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• WalterI.Ruano

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA SEMINARIO DE PREPARACION DE PRIVADOS AREA DE CONTABILIDAD LABORATORIO 9 LA PIPIRIPAU, S.A.

LA PIPIRIPAU, S.A.

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS

DISTRIBUCION PRIMARIA Y SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS

CEDULA ANALITICA No. 1

CEDULA SUMARIA

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: BONIFICACION INCENTIVO DEPARTAMENTOS

CONCEPTOS

OB. * TURNO

JORNADAS

Mantenimiento de Edificios

4

1

250.00

Mantenimiento de Maquinaria

8

1

250.00

5

Control de Calidad

BON. * OBRERO

Admon. Producción

37,400.00

-

500.00

4,750.00

-

4,750.00

1,000.00

Prestaciones Sociales

2,699.97

5,399.94

4,499.94

3,497.31

16,874.80

13,499.84

46,471.80

-

46,471.80

2,000.00

Depreciación de Edificios

200.00

1,000.00

250.00

250.00

8,300.00

4,000.00

14,000.00

1,250.00

Depreciación de Maquinaria

250.00

500.00

250.00

6,250.00

Seguros de Maquinaria

Centro "B"

20

1

250.00

5,000.00

Seguros de Edificios

Administración y Ventas

Energía Eléctrica

-

Repuestos y Lubricantes

-

Materiales Indirectos

16,000.00

LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

TOTALES DIST. PRIMARIA

63.97

639.73

319.87

223.91

1,599.33

1,471.37

4,318.18

5,943.40

8,915.09

2,377.36

2,377.36

20,801.89

17,830.19

58,245.29

9.88

98.77

49.38

34.57

246.91

227.16

666.67

10.42

10.42

8.33

41.67

1,500.00

3,500.00

500.00

3,000.00

18,225.55

37,195.20

400.00 ###

166.66

583.33

12,000.00

32,000.00

32,000.00

300.00

5,000.00

4,500.00

13,700.00

13,700.00

15,193.57

68,168.76

230.12

7,640.00

38,115.68

###

15,423.69

75,808.76

### 206,612.37

###

###

Mantenimiento Maquinaria Subtotales

-

0.00

38,115.68 -

1,294.69 ###

1,035.75 16,459.44

15,950.58 91,759.34

18,539.96 1,294.69 ### 205,317.67

1,294.69 ###

###

Control de Calidad Subtotales

0.00

11,767.66

-

9,414.12 ### 205,317.67

###

###

-

0.00

-

- 21,181.78 -

-

-

-

-

16,459.44 -

16,459.44 0.00

2,699.97 5,399.94

Control de Calidad

10,000.00

500.00

10,500.00

4,499.94

MANO DE OBRA DIRECTA Salarios Bonificación Incentivo TOTAL HORAS HOMBRE

8,000.00

3,497.31 16,874.80

Centro "B"

30,000.00

1,500.00

31,500.00

13,499.84

103,500.00

4,775.00

108,275.00

46,471.80

LA PIPIRIPAU, S.A. LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 1 CEDULA ANALITICA No. 3

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008 CONCEPTO: MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS

CONCEPTO: DEPRECIACION DE EDIFICIOS BASE: 1980 Mts. BASE: 2,000 Mtrs.

MONTO:

DEPARTAMENTOS Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad

METROS

FACTOR

MONTO:

18,225.55

FACTOR

IMPORTE

20,000.00 DEPARTAMENTOS

Mantenimiento de Edificios

IMPORTE

20

10.00000

200.00

100

10.00000

1,000.00

25

10.00000

METROS

Mantenimiento de Edificios

9.20482

Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad

-

100

9.20482

920.48

25

9.20482

230.12

250.00

Administración de Producción

25

9.20482

230.12

25

10.00000

250.00

Centro "A"

830

9.20482

7,640.00

Centro "A"

830

10.00000

8,300.00

Centro "B"

400

9.20482

3,681.93

Centro "B"

400

10.00000

4,000.00

Administración y Ventas

600

9.20482

Administración y Ventas

600

10.00000

6,000.00

Administración de Producción

2,000

5,522.90 -

TOTAL TOTAL

1980

18,225.55

20,000.00

LA PIPIRIPAU, S.A. LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 2 CEDULA ANALITICA No. 4

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008 CONCEPTO: MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA

CONCEPTO: DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO BASE: 1,472 H.H. BASE: Q.675,000.00

MONTO:

DEPARTAMENTOS Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad Administración de Producción

V/MAQUIN.

