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COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA DE TRABAJO Aud 31/12/2015

BB PROGRAMA

PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS DE AUDITORÍA:

1

Cerciorarse de que todos los pasivos han sido contraídos a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y están pendientes de cubrir.

2

Determinar si existen garantías otorgadas, gravámenes o restricciones.

3

Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

HECHO POR

FECHA

REFERENCIA EN PAPELES DE TRABAJO

Obtenga una lista analítica y resúmenes de las cuentas por pagar al 31 de dic. del 2011.

CACM

Mar-16

BB

1.1

Coteje los saldos de más de ____________ y/o una muestra de cuentas contra el auxiliar de cuentas por pagar o su equivalente.

CACM

Mar-16

BB-1

1.2

Investigue los saldos deudores, antigüos y otras partidas poco usuales, considere el reclasificar los saldos deudores, si son importantes.

CACM

Mar-16

2

Examine las facturas de proveedores que justifiquen los saldos de las cuentas.

CACM

Mar-16

3

Envíe confirmación de las cuentas por pagar con cifras al 31 de dic. del 2011.

CACM

Mar-16

BB-2

CACM

Mar-16

BB-1 Y BB-2

CACM

Mar-16

BB-2

CACM

Mar-16

BB-2

CACM

Mar-16

BB-3

CACM

Mar-16

BB-2

CACM

Mar-16

BB-2

CACM

Mar-16

CONCEPTO 1

4 4.1 4.2 4.3 5 6 7

N/A

N/A

Examine los edos. de cta. recibidos de proveedores: Coteje todas las respuestas recibidas contra la relación de ctas. por pago. y solicite al concluir las diferencias. Investigue las partidas en conciliación determinadas por el cliente. Resuma los resultados de la circularización. Examine los pagos realizados con posterioridad a la fecha del cierre del ejercicio. Verifique la existencia de pasivo no registrado (véase la sección de hechos posteriores). Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos: _______________________________________________________ _______________________________________________________ _______________________________________________________ ________________________________________

N/A

BB-1

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A SUMARIA CUENTAS POR PAGAR REF. EN P.T

No. DE CUENTA

CONCEPTO

Fórmula: Saldos al 31/12/15 (-) DEBE (+) HABER.

Esta información la extraemos del BG 2 de el Libro General. SALDOS AL 31-Dec-14 31-Dec-15

AUD 31-12-15

DEBE

AJUSTES HABER

SALDO AJUSTADOS

BB ELABORO FECHA

CACM Mar-16

RECLASIFICACIONES DEBE HABER

SALDOS FINALES

La información se víncula con la Cédula BG 1 del Libro General.

BB-1

PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR

20,531,182.00

7,790,515.96

0.00

265,000.00

8,055,515.96

8,055,515.96

0.00

0.00

0.00

8,055,515.96

8,055,515.96

----------------------- ----------------------- ---------------------- ---------------------- ----------------------- ---------------------- ---------------------- -----------------------

BG-2

SUMA

20,531,182.00 7,790,515.96 0.00 265,000.00 8,055,515.96 8,055,515.96 8,055,515.96 8,055,515.96 ============= ============= ============ ============ ============= ============ ============ ============= ü ü ü ü ü ü ü ü La información se víncula con la Cédula BG1 del Libro General. Fórmula: Saldos Ajustados (-) DEBE (+) HABER.

F7:

Esta información la extraemos del BG 2 de el Libro General.

G6:

La información se víncula con la Cédula BG 1 del Libro General.

I7:

Fórmula: Saldos al 31/12/15 (-) DEBE (+) HABER.

J6:

La información se víncula con la Cédula BG1 del Libro General.

L7:

Fórmula: Saldos Ajustados (-) DEBE (+) HABER.

Esta información la extraemos del Libro General de el Resumen de Auxiliares.

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. CUENTAS POR PAGAR

BB-1 ELABORO

CACM

FECHA Mar-16

ANÁLISIS DE PROVEEDORES, CONTROL DE CIRCULARIZACIÓN,PAGOS POSTERIORES SALDO AL 31 DIC 15

NOMBRE

SALDO SEGÚN CONFIRMACIÓN

DIFERENCIA

PRODUCTOS METÁLICOS, S. A.

456,173.00

TUERCAS INTERNACIONALES, S.A.

407,600.00

(C)

MABE IDEAL, S.A.

537,801.00

(1)

CABLES ELÉCTRICOS,S.A.

455,104.00

(C)

Fórmula: Saldo al 31/12/15 (-) Saldo s/ Confirmación.

PRODUCTOS CONDUMEX,S.A.

367,142.00

(2)

DEVUELTA POR CORREO

RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A.

590,123.00

(C)

CIA. MEXICANA MANUFACTURERA,S.A. DE C.V.

417,830.00

DISTRIBUIDORA ELÉCTRICA, S.A DE C.V.

733,720.00

EMBOBINADORA,S.A.DE C.V.

687,372.00

HOME MART,S.A. DE C.V.

425,520.00

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A.

Esta información la extraemos de las Confirmaciones. NO

BB-3

BB-2

(A) BB-3

BB-2

(A) BB-3

590,123

0.00

BB-2

(A)

687,372

0.00

BB-2

(A)

1,918,058

0

BB-2

(A) (D)

794,073.10

0.00

BB-2

(A)

(C)

(C)

1,918,057.86

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A.

