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• Daniel Franco

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INSTITUTO NACIONAL DE USULUTÁN

MÓDULO Registra de transacciones y elaboración de estados financieros para los sectores de la banca, seguros, agrícola y gobierno.

DOCENTE Iliana Verónica Ortiz de Aparicio

PROYECTO Registro de transacciones y elaboración de estados financieros para el sector agrícola

INTEGRANTES: Jimmy Alexis Gonzales Rodríguez

N°10

Miguel Ángel Martínez Rodríguez

N°17

Juan Antonio Rosales Alvallero

N°23

Sandra Guadalupe Saravia García

N° 25

OPCION: 3° Administrativo Contable “D”

AÑO: 2017

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Índice Caratula------------------------------------------------------------1 Índice----------------------------------------------------------------2 Descripción del módulo----------------------------------------- 3-6 Introducción--------------------------------------------------------7 Justificación--------------------------------------------------------8 Objetivos generales y específicos ---------------------------9 Metas----------------------------------------------------------------10 Misión ---------------------------------------------------------------10 Visión-----------------------------------------------------------------10 Objetivo--------------------------------------------------------------11 Valores -------------------------------------------------------------11 Marco teórico-------------------------------------------------------12-26 Catálogo de cuenta -----------------------------------------------27-28 Proceso contable---------------------------------------------------29-114 Anexo------------------------------------------------------------------115-116 Recomendación-----------------------------------------------------115 Conclusiones---------------------------------------------------------116 Bibliografía------------------------------------------------------------116

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Descriptor del módulo de tercer año Módulo 3.1:“Registra de transacciones y elaboración de estados financieros para los sectores de la banca, seguros, agrícola y gobierno. Campo: Opción: Competencia:

Título del módulo:

Aspectos generales Comercial. Administrativo Contable. Reconoce e interpreta información contenida en estados financieros con normativa particular. Registra de transacciones y elaboración de estados financieros para los sectores de la banca, seguros, agrícola y gobierno. Once semanas (330 horas).

Duración prevista: Objetivó del módulo: Desarrollar las habilidades técnicos que permitan identificar e interpretar información contable contenida en los estados financieros específicos de cada uno de los sectores, mediante la aplicación de la normativa particular emitida. Situación problemática: Un joven egresado del bachillerato comercial busca empleo en diferentes empresas. Se examina en varias oportunidades, pero nunca la llaman. El sigue esperando hasta que por fin lo recomiendan en una empresa contable, donde tendrá que auxiliar a contadores de experiencia que llevan las contabilidades de diferentes empresas. No cuenta con experiencia alguna, mas tiene muchas deseos de trabajar e inicia indagando con profesionales que laboran con las diferentes contabilidades de empresas comerciales, de servicios, industriales, bancarias, agrícolas y gubernamentales. Criterios de evaluación:  Interpreta información contenida en los estados financieros del sector bancario, de acuerdo con las normas de contabilidad NIC/NIIF.  Interpreta información contenida en los estados financieros del sector seguros, según las de contabilidades e seguros NIC/NIIF.  Interpreta información contenida en los estados financieros del sector agrícola, de acuerdo a las normas internacionales de información financiera NIC/NIIF.  Interpreta información contenida en los estados financieros del sector gobierno, de acuerdo a las normas contables gubernamentales NIC/NIIF. Criterio de promoción : Comprobar que se ha alcanzado al menos el 70% de las competencias esperadas en una escala estimativa correspondiente a 7: nivel 4. Competencias. La persona es competente cuando: DESARROLLO DESARROLLO DESARROLLO DESARROLLO TECNICO EMPRENDEDOR HUMANO Y ACADEMICO SOCIAL APLICADO  Interpreta un  Muestra  Analiza la  Identifica las estado financiero capacidad de información cuentas que lo del sector análisis y obtenida de integran y la

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bancario al observar las cuentas que lo integran

comprensión al realizar sus tareas

forma eficiente







Interpreta un  estado financiero del sector seguros al observar las cuentas que lo integran



Asume el rol de investigador para efectos de obtener el conocimiento técnico

Emite buen juicio  en el análisis de los estados financieros







Interpreta un  estado financiero del sector



Muestra interés por mantenerse informado en

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Interpreta información contable de



naturaleza del sector de la empresa que los presenta, Reconoce la estructura del estado financiero según las NCB emitidas por el organismo regulador del sector en El Salvador. Indica las NCB y las NPB para interpretar información contenida en los estados financieros. Identifica las cuentas que lo integran y la naturaleza del sector de la empresa que los presenta. Reconoce la estructura del estado financiero según las NCS emitidas por el organismo regulador del sector en El Salvador. Explica las NCS y las NPS para interpretar información contenida en las estados financieras Identifica las cuentas que lo integran y la

agrícola al observar las cuentas que lo integran.

temas de la profesión.

manera correcta.







Interpreta un  estado financiero del sector gobierno al observar las cuentas que lo integran.

Demuestra  capacidad de compresión en la práctica.

Realiza trabajos de investigación de manera efectiva







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naturaleza del sector de la empresa que los presenta. Reconoce la estructura del estado financiero según las NIC/NIIF emitidas por los organismos internacionales bajo las cuales se rigen la contabilidad no gubernamental de El Salvador. Indica las NIC/NIIF para interpretar información contenida en los estados financieros. Identifica las cuentas que lo integran y la naturaleza del sector da la institución que los presenta. Reconoce la estructura del estado financiero según las normas de contabilidad gubernamental emitidas por el Estado a través del organismo regulador de la contabilidad gubernamental en El Salvador. Explica las leyes reglamentos,

manuales e instructivos para interpretar información contenida en los estados financieros y su finalidad

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INTRODUCCIÓN

El presente informe constituye el resultado de la primera fase del estudio encaminado a determinar una división de El Salvador en zonas agrícolas para fines de desarrollo agropecuario. Estos resultados son, lógicamente, consistentes con el nivel de información disponible y son susceptibles de futura actualización a medida que nuevas investigaciones hagan posible introducir en el proceso datos más confiables o detallados. Cada zona agrícola se considera como una unidad de planteamiento que permite canalizar los esfuerzos del país, tanto tecnológicos como financieros, a fin de iniciar un proceso de desarrollo agropecuario zonal que lleve, conjuntamente, al desarrollo rural regional, el cual finalmente constituirá un fuerte componente del desarrollo económico y social de la nación. Este desarrollo, es una de sus acepciones más usuales, se presenta como una ecuación cuyo segundo término es el crecimiento económico más el cambio social. El esquema de toda política de desarrollo supone tres aspectos fundamentales: primero, la formulación de una estrategia que fije las metas concretas de realización y establezca el orden de prioridades para la acción; en segundo término, una acción efectiva es la esfera política que permita canalizar el mayor volumen posible de inversiones internas y externas hacia la materialización de los objetivos de desarrollo.

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JUSTIFICACIÓN

El proyecto que presentaremos se determinó viendo una oportunidad e mercadeo ya que se piensa suplir una necesidad básica como alimentación en las familias ya que el huevo por su gran contenido proteico, posee gran demanda en todos los estratos sociales, su bajo costo hace que tenga mucha salida, garantizando buena rentabilidad, con la idea de crecer y mantenerse en el mercado. De acuerdo al conocimiento del gremio y que en la actualidad es un producto de mayor consumo, le apostamos a que es un proyecto sostenible y viable en el mercado. Además dicho expendio se realizara con las normas de higiene y calidad más apropiadas. Teniendo en cuenta que la granja va estar situada en Mosquera, Municipio aledaño a la ciudad de Bogotá, podríamos decir que evitaríamos sobre costos en el transporte y ventajas a la hora de la distribución de nuestros productos. Para la realización de este proyecto se contaría con la supervisión y apoyo de un especialista, relacionado con el gremio ya que nuestro deseo es ofrecer al consumidor final un producto con todas las normas de bioseguridad.

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OBJETIVOS GENERALES

 Promover el desarrollo de actividades avícolas que contribuyan al desarrollo económico social y nutricional de la comunidad educativa y su entorno  Dar a conocer la importancia del sector agrícola y promover las actividades que se realizan a diario , ya sea de cultivos o de crianza de animales  Saber dar una buena interpretación de las partes que componente el sector agrícola.

OBEJETIVOS ESPECIFICOS.

 Crear una explotación avícola de engorde de pollos que involucre a toda la comunidad educativa .  Abastecer progresivamente el comedor escolar con productos de buena calidad como lo es la carne de pollo.  Contar con una actividad que promueva el desarrollo auto sostenible.

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METAS  Que el 90% de los jóvenes estudiantes conozcan y puedan diferenciar las cuentas que integran el sector agrícola.  Que el 99% de los jóvenes estudiantes conozcan y puedan realizar las finanzas que el sector agrícola genera día a día.

 Que las personas y los jóvenes estudiantes conozcan las ramas en las que el sector agrícola se compone.  Que el 85% de los jóvenes estudiantes puedan realizar libros diarios que el sector agrícola los tiene en contacto día a día.

 Que las personas conozcan las clases de cultivos que hay y su tiempo de producción.

MISIÓN Somos una empresa eficiente productora de productos agrícolas que busca satisfacer las necesidades de nuestros clientes, ofreciéndoles productos de excelente calidad y con los precios justos que nuestros productos merecen para así poderles servir con una excelente calidad de personal que atenderá a nuestros clientes.

VISION Ser una empresa reconocida a nivel nacional e internacional en el mercado avícola por medio del mejoramiento productivo, y de gestión que seguirá y de acuerdo también a las demandas que el mercado avícola está dando a conocer, y también de los sectores aledaños y apoyándonos siempre en los principios éticos y morales que tenemos en mente

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OBJETIVOS

 Ser una empresa capaz de satisfacer las necesidades de más demandantes de nuestros clientes.  Ser una empresa reconocida con prestigio a nivel nacional e internacional.

 Ser una empresa distribuidora de productos agrícolas de excelente calidad.  Ser una empresa que pueda generar muchos más productos agrícolas y además de productos agrícolas también generar más trabajos para personas que deseen trabajar.

VALORES       

Respeto Solidaridad Honestidad Ética Responsabilidad Honradez Eficacia

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MARCO TEORICO 12

CONTABILIDAD AGRÍCOLA El SECTOR AGRÍCOLA DE EL SALVADOR. Antecedentes: El sector agrícola es uno de los sectores más importantes y principales de los países en vías de desarrollo debido a su creciente actividad ha sido cada vez más intensa a través de una historia el agro ha desempeñado un papel fundamental en la economía del país, debido a su aporte, al producto interno bruto (PIB), en donde las exportaciones de producto bruto son una fuente importante de ingresos y además contribuye a la generación de empleo. El Salvador es un país que depende primordialmente de la agricultura para el sustento de la población, así como para la obtención de divisas por la explotación de algunos de sus productos. Clasificación de agricultura Los tipos pueden dividirse según muy distintos criterios de clasificación:  Su dependencia del agua.  La magnitud de la producción y su relación con el mercado.  Pretender obtener el máximo rendimiento o la mínima utilización de otros medios de producción.  Método y objetivos. De acuerdo a su dependencia del agua DE SECADO: En la agricultura producida sin aporte de agua por parte del mismo agricultor, nutriéndose del suelo de la lluvia o agua subterránea. DE REGADÍO: Se produce con el aporte de agua por parte del agricultor, mediante el suministro de agua que se capta de causes superficiales, o mediante la extracción de agua. Según la magnitud de la producción y su relación con el mercado AGRÍCULTURA DE SUBSISTENCIA: Producción de la cantidad de comida necesaria para cubrir las necesidades del agricultor y su familia, el nivel técnico es primitivo. AGRICULTOR INDUSTRIAL: Se producen grandes cantidades de costosos medios de producción, para obtener excedentes y comercializadores nivel técnico orden tecnológico.

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Según se pretenda obtener el máximo rendimiento o la mínima utilización de otros medios de producción AGRÍCULTURA INTENSIVA: Busca una producción grande en poco espacio, conlleva un mayor desgaste del sitio propio de los países industrializados. AGRÍCULTURA EXTENSIVA: Depende de una mayor superficie, es decir, provoca menor presión en el lugar y sus relaciones ecológicas. Según el método y objetivos AGRICULTURA INDUSTRIAL: basada en sistemas intensivos AGRICULTURA TRADICIONAL: Utiliza los sistemas típicos del lugar AGRICULTURA NATURAL: Se recogen los productos sin la intervención humana AGRICULTURA ECOLOGICA, BIOLOGICA U ORGANICA: Crean diversos sistemas de producción C) Importancia del sector Agrícola. Los alimentos son la condición fundamental que este sector se le puede proveer al territorio Salvadoreño, el hombre depende de la agricultura para casi todo suministro por las materias primas que esta aporta, aunque alguna de la materia prima para la industria se sintetiza de forma artificial y compiten con productos agrícolas, la producción del sector Agrícola continua siendo importante. Por la importancia que tiene el país el sector agrícola hace necesario, la creación de adecuados sistemas de contabilidad para este sector, que proporcionen información suficiente para el control tanto de los costos y los gastos, como de los ingresos y otros resultados de la explotación agrícola, y que permita hacer , mejores planificaciones de las actividades de explotación. 1.2 La contabilidad Agrícola Iniciaremos por algunas definiciones de la contabilidad agrícola para luego pasar a conocer los objetivos de la misma, su importancia y los tipos de cultivos que existen en El Salvador. 1.2.1 Definiciones “La contabilidad agrícola, siendo una contabilidad especializada en registrar todos los eventos agrícolas, desde la preparación de la tierra y siembra, hasta la recolección y almacenamiento de un cultivo determinado”.

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“Es una rama de la contabilidad financiera que trata de la recopilación y control de la información de costos generados de las operaciones relativas a cultivos de la tierra, recolección de los frutos y negociación de los mismos”. 1.2.2 Objetivos de la contabilidad agrícola. a) Conocer el monto de lo invertido en cada clase de cultivo. b) Conocer el rendimiento de las distintas clases de cultivo. c) Determinar las ganancias o pérdidas experimentadas en las empresas agrícolas. d) Determinar las situaciones económica financiera de la empresa agrícola. e) Registrar las operaciones de acuerdo a las NIIF completas o la NIIF para las PYMES según sea el caso. La producción agrícola, es un proceso que dependió del tipo de cultivo inicia con la preparación de la tierra, siembra, mantenimiento de las plantaciones y cosechas para cultivos temporales o puede incluir la creación de almácigos hasta la formación de plantaciones que posteriormente se cosecharon por varios años en el caso de cultivos permanentes o semipermanentes. 1.2.3 Importancia de la contabilidad Agrícola La contabilidad agrícola surge de la necesidad de las empresas agrícolas de poseer un control en el registro y ordenamiento de la información de las transacciones y procesos, que conllevan a la cuantificación monetaria y física para tomar decisiones de carácter administrativo puesto que es una rama de la contabilidad general y el uso de esta cualquiera que sea la importancia de su explotación, permitirá obtener una mayor comprensión del resultado económico y a la vez un mejor conocimiento para determinar si debe de seguir en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo y/o arrendar la tierra. También es aplicable a otros fines tales como obtener información necesaria y correcta para cumplir con los requisitos del pago de impuestos; planificar el mejoramiento de la infraestructura de la finca, tener conocimiento sobre la gestión empresarial y rentabilidad de negocio, de acuerdo a los beneficios obtenidos en la explotación. Así mismo, muestra la información necesaria para reunir los requisitos solicitados por los antes financieros para el trámite de créditos. Como en cualquier negocio el éxito de la agricultura, está en conocer del negocio agrícola y en aplicar métodos adecuados para el desarrollo de las mismas; siendo la explotación agrícola una actividad muy competitiva, los agricultores que no

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apliquen métodos de trabajo y explotación eficientes, no podrán sobrevivir; pues para hacer rentable su negocio, deberán establecer controles y obtener información que le sirva de apoyo a la toma de decisiones adecuadas.} Un adecuado sistema contable, es el inicio para obtener datos confiables acerca de los costos y procesos de producción agrícola, y para hacer análisis sobre cómo afectan los factores en el resultado final y asegurando el éxito económico. 1.2.4 Clases de cultivos Agrícolas. CULTIVOS CÍCLICOS Son aquellos cuya etapa de formación es menor a un año y solamente se obtiene una cosecha antes de que la planta se vuelva improductivo o caduque su vida potencial. Dentro de esta clasificación se encuentran: Maíz, frijol, arroz, trigo, maicillo, papa, algodón, tabaco, ajonjolí, tomate y maní o cacahuate. CULTIVOS SEMIPERMANENTES En este tipo de cultivos, el proceso de información es mayor a un año y del mismo se pueden obtener varias cosechas antes de que se vuelva improductiva. Su vida ronda los cinco años. Dentro de estos cultivos pueden encontrarse el banano, plátano, caña de azúcar y la piña, entre otros. Su periodo agronómico generalmente es de uno a cinco años, es decir, que estos cultivos que siembran y producen en promedio cinco años. CULTIVOS PERMANENTES Para este tipo de cultivos la etapa de información puede comprender más de un año y la vida útil es mayor a los cinco años, dado que se puede obtener varias cosechas. Dentro de estos están el café, los cítricos, el aguacate, el hule y los árboles frutales. En el caso de los cultivos cíclicos, los costos incurridos tanto en la etapa de información como la de explotación constituyen el costo del fruto, denominado costo de explotación agrícola, para los cultivos semipermanentes y permanentes, los costos incurridos en la etapa de formación se acumulan, es decir se capitalizan, constituyendo el costo de formación del activo biológico. Los costos incurridos en la etapa de explotación junto a la depreciación el costo de la cosecha.