FACTOR

MONTO:

38,115.68

FACTOR

IMPORTE

4,318.18 DEPARTAMENTOS

Mantenimiento de Edificios

IMPORTE

H.H.

TOTAL H.H.

Mantenimiento de Edificios

25.89380

Mantenimiento de Maquinaria

25.89380

-

10,000.00

0.00640

63.97

100,000.00

0.00640

639.73

Control de Calidad

50

50

25.89380

1,294.69

50,000.00

0.00640

319.87

Administración de Producción

40

40

25.89380

1,035.75

-

35,000.00

0.00640

223.91

Centro "A"

200+416

616

25.89380

15,950.58

Centro "A"

250,000.00

0.00640

1,599.33

Centro "B"

300+416

716

25.89380

18,539.96

Centro "B"

230,000.00

0.00640

1,471.37

Administración y Ventas

50

50

25.89380

1,294.69

Administración y Ventas TOTAL TOTAL

675,000.00

1472

38,115.67

4,318.18

LA PIPIRIPAU, S.A. LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 3 CEDULA ANALITICA No. 5

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008 CONCEPTO: CONTROL DE CALIDAD CONCEPTO: ENERGIA ELECTRICA BASE: 8,280 H.H.

BASE: 106 Lámparas

MONTO: FACTOR

IMPORTE

H.H.

21,181.78

FACTOR

IMPORTE

Mantenimiento de Edificios

2.55819

-

Mantenimiento de Edificios

10

594.33962

5,943.40

Mantenimiento de Maquinaria

2.55819

-

Mantenimiento de Maquinaria

15

594.33962

8,915.09

Control de Calidad

2.55819

Control de Calidad

4

594.33962

2,377.36

Administración de Producción

2.55819

Administración de Producción

4

594.33962

2,377.36

Centro "A"

4600

2.55819

11,767.66

Centro "A"

35

594.33962

20,801.89

Centro "B"

3680

2.55819

9,414.12

Centro "B"

30

594.33962

17,830.19

Administración y Ventas

8

594.33962

4,754.71

Administración y Ventas

LAMPARAS

MONTO:

63,000.00 DEPARTAMENTOS

DEPARTAMENTOS

106

2.55819

-

-

TOTAL TOTAL

### 205,317.67 3,680

39,375.00

###

6,250.00

5,000.00 ###

4,600 3,680 9.918478 9.918478

C.H.H.M.O.D.

Administración y Ventas TOTAL

7,315.31

45,625.00

6,300.00 12,600.00

39,375.00

### 4,600

600.00

1,875.00

9,144.13

24.49372 25.17569

300.00

8,000.00

###

C.H.H.G.F.

6,000.00

37,500.00

###

920.48

0.00

-

8280

63,000.00

LA PIPIRIPAU, S.A. LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION SECUNDARIA DE GASTOS INDIRECTOS

21,181.78

5,522.90

###

18,225.55

12,000.00

Centro "A"

### 212,135.27

833.33

-

Mantenimiento de Maquinaria Administración de Producción

666.67

345.83

3,681.93 -

250.00

4,318.18 63,000.00

-

TOTALES D/SECUNDARIA

IMPORTE

-

15,000.00

HORAS HOMBRE S. ORDINARIOS

4,754.71

20,000.00

Subtotales

-

230.12

6,000.00

37,400.00

Mantenimiento Edificios

Administración Producción

CONCEPTO: PRESTACIONES SOCIALES

DEPARTAMENTOS

TOTAL

8,000.00

1,250.00

250.00

Mantenimiento de Edificios

Ad. Y Vtas

10,500.00

2,000.00

1

0.25660868 S.EXTRA SALARIOS TOTALES

SUBTOTAL

12,600.00

1

0.437164231

Centro "B"

6,300.00

1

FACTORES:

Centro "A"

1,000.00

2

CEDULA ANALITICA No. 2

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2

C. Calidad

Bonificación Incentivo

25

TOTAL

Manto. Maquin.

Sueldos IMPORTE

Centro "A"

Administración de Producción

Manto. Edificios

5,522.90

###

###

DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 4 CEDULA ANALITICA No. 6

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008 CONCEPTO: ADMINISTRACION DE LA PRODUCCION

CONCEPTO: SEGUROS DE MAQUINARIA Y EQUIPO BASE: 8,280 H.H. BASE: Q.675,000.00

MONTO:

DEPARTAMENTOS DEPARTAMENTOS

V/MAQUIN.

IMPORTE

H.H.

