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CONTABILIDAD PARA EMPRENDEDORES ACTIVIDADES Nombre: UNIDAD NO. IV, Manejo de las cuentas de Clientes y Proveedores Objetivo: Describir la gestión de compras a través de los ejercicios propuestos, así como analizar las unidades de cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Tema I. Describa. Cómo la gestión de compras podría afectar los estados financieros. Realice su aporte colocando un ejemplo de un estado financiero. ¿Qué importancia tiene cuidar los atributos en la gestión de compras? Realice su análisis considerando la lectura de la unidad. Tema II. Manejo del Libro Cuentas por Cobrar. Realizar los asientos en el libro de Cuenta por Cobrar,Diario General y preparar Notas Créditos según corresponda. La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de abril del 2012, realiza las siguientes transacciones comerciales: 1. Día 1ero de abril, se vendió a crédito $1, 500,000.00 a Distribuidora Corripio por la venta de juegos de sala Milenia. 2. El día 3 de abril, se realizó una venta a Plaza Lama en juegos de Sala Norma y comedores Madeleine por valor de $800,000.00 con un 30% al momento de la compra y el resto para saldar en 45 días.

3. Día 3 de abril, se realizó una venta a crédito por valor de $1, 230,000.00 a Frank Muebles, para pagar en 30 días. 4. Día 6 de abril, la tienda Distribuidora Corripio realizó un abono de $300,000.00 a la compra realizada el día 1ero. El día 6 de abril, se preparó una nota de crédito para Distribuidora Corripio por un monto de $30,000.00 5. Día 7de abril, se realizó una venta a González Muebles por valor de $340,000.00 de los cuales se cobraron $100,000.00 en efectivo, el resto se pagara en 30 días. 6. El día 7 de abril, se vende mercancía a crédito por $1, 300,000.00 a Casa Suárez. 7. El día 8 de abril, de la mercancía vendida a Casa Suárez devolvieron $20,000.00. 8. El día 14 de abril, se vende mercancía a crédito por $1, 800,000.00 a Casa Pérez. 9. El día 15 de abril, se vende mercancía a crédito por valor de $1, 000,000.00 a Plaza Leonardo.

Fecha Abril 1

Cliente (s) Distribuidora Corripio

Empresa J&M Libro de Cuentas por Cobrar Registro de Clientes Deudores (Clientes que compraron a crédito/Ventas a crédito) Cuentas por Cobrar Fact . Pagado Fecha de Transacción No. Deudas $ $ Pago Venta de Juego de Sala Milenia

-

1,500,000.00

-

-

Saldo $ 1,500,000.00

Fecha Abril /2012

1

Empresa J&M Diario General Cuentas y Detalle Cuentas por Cobrar Ventas Registro de venta a crédito a Distribuidora Corripio.

Ref

Débito 1,500,000.00

Crédito 1,500,000.00

Fecha

Empresa J&M Diario General Cuentas y Detalle

Total

Ref

Débito

Crédito

Actividad II: Manejo de Cuentas Por Pagar y Notas de Débito

Objetivos de la actividad: Manejar los libros de Cuentas por Pagar y Notas de Debito según procedimientos. Descripción de la actividad: Realizar los asientos en el Libro Cuentas por Pagar, realizar los asientos en hojas de Diario General y preparar Notas Débitos según corresponda. La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre del 2012,realiza las siguientes transacciones comerciales: Tema III. Manejo del Libro Cuentas por Pagar Prepare el Libro de Cuentas por pagar, Realizar los asientos en hojas de Diario General y preparar Notas Débitos según corresponda. La Empresa J&M se dedica a la fabricación de Muebles para el hogar. Durante el mes de septiembre del 2012 realiza las siguientes transacciones comerciales: 1. Día 2, se compró madera pino americano a crédito a la empresa Madera del Este por un monto de $450,000.00, para fabricar el encargo #20. 2. Día 3, compro en la Ferretería Americana: 3 galones de ferre a $500.00 c/u, 5 galones de pintura de óxido a $400.00 c/u, y 10 galones de pintura caoba natural a $680.00 c/u, para pagar en 30 días. 3. El día 13, se compra mercancía a crédito por $600,000.00 a Suplidora Rosario.

4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

El día 14, de la mercancía comprada a Suplidora Rosario se devolvieron 50,000.00. El día 16, se compra mercancía a crédito por $60,500.00 por concepto de compra de 100 yardas en tela para tapizar a la Importadora Ortiz. El día 17, prepara una nota debito a mercancía a importadora Ortiz por defectos encontrados, con un acuerdo de una rebaja en el precio de $200.00 a 30 yardas de tela. El día 20, se compra mercancía a crédito 500 unidades a $400.00 c/u a Suplidora del Caribe. El día 22, de la mercancía comprada a Suplidora del Caribe devolvieron 100 unidades. El día 24, se realiza pago a proveedores por valor de $300,000.00 a Suplidora Rosario. El día 26, se compra mercancía a crédito 200 unidades a $395.00 c/u a Exportadora Cruz.

Empresa J&M Libro de Cuentas por Pagar

Fecha

Proveedores

Sept. 2

Madera del Este

Registro de Cuentas por Pagar Fact Transacción Deudas $ . No. Compra a crédito a la empresa Madera del Este. 450,000.00 -

Pagado $ -

Fecha de Pago -

Saldo $ 450,000.00

Empresa J&M Diario General Cuentas y Detalle

Fecha Sept. /2012

2

Compras Cuentas por Pagar Registro de compra a crédito a la empresa Madera del Este.

Total

Ref

Débito 450,000.00

Crédito 450,000.00