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1.3 CARACTERISITICAS DE LOS ACTIVOS BIOLOGICOS. Dentro de las características de los activos biológicos tenemos: CAPACIDAD DE CAMBIO. Las plantas son capaces de experimentar transformaciones biológicas que producen una variedad de cambios de tipo físico como el crecimiento, la degradación, producción y la procreación, cada uno de los cuales es observable y valorable ya que estos cambios físicos tiene una relación directa con los beneficios económicos futuros que una empresa puede obtener a raíz de ellos. GESTIÓN DE CAMBIO. Se deben facilitar las transformaciones biológicas promoviendo o estabilizando las condiciones necesarias o estabilizando las condiciones necesarias para que el proceso tenga lugar ( por ejemplo: La humedad, temperatura, luminosidad, etc.), esta gestión es la que distingue a la actividad agrícola porque no se toma en cuenta las actividades que no son gestionadas previamente, por ejemplo la tala de bosques naturales , ya que esta recolección, de madera y recursos derivados de los arboles es liberada, es decir que se hace a propósito para alcanzar un fin que podría ser personal, es por ese motivo que no es gestionada con anticipación. VALORACIÓN DEL CAMBIO. Se debe de valorar tanto el cambio cualitativo que son las características físicas del crecimiento de las plantas así como también el cambio cuantitativo que es número de brotes o retoños que han producido las plantas conseguido por la transformación biológica. 1.4 RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS El reconocimiento es el proceso de incorporación en et estado de situación financiera ( Balance General ) o en el estado de resultados de una partida, en este caso un activo biológico o un producto biológico que cumpla la definición de un elemento de los estados financieros como lo son Activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden. Que la empresa controle el activo como resultado de eventos pasados. Que exista la probabilidad de que fluyan a la empresa beneficios económicos futuros asociados con el activo en cuestión. Que el valor razonable o el costo del activo puedan ser medidos de forma fiable, sin costo o esfuerzo desproporcionado.

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Para los activos biológicos puedan ser incorporados en el estado de situación financiera deben cumplir con la definición de activo que declara ser un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro, beneficios económicos. Los beneficios económicos futuros de un activo son un potencial para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo y de equivalentes al efectivo de la entidad. Esos flujos de efectivo pueden proceder de la utilización del activo o de su disposición. Muchos activos, por ejemplo las propiedades, planta y equipo, una plantación, son elementos tangibles, sin embargo, la tangibilidad no es esencial para la existencia de tributos físicos es fundamental para poder determinar la probabilidad de que este grupo de activos produzca beneficios económicos. La relación entre atributos físicos y beneficios económicos futuros de los activos biológicos está bien definida en la medida de su disponibilidad ( por ejemplo revisión de embarazo, muestreo de brotes, circunferencia, peso y cobertura grasosa ), estos permiten la probabilidad de que los beneficios económicos que fluyan desde una planta o un grupo de activos biológicos similares sean determinados ya que los mercados usan mediciones de los mismos para definir su precio de venta. En las actividades agrícolas, los registros formales generalmente están disponibles para confirmar el control sobre los activos biológicos, tales registros pueden describir por ejemplo: la propiedad legal, el arrendamiento o los negocios conjuntos respecto al terreno en el cual un cultivo, una plantación o un dato son desarrollados, una licencia para recolectar cosecha con condiciones asociadas adjuntas de reemplazo, resiembra o reforestación. Por tanto, quien recibe los beneficios económicos de un activo biológico en particular puede normalmente ser identificado.

1.5 MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS La medición es el “proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y registran los elementos de los estados financieros en el estado de situación financiera o balance general y el estado de resultados integral”. Los activos biológicos a menudo están expuestos a riesgos naturales como los que tienen relación con el clima o las enfermedades. Si se produjese un evento de este tipo que diese lugar o una partida de gastos o ingresos con importación relativa, se revelara la naturaleza y la cuantía de la misma. Entre los ejemplos de

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los eventos citados están la declaración de una enfermedad virulenta, las inundaciones, las sequias o las heladas importantes y las plagas de insectos, esto afecta directamente la medición fiable de los activos biológicos en cuestión. Existen dos modelos que el contador o la empresa puede utilizar para la medición de sus activos biológicos, entre ellos están: MODELO DEL VALOR RAZONABLE. “El valor razonable precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de medición”. El valor se basa en la ubicación y condiciones en las que se encuentre un activo en el momento de su compra- venta, por ejemplo los productos agrícolas cosechados o recolectados que procedan de activos biológicos de origen vegetal (en este caso troncos cortados) de una empresa, se medirán a su valor razonable menos los costos de venta en el punto de cosecha o recolección a esa fecha. “El punto de cosecha o recolección es la preparación del producto del activo biológico del que procede, o bien el cese de los procesos vitales de un activo biológico”, este punto varía de un cultivo a otro de acuerdo a cada proceso de plantación. Las empresas que poseen activos biológicos reconocerán inicialmente, en cada fecha que se informe este tipo de activos a su valor razonable menos los costos de venta, las diferencias que hayan entre el valor razonable menos los costos de venta se reconocerán en resultados. Para determinar dicho valor razonable, la empresa debe evaluar si tiene alternativas para comparar el valor, si existe un mercado activo para los activos biológicos que controla o para un producto agrícola en su ubicación y condición actuales, el precio de cotización en ese mercado será la base adecuada para la determinación del valor razonable de los activos ya sean por ejemplo plantas o árboles frutales, usara el precio existente en el mercado en el que espera operar. Si la empresa no tuviera acceso a un mercado activo o este activo o este no existiera entonces la entidad utilizara una o más de las alternativas siguientes, siempre que la empresa tenga disponible esta información: El precio de la transacción más reciente en el mercado, suponiendo que no ha existido un cambio significativo en los acontecimientos económicos entre la fecha de la operación y el final del periodo sobre el que se informa.

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Los precios de mercado de activos biológicos similares a los que la empresa posee, ajustados para reflejarlas diferencias existentes. Las referencias del sector, tales como el precio de una plantación del algodón expresado en términos de envases estándar para la exportación, fanegas (áridos) o hectáreas. “En algunas circunstancias, el valor razonable puede ser fácilmente determinable, sin un costo o esfuerzo desproporcionado, aun cuando no haya disponibles precios o valores determinados por el mercado para un activo biológico en su condición actual. Una entidad considerada si el valor presente de los flujos de efectivo netos esperados procedentes del activo descontado a una tasa corriente de mercado da lugar a una medición fiable del valor razonable. MODELO DEL COSTO Este modelo se presenta cuando el valor razonable no es fácilmente determinable sin costo o esfuerzo desproporcionado, el criterio básico para determinar la imposibilidad de medir un activo al valor razonable es no contar con un mercado activo que requiera de los siguientes criterios. Los bienes o servicios intercambios en el mercado son homogéneos; Normalmente se pueden encontrar en todo momento compradores y vendedores; y los precios están disponibles para el público. Si no se puede medir está manera se debe hacer por el modelo del costo; tal es el caso de El Salvador donde no se cuenta con un mercado activo en el cual se puedan comparar precios y por lo tanto no se cumple con los criterios antes mencionados. Se presume que el valor razonable de un activo biológico puede determinarse de forma fiable, no obstante esta presunción puede ser refutada solamente en el momento de reconocimiento inicial de un activo biológico para el que no estén disponibles precios o valores fijados por el mercado, para los cuales se haya determinado claramente que no son fiables otras estimaciones alternativas del valor razonable. En tal caso, estos activos biológicos deben ser valorados según su costo menos la depreciación acumulada y cualquier pérdida acumulada por deterioro de valor. La empresa medirá los activos biológicos cuyo valor razonable no sea fácilmente determinable sin costo menos cualquier depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de valor acumuladoasí como los productos agrícolas,

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cosechados o recolectados de sus activos biológicos a su valor razonable menos los costos estimados de venta en el punto de cosecha.

1.6 PRESENTACIÓN DE LOS ACTIVOS BIOLÓGICOS EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. Estado de situación financiera o Balance General. Una empresa debe presentar el monto llevado de todos sus activos biológicos en el cuerpo del balance, por su acumulado o por grupos de activos biológicos que esta controle. Los activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y el deterioro del valor; y los presentados al valor razonable se presentaran en el estado de situación financiera después de los activos intangibles en el grupo de los Activos no corrientes. INFORMACIÓN A REVELAR Las empresas agrícolas deben revelar los siguientes: Descripción de cada clase de activos biológicos que posee la empresa. Descripción de métodos e hipótesis significativas que la empresa aplica para determinar el valor razonable por categoría de producto agrícola en el punto de cosecha o recolección y activo biológico. Presentar conciliados los cambios en el importe en libros de los activos biológicos del periodo corriente en base a las ganancias o pérdidas derivadas de los cambios en el valor razonable menos los costos de venta, los incrementos procedentes de las compras y combinaciones de negocios, los decrementos de la cosecha así como las diferencias netas por cambios a raíz de la conversión de los estados financieros a una moneda extranjera. Si durante el ejercicio corriente, se valoran los activos biológicos según su costo menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas debe revelarse cualquier ganancia o pérdida que haya reconocido por causa de la enajenación de tales activos biológicos, debe revelarse por separado las cuantías relacionadas con esos activos biológicos. La conciliación también debe incluir las siguientes cuantías que relacionadas con activos biológicos, se hayan incluido en la ganancia o la pérdida neta: Perdidas por deterioro del valor de los activos biológicos.

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Las reversiones necesarias de las pérdidas por deterioro de dichos activos como la respectiva depreciación Cuando una empresa haya podido determinar con fiabilidad el valor razonable de sus activos biológicos que con anterioridad había valorado según su costo menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro del valor acumuladas, debe revelar lo siguiente: Una descripción completa de los activos biológicos controlados por la empresa. Un detalle con el resumen de las razones por las que el valor razonable se determina con fiabilidad y el efecto es este cambio en los estados financieros. Si existe información adicional a revelar en los Estados Financieros se realizan las notas explicativas. Estas proporcionan una descripción narrativa o desagregaciones de partidas presentadas en los estados financieros sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en ellos. Las notas explicativas también describen las bases de la preparación de los Estados Financieros y sobre las políticas contables específicas utilizadas, además proporcionan información adicional que no se presenta en ninguno de los Estados financieros pero que es relevante para comprensión. “Una entidad presentará notas, en la medida que sea practicable, de una forma sistemática y hará referencia para cada partida de los estados financieros a cualquier información en las notas con la que esté relacionada. 1.7 ELEMENTOS DEL COSTO AGRÍCOLA Materiales, insumos y suministros. En este elemento se incluyen todos los insumos productivos para efecto de desarrollar una plantación tales como: Semillas, las cuales pueden ser naturales, hibridas, in vitro, insecticidas, fungicidas, herbicidas, fertilizantes y otros materiales cuantificables e identificables para cada planta. Mano de obra: En este elemento se contabiliza la mano de obra agrícola reconocida como jornales de acuerdo al código de Trabajo vigente el cual contempla el trabajo agropecuario. Costos indirectos de Explotación Agrícola.

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En este elemento se van contabilizar aquellas erogaciones que son necesarias para el cultivo pero no son necesarias para el cultivo pero no son cuantificables ni identificables para cada planta de un cultivo. También aquí se contabilizan aspectos tales como las depreciaciones, amortizaciones y demás erogaciones relacionadas con la finca productiva pues los que no se relacionan se consideran gastos de operaciones. 1.8 LEYES APLICABLES AL SECTOR AGRICOLA El sector agrícola tiene sus particularidades por lo que esta sujeto a leyes especiales relacionadas con los distintos cultivos que se realizan en el país, pero en forma general describiremos las siguientes leyes: A) Código tributario El Art. 140 del código tributario establece la obligación de llevar registros especiales a los agricultores y en su literal h establece “ h).Agricultores: llevarán los registros necesarios de los distintos productos, indicando extensión de las tierras cultivadas, clase de cultivo, cantidad de producto cosechando, cantidad percibida por su venta, lo mismo que un control de los ganados y sus productores y de toda clase de ingresos que por cualquier concepto obtenga. Registración también los gastos necesarios para la producción, indicando los pagos por terrajes, pastajes, jornales, depreciación de la maquinaria y enseres y de los animales de trabajo.” En relación a retención de IVA en el inciso 7° y 8° del Art. 162 establece la retención del 13% de IVA para personas no inscritas en IVA y se menciona el caso de los productores de caña de azúcar y de café como sujetos de retención de IVA y dice “Los sujetos clasificados como grandes o medianos contribuyentes que adquieran caña de azúcar, café o leche en estado natural, carne en pie o en canal, o sean prestatarios de servicios financieros que generen intereses por mutuos, prestamos u otro tipo de financiamiento. Servicios de arrendamiento, servicios de transporte de carga, así como por dieta o cualquier otro emolumento de igual o similar naturaleza, prestado por personas naturales no inscritas en el registro de impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios, deberán retener el trece por ciento en concepto del cifrado impuesto. Aquellas personas naturales que se dediquen exclusivamente a la transferencia de bienes o prestación de servicios descritos en este inciso, estarán excluidos de la obligación de inscribirse para el presente impuesto, salvo que opten para solicitar la inscripción a la Administración Tributaria, en cuyo caso la retención a aplicar será del uno por ciento.

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Por lo establecido anteriormente queda definido que los productores de caña de azúcar y café tienen a opción de inscribirse en IVA y en ese caso solo se les retendrá por los obligados en este artículo del 1% caso contrario se les retendrá el 13% con los efectos financieros en su disminución en su disponibilidad de efectivo para la realización de sus actividades. En de mencionar que en relación a retención de renta el Art. 156 inciso cuarto del código tributario regula la parte relacionada a la recolección de los productos agrícolas y dice “No están sujetas a la retención establecida en este artículo, las remuneraciones de carácter temporal o eventual que obtengan personas naturales por la recolección de productos agrícolas de temporada” la retención que regula de artículo antes mencionado es el 10% por prestaciones de servicios, por lo que si en las empresas agrícolas se encuentran contratados trabajadores permanente según el decreto ejecutivo #216 publicadas en el diario oficial número 240, tomo número 393, del 22 de diciembre de 2011, si los salarios devengados llegan a los valores gravados por las tablas antes mencionadas. En lo relacionado al pago a cuenta el Art.151 del código tributario establece “El sistema de recaudación del impuesto sobre la renta por medio del anticipo a cuenta, consiste en enteros obligatorios hechos por personas naturales titulares de empresas mercantiles contribuyentes del impuesto sobre la renta, sucesiones, fideicomisos, transportistas y por personas jurídicas de derecho privado y público, domiciliadas para efectos tributarios, con excepción de las que se dediquen exclusivamente a actividades agrícolas y ganaderas, aunque para el ejercicio próximo anterior, no hayan computado impuesto en su liquidación de impuesto sobre la renta. Para efectos del inciso anterior, se entenderán como actividades agrícolas y ganaderas, las correspondientes explotación animal y de la tierra, siempre que la persona jurídica no se dedique también a la agroindustria de esos productos” por lo que no están obligadas las empresas agrícolas a realizar el pago a cuenta. En lo referente al método de valuación de inventarios el Art.143 literal o del código tributario establece el método de valuación de inventarios a utilizar y dice “e) para los frutos y productos agrícolas se determinara el costo sumando el alquiler de tierras, el importe de fertilizantes, semillas, estacas o plantas; los salarios y manutención de peones, alquiler y pastaje de animales destinados a los fines de explotación; el importe de lubricantes, combustibles, y reparación de maquinarias y todos los gastos que se hagan para la obtención de los frutos o productos hasta que estén en condiciones de venderlos”.