16,459.44

FACTOR

IMPORTE

Mantenimiento de Edificios

1.98786

-

Mantenimiento de Maquinaria

1.98786

-

98.77

Control de Calidad

1.98786

0.00099

49.38

Administración de Producción

1.98786

35,000.00

0.00099

34.57

Centro "A"

4600

1.98786

9,144.13

Centro "A"

250,000.00

0.00099

246.91

Centro "B"

3680

1.98786

7,315.31

Centro "B"

230,000.00

0.00099

227.16

Administración y Ventas

Mantenimiento de Edificios

FACTOR

MONTO:

666.67

10,000.00

0.00099

9.88

100,000.00

0.00099

Control de Calidad

50,000.00

Administración de Producción

Mantenimiento de Maquinaria

Administración y Ventas TOTAL

675,000.00

666.67

LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 7

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: SEGUROS DE EDIFICIOS BASE: 2,000 Mts. DEPARTAMENTOS

METROS

Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad Administración de Producción

MONTO:

833.33

FACTOR

IMPORTE

20

0.41667

8.33

100

0.41667

41.67

25

0.41667

10.42

25

0.41667

10.42

Centro "A"

830

0.41667

345.83

Centro "B"

400

0.41667

166.66

600

0.41667

Administración y Ventas TOTAL

250.00 833.33

2,000

LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 8

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: REPUESTOS Y LUBRICANTES BASE:

MONTO:

DEPARTAMENTOS

32,000.00 IMPORTE

Mantenimiento de Edificios

1,500.00

Mantenimiento de Maquinaria

3,500.00

Control de Calidad

-

Administración de Producción

-

Centro "A"

15,000.00

Centro "B"

12,000.00

Administración y Ventas

-

TOTAL

32,000.00

LA PIPIRIPAU, S.A. DISTRIBUCION PRIMARIA DE GASTOS INDIRECTOS CEDULA ANALITICA No. 9

PERIODO DE COSTOS: FEBRERO 2008

CONCEPTO: MATERIALES INDIRECTOS BASE:

MONTO:

DEPARTAMENTOS Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad Administración de Producción

13,700.00 IMPORTE 500.00 3,000.00 400.00 300.00

Centro "A"

5,000.00

Centro "B"

4,500.00

TOTAL

-

-

TOTAL

Administración y Ventas

1.98786

-

13,700.00

8280

16,459.44

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA SEMINARIO DE PREPARACION DE PRIVADOS AREA DE CONTABILIDAD LABORATORIO 9 LA PIPIRIPAU, S.A. HOJA DE COSTOS PERIODO: FEBRERO 2008 ORDEN No. 001 Producto:

ZAPATOS PARA NIÑO

Cantidad Ordenada: Cantidad Terminada:

1,000 pares

Fecha de inicio:

1,000 pares

01-2-2008

Fecha de terminación: 28-2-2008

(Cifras en Quetzales) DESCRIPCION

CANTIDAD COSTO UNITARIO

PARCIAL

IMPORTE

I. MATERIA PRIMA Cuero curtido

100

40.00

80

38.00

3,040.00

2000

5.00

10,000.00

Centro Productivo A

1610

9.918478

15,968.75

Centro Productivo B

552

9.918478

5,475.00

Suela Tacones

4,000.00

17,040.00

II. MANO DE OBRA 9.9184783 21,443.75

III. GASTOS DE FABRICACION Centro Productivo A

1610

24.488159

39,425.94

Centro Productivo B

552

25.169978

13,893.83

COSTO TOTAL DE LA ORDEN

53,319.76 91,803.51

COSTO DE UN PAR

91.80

PRECIO POR PAR

137.71

Hecho por:_____________________

Revisado por:_____________________

Aprobado por:_______________________

LA PIPIRIPAU, S.A. HOJA DE COSTOS PERIODO: FEBRERO 2008 ORDEN No. 002 Producto:

ZAPATOS PARA CABALLERO

Cantidad Ordenada: Cantidad Terminada:

2,000 pares

Fecha de inicio:

2,000 pares

01-2-2008

Fecha de terminación: 28-2-2008

(Cifras en Quetzales) DESCRIPCION

CANTIDAD COSTO UNITARIO

PARCIAL

IMPORTE

I. MATERIA PRIMA Cuero curtido

600

40.00

Suela

200

38.00

7,600.00

4000

5.00

20,000.00

Centro Productivo A

1380

9.918478

13,687.50

Centro Productivo B

1288

9.918478

12,775.00

Centro Productivo A

1380

24.488159

33,793.66

Centro Productivo B

1288

25.169978

32,418.93

Tacones

24,000.00

51,600.00

II. MANO DE OBRA

26,462.50

III. GASTOS DE FABRICACION

COSTO TOTAL DE LA ORDEN

66,212.59 144,275.09

COSTO DE UN PAR

72.14

PRECIO POR PAR

108.21

Hecho por:_____________________

Revisado por:_____________________

Aprobado por:_______________________

LA PIPIRIPAU, S.A. HOJA DE COSTOS PERIODO: FEBRERO 2008 ORDEN No. 003 Producto:

ZAPATOS PARA DAMA

Cantidad Ordenada: Cantidad Terminada:

3,500 pares

Fecha de inicio:

3,500 pares

01-2-2008

Fecha de terminación: 28-2-2008

(Cifras en Quetzales) DESCRIPCION

CANTIDAD COSTO UNITARIO

PARCIAL

IMPORTE

I. MATERIA PRIMA Cuero curtido

700

40.00

28,000.00

Suela

315

38.00

11,970.00

7000

5.00

35,000.00

Centro Productivo A

1610

9.918478

15,968.75

Centro Productivo B

1840

9.918478

18,250.00

Centro Productivo A

1610

24.488159

39,425.94

Centro Productivo B

1840

25.169978

46,312.76

Tacones

74,970.00

II. MANO DE OBRA

34,218.75

III. GASTOS DE FABRICACION

COSTO TOTAL DE LA ORDEN

85,738.70 194,927.45

COSTO DE UN PAR

55.69

PRECIO POR PAR

83.54

Hecho por:_____________________

Revisado por:_____________________

Aprobado por:_______________________

LA PIPIRIPAU, S.A. ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION MES DE FEBRERO DE 2008 (Cifras en Quetzales)

MATERIA PRIMA Cuero curtido

56,000.00

Suela

22,610.00

Tacones

65,000.00

143,610.00

COSTO DE CONVERSION CENTRO PRODUCTIVO A Mano de Obra

45,625.00

Gastos de fabricación

112,645.53

158,270.53

CENTRO PRODUCTIVO B Mano de Obra

36,500.00

Gastos de fabricación

92,625.52

COSTO DE PRODUCCION

129,125.52 431,006.05

LA PIPIRIPAU, S.A. ESTADO DE RESULTADOS MES DE FEBRERO DE 2008 (Cifras en Quetzales)

VENTAS

446,220.00

COSTO DE VENTAS

297,467.50

Ganancia Bruta en Ventas

148,752.50

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION Depreciación de Edificios

6,000.00

Energía Eléctrica

4,754.71

Seguros de Edificios

250.00

Mantenimiento de Edificios

5,521.99

Mantinimiento de Maquinaria

1,294.48

Otros Gastos de Operación y Ventas PERDIDA

156,177.00

173,998.18 (25,245.68)

16000 46254.05 20000 4318.18 63000 666.67 833.33 32000 183072.23

1000

###

137,710.00

2000

1500

108.21

162,315.00

3500

1750

83.54

146,195.00 446,220.00

91.80

91,800.00

72.14

108,210.00

55.69

97,457.50 297,467.50

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA SEMINARIO DE PREPARACION DE PRIVADOS AREA DE CONTABILIDAD LABORATORIO 9 LA PIPIRIPAU, S.A. JORNALIZACION PARTIDA No.

CODIGO MG

DESCRIPCION

MA MAF

1

SUBPARCIA L

PARCIAL

DEBE

HABER

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 1

45,625.00

Mano de Obra Directa

45,625.00

11

Salarios Ordinarios

12

Salarios Extraordinarios

1,875.00

13

Bonficiación Incentivo

6,250.00

401

37,500.00

CENTRO PRODUCTIVO "B" 1

36,500.00

Mano de Obra Directa

36,500.00

11

Salarios Ordinarios

12

Salarios Extraordinarios

1,500.00

13

Bonficiación Incentivo

5,000.00

402

30,000.00

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

7,300.00

Gastos Indirectos 31

Sueldos Ordinarios

32

Sueldos Extraordinarios

33

Bonficiación Incentivo

403

7,300.00 6,000.00 300.00 1,000.00

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

14,600.00

Gastos Indirectos 31

Sueldos Ordinarios

32

Sueldos Extraordinarios

33

Bonficiación Incentivo

404

14,600.00 12,000.00 600.00 2,000.00

CONTROL DE CALIDAD 3

11,750.00

Gastos Indirectos 31

Sueldos Ordinarios

32

Sueldos Extraordinarios

33

Bonficiación Incentivo

405

11,750.00 10,000.00 500.00 1,250.00

ADMON DE LA PRODUCCION 3

8,500.00

Gastos Indirectos 31

Sueldos Ordinarios

33

Bonficiación Incentivo

100

8,500.00 8,000.00 500.00

CAJA Y BANCOS 1

###

Bancos 11

211

119,275.95

Banco de Nororiente, S.A.