C O N T E S TADA

794,073.10 ------------------------

(C)

7,790,515.96

BB

============== ü HECHOS POSTERIORES

PÓLIZAS NOMBRE

MABE IDEAL, S.A.

FECHA

NÚMERO

IMPORTE

15-Jan-16

EG - 356

251,402

28-Jan-16

EG - 985

286,399 -------------------537,801 ============ ü

PRODUCTOS CONDUMEX,S.A.

5-Jan-16

EG - 035

167,820

8-Jan-16

EG - 098

199,322 -------------------367,142 ============ ü

Esta información nos es proporcionada por la compañía y la encontramos en el Libro.

(B) (B) (1)

(B) (B) (2)

(A) Partidas seleccionadas por circularización al azar (5) y una con saldo cero Alcance circularizacion Partidas Superiores a $ 500,000,00, y una partida clave (C) OK VS AUXILIARES Alcance cotejo contra auxiliares 6 Partidas al azar (B) Ok., factura con requisitos fiscales La diferencia se debió a que el Proveedor incluyó la Factura No. 25687 de fecha 30 de diciembre de 2015, por lo que el

(D) saldo de la Cía. es correcto. Habiendo recibido la mercancia el 3 de enero de 2016

TOTAL CIRCULARIZADO

4,100,495.86

TOTAL CONFORME

1,277,495.00

BB-3 BB-3

C35:

Esta información nos es proporcionada por la compañía y la encontramos en el Libro.

D5:

Esta información la extraemos del Libro General de el Resumen de Auxiliares.

F5:

Esta información la extraemos de las Confirmaciones.

G5:

Fórmula: Saldo al 31/12/15 (-) Saldo s/ Confirmación.

COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. CUENTAS POR PAGAR CONFIRMACIONES COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V. ********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

BB-1

MABE IDEAL, S.A. AV. ERMITA IZTAPALAPA No. 5280 COL. EJÉRCITO DE ORIENTE MÉXICO,D.F. C.P. 1256

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C , ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected].

********************************************************************************************************************************************* COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

______________________ FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V.

Esta informa hoja denomi

********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

BB-1

PRODUCTOS CONDUMEX, S.A. AV. REVOLUCIÓN No.256 COL. ESCANDÓN MÉXICO,D.F. C.P. 1568

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C, ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected].

********************************************************************************************************************************************* COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE: $_________________

______________________ FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V. *******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A.

LIRAS No. 456 COL. AQUILES SERDÁN MÉXICO,D.F. C.P. 14430

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISION DE NUETROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected].

********************************************************************************************************************************************* COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1

$590,123.00

______________________ FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V. *******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015.

EMBOBINADORA, S.A. DE C.V. CALLE 4 No. 54 FRACCIONAMIENTO ALCE BLANCO NAUCALPAN DE JUÁREZ, EDO. DE MÉXICO. C.P. 19999

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C, ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected].

********************************************************************************************************************************************* COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1

$687,372.00

______________________ FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V. ******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A. RUBÉN DARIO No.258 COL. EX-HIPODROMO DE PERALVILLO MÉXICO,D.F. C.P. 25689

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. 6

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected].

********************************************************************************************************************************************* COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1

$1,918,057.86

______________________ FIRMA

COMPAÑÍA EJEMPLO,S.A. DE C.V. ********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2015

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. AV. INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL No. 6587 COL. SAN RAFAEL MÉXICO,D.F. C.P. 25689

MUY SEÑORES NUESTROS: NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO CONPUCECA, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015. POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL [email protected].

********************************************************************************************************************************************* COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 ES DE:

BB-1

$794,073.10

______________________ FIRMA

Esta información la encontramos en el Disco Alumno en la hoja denominada Confirmaciones de Cuentas por Pagar.

Se lleva a cabo con objeto de determinar los alcances en la revisión de cuentas por pagar. COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A.

BB-3 ELABORO

CACM

FECHA

Mar-16

CUENTAS POR PAGAR RESUMENDE CIRCULARIZACIÓN

CONCEPTO

CANTIDAD Número %

IMPORTE Importe %

Saldos al 31-12-2015

12

100.00%

7,790,515.96

CIRCULARIZADO NO CIRCULARIZADO

6 6

5.00% 5.00%

4,100,495.86 3,690,020.10

CIRCULARIZACION

6

100.00%

4,100,495.86

CONFORME INCONFORME DEVUELTA POR CORREO NO CONTESTADA

100.00% BB-1 52.63% BB-1 (1) 47.37%

3 50.00% 1,277,495.00 31.15% 1 16.67% 1,918,057.86 46.78% 1 16.67% 367,142.00 8.95% 1 16.67% 537,801.00 13.12% ------------------ ------------------ --------------------- -----------------6 100.00% 4,100,495.86 100.00% ========== ========== ============ ========== ü

ü

ALTERNATIVOS: Se procedió a llevar a cabo procedimientos supletorios de Auditoría para aclarar los inconformes, y revisar la no contestadas y devueltas por correo.

ü

(1)

100.00% BB-1 BB-1 BB-1 BB-1

ü Esta información la extraemos de la Integración de Cuentas por Pagar.

B7:

Se lleva a cabo con objeto de determinar los alcances en la revisión de cuentas por pagar.

F10:

Esta información la extraemos de la Integración de Cuentas por Pagar.