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B) Código de trabajo Las disposiciones del código de trabajo que se aplican a la actividad agrícola se encuentran en el capítulo IV “TRABAJO AGROPECUARIO” del Art.84 al 95 regula la forma del define el trabajo permanente y temporales, la jornada de trabajo la cual no puede exceder las ocho horas diarias ni la semana laboral de cuarenta y cuatro, el día de descanso y dobles remuneraciones por días libres trabajados. El Art.96 define que se consideran labores propias de la agricultura: La preparación y roturación de tierras destinadas al cultivo, la siembra, las operaciones de riego y el cuidado y protección de las plantaciones, con excepción de aquellas que se realicen por medio de máquinas aéreas. Se entienden íntimamente relacionadas con las labores a que se refiere el inciso anterior, entre otras, el cercamiento de tierras y la recolección de cosechas. También se establecen salarios mínimos para este sector que están regulados en el decreto ejecutivo #105 de fecha 26 de Junio de 2013, publicado en el diario oficial de fecha 1 de julio de 2013. Cuando hubiere fracciones de unidades fijadas para la recolección de caña de azúcar, pago de estas se hará proporcional al valor de la unidad correspondiente. C) Ley del impuesto sobre la renta. Según la ley del impuesto sobre la renta las empresas dedicadas a las explotaciones agrícolas están sujetas al pago del impuesto, al igual que cualquier organización, que se dediquen a realizar actividades lucrativas. El articulo 2 literal b de ley antes mencionada establece el concepto de renta obtenida y dice “b) De la actividad empresarial, ya sea comercial, agrícola, industrial, de servicios y de cualquier otra naturaleza”. Deducciones. Al igual que otro tipo de empresa, esta ley clasifica las deducciones alos que tienen derecho las empresas agrícolas El Art.29 numeral 12 determina como deducciones, los gastos agropecuarios “12 los gastos indispensables para la obtención de ingresos computables, provenientes de explotaciones agrícolas, tales como los efectuados en concepto de jornales, siembras, resiembras, adquisición de forrajes, plantas, semillas, abonos y fertilizantes de toda clase, pastaje pagado a terceros, terrajes o censos, conservación de cercas, podas, limpias y otros gastos agropecuarios similares.

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D) Ley de ISSS y su reglamento En relación a la aplicación del ISSS a los trabajadores agropecuarios la ley de seguro social en su Art.3 inciso final establece “Sin embargo, será por medio de reglamento a que se refiere esta ley, que se determinara, en cada oportunidad, la época en que las diferentes clases de trabajadores se irán incorporando el régimen del seguro” Por lo que el reglamento se define si los trabajadores agrícolas están incorporados al régimen del seguro social y en relación a esa situación el Art.2 del reglamento para aplicación del seguro social establece en su literal C que el régimen del seguro social no será todavía aplicable a los trabajadores agrícolas. e) Ley del sistema de ahorro para pensiones. En su Art.9 inciso segundo establece que se dictara un reglamento especial para su afiliación para los trabajadores agrícola el cual no existe a la fecha, por lo que no se les efectuaran retenciones en este concepto. f) Ley de medio ambiente Esta ley regula entre otras cosas que se deben establecer medidas para el manejo adecuado de los sueldos y la responsabilidad existe por los daños al medio ambiente. MANEJO DE LOS SUELOS Y ECOSISTEMAS TERRESTRES. “Art.75- El presidente de la república, a propuesta del ministerio, formulara los reglamentos relativos al manejo de los suelos y ecosistemas terrestres,” y en el literal c) establece “c) deberán llevarse a cabo prácticas de conservación y recuperación de los suelos, por quienes realicen actividades agrícolas, pecuarias, forestales, mineras, urbanistas, de infraestructura y otras que afecten o puedan afectar negativamente sus condiciones”. RESPONSABILIDAD POR CONTAMINACIÓN Y DAÑOS AL AMBIENTE Art.85- Quien por acción u omisión, realice emisiones, vertimientos, disposición o descarga de sustancias o desechos que puedan afectar la salud humana, ponga en riesgo o causare un daño al medio ambiente, o afectare los procesos ecológicos esenciales o la calidad de vida de la población, será responsable del hecho cometido o la emisión, y estará obligado a restaurar el medio ambiente o ecosistema afectado. En caso de ser imposible esta restauración, indemnizara a estado y a los particulares por los daños y perjuicios causados.

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CATALOGO AGRICOLA CODIGO 1 11 1101 110101 110102 110103 11010301 1102 110201 110202 110203 1103 110301 110302 110303 1105 12 1201 120101 120103 12010301 12010302 1202 120201 12020101 1202010101 1202010102 1202010103 12020102 1202010201 1202010202 120202 12020201 1202020101 1202020102 1202020103 12020202 1202020201 1202020202

Descripción ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTE Caja General Caja Chica Bancos Banco Hipotecario CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Clientes Pago a Cuentas Otras Cuentas por Cobrar INVENTARIO Insumos Agrícolas Materiales y Suministros Productos Agrícolas CRÉDITO FISCAL ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Terreno Maquinaria y Equipo Mobiliario Maquinaria y Equipo Agrícola ACTIVOS BIOLÓGICOS Activos Biológicos Consumibles Animales Lecheras Toretes De Engorde Plantaciones Maíz Caña de Azúcar Activos Biológicos en Desarrollo Animales Lecheras Toretes De Engorde Plantaciones Maíz Caña de Azúcar

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1203 120301 120401 21 210202 210203 2103 3 31 4 41 4101 4102 42 4201 4202 4203 45 4501 450101 450102 450103 450104 5 5101 510101 510102 510103 510104 510105 510106 5102 510201 510202 510203 5201 6101

INVERSIONES EN PROPIEDADES Terrenos Clientes PASIVO CORRIENTE Impuestos por pagar Pago a cuentas DÉBITO FISCAL PATRIMONIO CAPITAL CONTABLE COSTOS Y GASTOS COSTO DE VENTA Caña de Azúcar Maíz COSTOS DE EXPLOTACIÓN GANADERA Hato Productor de Leche Hato de Engorde Hato de Trabajo GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Administración Salarios ISSS AFP ISR INGRESOS Venta de Productos Agrícolas Caña de Azúcar Maíz Carne Leche Lana Huevos Venta de Ganado Lecheras De Engorde Terneros De Maquinaria Agrícola Pérdidas y Ganancias

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PROSESO PRACTICO CONTABLE. 29

ENERO 01) Se inicia operaciones en la “Granja SÁN LÁT” con lo siguiente: Caja General $15,000, Caja Chica $7,000Banco $11,000, Inventario $21,174Terreno $50,000, Edificio $8,000Maquinaria y Equipo $6,000, Activos Biológicos $175,000 depreciación acumulada $1,100 y con el siguiente personal. Administrador $800 Secretaria $450 Vigilante $300 Chofer $250 Obrero 1 $200 Obrero 3 $200

BANCO HIPOTECARIO

Obrero 2 $200 Obrero 4 $200.

02) Se registran gastos en etapa de inicio de cultivo de maíz $474 y caña de azúcar $555. 03) Se registran gastos en etapa de crecimiento del cultivo de maíz $371 y caña de azúcar $411. 04) Se realiza la venta de 450 Litros de leche a $ 1.75 c/u al contado 05) Se realizan gastos incluidos en alimentación de ganado con un total de $3,476 06) Se realiza la venta de 500 huevos al costo de $0.10 ctvs. c/u al contado 08) Se realiza la venta de 4 toros al precio de $1,500 c/u pagando en cheque. 10) Se realiza la compra de 6 vacas al precio de $1,200 c/u pagando con cheque. 12) Se realiza la venta de carne de 6 cerdos al valor de $150 c/u al contado. 14) Se realiza la venta la lana 60 0vejas con el valor de $7 c/u al contado. 16) Se realiza la compra de 65 gallinas a $7.00 c/u al contado. 17) Se registran gasto en la alimentación de ganado con un total de $3,475. 19) Se realiza la compra de concentrado y afrecho con un valor de $175. 20) Se realiza la cancelación de lana de las 60 ovejas pagando en efectivo. 22) Se realiza la venta de 400 Litros de leche al precio de $1.80 c/u al contado. 23) Se realiza la venta de 1,000 huevos al costo de $0.10 c/u al contado. 24) Se realiza la venta de 12 cerdos al precio de $800 c/u al contado.25) Se realiza la venta de 25 gallinas al precio de $10.00 c/u al contado. 26) Se realiza la venden 3 vacas al precio de 1,500 c/u al contado. 27) Se realiza la compran 10 cerdos al costo de $150 c/u en efectivo. 28) Se realiza el pago de servicios básicos por $400. 29) Se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal y pago a cuenta 30) Se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos. 31) se realiza el aprovisionamiento de IVA FEBRERO 01) Se realiza la venta de 40 gallinas al precio de $10.00 al contado. 02) Se realiza la venta de 3 vacas al precio de $1,500 c/u pagando con cheque. 03) Se realiza la compra de 9 vacas al precio de $950 c/u pagando en cheque. 04) Se realiza la venta de 4 cerdos al precio de $225 c/u al contado. 05) Se registran costos incurridos en la etapa final de cultivo de maíz $1,200 y

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caña de azúcar $1,340. 06) Se realiza la cancelación de pago a cuenta. 07) Se realiza la cancelación de pago a IVA. 08) Se realiza la cancelación de pago de ISSS y AFP 09) Se realiza la venta de 6 cerdos al precio de $225. c/u 10) Se realiza la venta de cultivo de maíz $12,000 y caña de azúcar $13,000. 11) Se realiza la venta de 5 vacas al costo de $1,600 pagando en cheque. 12) Se venden 1,400 huevos al precio de $0.12 ctvs. C/u al contado. 13) Se realiza la compra de 130 gallinas a $4.50 c/u al contado. 14) Se realiza la venta de 630 litros de leche a precio de $1.70 c/u. 15) Se registran gastos incurridos en inicio de cultivo de caña de azúcar $1,110 y maíz $1,530. 16) Se compra concentrado y afrecho en total de $1,700. 17) Se vende lana de 110 ovejas a $4.75 c/u al contado. 18) Se realiza la venta de 45 gallinas a $7.50 al contado. 19) Se compran 8 toros a $1,100 c/u pagar en cheque. 20) Se compran 10 cerdos a $100 c/u pagando en efectivo 21) Se realiza venta de 45 gallinas $7.50 c/u al contado. 22) Se realiza la venta de 4 toros a $1,700 c/u pagando en efectivo. 23) Se realiza la venta de 6 cerdos a $225 c/u. 24) Se realiza el provisionamiento de planilla patronal y pago a cuenta 25) Se realiza la cancelación de servicios básicos a $300. 26) Se realiza el provisionamiento de planilla de sueldos. 27) Se realiza el provisionamiento de IVA MARZO O1) Se realiza la venta de 3,00 huevos a $0.10ctvs c/u al contado 02) Se realiza la venta de 800 litros de leche a $1.70 c/u 03) se realiza la compra de 7 toros a $600 c/u y pagando en efectivo 04) se registran gastos en inicio de cultivo de maíz $950 y caña de azúcar $1000 05) se realiza la venta de 4 vacas a $1600 c/u al contado 06) se realiza la venta de 40 gallinas a $7.50 c/u al contado 07) se realiza La cancelación de pago a cuenta 08) se realiza la cancelación de pago de ISSS y AFP 09) se realiza la cancelación del pago de IVA 10) se realiza la compra de 125 gallinas a $3.50 c/u al contado 11) se realiza la venta de 4 toros a $1700 c/u al contado 12) se registran gastos en alimentación de ganado en un total de $1200 13)se realiza la compra de 12 cerdos a $75 c/u al contado 14)se realiza la venta de 4 cerdos a $225 c/u al contado

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15) se realiza la compra de concentrado y afrecho en total $1100 16) se realiza la venta de lana de 125 ovejas a $4.50 c/u al contado 17) se realizan gastos en etapa de cultivo de maíz $900 y caña de azúcar $1100 18) se realiza la venta de 3 toros a $1300 c/u al contado 19) se realiza la venta de 50 gallinas a $ 6.75 c/u al contado 20)se realiza la compra de 10 vacas a $400 c/u al contado 21) se realiza la venta de 6 cerdos a $ 135 c/u al contado 22) se realiza la venta de 5 vacas a $1100 c/u al contado 23) se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal 24) se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta 26)se realiza la cancelación de servicios básicos $300 29) se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal. 30) se realiza el aprovisionamiento de IVA ABRIL 01) Se realiza la venta de 1000 litros de leche a $1.60 al contado 02) Se realiza gastos incurridos en crecimiento de cultivo maíz $1000 y caña de azúcar $950 03) Se realiza la venta de 4 toros a $1300 c/u al contado 04) Se realiza la venta de 35 gallinas a $6.75 c/u al contado 05) Se realiza la compra de 12 toros a $800 c/u al contado 06) Se realiza la venta de 1500 huevos a $0.14 c/u al contado 07) Se realiza la venta de 40 gallinas a $6.75 c/u al contado 08) se realiza la cancelación de pago a cuenta 09) se realiza cancelación de IVA 10) Se realiza cancelación de ISSS y AFP 11) se compra concentrado y afrecho a $1400 12) Se realiza la venta de 6 cerdos a $135 c/u al contado 13) Se registran gastos en alimentación de ganado $1700 14) Se realiza la compra de 12 vacas a $600 c/u al contado 15) Se realiza la venta de 5 vacas a $1100 c/u al contado 16) Se realiza la compra de 110 gallinas a $4.25 c/u al contado 17) Se realiza la venta de 5 toros a$1200 al contado 18) Se realiza la compra de 10 cerdos a $80 c/u al contado 19) Se realiza la venta de 5 vacas a $1000 c/u al contado 20) Se realiza la venta de 5 cerdos a $125 c/u al contado 21) se realiza la venta de 35 gallinas a $8 c/u al contado 22) Se realiza la venta de 7 toros a $1200 c/u al contado 24) Se cancelan servicios básicos con un total de $300 26) se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal y pago a cuenta.

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27) se realiza el aprovisionamiento de planilla de salario. 30) se realiza el aprovisionamiento de IVA MAYO 01) Se realiza la compre de 10 toros a $ 750 c/u al contado. 02) Se realiza la venta de 1,500 huevos a $o.10 ctvs c/u al contado. 03) se realiza la venta de lana de 125 ovejas a $ 3.75 c/u al contado. 04) se registran gastos en etapa de final de cultivo de maíz $500 y caña de azúcar$600. 05) se realiza la venta de 40 gallinas a $8.00 c/u al contado. 06) se realiza la cancelación de pago a cuenta. 07) se realiza la cancelación de IVA. 08) se realiza la cancelación de ISSS y AFP. 09) se realiza la venta de 3,000 litros de leche a $1.70 al contado. 10) se realiza la venta de 7 vacas a $1,000 c/u al contado. 11) se registran gastos en alimentación de ganado $800. 12) se realiza la venta de 35 gallinas a $8.00 c/u al contado. 13) se realiza la compra de concentrado y afrecho $750. 14) se realiza la venta de 5 cerdos a $125 c/u al contado. 15) se realiza la compra de 120 gallinas a $4.00 c/u al contado. 16) se realiza la venta de 4 toros a $ 1,200 c/u al contado. 17) se realiza la compra de 15 cerdos a $80 c/u al contado. 18) se realiza la compra de 10 vacas a $450 c/u al contado. 19) se realiza la venta de 45 gallinas a $7.75 c/u al contado. 20) se realiza la venta de 2,500 huevos $ 0.10 c/u al contado. 21se realiza la venta de 7 cerdos a $125 c/u al contado. 23) se realiza la venta de 4 vacas a $850 c/u al contado. 25) se realiza la venta de cultivo de maíz $12,000 y caña de azúcar $13,000. 26) se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal y pago a cuenta. 27) se realiza la cancelación de servicios básicos $300. 29) se realiza el aprovisionamiento de planilla de salario. 30) se realiza el aprovisionamiento de IVA. JUNIO 01) se registran gastos incurridos en etapa de inicio de cultivo de maíz $450 y caña de azúcar $700 02) se realiza la venta de 40gallinas a $7.75 c/u al contado 03) se registran gastos en alimentación de ganado $745 04) se realiza la compra de 100 gallinas a $3.50 c/u al contado 05) se realiza la venta de 8 cerdos a $125 c/u al contado