119,275.95

CUOTA LABORAL IGSS

4,999.05

1

Centro Productivo "A"

1,811.25

2

Centro Productivo "B"

1,449.00

3

Mantenimiento de Edificios

289.80

4

Mantenimiento de Maquinaria

579.60

5

Control de Calidad

483.00

6

Administración de Producción

386.40

V/Registro de planillas del mes. 2

###

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3 34

401

16,856.05

Prestaciones sociales

16,856.05

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

13,484.84

Gastos Indirectos 34

402

13,484.84

Prestaciones sociales

13,484.84

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

2,696.97

Gastos Indirectos 34

403

2,696.97

Prestaciones sociales

2,696.97

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

5,393.94

Gastos Indirectos 34

404

16,856.05

Gastos Indirectos

5,393.94

Prestaciones sociales

5,393.94

CONTROL DE CALIDAD

4,494.94

Página 10 de 16

###

3

Gastos Indirectos 34

405

4,494.94

Prestaciones sociales

4,494.94

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

3,497.31

Gastos Indirectos 34

220

3,497.31

Prestaciones sociales

3,497.31

PROVISIONES 1

46,424.05

Prestaciones sociales

46,424.05

11

Centro Productivo "A"

16,856.05

12

Centro Productivo "B"

13,484.84

13

Mantenimiento de Edificios

2,696.97

14

Mantenimiento de Maquinaria

5,393.94

15

Control de Calidad

4,494.94

16

Administración de Producción

3,497.31

V/Registro prestaciones según cédula análitica 2 de febrero 2008. 3

46,424.05

46,424.05

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

8,300.00

Gastos Indirectos 35

401

8,300.00

Depreciación de Edificios

8,300.00

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

4,000.00

Gastos Indirectos 35

402

4,000.00

Depreciación de Edificios

4,000.00

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

200.00

Gastos Indirectos 35

403

200.00

Depreciación de Edificios

200.00

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

1,000.00

Gastos Indirectos 35

404

1,000.00

Depreciación de Edificios

1,000.00

CONTROL DE CALIDAD 3

250.00

Gastos Indirectos 35

405

250.00

Depreciación de Edificios

250.00

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

250.00

Gastos Indirectos 35

500

250.00

Depreciación de Edificios

250.00

GASTOS DE OPERACIÓN 1

6,000.00

Depreciaciones 11

161

6,000.00

Depreciación de Edificios

6,000.00

DEPRECIACIONES ACUMULADAS 1

20,000.00

Edificios

20,000.00

V/Registro depreciación de edificios, cédula analitica 3. 4

20,000.00

20,000.00

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

1,599.33

Gastos Indirectos 36

401

1,599.33

Depreciación de Maquinaria

1,599.33

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

1,471.37

Gastos Indirectos 36

402

1,471.37

Depreciación de Maquinaria

1,471.37

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

63.97

Gastos Indirectos 36

403

63.97

Depreciación de Maquinaria

63.97

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

639.73

Gastos Indirectos 36

404

639.73

Depreciación de Maquinaria

639.73

CONTROL DE CALIDAD 3

319.87

Gastos Indirectos 36

405

319.87

Depreciación de Maquinaria

319.87

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

223.91

Gastos Indirectos 36

161

223.91

Depreciación de Maquinaria

223.91

DEPRECIACIONES ACUMULADAS 2

4,318.18

Maquinaria y Equipo

4,318.18

V/Registro depreciación de maquinaria y Equipo, s/cédula 4. 5

4,318.18 2/28/2008

400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3 37

401

20,801.89

Gastos Indirectos

20,801.89

Energía Eléctrica

20,801.89

CENTRO PRODUCTIVO "B"

