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CONTABILIDAD AVANZADA I

Profa. Edith Velásquez

TEMA Nº 1: EFECTIVO Arqueo de la Caja Chica: Rodríguez (2001), define el arqueo de Caja chica como:” Un procedimiento que realiza diariamente el encargado de manejar la Caja chica (cajero), para comprobar que la suma del efectivo más los comprobantes que existan en ella, arrojan el saldo correcto; también puede ser una revisión de manera sorpresiva que realizará una persona autorizada, la cual se encarga de examinar todos los comprobantes de pago que aparecen en la Caja Chica, para, de esta manera comprobar si el cajero está realizando una labor efectiva y honesta” (Pág. 19). El arqueo de caja es un trabajo delicado y debe hacerse con sumo cuidado. Las empresas acostumbran utilizar formatos especiales para facilitar esta labor y lograr un mejor control. Cada empresa diseña sus propios formularios de acuerdo con sus necesidades y exigencias. La siguiente ilustración es un modelo de los tantos que se pueden utilizar para esa actividad. ARQUEO DE CAJA CHICA Al xx-xx-xx Empresa: ___________________________ Saldo de caja chica Dinero en efectivo: ______ x 100,00 = ______ x 50,00 = ______ x 20,00 = ______ x 10,00 = ______ x 5,00 = ______ x 2,00 = Monedas: = Total dinero en efectivo Facturas y recibos: Servicios públicos Artículo de oficina Pasajes y viáticos Gastos de vehículo Gastos de limpieza Patente ….. Total facturas y recibos Total Saldo de Caja Chica Más: Efectivo Facturas y recibos Total Caja Chica ___________________ Vº Bº Contador

xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx

xxxx xxxx _________________ Firma del cajero

Generalmente, la suma de los diversos comprobantes de egreso más el efectivo, debe ser igual al total del fondo asignado a la Caja chica. Sin embargo, puede ocurrir que se haya hecho un pago que no se ha relacionado; se haya cancelado un comprobante por una suma mayor o menor, o el cajero haya hecho uso indebido del mismo. Todo esto puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja chica. Cumaná, junio de 2009

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Profa. Edith Velásquez

Sobrante de Caja chica: es el dinero que aparece en exceso, con respecto al monto establecido, al hacer la relación de los pagos efectuados. Cuando se da un sobrante de dinero en la Caja chica, al hacer el reembolso, de Banco sale menos dinero, es decir, lo gastado menos el sobrante. El sobrante se registra abonando la cuenta llamada “Faltante y/o sobrante de caja chica”, tal y como se muestra a continuación: FECHA xxxx

DESCRIPCIÓN ___________X____________

xx

Luz CANTV Artículos de limpieza Combustible para vehículos Banco X Faltante y/o sobrante de caja chica Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según comprobantes presentados, con un sobrante.

DEBE

HABER

XXX XXX XXX XXX XXX XXX

Faltante de Caja chica: es el dinero que falta en la Caja chica, con respecto al monto establecido, al hacer la relación de los pagos efectuados. Cuando se da un faltante de dinero en la Caja chica, al hacer el reembolso, de Banco sale más dinero, es decir, lo gastado más el faltante. El faltante se registra cargando la cuenta “Faltante y/o sobrante de caja chica”, tal y como se muestra a continuación: FECHA xxxx

DESCRIPCIÓN ___________X____________

xx

Luz CANTV Artículos de limpieza Combustible para vehículos Faltante y/o sobrante de caja chica Banco X Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según comprobantes presentados, mostrando un faltante.

DEBE

HABER

XXX XXX XXX XXX XXX XXX

Para explicar como se registra un faltante o sobrante en Caja chica, se desarrolla el siguiente ejemplo: El 01-05-08 La empresa Los Inocentes S.A., crea una Caja chica de Bs.F 800,00, para realizar gastos menores de Bs.F 100,00, cuyo fondo debe ser reembolsado cada 15 días. El 15-0508 había en efectivo Bs.F 275,00 y el cajero presentó los siguientes comprobantes para rembolsar el fondo de Caja chica: 02 -05-08 Agua Potable 05-05-08 CANTV 05-05-08 CORPOELEC 07-05-08 Combustible de Vehículo 10-05-08 Periódicos y Revistas 12-05-08 Artículos de Escritorio 14-05-08 Artículos de Limpieza Total gastado

Bs.F 80,00 94,80 70,00 67,00 65,00 79,50 73,70 530,00

A esta fecha se decide llevar el fondo de Caja chica a Bs.F 600, 00.

Cumaná, junio de 2009

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Con la información suministrada, prepare: a. Asiento de Diario para registra la creación del fondo b. Relación de Caja Chica c. Asiento de Diario para registrar la reposición del fondo. d. Asiento de Diario para registrar la disminución del fondo de Caja chica. e. Hacer un solo asiento que resuma la letra “c” y “d”, al 15-05-08. a. Asiento de Diario para registra la creación del fondo 2008 Mayo

DESCRIPCIÓN ___________X____________

01

DEBE

Caja chica Banco Para registrar la creación del fondo de Caja chica, según cheque Nº x.

HABER

800,00 800,00

b. Relación de Caja Chica FECHA 01-05-08 02-05-08 05-05-08 05-05-08 07-05-08 10-05-08 12-05-08 14-05-08 15-05-08 15-05-08 15-05-08

CONCEPTO Creación del fondo de caja chica Agua Potable CANTV CORPOELEC Combustible de Vehículo Periódicos y Revistas Artículos de Escritorio Artículos de Limpieza Sobrante de Caja chica Reposición del fondo de caja Disminución del fondo de caja

DEBE 800,00

HABER 80,00 94,80 70,00 67,00 65,00 79,50 73,70

5,00 525,00 200,00

SALDO 800,00 720,00 625,20 555,20 488,20 423,20 343,70 270,00 275,00 800,00 600,00

Banco = Total gastado – sobrante = 530,00 – 5,00 = 525,00 c. Asiento de Diario para registrar la reposición del fondo 2008 Mayo

DESCRIPCIÓN 15 ___________X____________ Agua Potable CANTV CORPOELEC Combustible de Vehículo Periódicos y Revistas Artículos de Escritorio Artículos de Limpieza Banco Faltante y/o sobrante de Caja chica Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según comprobantes presentados, con un sobrante.

Cumaná, junio de 2009

DEBE

HABER

80,00 94,80 70,00 67,00 65,00 79,50 73,70 525,00 5,00

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d. Asiento de Diario para registrar la disminución del fondo de Caja chica. 2008 Mayo

DESCRIPCIÓN ___________X____________

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Banco Caja chica Para registrar la disminución del fondo fijo de caja chica, según planilla de depósito Nº x

DEBE

HABER

200,00 200,00

e. Hacer un solo asiento que resuma la letra “c” y “d”, al 15-05-08. 2008 Mayo

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DESCRIPCIÓN ___________X____________ Agua Potable CANTV CORPOELEC Combustible de Vehículo Periódicos y Revistas Artículos de Escritorio Artículos de Limpieza Banco Faltante y/o sobrante de Caja chica Caja chica Para reponer el fondo fijo de la Caja Chica según comprobantes presentados, con un sobrante.

Cumaná, junio de 2009

DEBE

HABER

80,00 94,80 70,00 67,00 65,00 79,50 73,70 325,00 5,00 200,00

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