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06) se realiza la venta de lana de 100 ovejas a $4.50 c/u al contado 07) se realiza la cancelación de pago a cuenta 08) se realiza la cancelación de IVA 09) se realiza la cancelación de ISSS y AFP 10) se realiza la compra de 18 cerdos a $75 c/u al contado 11) se realiza la venta de 6 vacas a $850 c/u al contado 12) se realiza la compra de concentrado y afrecho $650 13) se realiza la venta de 35 gallinas a $7.75 c/u al contado 14) se realiza la compra de 12 toros a $6oo c/u al contado 15) se realiza la venta de 6 toros a $1,200 c/u al contado 16) Se registran gastos en etapa de crecimiento de cultivo de maíz $375 y caña de azúcar $625. 18) Se realiza compra de 12 vacas a $450 c/u al contado. 19) Se realiza la venta de 1,000 litros de leche a $1.75 c/u al contado. 20) Se realiza la venta de 40 gallinas a $7.25 c/u al contado. 21) Se realiza la venta de 8 cerdos a $120 c/u al contado 22) Se realiza la venta de 5 toros a $1,000 c/u al crédito. 24) Se realiza la venta de 5 vacas a $800 c/u al contado 25) Se realiza la cancelación de 5 toros. 26) Se realiza la cancelan servicios básicos $300. 28) Se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta y planilla patronal 30) Se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos 30) se realiza el aprovisionamiento de IVA JULIO 01) Se registran gastos en etapa final de cultivo de maíz $800 y caña de azúcar $900 02) Se realiza la venta de 800 litros de leche a $1.25 c/u. 03) Se realiza la venta de 1,000 huevos a $0.08 c/u al contado. 04) Se realiza la compra de concentrado y afrecho a $1,200. 05) Se realiza la venta de 60 gallinas a $7.25 c/u al contado. 06) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP. 07) Se realiza la cancelación de IVA. 08) Se realiza la cancelación de `pago a cuenta. 09) Se realiza la compra de 80 gallinas a $2.50 c/u al contado. 10) Se realiza la venta de lana de 75 ovejas a $3.75 c/u al contado. 11) Se la venta de 7 vacas a $800 c/u al contado. 12) Se registran gastos en alimentación de ganado en un monto de $975. 13) Se realiza la venta de 10 cerdos a $120 c/u al contado. 14) Se realiza la compra de 15 vacas a $400 c/u al contado. 15) Se realiza la compra de 10 toros a $550 c/u al contado. 16) Se realiza la venta de 7 toros a $1,000 c/u al contado. 17) Se realiza la compra de 10 cerdos a $75 c/u al contado 34

18) Se realiza la venta de cultivo de maíz $6,000 y caña de azúcar $8,000. 19) Se realiza la venta de 40 gallinas a $6 c/u al contado. 20) Se realiza la venta de 7 vacas a $900 c/u al contado. 21) Se realiza la venta de 5 cerdos a $125 c/u al contado. 23) Se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta y planilla patronal. 25) Se realiza el aprovisionamiento de servicios básicos $300 27) Se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos. 30) Se realiza el aprovisionamiento de IVA. AGOSTO 01) Se registran gastos en etapa inicial de cultivo de maíz $600 y caña de azúcar $800. 02) Se registran gastos en alimentación de ganado $9000 03) Se realiza la venta de 10 toros a $1,100 c/u pagando el 50% al contado y el resto al crédito 04) Se realiza la venta de 600 litros de leche a $1.20 c/u al contado. 05) Se realiza la compra de 12 toros a $500 c/u al contado.06) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP. 07) Se realiza la cancelación de IVA. 08) Se realiza la cancelación y pago a cuenta. 09) Se realiza la cancelación del 50% de la venta de toros. 10) Se realiza la venta de 1,000 huevos a $0.10 ctvs c/u al contado. 11) Se realiza la venta de lana de lana de 80 ovejas a $3.50 c/u al contado. 12) Se realiza la venta de 8 vacas a $900 c/u al contado 13) Se realiza la compra de concentrado y afrecho. 14) Se realiza la venta de 40 gallinas a $6.00 c/u al contado. 15) Se registran gastos en etapa de crecimiento de cultivo de maíz $400 y caña de azúcar $600. 16) Se realiza la compra de 10 cerdos a $70 c/u al contado. 17) Se realiza la compra de 100 gallinas a $3.00 c/u al contado. 18) Se realiza la venta de 5 cerdos a $125 c/u al contado. 19) Se realiza la compra de 12 vacas a $300 c/u al contado. 20) Se realiza la venta de 40 gallinas a $6.50 c/u al contado. 21) Se realiza la venta de 5 toros a $900 c/u al contado.23) Se realiza la venta de 6 cerdos a $125 c/u al contado.25) Se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta. 27) Se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal.29) Se realiza el aprovisionamiento de planilla de salario. 30) Se realiza el aprovisionamiento de IVA.30) Se realiza el pago de servicios básicos $300. SEPTIEMBRE 01) Se realiza la venta de 1,500 huevos a $0.10ctvs c/u al contado 02) Se realiza la venta de 800 litros de leche a $ 1.50 c/u al contado 03) Se registran gastos en alimentación de ganado $900 04) Se realiza la compra de concentrado y afrecho $ 700 05) Se realiza la venta de 7 toros a $950 c/u al contado 06) Se realiza la compra de 10 toros a $ 500 c/u al contado

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07) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP 08) Se realiza la cancelación de pago a cuenta 09) Se realiza la cancelación de IVA 10) Se realiza la venta de 60 gallinas a $6.50 c/u al contado 11) Se registran gastos en etapa final de cultivo de maíz $ 600 y6 caña de azúcar $800 12) Se realiza la venta de 12 vacas a $ 800 c/u al contado 13) Se realiza la compra de 50 ovejas a $6.50 c/u al contado 14) Se realiza la compra de 75 gallinas a $3.00 c/u al contado 15) Se realiza la compra de 10 vacas a $ 325 c/u al contado 16) Se realiza la compra de 15 cerdos a $ 60 c/u al contado 17) Se realiza la venta de lana de 90 ovejas a $5.00 c/u al contado 18) Se realiza la venta de 4 cerdos a $ 125 c/u al contado 19) Se realiza la venta de 2,000 litros de leche a $1.40 c/u al contado 20) Se realiza la venta de 3,000 huevos a $0.10 c/u al contado 21) Se realiza la compra de concentrado y afrecho $900 25) Se realiza la cancelación de servicios básicos $300 26) Se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal 27) Se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta 28) Se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos 30) Se realiza el aprovisionamiento de IVA OCTUBRE 01) Se realiza la venta de 10 toros a $ 900 c/u siendo el 50% al contado y el resto al crédito 02) Se realiza la venta de lana de 110 ovejas a $5.00 c/u al contado 03) Se realiza la venta de cultivo de maíz $9,000 y caña de azúcar $11,000 04) Se realiza la venta de 1,000 litros de lecha a $1.50 c/u al contado 05) Se realiza la cancelación de del 50% de la venta de toros 06) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP07) Se realiza la cancelación de pago a cuenta 08) Se realiza la cancelación de IVA 09) Se realiza la compra de concentrado y afrecho $900 10) Se registran gastos en alimentación de ganado $ 900 11) Se realiza la venta de 10 vacas a $700 c/u siendo el 50% al contado y el resto al crédito 12) Se realiza la venta de 2,000 huevos a $0.10 ctvs. c/u al contado 13) Se realiza la cancelación del 50% de la venta de vacas 14) Se realiza la venta de 75 gallinas a $6.00 c/u al contado 15) Se realiza la compra de 12 toros a $600 c/u al contado 16) Se realiza la compra de 8 vacas a $450 c/u al contado 17) Se realiza la compra de 80 gallinas $3.50 c/u al contado 18) Se registran gastos en etapa de inicio de cultivo de maíz$400 y caña de azúcar $600 19) Se realiza la compra de 10 cerdos a $ 75 c/u al crédito 20) Se realiza la cancelación de la compra de 10 cerdos

36

23) Se realiza la cancelación de servicios básicos $300 25) Se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal 27) Se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos 28) Se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta 30) Se realiza el aprovisionamiento de IVA NOVIEMBRE 01) Se registra gastos en etapa de crecimiento de cultivo de maíz$600 y caña de azúcar $600 02) Se realiza la compra de concentrado y afrecho $ 900 03) Se realiza la venta de 2,000 huevos a $0.10 ctvs. c/u al contado 04) Se realiza la venta de 900 litros de leche a $1.50 c/u al contado 05) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP 06) Se realiza la cancelación de pago a cuenta 07) Se realiza la cancelación de IVA 08) Se realiza la venta de 15 cerdos a $100 c/u al contado 09) Se registran gastos en alimentación de ganado $ 900 10) Se realiza la compra de 5 vacas a $400 c/u al contado 11) Se realiza la venta de 10 cerdos a $125 c/u al contado 12) se realiza la compra de 6 toros a $600 c/u al contado 13) Se realiza la compra de 50 gallinas a $4.00 c/u al contado 14) Se realiza la venta de 80 gallinas $6.50 c/u al contado 15) Se realiza l compra de 5 cerdos a $75 c/u al contado 16) Se realiza la venta d 8 vacas a $800 c/u al contado 17) Se realiza la venta de 12 toros a $ 1,000 c/u siendo el 75% al contado y el resto el crédito 20) Se realiza la cancelación del 25% de la venta de toros 21) se realiza la cancelación de servicios básicos $300 24) se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal 26) Se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta 28) se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos 30) se realiza el aprovisionamiento de IVA DICIEMBRE 01) Se registran gastos en etapa de crecimiento de cultivo de maíz $600 y caña de azúcar $600 02) Se realiza la compra de concentrado y afrecho $900 03) Se registran gastos en alimentación de ganado $900 04) Se realiza la venta de 5 vacas a $900 c/u al contado 05) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP 06) Se realiza la cancelación de IVA 07) Se realiza la cancelación de pago a cuenta 08) Se realiza la venta de 6 toros a $ 1,000 c/u al contado 10) se realiza la compra de concentrado y afrecho $2,000 12) se realiza la venta de 50 gallinas a $8.00 c/u al contado 14 se realiza la venta de 5 cerdos a $125 c/u al contado 16) se realiza la venta de cultivo de maíz$9000 y caña de azúcar $11000 18) se realiza la cancelación de servicios básicos $300

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19) se realiza el aprovisionamiento de planilla patronal 21) se realiza el aprovisionamiento de planilla de sueldos 25) se realiza el aprovisionamiento de IVA 28) se realiza el aprovisionamiento de pago a cuenta 31) se realiza el cierre del año contable ENERO 02) Se realiza la cancelación de pago a cuenta 03) Se realiza la cancelación de IVA 04) Se realiza la cancelación de ISSS y AFP

Partidas 38

ENERO GRANJA "SÀN LÀT" FECHA 1/1/2016

2/1/2016

3/1/2016

4/1/2016

5/1/2016

LIBRO DIARIO CONCEPTO PARCIAL Partida #1 Efectivo y equivalente Caja general $ 15,000.00 Caja chica $ 7,000.00 Banco hipotecario $ 11,000.00 Inventario Insumos agrícolas $ 4,950.00 Materiales y suministros $ 16,224.00 Propiedad planta y equipo Terreno $ 50,000.00 Edificio $ 8,000.00 Maquinaria y equipo $ 6,000.00 Activos biológicos Depreciación acumulada Capital contable c/Por inicio de operaciones de negocio Partida #2 Activos biológicos en desarrollo Caña de azúcar $ 555.00 Maíz $ 474.00 Inventario c/Por costo en inicio de cultivo Partida #3 Activos biológicos en desarrollo Plantaciones $ 782.00 Maíz $ 371.00 Caña de azúcar $ 411.00 Inventario c/Por costo en etapa de cultivo Partida #4 Efectivo y equivalente Caja general $ 889.87 Venta de productos agrícolas Leche $ 787.50 Débito fiscal c/Por venta de 450 litros de leche Partida #5 Hato productor de leche Hato productor de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros $ 3,476.00 c/Por costos en alimentación de ganado

39

CARGO $

33,000.00

$

21,174.00

$

64,000.00

ABONO

$ 175,000.00 $ 1,100.00 $ 292,074.00

$

1,029.00

$

782.00

$

889.87

$ $ $

$

1,029.00

$

787.50

$

102.37

$

3,476.00

1,700.00 76.00 1,700.00

6/1/2016

8/1/2016

10/1/2016

12/1/2016

14/1/2016

16/1/2016

17/1/2016

Partida #6 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal c/Por la venta a la tienda "Mario" Partida #7 Efectivo y equivalente Banco hipotecario Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 4 toros Partida #8 Compra de productos agrícolas Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Banco hipotecario c/Por la compra de 6 vacas Partida #9 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 6 cerdos Partida #10 Cuentas por cobrar Cliente Venta de productos agrícolas Lana Débito fiscal c/Por la venta de lana de oveja Partida #11 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Banco hipotecario c/Por la compra de 65 gallinas Partida #12 Hato productor de leche Hato productor de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por costos en alimentación de ganado

40

$ $ $

$ 6,780.00

$

6,000.00

8,136.00

$

1,017.00

7,200.00

$

936.00

$ 4,474.60

$

420.00

$

6,000.00

$

780.00

$

8,136.00

$

900.00

$

117.00

$

420.00

$

54.60

$

514.15

$

3,475.00

1,017.00

474.60

$

455.00

$

59.15

455.00

514.15

$ $ $ $

6.50

900.00

$

$

$

6,780.00

$

$

$

50.00

7,200.00

$

$

$ 50.00

$

$

56.50

56.50

3,475.00

1,700.00 75.00 1,700.00

19/1/2016

20/1/2016

22/1/2016

23/1/2016

24/1/2016

25/1/2016

26/1/2016

27/1/2016

Partida #13 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado Partida #14 Efectivo y equivalente Caja general Cuentas por cobrar Clientes c/Por cancelación de la venta de lana Partida #15 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal c/Por venta de 400 litros de leche Partida #16 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal c/Por la venta de 1,000 huevos Partida #17 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta 12 vacas Partida #18 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 25 gallinas Partida #19 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 3 vacas Partida #20 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 cerdos

41

$

$

175.00

$

22.75

175.00

$

197.75

$

474.60

$

474.60

$

813.60

$

720.00

$

$

$ $

113.00

$

100.00

$ $

10,848.00

$

9,600.00

$ $

282.50

$

250.00

$ $ $

$

$

$

197.75

$

474.60

$

720.00

$

93.60

$

100.00

$

13.00

$

9,600.00

$

1,248.00

$

250.00

$

32.50

$

4,500.00

$

585.00

$

1,695.00

474.60

813.60

113.00

10,848.00

282.50

5,085.00

5,085.00 4,500.00

$

1,500.00

$

195.00

1,500.00

1,695.00

28/1/2016

20/1/2016

29/1/2016

30/1/2016

31/1/2016

Partida #21 Gastos de administración Servicios de agua Energia eléctrica Efectivo y equivalente Caja general c/Por el pago de servicios básicos Partida #22 Gastos de administración Patrono AFP (6.75%) Patrono ISSS (7.5%) Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal Partida #23 Cuentas por cobrar Pago a cuenta Cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por el provisionamiento de pago a cuenta Partida #24 Gastos de administración Salarío ISSS AFP ISR Gastos de venta Salarío ISSS AFP ISR Mano de obra Salarío ISSS AFP ISR Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por provisionamiento de planilla de sueldo Partida #25 Débito fiscal Crédito fiscal Cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA

$ $ $

200.00 200.00

$

400.00

$ $

175.49 195.00

$

$ $

408.23

$

408.23

$ $ $ $

1,683.04 189.00 234.00 50.47

$ $ $ $

726.00 84.00 104.00 -

$ $ $ $

$

FEBRERO

42

400.00

$

400.00

$

370.49

$

408.23

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$ $

1,212.90 1,819.67

370.49

408.23

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

726.00 24.00 50.00 -

3,035.04

$

3,032.57

1/2/2016

2/2/2016

3/2/2016

4/2/2016

5/2/2016

6/2/2016

7/2/2016

8/2/2016

Partida #26 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Animales $ Débito fiscal c/Por la venta de 40 gallinas Partida #27 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Ganado $ Débito fiscal c/Por la venta de 3 vacas Partida #28 Compra de productos agrícolas Ganado $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la compra de 9 vacas Partida #29 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Carne $ Débito fiscal c/Por la compra de 4 cerdos Partida #30 Activos biológicos en desarrollo Maíz $ Caña de azúcar $ Inventario c/Por gastos incurridos en etapa final de cultivo Parida #31 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por cancelación del pago a cuenta Partida #32 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por cancelación de IVA Partida #33 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la cancelación de ISSS y AFP