17,830.19

Página 11 de 16

4,318.18

3

Gastos Indirectos 37

402

17,830.19

Energía Eléctrica

17,830.19

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

5,943.40

Gastos Indirectos 37

403

5,943.40

Energía Eléctrica

5,943.40

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

8,915.09

Gastos Indirectos 37

404

8,915.09

Energía Eléctrica

8,915.09

CONTROL DE CALIDAD 3

2,377.36

Gastos Indirectos 37

405

2,377.36

Energía Eléctrica

2,377.36

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

2,377.36

Gastos Indirectos 37

500

2,377.36

Energía Eléctrica

2,377.36

GASTOS DE OPERACIÓN 3

4,754.71

Energía Eléctrica 37

200

4,754.71

Energía Eléctrica Ventas

4,754.71

CUENTAS POR PAGAR 1

63,000.00

Energía Eléctrica

63,000.00

V/Registro energía utilizada según cédula analitica 5. 6

63,000.00

63,000.00

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

246.91

Gastos Indirectos 38

401

246.91

Seguros de Maquinaria y Equipo

246.91

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

227.16

Gastos Indirectos 38

402

227.16

Seguros de Maquinaria y Equipo

227.16

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

9.88

Gastos Indirectos 38

403

9.88

Seguros de Maquinaria y Equipo

9.88

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

98.77

Gastos Indirectos 38

404

98.77

Seguros de Maquinaria y Equipo

98.77

CONTROL DE CALIDAD 3

49.38

Gastos Indirectos 38

405

49.38

Seguros de Maquinaria y Equipo

49.38

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

34.57

Gastos Indirectos 38

106

34.57

Seguros de Maquinaria y Equipo

34.57

PAGOS ANTICIPADOS 2

666.67

Seguros anticipados

666.67

V/Registro seguros vencidos según cédula analitica 6. 7

666.67

666.67

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

345.83

Gastos Indirectos 39

401

345.83

Seguros de Edificios

345.83

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

166.66

Gastos Indirectos 39

402

166.66

Seguros de Edificios

166.66

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

8.33

Gastos Indirectos 39

403

8.33

Seguros de Edificios

8.33

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

41.67

Gastos Indirectos 39

404

41.67

Seguros de Edificios

41.67

CONTROL DE CALIDAD 3

10.42

Gastos Indirectos 39

405

10.42

Seguros de Edificios

10.42

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

10.42

Gastos Indirectos 39

500

10.42

Seguros de Edificios

10.42

GASTOS DE OPERACIÓN 5 51

106

250.00

Seguros Gasto

250.00

Seguros Gastos Administración

250.00

PAGOS ANTICIPADOS 2

833.33

Seguros anticipados

833.33

V/Registro seguros vencidos según

Página 12 de 16

cédula analitica 7. 8

833.33

833.33

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

20,000.00

Gastos Indirectos 40

Repuestos y Lubricantes

41

Materiales Indirectos

401

20,000.00 15,000.00 5,000.00

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

16,500.00

Gastos Indirectos 40

Repuestos y Lubricantes

41

Materiales Indirectos

402

16,500.00 12,000.00 4,500.00

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

2,000.00

Gastos Indirectos 40

Repuestos y Lubricantes

41

Materiales Indirectos

403

2,000.00 1,500.00 500.00

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

6,500.00

Gastos Indirectos

6,500.00

40

Repuestos y Lubricantes

3,500.00

41

Materiales Indirectos

3,000.00

404

CONTROL DE CALIDAD 3

400.00

Gastos Indirectos 41

405

400.00

Materiales Indirectos

400.00

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

300.00

Gastos Indirectos 41

200

300.00

Materiales Indirectos

300.00

CUENTAS POR PAGAR

45,700.00

2

Repuestos y Lubricantes

32,000.00

3

Materiales Indirectos

13,700.00

V/Registro repuestos y lubricantes, y materiales indirectos cédulas 8 y 9. 9

45,700.00

45,700.00

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

7,638.75

Gastos Indirectos 42

401

7,638.75

Mantenimiento de Edificios

7,638.75

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

3,681.32

Gastos Indirectos 42

403

3,681.32

Mantenimiento de Edificios

3,681.32

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

920.33

Gastos Indirectos 42

404

920.33

Mantenimiento de Edificios

920.33

CONTROL DE CALIDAD 3

230.08

Gastos Indirectos 42

