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• Armando Gamboa

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AUDITORÍA INTERNA PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA CHICA El auditor de la empresa “Marbella S.A.C.” practica una auditoría al fondo de Caja Chica, inmediatamente después de horas hábiles del 31.12 2009; fecha en que se terminaba el ejercicio económico de la empresa. Se encontró el contenido siguiente del Fondo Fijo:  

Billetes........................................................................ S/. Monedas.....................................................................

500.00 120.00

Comprobantes de Caja Chica Factura de reparación de equipo de oficina ................. Boletas de venta de compra de combustible................ Factura de compra de útiles de oficina........................ Préstamos a empleados............................................... Un cheque expedido por la empresa “Marbella S.A.” a nombre de Carlos Risco, el cajero de caja chica .......  Un cheque de un empleado devuelto por el Banco por falta de fondos........................................................  Una hoja de papel donde aparecen las firmas de varios empleados de la empresa, juntamente con sus aportaciones (S/. 350.00), para hacer un regalo a un empleado que renunció a su puesto. Adjunto a la hoja de papel hay billetes por..............................................     

S/.

130.00 220.00 140.00 180.00

750.00 150.00

350.00

En la cuenta del Mayor General de la empresa se tiene un saldo de Fondo Fijo por el importe de S/. 2,500.00. Preguntas: 1.

¿Qué asiento de ajuste y/o reclasificación deberá preparar en sus papeles de trabajo al 31.12.2009.

2.

¿Qué importe debe mostrarse de Fondo Fijo en el Balance General al 31.12 2009.

3.

¿Qué observaciones de Control Interno advierten en el presente ejercicio.

Empresa “Marbella S.A.C.” Caja y Bancos – Asiento de Ajuste y/o Reclasificación 31.12 2009 ______________________ X ______________________ 63

Servicios prestados por terceros 63.4 Mantenimiento y reparación 60 Compras 60.6 Compra de combustibles S/. 220.00 60.6 Compra de útiles de oficina 140.00 14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal 14.1 Préstamos al personal 16 Cuenta por cobrar diversas 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas: - Cheque devuelto 150.00 - Diferencia de Caja Chica 310.00 10 Caja y Bancos 10.2 Fondos Fijo Por los ajustes y reclasificación en el arqueo del fondo de Caja Chica.

S/.

130.00 360.00

180.00 460.00

1,130.00

SALDO DEL FONDO FIJO - Billetes - Monedas - Cheque de reembolso

S/.

Abono de Caja y Bancos S/.

500.00 120.00 750.00 1,370.00 1,130.00 2,500.00 =======

2. El importe que debe mostrar el Fondo Fijo en el Balance General al 31.12 2007 es de S/. 1,370.00. 3. Observaciones de Control Interno:  En el arqueo de la caja chica se estableció una diferencia de menos S/. 310.00.  El encargado de la caja chica viene aceptando cheque del personal de la empresa.  El responsable del fondo fijo viene recibiendo efectivo de terceros.

Factura de reparación de equipo de oficina

IMPORTE S/. 130.00

Boletas de venta de compra de combustible

220.00

Factura de compra de útiles de oficina

140.00

Préstamos a empleados

180.00

Un cheque de un empleado devuelto por el Banco por falta de fondos

150.00

C/P

CARGO

63.Serv. prest x terceros 63.4 Mantenimiento y reparación 60.Compras 60.6 Compra combustible 60.Compras 60.6 Compra útiles de oficina 14 Ctas. X cobrar a acc y person 14.1 Préstamos al personal 16. Ctas x cobrar diversas 16.8 Otras ctas x cobrar diversas -cheque devuelto - Diferencia de caja chica

820,00 ANALISIS DE LA DIFERENCIA DE CAJA

ABONO DE CAJA Y BANCOS TOTAL DOCUMENTOS DEL FONDO FALTANTE DE CAJA

Saldo del fondo fijo -Billetes S/. 500.00 - Monedas S/. 120.00 . Cheque reembolso S/. 750.00 S/. 1,370.00 + Abono caja bco. S/. 1,130.00 saldo del fondo fijo S/. 2,500.00

ABONO

S/. 1 130,00 820,00 ---------310,00

10 Caja y bcos 10.2 Fondo fijo