43

$

452.00

452.00 $

400.00

$

52.00

$

4,500.00

$

585.00

$

9,661.50

$

900.00

$

117.00

$

2,100.00

$

458.70

$

1,842.42

$

685.00

400.00

$

5,085.00

5,085.00 4,500.00

$

8,550.00

$

1,111.50

8,550.00

9,661.50

$

1,017.00

1,017.00 900.00

$

2,100.00

1,000.00 1,100.00

$

458.70

458.70

$

1,842.42

1,842.42

$ 685.00

685.00

9/2/2016

Partida #34 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Carne $ Débito fiscal c/Por la venta de 6 cerdos 10/2/2016 Partida #35 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Ganado $ Débito fiscal c/Por la venta de 5 vacas 11/2/2016 Partida #36 Compra de productos agrícolas Animales $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la compra de 130 gallinas 12/2/2016 Partida #37 Efectivo y equivalente Banco hipotecario $ Venta de productos agrícolas Maíz $ Caña de azúcar $ Débito fiscal c/Por la venta de cultivo de maíz y caña de azúcar 13/2/2016 Partida #38 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Huevos $ Débito fiscal c/Por la venta de 800 huevos 14/2/2016 Partida #39 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Leche $ Débito fiscal c/Por la venta de 600 litros de leche 15/2/2016 Partida #40 Hato productor de leche Hato productor de engorde Hato productor de trabajo Inventario Materiales y suministros $ c/Por gastos en alimentación de ganado

44

$

1,525.50

1,525.50 $

1,350.00

$

175.50

$

8,000.00

$

1,040.00

$

661.05

$

25,000.00

$

3,250.00

$

120.00

$

15.60

$

1,020.00

$

132.60

$

1,100.00

1,350.00

$

9,040.00

9,040.00 8,000.00

$

585.00

$

76.05

585.00

661.05

$

28,250.00

28,250.00 12,000.00 13,000.00

$

135.60

135.60 120.00

$

1,152.60

1,152.60 1,020.00

$ $ $ 1,100.00

100.00 500.00 500.00

16/2/2016

17/2/2016

18/2/2016

19/2/2016

20/2/2016

21/2/2016

22/2/2016

Partida #41 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho Partida #42 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Lana Débito fiscal c/Por la venta de lana de 100 ovejas Partida #43 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 45 gallinas Partida #44 Compra de productos agrícolas Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 8 toros Partida #45 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 cerdos Partida #46 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Venta de 45 gallinas Partida #47 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 4 toros

45

$

$

1,600.00

$

208.00

1,600.00

$

1,808.00

$

508.50

$

450.00

$

$ $

381.37

$

337.50

$

9,944.00

$

1,000.00

$

1,130.00

$

381.37

450.00

$

58.50

$

337.50

$

43.87

$

9,944.00

$

1,130.00

$

337.50

$

43.87

$

6,800.00

$

884.00

381.37

8,800.00

$

1,144.00

$

1,000.00

$

130.00

381.37

337.50

$

$

$

508.50

$

$

$

1,808.00

8,800.00

$

$

$

7,684.00

7,684.00 6,800.00

23/2/2016

24/2/2016

24/2/2016

25/2/2016

26/2/2016

27/2/2016

Partida #48 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Carne $ Débito fiscal c/Por la venta de 6 cerdos Partida #49 Gastos de administración Patrono de ISSS (7.5%) $ Patrono de AFP (6.75%) $ Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal Partida #50 Cuentas por cobrar Pago a cuenta $ Cuentas por pagar Pago a cuenta $ c/Por provisionamiento de pago a cuenta Partida #51 Gastos de administración Servicios de agua $ Energia eléctrica $ Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por el pago de servicios básicos Partida #52 Gastos de administración Salarío $ ISSS $ AFP $ ISR $ Gastos de venta Salarío $ ISSS $ AFP $ ISR $ Mano de obra Salarío $ ISSS $ AFP $ ISR $ Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por el provisionamiento de planilla de sueldo Partida #53 Débito fiscal Crédito fiscal Cuentas por pagar c/por el provisionamiento de IVA

46

$

1,728.90

1,728.90 $

1,530.00

$

198.90

$

370.49

$

888.03

$

300.00

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$ $

2,669.55 3,927.29

1,530.00

$

370.49

175.49 195.00

$

888.03

888.03 888.03

$

300.00

150.00 150.00 300.00

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

1,583.04 189.00 234.00 50.47 726.00 84.00 106.00 726.00 24.00 50.00 -

3,035.04

$

6,596.84

MARZO 1/3/2016

2/3/2016

3/3/2016

4/3/2016

5/3/2016

6/3/2016

7/3/2016

Partida #54 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal c/Por la venta de 3,000 huevos Partida #55 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal c/Por la venta de 800 litros de leche Partida #56 Compra de productos agrícolas Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 7 toros Partida #57 Activos biológicos en desarrollo Maíz Caña de azúcar Inventario c/Por inicio de cultivo de maíz Partida #58 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 4 vacas Partida #59 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 40 gallinas Partida #60 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por la cancelación de pago a cuenta

47

$ $

508.50

$

450.00

$ $ $

$

$

450.00

$

58.50

$

1,360.00

$

176.80

$

4,746.00

$

1,950.00

$

6,400.00

$

83.20

$

300.00

$

39.00

$

938.50

1,536.80

1,536.80 1,360.00

$

4,200.00

$

546.00

4,200.00

$

4,746.00

$ $

950.00 1,000.00

$

$ $

7,232.00

$

6,400.00

$ $

339.00

$

300.00

$ $

508.50

938.50

1,950.00

7,232.00

339.00

938.50

8/3/2016

9/3/2016

10/3/2016

11/3/2016

12/3/2016

13/3/2016

14/3/2016

15/3/2016

Partida #61 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por pago de ISSS y AFP Partida #62 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por pago de IVA Partida #63 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 125 gallinas Partida #64 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 4 toros Partida #65 Hato prodiuctor de leche Hato productor de engorde Hato productor de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado Partida #66 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 12 cerdos Partida #67 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 4 cerdos Partida #68 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por compra de concentrado y afrecho

48

$ $

$

4,135.30

$

437.50

$

494.37

$

7,684.00

685.00

$

4,135.30

$

494.37

$

6,800.00

$

6,800.00

$

884.00

437.50

$

56.87

$ $ $ $

1,200.00

$

1,200.00

$

900.00

$

1,017.00

$

1,017.00

$

1,017.00

$

900.00

$

900.00

$

117.00

$

1,243.00

4,135.30

$

$

7,684.00

400.00 400.00 400.00

$

900.00

$

117.00

$

$

$ 685.00

$

$

685.00

1,017.00

$

1,100.00

$

143.00

1,100.00

1,243.00

16/3/2016

17/3/2016

18/3/2016

19/3/2016

20/3/2016

21/3/2016

22/3/2016

Partida #69 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Lana $ Débito fiscal c/Por la venta de lana de 125 ovejas Partida #70 Activos biológicos en desarrollo Maíz $ Caña de azúcar $ Inventario c/Por etapa de cultivo de maíz y caña de azúcar Partida #71 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Torete $ Débito fiscal c/Por la venta de 3 toros Partida #72 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Animales $ Débito fiscal c/Por la venta de 50 gallinas Partida #73 Compra de productos agrícolas Ganado $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la compra de 10 vacas Partida #74 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Carne $ Débito fiscal c/Por la venta de 6 cerdos Partida #75 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Ganado $ Débito fiscal c/Por la venta de 5 vacas

49

$

635.62

635.62 $

562.50

$

73.12

$

2,000.00

$

3,900.00

$

507.00

$

337.50

$

43.87

$

4,520.00

$

810.00

$

105.30

$

5,500.00

$

715.00

562.50

$

2,000.00

900.00 1,100.00

$

4,407.00

4,407.00 3,900.00

$

381.37

381.37 337.50

$

4,000.00

$

520.00

4,000.00

4,520.00

$

915.30

915.30 810.00

$

6,215.00

6,215.00 5,500.00

23/3/2016

Partida #76 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) $ Patrono AFP (6.75%) $ Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de pago a cuenta 24/3/2016 Partida #77 Cuentas por cobrar Pago a cuenta $ Cuentas por pagar Pago a cuenta $ c/Por provisionamiento de pago a cuenta 26/3/2016 Partida #78 Gastos de administración Servicios de agua $ Energia eléctrica $ Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por pago de servicios básicos 30/0372016 Partida #79 Gastos de administración Salarío $ ISSS $ AFP $ ISR $ Gastos de venta Salarío $ ISSS $ AFP $ ISR $ Mano de obra Salarío $ ISSS $ AFP $ ISR $ Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por el provisionamiento de planilla de sueldo 30/3/2016 Partida #80 Débito fiscal Crédito fiscal Cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA

ABRIL

50

$

370.49

175.49 195.00

$

$

370.49

$

478.10

$

300.00

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$ $

1,382.87 2,168.72

478.10

478.10 478.10

$

300.00

150.00 150.00 300.00

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

1,583.04 189.00 234.00 50.47 726.00 84.00 104.00 726.00 24.00 50.00 -

3,035.04

$

3,551.59

1/4/2016

2/4/2016

3/4/2016

4/4/2016

5/4/2016

6/4/2016

7/4/2016

Partida #81 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Leche $ Débito fiscal c/Por la venta de 1,000 litros leche Partida #82 Activos biológicos en desarrollo Maíz $ Caña de azúcar $ Inventario c/Por gastos en etapa de crecimiento de cultivo Partida #83 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Torete $ Débito fiscal c/Por venta de 4 toros Partida #84 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Animales $ Débito fiscal c/Por venta de 35 gallinas Partida #85 Compra de productos agrícolas Torete $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Banco hipotecario $ c/Por la compra de 12 toros Partida #86 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Huevos $ Débito fiscal c/Por la venta de 1,500 huevos Partida #87 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Animales $ Débito fiscal c/Por la venta de 40 gallinas

51

$

1,080.00

1,808.00 $

1,600.00

$

208.00

$

1,950.00

$

5,200.00

$

676.00

$

236.25

$

30.71

$

10,848.00

$

210.00

$

427.30

$

270.00

$

35.10

1,600.00

$

1,950.00

1,000.00 950.00

$

5,876.00

5,876.00 5,200.00

$

266.96

266.96 236.25

$

9,600.00

$

1,248.00

9,600.00

10,848.00

$

237.30

237.30 210.00

$

305.10

305.10 270.00

8/4/2016

9/4/2016

10/4/2016

11/4/2016

12/4/2016

13/4/2016

14/4/2016

15/4/2016

Partida #88 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de pago cuenta Partida #89 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de IVA Partida #90 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de ISSS, AFP Partida #91 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho Partida #92 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 6 cerdos Partida #93 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por costo en alimentación de ganado Partida #94 Compra de activos biológicos Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Banco hipotecario c/Por la compra de 12 vacas Partida #95 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 5 vacas

52

$ $

$

685.00

$

1,400.00

$

1,582.00

$

915.30

$

2,311.73

$

685.00

$

1,582.00

$

810.00

$

105.30

$

1,700.00

$

8,136.00

$

5,500.00

$

715.00

2,311.73

$

810.00

685.00

$

1,400.00

$

182.00

$

$ $ $

$

528.57

2,311.73

$

$

$ 528.57

$ $

528.57

915.30

1,000.00 400.00 300.00

1,700.00

$

7,200.00

$

936.00

7,200.00

$

8,136.00

$

6,215.00

$

5,500.00

$

6,215.00

16/4/2016

17/4/2016

18/4/2016

19/4/2016

20/4/2016

21/4/2016

22/4/2016

Partida #96 Compra de activos biológicos Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 110 gallinas Partida #97 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 5 toros Partida #98 Compra de activos biológicos Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 cerdos Partida #99 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 5 vacas Partida #100 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 5 cerdos Partida #101 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 35 gallinas Partida #102 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 7 toros

$

$

467.50

$

60.77

467.50

$

528.27

$

6,780.00

$

6,000.00

$

$

904.00

$

5,650.00

800.00

$

104.00

$ 706.25

$

625.00

$ $

316.40

$

280.00

$

53

6,000.00

$

780.00

$

904.00

$

5,000.00

$

650.00

$

625.00

$

81.25

$

280.00

$

36.40

$

8,400.00

$

1,092.00

5,650.00

5,000.00

$

$

$

6,780.00

$

$

$

528.27

800.00

$

$

$

706.25

316.40

9,492.00

9,492.00 8,400.00

24/4/2016

26/4/2016

26/4/2016

28/4/2016

30/4/2016

Partida #103 Gastos de administración Servicios de agua $ Energia eléctrica $ Efectivo y equivalente Caja general $ c/Se cancelan los servicios básicos Partida #104 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) $ Patrono AFP (6.75%) $ Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal Partida #105 Cuentas por cobrar Pago a cuenta $ Cuentas por pagar Pago a cuenta $ c/Por provisionamiento de pago a cuenta Partida #106 Gastos de administración Salarío $ ISSS $ AFP $ Renta $ Gastos de venta Salarío $ ISSS $ AFP $ Renta $ Mano de obra Salarío $ ISSS $ AFP $ Renta $ Rentenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por el provisionamiento de planilla de sueldo Partida #107 Débito fiscal Crédito fiscal Cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA

MAYO

54

$

300.00

150.00 150.00 $

300.00

$

370.49

$

597.29

$ $

2,530.77 1,906.29

300.00

$

370.49

175.49 195.00

$

597.29

597.29 597.29

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$

4,437.06

1,583.04 189.00 234.00 50.47 726.00 84.00 104.00 726.00 24.00 50.00 -

3,035.04

1/5/2016

2/5/2016

3/5/2016

4/5/2016

5/5/2016

6/5/2016

7/5/2016

8/5/2016

Partida #108 Compra de productos agrícolas Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Banco hipotecario c/Por la compra de 10 toros Partida #109 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal c/Por la venta de 1,500 huevos Partida #110 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Lana Débito fiscal c/Por la venta de lana de oveja Partida #111 Activos biológicos en desarrollo Maíz Caña de azúcar Inventario c/Por gastos en cultivo de maíz Partida #112 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por venta de 40 gallinas Partida # 113 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de pago cuenta partida # 114 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelació de IVA partida # 115 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por pago de ISSS y AFP

$

$

7,500.00

$

975.00

7,500.00

$

8,475.00

$

169.50

$

150.00

$

$ $ $

$

150.00

$

19.50

$

468.75

$

60.93

$

1,100.00

$

320.00

$

41.60

$

647.76

169.50

529.68

468.75

1,100.00

500.00 600.00

$ $

361.60

$

320.00

$ $

8,475.00

529.68

$ $ $

$

361.60

647.76

647.76

$2,088.29 $2,088.29 $2,088.29

$685 $685 $685

55

9/5/2016

10/5/2016

11/5/2016

12/5/2016

13/5/2016

14/5/2016

15/5/2016

partida # 116 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal c/Por la venta de 3,000 litros de leche partida # 117 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 7 vacas Partida # 118 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado partida # 119 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 35 gallinas partida # 120 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por compra de concentrado y afrecho partida # 121 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 5 cerdos partida # 122 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 120 gallinas

56

$5,763 $5,763 $5,100 $5,100 $663

$7,910 $7,910 $7,000 $7,000 $910

$270 $270 $270 $810 $810

$316.40 $316.40 $280 $280 $36.40

$750 $750 $97.50 $847.50 $847.50

$706.25 $706.50 $625 $625 $81.25

$480 $480 $62.40 $542.40 $542.40

16/5/2016

17/5/2016

18/5/2016

19/5/2016

20/5/2016

21/5/2016

23/5/2016

Partida # 123 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 4 toros Partida #124 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 15 cerdos partida #125 Compra de productos agrícolas Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 vacas Partida #126 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 45 gallinas Partida #127 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal c/Por la venta de 2,500 huevos Partida #128 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 7 cerdos Partida #129 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 4 vacas

$5,424 $5,424 $4,800 $4,800 $624

$1,200 $1,200 $156 $1,356 $1,356

$4,500 $4,500 $585 $5,085 $5,085

$394.08 $394.08 $348.75 $348.75 $45.33

$282.50 $282.50 $250 $250 $32.50

$988.75 $988.75 $875 $875 $113.75

$3,842 $3,842 $3,400 $3,400 $442

57

25/5/2016

Partida #130 Efectivo y equivalente Banco hipotecario Venta de productos agrícolas Maíz Caña de azúcar Débito fiscal c/Por la venta de cultivo de maíz y caña de azúcar 26/5/2016 Partida #131 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) Patrono AFP (6.75%) Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal 26/5/2016 Partida #132 Cuentas por cobrar Pago a cuenta Cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por provisionamiento de pago a cuenta 27/5/2016 Partida #133 Gastos de administración Servicios de agua Energia eléctrica Efectivo y equivalente Caja general c/Por pago de servicios básicos 29/5/2016 Partida #134 Gastos de administración Salarío ISSS AFP Renta Gastos de venta Salarío ISSS AFP Renta $ Mano de obra Salarío ISSS AFP Renta $ Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por provisionamiento de planilla de sueldo 30/5/2016 Partida #135 Débito fiscal Crédito fiscal Cuentas por pagar c/Por provisionamiento de IVA