405

230.08

Mantenimiento de Edificios

230.08

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

230.08

Gastos Indirectos 42

500

230.08

Mantenimiento de Edificios

230.08

GASTOS DE OPERACIÓN 7

5,521.99

Gastos de Mantenimiento 71

402

5,521.99

Mantenimiento de Edificios

5,521.99

MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 3

18,222.55

Gastos Indirectos

18,222.55

31

Salarios Ordinarios

32

Salarios Extraordinarios

6,000.00

33

Bonficiación Incentivo

1,000.00

34

Prestaciones sociales

2,696.97

35

Depreciación de Edificios

36

Depreciación de Maquinaria

37

Energía Eléctrica

38

Seguros de Maquinaria y Equipo

39

Seguros de Edificios

40

Repuestos y Lubricantes

41

Materiales Indirectos

300.00

200.00 63.97 5,943.40 9.88 8.33 1,500.00 500.00

R/Redistribución gastos indirectos según cédula analitica 1. 10

18,222.55 2/28/2008

400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

15,948.01

Gastos Indirectos 43

401

15,948.01

Mantenimiento de Maquinaria

15,948.01

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

18,536.97

Gastos Indirectos 43

18,536.97

Mantenimiento de Maquinaria

18,536.97

Página 13 de 16

18,222.55

404

CONTROL DE CALIDAD 3

1,294.48

Gastos Indirectos 43

405

1,294.48

Mantenimiento de Maquinaria

1,294.48

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

1,035.59

Gastos Indirectos 43

500

1,035.59

Mantenimiento de Maquinaria

1,035.59

GASTOS DE OPERACIÓN 7

1,294.48

Gastos de Mantenimiento 72

403

1,294.48

Mantenimiento de Maquinaria

1,294.48

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 3

38,109.53

Gastos Indirectos

38,109.53

31

Sueldos Ordinarios

32

Sueldos Extraordinarios

12,000.00

33

Bonficiación Incentivo

2,000.00

34

Prestaciones sociales

5,393.94

35

Depreciación de Edificios

1,000.00

36

Depreciación de Maquinaria

37

Energía Eléctrica

38

Seguros de Maquinaria y Equipo

39

Seguros de Edificios

40

Repuestos y Lubricantes

3,500.00

41

Materiales Indirectos

3,000.00

42

Mantenimiento de Edificios

600.00

639.73 8,915.09 98.77 41.67

920.33

R/Redistribución gastos indirectos según cédula analitica 2. 11

38,109.53

38,109.53

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

11,764.74

Gastos Indirectos 44

401

11,764.74

Control de Calidad

11,764.74

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

9,411.79

Gastos Indirectos 44

404

9,411.79

Control de Calidad

9,411.79

CONTROL DE CALIDAD 3

21,176.53

Gastos Indirectos

21,176.53

31

Sueldos Ordinarios

32

Sueldos Extraordinarios

10,000.00

33

Bonficiación Incentivo

1,250.00

34

Prestaciones sociales

4,494.94

35

Depreciación de Edificios

36

Depreciación de Maquinaria

37

Energía Eléctrica

38

Seguros de Maquinaria y Equipo

39

Seguros de Edificios

41

Materiales Indirectos

42

Mantenimiento de Edificios

43

Mantenimiento de Maquinaria

500.00

250.00 319.87 2,377.36 49.38 10.42 400.00 230.08 1,294.48

R/Redistribución gastos indirectos según cédula analitica 3. 12

21,176.53

21,176.53

2/28/2008 400

CENTRO PRODUCTIVO "A" 3

9,144.02

Gastos Indirectos 45

401

9,144.02

Administración Producción

9,144.02

CENTRO PRODUCTIVO "B" 3

7,315.22

Gastos Indirectos 45

405

7,315.22

Administración Producción

7,315.22

ADMINISTRACION PRODUCCION 3

16,459.24

Gastos Indirectos 31

Sueldos Ordinarios

33

Bonficiación Incentivo

34

Prestaciones sociales

35

Depreciación de Edificios

36

Depreciación de Maquinaria

37

Energía Eléctrica

38

Seguros de Maquinaria y Equipo

39

Seguros de Edificios

41

Materiales Indirectos

42

Mantenimiento de Edificios

43

Mantenimiento de Maquinaria

16,459.24 8,000.00 500.00 3,497.31 250.00 223.91 2,377.36 34.57 10.42 300.00 230.08 1,035.59

R/Redistribución gastos indirectos según cédula analitica 4.

16,459.24

Página 14 de 16

16,459.24

13

2/28/2008

410 1 11 12 13 2 21 22 23 3 31 32 33 105 1 2 3

MATERIA PRIMA EN PROCESO Orden No. 1 Cuero curtido Suela Tacones Orden No. 2 Cuero curtido Suela Tacones Orden No. 3 Cuero curtido Suela Tacones ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS Cuero curtido Suela Tacones

### 17,040.00 4,000.00 3,040.00 10,000.00 51,600.00 24,000.00 7,600.00 20,000.00 74,970.00 28,000.00 11,970.00 35,000.00 ### 56,000.00 22,610.00 65,000.00 ###

