LA OBLIGACIÓN.

ES MENCIONADO SE DETERMINO QUE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR PAGAR - OBLIGACIONES FINANCIERAS - OTROS INSTRUMEN PAGAR, SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD Y EN BASE A LOS PCGA ES DECIR NIIC Y NIIF Preparado por:

C.CH.A. Fecha:

Revisado por:

L.C.T

05

04

14

11

04

6

ORTO PLAZO

7

FECHA LARGO PLAZO 2/28/2016

≠ ≠ ≠ ≠ ≠ ≠ ≠ ≠

IMPORTE

≠

291,600 € 110,000 € 13,000 € 14,000 € 12,000 € 9,000 € 10,000 € -- 1 18,000 € 12,500 € 490,100 

2/28/2014 1/14/2014 1/30/2014

490,100 660,000

74%

D SE OBSERVO QUE DICHA OBLIGACIÓN YA ESTABA CANCELADA.

A LA OBLIGACIO, DESPUES DE PERSISTIR CON SUCESIVAS DE LA OBLIGACIÓN.

AS - OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR

Revisado por:

L.C.T Fecha:

AA5.3

11

04

14

A

COSTOS FIN 1

2

AMIGOS & ASOCIADOS S.R.L.

01 de noviembre del 2013.

AISLA PERU SAC

COSTOS FINANCIEROS POR PAGAR 31.12.13 3

4

5

Lima,10 de Abril del 2014

S & ASOCIADOS S.R.L.

e noviembre del 2013.

Preparado por:

Revisado por

C.CH.A. Fecha:

05

04

14

6

Revisado por:

AA5.3-1

L.C.T Fecha:

11

04

7

14