58

$28,250 $28,250 $25,000 $12,000 $13,000 $3,250

$370.49 $175.49 $195 $370.49

$850.80 $850.80 $850.80 $850.80

$300 $150 $150 $300 $300

$2,056.51 $1,583.04 $189 $234 $50.47 $944 $726 $84 $104 $800 $726 $24 $50 $685 $0.47 $3,035.04 $3,035.04

$6,320.26 $1,875.90 $4,444.36

JUNIO 1/6/2016

2/6/2016

3/6/2016

4/6/2016

5/6/2016

6/6/2016

7/6/2016

Partida #136 Activos biológicos en desarrollo Maíz Caña de azúcar Inventario c/Por gastos en etapa de crecimiento de cultivo Partida #137 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por venta de 40 gallinas Partida #138 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado Partida #139 Compra de activos biológicos Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 100 gallinas Partida #140 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 8 cerdos Partida #141 Efectivo y equivalente Venta de productos agrícolas Lana Débito fiscal c/Por la venta de lana de 100 ovejas Partida #142 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de pago cuenta

59

$1,150 $450 $700 $1,150

$350.30 $350.30 $310 $310 $40.30

$350 $350 $45 $745 $745

$350 $350 $45.50 $395.50 $395.50

$1,130 $1,130 $1,000 $1,000 $130

$508.50 $450 $450 $58.50

$901.27 $901.27 $901.27

8/6/2016

9/6/2016

10/6/2016

11/6/2016

12/6/2016

13/6/2016

14/6/2016

Partida #143 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de IVA parrtida #144 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de ISSS, AFP Partida #145 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 18 vacas Partida #146 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 6 vacas Partida #147 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho Partida #148 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 35 gallinas Partida #149 Compra de activos biológicos Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 12 toros

60

$4,541.87 $4,541.87 $4,541.87

$685 $685 $685

$1,350 $1,350 $175.50 $1,525.50 $1,525.50

$5,763 $5,763 $5,100 $5,100 $663

$650 $650 $84.50 $734.50 $734.50

$306.51 $306.51 $271.25 $271.25 $35.26

$7,200 $7,200 $936 $8,136 $8,136

15/6/2016

16/6/2016

18/6/2016

19/6/2016

20/6/2016

21/6/2016

23/6/2016

Partida #150 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 6 toros Partida #151 Activos biológicos en desarrollo Maíz Caña de azúcar Inventario c/En etapa de crecimiento de cultivo Partida #152 Compra de activos biológicos Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 12 vacas Partida #153 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas leche Débito fiscal c/Por la venta de 1,000 litros leche Partida #154 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 40 gallinas Partida #155 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 8 cerdos Partida #156 Cuentas por cobrar Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 5 toros

61

$8,136 $8,136 $7,200 $7,200 $936

$1,000 $375 $625 $1,000

$5,400 $5,400 $702 $6,102 $6,102

$1,977.50 $1,977.50 $1,750 $1,750 $227.50

$327.70 $327.70 $290 $290 $37.70

$1,084.80 $1,084.80 $960 $960 $124.80

$5,650 $5,000 $5,000 $650

24/6/2016

25/6/2016

26/6/2016

28/6/2016

30/6/2016

30/6/2016

Partida #157 Efectivo y equivalente Caja general $4,520 Venta de productos agrícolas Ganado $4,000 Débito fiscal c/Por la venta de 5 vacas Partida #158 Efectivo y equivalente Caja general $5,650 Cuentas por cobrar c/Por la cancelación de 5 toros Partida #159 Gastos de administración Servicios de agua $150 Energia eléctrica $150 Efectivo y equivalente Caja general $300 c/Por cancelación de servicios básicos Partida #160 Gastos de administración Patrono AFP (6.75%) $175.49 Patrono ISSS (7.5%) $195 Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal Partida #161 Gastos de administración Salarío $1,583.04 ISSS $189 AFP $234 ISR $50.47 Gastos de venta Salarío $726 ISSS $84 AFP $106 ISR $ Mano de obra Salarío $726 ISSS $24 AFP $50 ISR $ Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general $3,035.04 c/Por el provisionamiento de planilla de sueldo Partida #162 Débito fiscal Crédito fiscal cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA

62

$4,520 $4,000 $520

$5,650 $5,600

$300

$300

$370.49

$370.49

$2,056.51

$914

$800

$685 $50.47 $3,035.04

$3,423.04 $1,943.50 $1,479.56

30/6/2016

Partida #163 Cuentas por cobrar Pago a cuenta Cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por provisionamiento de pago a cuenta

$460.79 $460.79 $460.79 $460.79

JULIO 1/7/2016

2/7/2016

3/7/2016

4/7/2016

5/7/2016

6/7/2016

Partida #164 Activos biológicos en desarrollo Maíz Caña de azúcar Inventario c/Por etapa final de cultivo Partida #165 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal c/Por la venta de 800 litros de leche Partida #166 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal c/Por la venta de 1,000 huevos Partida #167 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho Partida #168 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 60 gallinas Partida #169 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por la cancelación de ISSS y AFP

63

$1,700 $800 $900 $1,700

$1,130 $1,130 $1,000 $1,000 $130

$90.40 $90.40 $80 $80 $10.40

$1,200 $1,200 $156 $1,356 $1,356

$491.55 $491.55 $435 $435 $56.55

$685 $685 $685

7/7/2016

8/7/2016

9/7/2016

10/7/2016

11/7/2016

12/7/2016

13/7/2016

14/7/2016

Partida #170 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por cancelación de IVA Partida #171 Cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por la cancelación de pago a cuenta Partida #172 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 80 gallinas Partida #173 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Lana Débito fiscal c/Por la venta de 75 ovejas Partida #174 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 7 vacas Partida #175 Hato de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado Partida #176 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 10 cerdos Partida #177 Compra de activos biológicos Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 15 vacas

64

$1,564.06 $1,564.06 $1,564.06

$511.26 $511.26 $511.26

$200 $200 $26 $226 $226

$317.81 $317.81 $281.25 $281.25 $36.56

$6,328 $6,328 $5,600 $5,600 $728

$325 $325 $325 $975 $975

$1,356 $1,356 $1,200 $1,200 $156

$6,000 $6,000 $780 $6,780 $6,780

15/7/2016

Partida #178 Compra de activos biológicos Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 toros 16/7/2016 Partida #179 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 7 toros 17/7/2016 Partida #180 Compra de activos biológicos Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 cerdos 18/7/2016 Partida #181 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Maíz Caña de azúcar Débito fiscal c/Por la venta de cultivo de maíz y caña de azúcar 19/7/2016 Partida #182 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 40 gallinas 20/7/2016 partida # 183 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/por la venta de 7 vacas 21/7/2016 partida # 184 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 5 cerdos

65

$5,500 $5,500 $715 $6,215 $6,215

$7,910 $7,910 $7,000 $7,000 $910

$750 $750 $97.50 $847.50 $847.50

$15,820 $15,820 $14,000 $6,000 $8,000 $1,820

$271.20 $271.20 $240 $240 $31.20

$7,119 $7,119 $6,300 $6,300 $819

$706.25 $706.25 $625 $625 $81.25

23/7/2016

partida # 185 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) Patrono AFP (6.75%) Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal 23/7/2016 Partida #186 Cuentas por cobrar Pago a cuenta Cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por provisionamiento de pago a cuenta 25/7/2016 Partida #187 Gastos de administración Servicios de agua Energia eléctrica Efectivo y equivalente Caja general c/Por pago de servicios básicos 27/7/2016 Partida #188 Gastos de administración Salarío ISSS AFP Renta Gastos de venta Salarío ISSS AFP Renta $ Mano de obra Salarío ISSS AFP Renta $ Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por el provisionamiento de planilla de sueldo 30/7/2016 Partida #189 Débito fiscal Crédito fiscal Cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA

AGOSTO

66

$370.49 $175.49 $195 $370.49

$643.32 $643.32 $643.32 $643.32

$300 $150 $150 $300 $300

$2,056.51 $1,583.04 $189 $234 $50.47 $914 $726 $84 $104 $800 $726 $24 $50 $685 $50.47 $3,035.04 $3.035.04

$4,778.96 $1,774.50 $3,004.46

1/8/2016

2/8/2016

3/8/2016

3/8/2016

4/8/2016

5/8/2016

6/8/2016

7/8/2016

Partida #190 Activos biológicos en desarrollo Maíz Caña de azúcar Inventario c/Por inicio de cultivo de maíz y caña de azúcar Partida #191 Hato de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado Partida #192 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta del 50% Partida #193 Cuentas por cobrar Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta del 50% Partida #194 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal c/Por la venta de 600 litros de leche Partida #195 Compra de productos agrícolas Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 12 toros partida # 196 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/ Por cancelacion de ISSS y AFP partida #197 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/por cancelacion de IVA

67

$1,400 $600 $800 $1,400

$300 $300 $300 $900 $900

$12,430 $12,430 $11,000 $11,000 $1,430

$12,430 $11,000 $11,000 $1,430

$813.60 $813.60 $720 $720 $93.60

$6,000 $6,000 $780 $6,780 $6,780

$685 $685 $685

$3,160.46 3160.46 3160.46

8/8/2016

9/8/2016

10/8/2016

11/8/2016

12/8/2016

13/8/2016

14/8/2016

15/8/2016

partida # 198 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/por cancelacion de pago a cuenta partida # 199 Efectivo y equivalente Caja general $ Cuentas por cobrar C/por cancelacion del 50% de la venta de toros partidad # 200 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Huevos $ Débito fiscal C/por la venta de 1000 huevos partida #201 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas lana $ Débito fiscal C/ por la venta de lana de oveja partida # 202 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Ganado $ Débito fiscal C/ por la venta de 8 vacas partida #203 Inventario Materiales y suministros $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por compra de concentrado y afrecho partida # 204 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales $ Débito fiscal C/ por la venta de 40 gallinas partida #205 Activos biológicos en desarrollo Maiz $ Caña de azúcar $ Inventario c/Por gastos en cultivo de maíz

68

693.79 693.79 693.79

$

12,430.00

12,430.00

$

$

12,430.00

$

100.00

$

13.00

$

280.00

113.00

113.00 100.00

316.40 316.40 280.00 36.4o

$

8,136.00

8,136.00 $

7,200.00

$

936.00

$

904.00

$

240.00

7,200.00

$

800.00

$

104.00

800.00

904.00

271.2 271.2 240.00 31.20

$

1,000.00

400.00 600.00 $

1,000.00

16/8/2016

17/8/2016

18/8/2016

19/8/2016

20/8/2016

21/8/2016

23/8/2016

partida # 206 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 cerdos partidad #207 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 100 gallinas partida # 208 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 5 cerdos partidad # 209 Compra de productos agrícolas Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 12 vacas partida # 210 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 40 gallinas partidad #211 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 5 toros partida # 212 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 6 cerdos

$

$

791.00

$

300.00

$

$

700.00

$

91.00

700.00

$

300.00

$

39.00

$

791.00

$

339.00

$

625.00

339.00

706.25 706.25 $

625.00 81.25

$

$

$

3,600.00

$

468.00

3,600.00 $

4,068.00

$

260.00

4,068.00

293.80 293.80 $

260.00 33.80

$ $

5,085.00

$

4,500.00

5,085.00 $

4,500.00

$

585.00

$

750.00

847.5 847.5 $

750.00 97.5

69

25/8/2016

partida # 213 Cuentas por cobrar Pago a cuenta cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por el provisionamiento de pago a cuenta 27/8/2016 partida # 214 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) Patrono AFP (6.75%) Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal 29/8/2016 partida # 215 Gastos de administración Salarío ISSS AFP Renta Gastos de venta Salarío ISSS AFP Renta Mano de obra Salarío ISSS AFP Renta Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/Por provisionamiento de planilla de sueldo 30/8/2016 partidad # 216 Débito fiscal Crédito fiscal cuentas por pagar c/Por provisionamiento de IVA 30/8/2016 partida # 217 Gastos de administración Servicios de agua Energia eléctrica Efectivo y equivalente Caja general c/Por pago de servicios básicos

641.81 641.81 641.81 641.81

370.49 $

175.49 195.00 370.49

$ $ $

726.00 84.00 104.00 -

$ $ $

726.00 24.00 50.00 -

2,056.51

$

914.00

$

800.00

$

685.00 50.47 3035.04

$

1,482.00 3285.75

$

300.00

3035.04

4767.75

$ $ $

150.00 150.00

$

300.00

SEPTIEMBRE

70

$ 1583.04 $ 189.00 $ 234.00 50.47

300.00

1/9/2016

2/9/2016

3/9/2016

4/9/2016

5/9/2016

6/9/2016

7/9/2016

8/9/2016

partida # 218 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal C/Por la venta de 1500 huevos partida #219 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal c/Por la venta de 800 litros de leche partida # 220 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado partida # 221 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por compra de concentrado y afrecho partida # 222 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 7 toros partida # 223 Compra de productos agrícolas Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 toros partida # 224 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por cancelacion de ISSS y AFP partida # 225 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/por cancelacion de pago a cuenta

71

169.50 169.50 $ $

150.00

150.00 19.50

$ $

1,356.00

$

1,200.00

$ $ $ $

900.00

$

700.00

$

1,356.00 $

1,200.00

$

156.00

$

900.00

$

791.00

$

6,650.00

300.00 300.00 300.00

$

700.00

$

91.00

791.00

7514.50 7514.50 $

6,650.00 864.50

$

$

$

5,000.00

$

650.00

5,000.00

$ $

$

5,650.00

$

685.00

5,650.00

685.00

685.00

692.28 692.28 692.28

9/9/2016

10/9/2016

11/9/2016

12/9/2016

13/9/2016

14/9/2016

15/9/2016

partida # 226 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general c/por cancelacion de IVA partidad # 227 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal c/Por la venta de 60 gallinas partida # 228 Activos biológicos en desarrollo Maiz Caña de azúcar Inventario c/Por gastos en cultivo de maíz partida # 229 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal C/Por la venta de 12 vacas partida # 230 Compra de productos agrícolas ovejas Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general C/Por la compra de 50 ovejas partida # 231 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general C/Por la compra de 75 gallinas partida # 232 Compra de productos agrícolas Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 10 vacas

3389.50 3389.50 3389.50

440.70 440.70 $ $

390.00

390.00 50.70

$ $ $

$ $

10,848.00

$

9,600.00

$ $

1,400.00

600.00 800.00 $

1,400.00

$

9,600.00

$

1,248.00

10,848.00

325.00

325.00 42.25 367.25 367.25

$ $

225.00

225.00 29.25 254.25 254.25

$ $

3,250.00

3,250.00 422.50 3672.50 3672.50

72

16/9/2016

17/9/2016

18/9/2016

19/9/2016

20/9/2016

21/9/2016

25/9/2016

partida # 233 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de 15 cerdos partida # 234 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Lana Débito fiscal C/Por la venta de lana de 90 ovejas partida # 235 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 4 cerdos partida #236 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal C/Por la venta de 2000 litros de leche partida #237 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal C/Por la venta de 3000 huevos partida # 238 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho partida #239 Gastos de administración Servicios de agua Energia eléctrica Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de servicios basicos

73

$

$

$

900.00

$

117.00

900.00 $

1,017.00

$

450.00

1,017.00

508.50 508.50 $

450.00 58.50

$ $

565.00

$

500.00

$ $

3,164.00

$

2,800.00

$ $

339.00

$

300.00

$

$

565.00 $

500.00

$

65.00

$

2,800.00

$

364.00

$

300.00

$

39.00

$

1,017.00

$

300.00

3,164.00

339.00

$

900.00

$

117.00

900.00

1,017.00

$ $ $

150.00 150.00

$

300.00

300.00

26/9/2016

partida # 240 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) 175.49 Patrono AFP (6.75%) $ 195.00 Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal 27/9/2016 partida # 241 Cuentas por cobrar Pago a cuenta 385.70 cuentas por pagar Pago a cuenta 385.70 c/Por el provisionamiento de pago a cuenta 28/9/2016 partida # 242 Gastos de administración Salarío 1583.04 ISSS $ 189.00 AFP $ 234.00 Renta 50.47 Gastos de venta Salarío $ 726.00 ISSS $ 84.00 AFP $ 104.00 Renta Mano de obra Salarío $ 726.00 ISSS $ 24.00 AFP $ 50.00 Renta Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general 3,035.04 C/Por provisionamiento de plannila de sueldos 30/9/2016 partida # 243 Débito fiscal Crédito fiscal cuentas por pagar c/Por provisionamiento de IVA

