• Author / Uploaded
• DaneivisSolis

Citation preview

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO PROYECTO DE CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA UNIDAD CURRICULAR: AUDITORIA I

CONTROL INTERNO

PROFESORA: MARLY SANCHEZ

AUTORES: YOSNEILY RONDÓN 27.110.054 DANEIVIS SOLÍS 26.030.753 ROSA REYES 26.132.576

PUERTO ORDAZ, 2017

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR EL ARQUEO DE CAJA 1. Recibir

delegación

de

la

autoridad

competente

para

efectuar

el arqueo respectivo. 2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de auditoría. 3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques. 4. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de pago, el concepto, la autorización y el valor correspondiente. 5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes) 6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes), si las hubiese. 7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa, quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios. EL ACTA DEBERÁ TENER AL MENOS LOS SIGUIENTES DATOS 

Fecha y hora en que se inicia y termina el arqueo.



Determinación del alcance del examen.



Detalle de los documentos y valores encontrados o presentados.



Establecimiento de cualquier diferencia, si la hubiese.



Declaración de conformidad y firmas de legalización y de testigo.

ARQUEO CAJA CHICA

CONTROL INTERNO ARQUEO CAJA CHICA Al evaluar el arqueo de caja chica elaborado por la empresa LABORATORIOS INTEGRALES C.A, se observaron debilidades, por lo que se establecerán recomendaciones, para llevar acabo un mejor control del mismo. DEBILIDADES RECOMENDACIONES No se identificó en el encabezado el Añadirle al formato utilizado en la parte total del fondo fijo de la caja chica.

superior el monto del fondo fijo que está disponible.

Al momento de registrar comprobantes Para y vales ser más específicos.

un

mejor

entendimiento

se

recomienda anexar un cuadro el cual identifique, nombre del empleado en

caso de los vales, de igual manera separar, vales de obreros y empleados, con facturas y comprobantes. La información solo fue aprobada por Designar otro delegado el cual evalué el el custodio.

arqueo realizado, y hacer valer la información a través de sus firmas.

ARQUEO CAJA GENERAL

CONTROL INTERNO ARQUEO CAJA GENERAL Al evaluar el arqueo de caja general realizado por la empresa LABORATORIOS INTEGRALES C.A, se observaron debilidades, por lo que se establecerán recomendaciones, para llevar acabo un mejor control del mismo. DEBILIDADES RECOMENDACIONES No se identificó en el encabezado el saldo Identificar al principio el saldo que presenta según libros.

en libros, para un mejor control al momento

de

realizar

la

conciliación

de

caja

(comparación saldo en libros con existencia en caja). No identifica especificaciones del cheque.

Se recomienda colocar la información del cheque que se generó, ya sea nombre del banco de origen y Nª del mismo.

No señala los recibos ni comprobantes.

Especificar en un formato a detalle los recibos y comprobantes, nombre de los empleados en caso de vales, de igual manera es recomendable, separar las partidas.

Es llevado por una sola persona.

Se recomienda dividir el trabajo en dos personas, para su evaluación, ya sea el cajero y auditor, validando los resultados a través de firmas.

NORMAS PARA

LA

ELABORACIÓN

DE

LA

CONCILIACIÓN

BANCARIA Luego de realizar dichas revisiones se procede a la inspección de los libros de la empresa conjuntamente con el estado de cuenta enviado por el banco y así detectar cuáles son las discrepancias que existen entre los dos para poder ajustarlas.

Al

cotejar

y

detectar

todas

las

diferencias

y/o

equivocaciones que puedan tener dichos registros se debe elaborar el documento que avale la elaboración de la conciliación, esto respetando algunas normas de presentación que se demuestran a continuación: Encabezado: El encabezado debe poseer como requisitos básicos: 

Nombre de la empresa o razón social.



Nombre del documento "Conciliación Bancaria".



Fecha a la cual se está elaborando el documento.



Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.



Nombre de la persona que elabora el documento.



Tipo de método a utilizar (opcional).

Cuerpo: La estructura del cuerpo va a depender del método que se vaya a utilizar para realizar la conciliación. Conciliación bancaria de saldos ajustados a dos columnas Con respeto al área de información hay una columna que es denominada “cifras parecidas”, en la cual se ira anotando el monto de cada partida y, solo el total del grupo de partidas, es el que colocara en la columna de libros o banco, según corresponda. 1. Saldos sin ajustar a la fecha de conciliación Se comienza escribiendo el saldo según libros y según banco a la fecha en que se van a conciliar 2. Partidas no registradas por el banco a. Cheque en tránsito: Se relacionaran todos los cheques emitidos por la empresa que no hayan sido pagados por el banco y, el total, se colocara en la columna según banco, restando. b. Depósitos en tránsito: De la misma forma, los depósitos no registrados por el banco serán relacionados y, el total se trasladará a la columna según banco, sumando. 3. Partidas no registradas en libros a.

Notas de débito: Las notas de débito que no hayan sido registradas serán relacionadas y, el total se escribirá en la columna según libros, restando.

b.

Notas de crédito: También de la misma forma, las notas de crédito no registradas en libros serán detalladas una por una y el total, se pasara a la columna según libros, sumando.

4. Errores Por último se procede a relacionar las partidas que representan errores. La forma de hacerlo exactamente igual a como se hizo en el modelo de conciliación de cuatro columnas. Los errores están clasificado en dos grupos: Errores cometido en libro y errores cometidos por el banco.

5. Saldos ajustados a la fecha de conciliación Después de relacionadas todas las partidas de conciliación, se procede a sumar, algebraicamente, el contenido de las columnas según libros y según bancos, y si no hubo errores, los totales que arrojen deben ser iguales. Pie del documento: Independientemente del método que se utilice al final deben aparecer las rúbricas del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa. CONCILIACION BANCARIA

CONTROL INTERNO CONCILIACION BANCARIA Se evaluó la conciliación bancaria a través del método saldos ajustados, de la empresa LABORATORIOS INTEGRALES, C.A, por lo que se observaron varias debilidades, y se designaron recomendaciones para mejorar la misma. DEBILIDADES RECOMENDACIONES Orden de las partidas registradas en el Se debe seguir el formato establecido banco.

para este método, el cual se comienza

por sumar en el libro del banco, los depósitos en tránsito. Y ser restados los cheques en tránsito. Si existiere algún error estos son colocados de últimos, con el nombre errores u omisiones del banco. Orden de las partidas registradas en la Se deberían registrar las notas de crédito empresa

sumando, y las notas de débitos restando, los errores cometidos por la empresa, son colocados de últimos como errores u omisiones de la empresa.