R/Materiales utilizados según informe de requisiciones No. 2-2008 14

411 1 11 12 2 21 22 3 31 32 400 1 11 12 13 401 1 11 12 13

0

14 MANO DE OBRA DIRECTA EN PROCESO Orden No. 1 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 2 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 3 Centro Productivo A Centro Productivo B CENTRO PRODUCTIVO A Mano de Obra Directa Salarios Ordinarios Salarios Extraordinarios Bonficiación Incentivo CENTRO PRODUCTIVO B Mano de Obra Directa Salarios Ordinarios Salarios Extraordinarios Bonficiación Incentivo

###

### 21,443.75 15,968.75 5,475.00 26,462.50 13,687.50 12,775.00 34,218.75 15,968.75 18,250.00 ### 45,625.00 37,500.00 1,875.00 6,250.00 ### 36,500.00 30,000.00 1,500.00 5,000.00

R/Aplicación de la mano de obra directa utilizada en el mes

###

a cada orden procesada. 15

###

2/28/2008

412 1 11 12 2 11 12 3 11 12 400 3 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 401 3 34 35 36 37 38

GASTOS DE FABRICACION EN PROCESO Orden No. 1 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 2 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 3 Centro Productivo A Centro Productivo B CENTRO PRODUCTIVO A Gastos Indirectos Prestaciones sociales Deprecación de Edificios Depreciación de Maquinaria Energía Eléctrica Seguros de Maquinaria y Equipo Seguros de Edificios Repuestos y Lubricantes Materiales Indirectos Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad Administración de la Producción CENTRO PRODUCTIVO B Gastos Indirectos Prestaciones sociales Depreciación de Edificios Depreciación de Maquinaria Energía Eléctrica Seguros de Maquinaria y Equipo

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### 53,319.76 39,425.94 13,893.82 66,212.59 33,793.66 32,418.93 85,738.70 39,425.94 46,312.76 ### ### 16,856.05 8,300.00 1,599.33 20,801.89 246.91 345.83 15,000.00 5,000.00 7,638.75 15,948.01 11,764.74 9,144.02 ### 92,625.52 13,484.84 4,000.00 1,471.37 17,830.19 227.16

39 40 41 42 43 44 45

Seguros de Edificios Repuestos y Lubricantes Materiales Indirectos Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Maquinaria Control de Calidad Administración de la Producción

166.66 12,000.00 4,500.00 3,681.32 18,536.97 9,411.79 7,315.22

R/Aplicación de la mano de obra directa utilizada en el mes

###

a cada orden procesada. 16

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2/28/2008

104 1 2 3 410 1 11 12 13 2 21 22 23 3 31 32 33 411 1 11 12 2 21 22 3 31 32 412 1 11 12 2 11 12 3 11 12 17

ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS Zapatos para niño Zapatos para caballero Zapatos para dama MATERIA PRIMA EN PROCESO Orden No. 1 Cuero curtido Suela Tacones Orden No. 2 Cuero curtido Suela Tacones Orden No. 3 Cuero curtido Suela Tacones MANO DE OBRA EN PROCESO Orden No. 1 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 2 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 3 Centro Productivo A Centro Productivo B GASTOS DE FABRICACION EN PROCESO Orden No. 1 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 2 Centro Productivo A Centro Productivo B Orden No. 3 Centro Productivo A Centro Productivo B V/Costo de producción de artículos terminados.

### 91,803.51 ### ### ### 17,040.00 4,000.00 3,040.00 10,000.00 51,600.00 24,000.00 7,600.00 20,000.00 74,970.00 28,000.00 11,970.00 35,000.00 ### 21,443.75 15,968.75 5,475.00 26,462.50 13,687.50 12,775.00 34,218.75 15,968.75 18,250.00 ### 53,319.76 39,425.94 13,893.82 66,212.59 33,793.66 32,418.93 85,738.70 39,425.94 46,312.76 ###

###

2/28/2008

100 600 1 2 3 18

CAJA Y BANCOS VENTAS Ventas de zapatos para niño Ventas de zapatos para caballero Ventas de zapatos para dama V/Registro de las ventas del mes (sin los efectos tributarios).

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2/28/2008

430 1 2 3 104 1 2 3 19

COSTO DE VENTAS Zapatos para niño Zapatos para caballero Zapatos para dama ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS Zapatos para niño Zapatos para caballero Zapatos para dama V/Registro del costo de las ventas del mes.

### 91,800.00 ### 97,457.50 ### 91,800.00 ### 97,457.50 ###

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2/28/2008

500 7 100

GASTOS DE OPERACIÓN Otros Gastos de Operación y Ventas 73 Otros Gastos de Operación y Ventas CAJA Y BANCOS V/Registro otros gastos de admon y ventas del mes.

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