370.49

370.49

385.70 385.70

2,056.51

$

914.00

$

800.00

$

685.00 50.47 3,035.04

$

1,469.00 1396.20

$

4,500.00

$

585.00

2865.20

OCTUBRE 1/10/2016

partida # 244 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal C/Por la venta del 50% de toros al contado

74

$ $

5,085.00

$

4,500.00

5,085.00

1/10/2016

partida # 245 Cuentas por cobrar Venta de productos agrícolas Torete $ Débito fiscal C/Por la venta del 50% de toros al credito 2/10/2016 partida # 246 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas lana $ Débito fiscal C/Por la venta de lana de 110 ovejas 3/10/2016 partida # 247 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Maiz $ Caña de azúcar $ Débito fiscal c/Por la venta de cultivo de maíz y caña de azúcar 4/10/2016 partida # 248 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Leche $ Débito fiscal C/Por la venta de 1000 litros de leche 5/10/2016 partida # 249 Efectivo y equivalente Caja general $ Cuentas por cobrar C/Por cancelacion de la venta del 50% de toros 6/10/2016 partida # 250 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ C/Por cancelacion de ISSS y AFP 7/10/2016 partida # 251 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/por cancelacion de pago a cuenta 8/10/2016 partida # 252 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ c/por cancelacion de IVA

75

$

5,085.00 $

4,500.00

$

585.00

$

550.00

4,500.00

$

621.50

621.50 550.00 71.50

$

22,600.00

22,600.00 $

20,000.00

$

2,600.00

$

1,500.00

$

195.00

$

5,085.00

$

685.00

9,000.00 11,000.00

$

1,695.00

1,695.00 1,500.00

$

5,085.00

5,085.00

$

685.00

685.00

436.17 436.17 436.17

$

1,604.20 $

1,604.20

1,604.20

9/10/2016

10/10/2016

11/10/2016

11/10/2015

12/10/2016

13/10/2016

14/10/2016

partida # 253 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho partida # 254 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado partida # 255 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal C/Por la venta del 50% de vacas al contado partida # 256 Cuentas por cobrar Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal C/Por la ventadel 50% de vacas al credito partida # 257 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal C/Por la venta de 2000 huevos partida # 258 Efectivo y equivalente Caja general Cuentas por cobrar C/Por la cancelacion de la venta del 50% partida # 259 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal C/Por la venta de 75 gallinas

76

$

$

$

900.00

$

117.00

900.00

$

900.00

$

3,955.00

$

3,500.00

$

$

$

900.00

$

3,500.00

$

455.00

$

3,500.00

$

455.00

$

200.00

$

26.00

$

3,955.00

$

450.00

$

58.50

3,955.00

3,955.00

226.00

226.00 200.00

$ $

$

200.00 200.00 500.00

3,500.00

$ $

1,017.00

1,017.00

$ $ $

$

$

3,955.00

3,955.00

$ $

508.50

$

450.00

508.50

15/10/2016

partida # 260 Compra de productos agrícolas Torete $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la compra de 12 toros 16/10/2016 partida # 261 Compra de productos agrícolas Ganado $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ C/Por la compra de 8 vacas 17/10/2016 partisda # 262 Compra de productos agrícolas Animales $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la compra de 80 gallinas 18/10/2016 partida # 263 Activos biológicos en desarrollo Maiz $ Caña de azúcar $ Inventario Materiales y suministros $ C/Por gastos en inicio de cultivo de maiz 19/10/2016 partida # 264 Compra de productos agrícolas Carne $ Crédito fiscal cuentas por pagar C/Por la compra de 10 cerdos al credito 20/10/2016 partida #265 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ C/Por la cancelacion de la compra de 10 cerdos 23/10/2016 partida # 266 Gastos de administración Servicios de agua $ Energia eléctrica $ Efectivo y equivalente Caja general $ C/Por la cancelacion de servicios basicos

77

$

7,200.00

$

936.00

7,200.00 $

8,136.00

$

4,068.00

$

316.40

$

1,000.00

$

847.50

$

847.50

$

300.00

8,136.00

$

3,600.00

$

468.00

3,600.00

4,068.00

$

280.00

$

36.40

280.00

316.40

$

1,000.00

400.00 600.00 1,000.00

$

750.00

$

97.50

750.00

$

847.50

847.50

$

300.00

150.00 150.00 300.00

25/10/2016

partida # 267 Gastos de administración Patrono AFP (6.75%) Patrono ISSS (7.5%) Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal 27/10/2016 partida # 268 Gastos de administración Salarío ISSS AFP Renta Gastos de venta Salarío ISSS AFP Renta Mano de obra Salarío ISSS AFP Renta Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por provisionamiento de planila de sueldos 28/10/2016 partida #269 Débito fiscal Crédito fiscal cuentas por pagar c/Por provisionamiento de IVA 30/10/2016 partida #270 Cuentas por cobrar Pago a cuenta cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por provisionamiento de pago a cuenta

$ $ $

$ $ $ $

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

$

370.49

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$

1,654.90 3376.10

$

677.25

$

1,200.00

1,583.04 189.00 234.00 50.47

$ $ $

726.00 84.00 106.00 -

$ $ $

726.00 24.00 50.00 -

$

370.49

175.49 195.00

3,035.04

$

$ $

677.25

$

677.25

5,031.00

677.25

NOVIEMBRE 1/11/2016

partida #271 Activos biológicos en desarrollo Maiz $ Caña de azúcar $ Inventario Materiales y suministros $ c/Por gastos en etapa de crecimiento de cultivo

78

$

1,200.00

600.00 600.00 1,200.00

2/11/2016

3/11/2016

4/11/2016

5/11/2016

6/11/2016

7/11/2016

8/11/2016

9/11/2016

partida #272 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho partida # 273 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Huevos Débito fiscal C/Por la venta de 2000 huevos partida # 274 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Leche Débito fiscal C/Por la venta de 900 litros de leche partida # 275 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de ISSS y AFP partida # 276 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de pago a cuenta partida # 277 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por cacelacion de IVA partida # 278 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal C/Por la venta de 15 cerdos partida #279 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros c/Por gastos en alimentación de ganado

79

$

$

900.00

$

117.00

900.00

$

1,017.00

$

226.00

$

200.00

$

$ $

1,525.50

$

1,350.00

$ $

200.00

$

26.00

$

1,350.00

$

175.50

$

685.00

$

727.72

$

3,493.10

$

1,500.00

$

195.00

$

900.00

1,525.50

685.00

727.72

3,493.10

3,493.10

$ $

1,695.00

$

1,500.00

$ $ $ $

$

226.00

727.72

$ $

1,017.00

685.00

$ $

$

900.00

1,695.00

200.00 200.00 500.00

10/11/2016

11/11/2016

12/11/2016

13/11/2016

14/11/2016

15/11/2016

16/11/2016

partida # 280 Compra de productos agrícolas Ganado Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general C/Por la compra de 5 vacas partida # 281 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 10 cerdos partidas # 282 Compra de productos agrícolas Torete Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general C/Por la compra de 6 toros partida # 283 Compra de productos agrícolas Animales Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general C/Por la compra de 50 gallinas partida # 284 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal C/Por la venta de 80 gallinas partida #284 Compra de productos agrícolas Carne Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general C/Por la compra 5 cerdos partida # 285 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal C/Por la venta de 8 vacas

$

$

2,000.00

$

260.00

2,000.00

$

2,260.00

$

1,412.50

$

1,250.00

$

$

4,068.00

$

200.00

$

226.00

$

587.60

3,600.00

$

468.00

$

520.00

$

200.00

$

26.00

1,250.00

$

162.50

$

4,068.00

$

226.00

$

520.00

$

67.60

$

423.75

$

6,400.00

$

832.00

587.60

$

375.00

$

48.75

375.00

$

423.75

$

7,232.00

$

80

$

1,412.50

$

$

$

2,260.00

3,600.00

$

$

$

7,232.00

6,400.00

17/11/2016

partida # 286 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal C/por la venta de 12 toros del 75% al contado 17/11/2016 partisda #287 Cuentas por cobrar Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal C/Por la venta de 12 toros del 25% al credito 20/11/2016 partida #288 Efectivo y equivalente Caja general Cuentas por cobrar C/Por la canclacion de la venta de 12 toros 21/11/2016 partida # 289 Gastos de administración Servicios de agua Energia eléctrica Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de servicios basicos 24/11/2016 partidas # 290 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) Patrono AFP (6.75%) Obligaciones por beneficios c/Por provisionamiento de planilla patronal 26/11/2016 partida # 291 Cuentas por cobrar Pago a cuenta cuentas por pagar Pago a cuenta c/Por provisionamiento de pago a cuenta

81

$ $ $

10,170.00

$ $

150.00 150.00

$

300.00

$

1,170.00

$

3,000.00

$

390.00

$

3,390.00

$

300.00

$

370.49

$

406.35

3,390.00

3,390.00

300.00

370.49

195.00 175.49

$ $

$

3,390.00

$

$ $

9,000.00

3,000.00

$ $

$ 9,000.00

$ $

10,170.00

406.35

406.35 406-35

28/11/2016

partida # 292 Gastos de administración Salarío ISSS AFP Renta Gastos de venta Salarío ISSS AFP Renta Mano de obra Salarío ISSS AFP Renta Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por provisionamiento de planila de sueldos 30/11/2016 partida #293 Débito fiscal Crédito fiscal cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA

$ $ $ $

1,583.04 189.00 234.00 50.47

$ $ $

726.00 84.00 106.00 -

$ $ $

726.00 24.00 50.00 -

$

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$ $

919.75 2,098.85

$

1,200.00

$

1,017.00

$

900.00

3,035.04

$

3,018.60

DICIEMBRE 1/12/2016

partida # 294 Activos biológicos en desarrollo Maiz $ Caña de azúcar $ Inventario Materiales y suministros $ c/Por gastos en etapa de crecimiento de cultivo 2/12/2016 partida #295 Inventario Materiales y suministros $ Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general $ c/Por la compra de concentrado y afrecho 3/12/2016 partida # 296 Hato productor de leche Hato de engorde Hato de trabajo Inventario Materiales y suministros $ c/Por gastos en alimentación de ganado

82

$

1,200.00

600.00 600.00 1,200.00

$

900.00

$

117.00

900.00

1,017.00

$ $ $ 900.00

300.00 300.00 300.00

4/12/2016

5/12/2016

6/12/2016

7/12/2016

8/12/2016

10/12/2016

12/12/2016

14/12/2016

partida # 297 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Ganado Débito fiscal c/Por la venta de 5 vacas partida # 298 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por cancelacion de ISSS y AFP partiada # 299 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/por la cancelacion de IVA partida # 300 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de pago a cuenta partida #301 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Torete Débito fiscal c/Por la venta de 6 toros partida #302 Inventario Materiales y suministros Crédito fiscal Efectivo y equivalente Caja general c/Por la compra de concentrado y afrecho partida # 303 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Animales Débito fiscal C/Por la venta de 50 gallinas partida # 304 Efectivo y equivalente Caja general Venta de productos agrícolas Carne Débito fiscal c/Por la venta de 5 cerdos

83

$ $ $

$

456.82

$

6,780.00

$

6,000.00

$

$

$

585.00

$

685.00

$

2,215.85

$

456.82

$

6,000.00

$

780.00

$

2,260.00

$

400.00

$

52.00

$

625.00

$

81.25

685.00

2,215.85

2,215.85

$

$

4,500.00

685.00

$ $

$ 4,500.00

$ $

5,085.00

5,085.00

456.82

6,780.00

$

2,000.00

$

260.00

2,000.00

2,260.00

$ $

452.00

$

400.00

$ $

706.25

$

625.00

452.00

706.25

16/12/2016

partida #305 Efectivo y equivalente Caja general $ Venta de productos agrícolas Maiz $ Caña de azúcar $ Débito fiscal c/Por la venta de cultivo de maíz y caña de azúcar 18/12/2016 partida # 306 Gastos de administración Servicios de agua $ Energia eléctrica $ Efectivo y equivalente Caja general $ C/Por la cancelacion de servicios basicos 19/12/2016 partida # 307 Gastos de administración Patrono ISSS (7.5%) $ Patrono AFP (6.75%) $ Obligaciones por beneficios C/Por el provisionamiento de planilla patronal 21/12/2016 partida #308 Gastos de administración Salarío $ ISSS $ AFP $ Renta $ Gastos de venta Salarío $ ISSS $ AFP $ Renta Mano de obra Salarío $ ISSS $ AFP $ Renta Retenciones legales Impuestos por pagar Efectivo y equivalente Caja general $ C/Por provisionamiento de planila de sueldos 25/12/2016 partida # 309 Débito fiscal Crédito fiscal cuentas por pagar c/Por el provisionamiento de IVA 28/12/2016 partida # 310 Cuentas por cobrar Pago a cuenta $ cuentas por pagar Pago a cuenta $ c/Por el provisionamiento de pago a cuenta

84

$

22,600.00

22,600.00 $

20,000.00

$

2,600.00

$

300.00

$

370.49

$ $ $

685.00 50.47 3,035.04

$ $

337.00 3,727.25

$

511.68

9,000.00 11,000.00

$

300.00

150.00 150.00 300.00

$

370.49

195.00 175.49

$

2,056.51

$

914.00

$

800.00

1,583.04 189.00 234.00 50.47 726.00 84.00 106.00 726.00 24.00 50.00 -

3,035.04

$

$

4,098.25

511.68

511.68 511.68

2/1/2017

3/1/2017

4/1/2017

partida #311 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de pago a cuenta partida #312 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de IVA partida # 313 cuentas por pagar Efectivo y equivalente Caja general C/Por la cancelacion de ISSS y AFP

$ $

602.15

$

4,098.25

$

685.00

4,098.25

4,098.25

$ $

$ 602.15

$ $

602.15

685.00

685.00

MAYORIZACION

85

GRANJA "SÀN LÀT" EFECTIVO Y EQUIVALENTE FECHA 1/1/2016 4/1/2016 6/1/2016 8/1/2016 10/1/2016 12/1/2016 16/1/2016 19/1/2016 20/1/2016 22/1/2016 23/1/2016 24/1/2026 25/1/2016 26/1/2016 27/1/2016 28/1/2016 29/1/2016 1/2/2016 2/2/2016 3/2/2016 4/2/2016 6/2/2016 7/2/2016 8/2/2016 9/2/2016 10/2/2016 11/2/2016 12/2/2016 13/2/2016 14/2/2016 16/2/2016 17/2/2016 18/2/2016 19/2/2016 20/2/2016 21/2/2016 22/2/2016 23/2/2016 25/2/2016 26/2/2017

CONCEPTO $ $ $ $ $

$ $ $ $ $ $

DEBE 33,000.00 889.87 56.50 6,780.00

8,136.00

$ $

514.15 197.75

$ $ $

1,695.00 400.00 3,035.04

$

9,661.50

$ $ $

458.70 1,842.42 685.00

$

661.05

$

1,808.00

$ $

9,944.00 1,130.00

$ $

300.00 3,035.04

474.60 813.30 113.00 10,848.00 283.50 5,085.00

452.00 5,085.00

$

1,017.00

$ $

1,525.50 9,040.00

$ $ $

28,250.00 135.60 1,152.60

$ $ $

$ 1,017.00

$ $

$ $

HABER

508.50 381.37

381.37 7,684.00 1,728.90

86

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 33,000.00 $ 33,889.87 $ 33,946.37 $ 40,726.37 $ 32,590.37 $ 33,607.37 $ 33,093.22 $ 32,895.47 $ 33,370.07 $ 34,183.67 $ 34,296.67 $ 45,144.67 $ 45,427.17 $ 50,512.17 $ 48,817.17 $ 48,417.17 $ 45,382.13 $ 45,834.13 $ 50,919.13 $ 41,257.63 $ 42,274.63 $ 41,815.93 $ 39,973.51 $ 39,288.51 $ 40,814.01 $ 49,854.01 $ 49,192.96 $ 77,442.96 $ 77,578.56 $ 78,731.16 $ 76,923.16 $ 77,431.66 $ 77,813.03 $ 67,869.03 $ 66,739.03 $ 67,120.40 $ 74,804.40 $ 76,533.30 $ 76,233.30 $ 73,198.26

1/3/2016 2/3/2016 3/3/2016 5/3/2016 6/3/2016 7/3/2016 8/3/2016 9/3/2016 10/3/2016 11/3/2016 13/3/2016 14/3/2016 15/3/2016 16/3/2016 18/3/2016 19/3/2016 20/3/2016 21/3/2016 22/3/2016 26/3/2016 30/3/2016 1/4/2016 3/4/2016 4/4/2016 5/4/2016 6/4/2016 7/4/2016 8/4/2016 9/4/2016 10/4/2016 11/4/2016 12/4/2016 14/4/2016 15/4/2016 16/4/2016 17/4/2016 18/4/2016 19/4/2016 20/4/2016 21/4/2016 22/4/2016 24/4/2016 28/4/2016

$ $ $ $

508.50 1,536.80 4,746.00

$ $ $ $

938.50 685.00 4,135.30 494.37

$

1,017.00

$

1,243.00

$

4,520.00

$ $

300.00 3,035.04

7,232.00 339.00

$

7,684.00

$

1,017.00

$ $ $

635.62 4,407.00 381.37

$ $

$

915.30 6,215.00

$ $ $

1,808.00 5,876.00 266.96

$ $

237.30 305.10

$ 10,848.00

$ $ $ $ $ $ $

$ $ $ $

528.57 2,311.73 685.00 1,582.00

$

8,136.00

$

528.27

$

904.00

$ $

300.00 3,035.04

915.30 6,215.00 6,780.00 5,650.00 706.25 316.40 9,492.00

87

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

73,706.76 75,243.56 70,497.56 77,729.56 78,068.56 77,130.06 76,445.06 72,309.76 71,815.39 79,499.39 78,482.39 79,499.39 78,256.39 78,892.01 83,299.01 83,680.38 79,160.38 80,075.68 86,290.68 85,990.68 82,955.64 84,763.64 90,639.64 90,906.60 80,058.60 80,295.90 80,601.00 80,072.43 77,760.70 77,075.70 75,493.70 76,409.00 68,273.00 74,488.00 73,959.73 80,739.73 79,835.73 85,485.73 86,191.98 86,508.38 96,000.38 95,700.38 92,665.34

1/5/2016 2/5/2016 3/5/2016 5/5/2016 6/5/2016 7/5/2016 8/5/2016 9/5/2016 10/5/2016 12/5/2016 13/5/2016 14/5/2016 15/5/2016 16/5/2016 17/5/2016 18/5/2016 19/5/2016 20/5/2016 21/5/2016 23/5/2016 25/5/2016 27/5/2016 29/5/2016 2/6/2016 4/6/2016 5/6/2016 6/6/2016 7/6/2016 8/6/2016 9/6/2016 10/6/2016 11/6/2016 12/6/2016 13/6/2016 14/6/2016 15/6/2016 18/6/2016 19/6/2016 20/6/2016 21/6/2016 24/6/2016 25/6/2016 26/6/2016 30/6/2016

$ $ $

5,763.00 7,910.00 316.40

$

706.25

$

5,424.00

350.30

$ $

1,130.00 508.50

$ $ $ $ $ $ $

$ $ $

647.76 2,088.29 685.00

$

847.50

$

542.40

$ $

1,356.00 5,085.00

$ $

300.00 3,035.04

$

395.50

$ $ $ $

901.27 4,541.87 685.00 1,525.50

$

734.50

$

8,136.00

$

6,102.00

$ $

300.00 3,035.04

394.08 282.50 988.75 3,842.00 28,250.00

$

$

8,475.00

169.50 529.68 361.60

$ $ $

$ $ $ $ $

$

5,763.00 306.51 8,136.00 1,977.50 327.70 1,084.80 4,520.00 5,650.00

88

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

84,190.34 84,359.84 84,889.52 85,251.12 84,603.36 82,515.07 81,830.07 87,593.07 95,503.07 95,819.47 94,971.97 95,678.22 95,135.82 100,559.82 99,203.82 94,118.82 94,512.90 94,795.40 95,784.15 99,626.15 127,876.15 127,576.15 124,541.11 124,891.41 124,495.91 125,625.91 126,134.41 125,233.14 120,691.27 120,006.27 118,480.77 124,243.77 123,509.27 123,815.78 115,679.78 123,815.78 117,713.78 119,691.28 120,018.98 121,103.78 125,623.78 131,273.78 130,973.78 127,938.74

2/7/2016 3/7/2016 4/7/2016 5/7/2016 6/7/2016 7/7/2016 8/7/2016 9/7/2016 10/7/2016 11/7/2016 13/7/2016 14/7/2016 15/7/2016 16/7/2016 17/7/2016 18/7/2016 19/7/2016 20/7/2016 21/7/2016 25/7/2016 27/7/2016 3/8/2016 4/8/2016 5/8/2016 6/8/2016 7/8/2016 8/8/2016 9/8/2016 10/8/2016 11/8/2016 12/8/2016 13/8/2016 14/8/2016 16/8/2016 17/8/2016 18/8/2016 19/8/2016 20/8/2016 21/8/2016 23/8/2016 29/8/2016 30/8/2016

$ $

1,130.00 90.40

$

491.55

$ $ $

$ $ $ $ $

$ $

$ $ $ $

685.00 1,564.06 511.26 226.00

$ $

6,780.00 6,215.00

$

847.50

$ $

300.00 3,035.04

$ $ $ $

6,780.00 685.00 3,160.46 693.79

$

904.00

$ $

791.00 339.00

$

4,068.00

$ $

3,035.04 300.00

7,910.00 15,820.00 271.20 7,119.00 706.25

12,430.00 813.60

12,430.00 113.00 316.40 8,136.00

$

271.20

$ $ $

1,356.00

317.81 6,328.00 1,356.00

$ $ $ $

$

$

706.25 293.80 5,085.00 847.50

89

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

129,068.74 129,159.14 127,803.14 128,294.69 127,609.69 126,045.63 125,534.37 125,308.37 125,626.18 131,954.18 133,310.18 126,530.18 120,315.18 128,225.18 127,377.68 143,197.68 143,468.88 150,587.88 151,294.13 150,994.13 147,959.09 160,389.09 161,202.69 154,422.69 153,737.69 150,577.23 149,883.44 162,313.44 162,426.44 162,742.84 170,878.84 169,974.84 170,246.04 169,455.04 169,116.04 169,822.29 165,754.29 166,048.09 171,133.09 171,980.59 168,945.55 168,645.55

1/9/2016 2/9/2016 4/9/2016 5/9/2016 6/9/2016 7/9/2016 8/9/2016 9/9/2016 10/9/2016 12/9/2016 13/9/2016 14/9/2016 15/9/2016 16/9/2016 17/9/2016 18/9/2016 19/9/2016 20/9/2016 21/9/2016 25/9/2016 27/9/2016 1/10/2016 2/10/2016 3/10/2016 4/10/2016 5/10/2016 6/10/2016 7/10/2016 8/10/2016 9/10/2016 11/10/2016 12/10/2016 13/10/2016 14/10/2016 15/10/2016 16/10/2016 17/10/2016 20/10/2016 23/10/2016 27/10/2016 2/11/2016 3/11/2016 4/11/2016 5/11/2016

$ $ $

$ $

$ $ $ $

$ $ $ $ $

$ $ $ $

$ $

169.50 1,356.00 $

791.00

$ $ $ $

5,650.00 685.00 692.28 3,389.50

$ $ $ $

367.25 254.25 3,672.50 1,017.00

$ $ $

1,017.00 300.00 3,035.04

$ $ $ $

685.00 436.17 1,604.20 1,017.00

$ $ $ $ $ $ $

8,136.00 4,068.00 316.40 847.50 300.00 3,035.04 1,017.00

$

685.00

7,514.50

440.70 10,848.00

508.50 565.00 3,164.00 339.00

5,085.00 621.50 22,600.00 1,695.00 5,085.00

3,955.00 226.00 3,955.00 508.50

226.00 1,525.50

90

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

168,815.05 170,171.05 169,380.05 176,894.55 171,244.55 170,559.55 169,867.27 166,477.77 166,918.47 177,766.47 177,399.22 177,144.97 173,472.47 172,455.47 172,963.97 173,528.97 176,692.97 177,031.97 176,014.97 175,714.97 172,679.93 177,764.93 178,386.43 200,986.43 202,681.43 207,766.43 207,081.43 206,645.26 205,041.06 204,024.06 207,979.06 208,205.06 212,160.06 212,668.56 204,532.56 200,464.56 200,148.16 199,300.66 199,000.66 195,965.62 194,948.62 195,174.62 196,700.12 196,015.12

6/11/2016 7/11/2016 8/11/2016 10/11/2016 11/11/2016 12/11/2016 13/11/2016 14/11/2016 15/11/2016 16/11/2016 17/11/2016 21/11/2016 24/11/2016 28/11/2016 2/12/2016 4/12/2016 5/12/2016 6/12/2016 7/12/2016 8/12/2016 10/12/2016 12/12/2016 14/12/2016 16/12/2016 18/12/2016 20/12/2016 2/1/2017 3/1/2017 4/1/2017

$

1,695.00

$

1,412.50

$

587.60

$ $ $

7,232.00 10,170.00 3,390.00

$

$ $ $ $

$ $

727.72 3,493.10

$

2,260.00

$ $

4,068.00 226.00

$

423.75

$ $ $

300.00 3,035.04 1,017.00

$ $ $

685.00 2,215.85 456.82

$

2,260.00

$ $ $ $ $

300.00 3,035.04 602.15 4,098.25 685.00

5,085.00

6,780.00 452.00 706.25 22,600.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

195,287.40 191,794.30 193,489.30 191,229.30 192,641.80 188,573.80 188,347.80 188,935.40 188,511.65 195,743.65 205,913.65 209,303.65 209,003.65 205,968.61 204,951.61 210,036.61 209,351.61 207,135.76 206,678.94 213,458.94 211,198.94 211,650.94 212,357.19 234,957.19 234,657.19 231,622.15 231,020.00 226,921.75 226,236.75

COMPRA DE ACTIVOS BIOLOGICOS O PRODUCTOS AGRICOLAS FECHA 10/1/2016 16/1/2016 27/1/2016 3/2/2016 11/2/2016 19/2/2016 20/2/2016 3/3/2016 10/3/2016 13/3/2016

CONCEPTO

DEBE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

HABER

7,200.00 455.00 1,500.00 8,550.00 585.00 8,800.00 1,000.00 4,200.00 437.50 900.00

91

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 7,200.00 $ 7,655.00 $ 9,155.00 $ 17,705.00 $ 18,290.00 $ 27,090.00 $ 28,090.00 $ 32,290.00 $ 32,727.50 $ 33,627.50

20/3/2016 5/4/2016 14/4/2016 16/4/2016 18/4/2016 1/5/2016 5/5/2016 17/5/2016 18/5/2016 6/6/2016 10/6/2016 14/6/2016 18/6/2016 9/7/2016 14/7/2016 15/7/2016 17/7/2016 5/8/2016 16/8/2016 17/8/2016 19/8/2016 6/9/2016 13/9/2016 14/9/2016 15/9/2016 16/9/2016 15/10/2016 16/10/2016 17/10/2016 19/10/2016 10/11/2016 12/11/2016 13/11/2016 15/11/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

4,000.00 9,600.00 7,200.00 467.50 800.00 7,500.00 480.00 1,200.00 4,500.00 350.00 1,350.00 7,200.00 5,400.00 200.00 6,000.00 5,500.00 750.00 6,000.00 700.00 300.00 3,600.00 5,000.00 325.00 225.00 3,250.00 900.00 7,200.00 3,600.00 280.00 750.00 2,000.00 3,600.00 200.00 375.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

37,627.50 47,227.50 54,427.50 54,895.00 55,695.00 63,195.00 63,675.00 64,875.00 69,375.00 69,725.00 71,075.00 78,275.00 83,675.00 83,875.00 89,875.00 95,375.00 96,125.00 102,125.00 102,825.00 103,125.00 106,725.00 111,725.00 112,050.00 112,275.00 115,525.00 116,425.00 123,625.00 127,225.00 127,505.00 128,255.00 130,255.00 133,855.00 134,055.00 134,430.00

CREDITO FISCAL FECHA 10/1/2016 16/1/2016 19/1/2016 27/1/2016 31/1/2016

CONCEPTO $ $ $ $

DEBE ENERO 936.00 59.15 22.75 195.00

HABER

$

92

SALDO DEUDOR ACREEDOR

$ $ $ $ 1,212.90 $

936.00 995.15 1,017.90 1,212.90 -

3/2/2016 11/2/2016 16/2/2016 19/2/2016 20/2/2016 27/2/2016

$ $ $ $ $

3/3/2016 10/3/2016 13/3/2016 15/3/2016 20/3/2016 30/3/2016

$ $ $ $ $

5/4/2016 11/4/2016 14/4/2016 16/4/2016 18/4/2016 30/4/2016

$ $ $ $ $

1/5/2016 13/5/2016 15/5/2016 17/5/2016 18/5/2016 30/5/2016

$ $ $ $ $

4/6/2016 10/6/2016 12/6/2016 14/6/2016 18/6/2016 30/6/2016

$ $ $ $ $

4/7/2016 9/7/2016 14/7/2016 15/7/2016 17/7/2016 30/7/2016

$ $ $ $ $

5/8/2016 13/8/2016 16/8/2016 17/8/2016 19/8/2016 30/8/2016

$ $ $ $ $

FEBRERO 1,111.50 76.05 208.00 130.00 1,144.00 $ MARZO 546.00 56.87 117.00 520.00 143.00 $ ABRIL 1,248.00 182.00 936.00 60.77 104.00 $ MAYO 975.00 62.40 156.00 585.00 97.50 $ JUNIO 45.50 175.50 84.50 936.00 702.00 $ JULIO 156.00 26.00 780.00 715.00 97.50 $ AGOSTO 780.00 104.00 91.00 39.00 468.00 $

93

2,669.55

$ $ $ $ $ $

1,111.50 1,187.55 1,395.55 1,525.55 2,669.55 -

1,382.87

$ $ $ $ $ $

546.00 602.87 719.87 1,239.87 1,382.87 -

2,530.77

$ $ $ $ $ $

1,248.00 1,430.00 2,366.00 2,426.77 2,530.77 -

1,875.90

$ $ $ $ $ $

975.00 1,037.40 1,193.40 1,778.40 1,875.90 -

1,943.50

$ $ $ $ $ $

45.50 221.00 305.50 1,241.50 1,943.50 -

1,774.50

$ $ $ $ $ $

156.00 182.00 962.00 1,677.00 1,774.50 -

1,482.00

$ $ $ $ $ $

780.00 884.00 975.00 1,014.00 1,482.00 -

4/9/2016 6/9/2016 13/9/2016 14/9/2016 15/9/2016 16/9/2016 21/9/2016 30/9/2016

$ $ $ $ $ $ $

9/10/2016 15/10/2016 16/10/2016 17/10/2016 19/10/2016 30/10/2016

$ $ $ $ $

2/11/2016 10/11/2016 12/11/2016 13/11/2016 15/11/2016 30/11/2016

$ $ $ $ $

2/12/2016 10/12/2016 25/12/2016

$ $

SEPTIEMBRE 91.00 650.00 42.25 29.25 422.50 117.00 117.00 $ OCTUBRE 117.00 936.00 468.00 36.40 97.50 $ NOVIEMBRE 117.00 260.00 468.00 26.00 48.75 $ DICIEMBRE 117.00 260.00 $

1,469.00

$ $ $ $ $ $ $ $

91.00 741.00 783.25 812.50 1,235.00 1,352.00 1,469.00 -

1,654.90

$ $ $ $ $ $

117.00 1,053.00 1,521.00 1,557.40 1,654.90 -

919.75

$ $ $ $ $ $

117.00 377.00 845.00 871.00 919.75 -

377.00

$ $ $

117.00 377.00 -

ACTIVOS BIOLOGICOS EN DESRROLLO FECHA 1/1/2016 2/1/2016 3/1/2016 5/2/2016 4/3/2016 17/3/2016 2/4/2016 4/5/2016 1/6/2016 16/6/2016 1/7/2016 1/8/2016 15/8/2016 11/9/2016

CONCEPTO

DEBE $ 175,000.00 $ 1,029.00 $ 782.00 $ 2,100.00 $ 1,950.00 $ 2,000.00 $ 1,950.00 $ 900.00 $ 1,150.00 $ 1,000.00 $ 1,700.00 $ 1,400.00 $ 1,000.00 $ 1,400.00

94

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 175,000.00 $ 176,029.00 $ 176,811.00 $ 178,911.00 $ 180,861.00 $ 182,861.00 $ 184,811.00 $ 185,711.00 $ 186,861.00 $ 187,861.00 $ 189,561.00 $ 190,961.00 $ 191,961.00 $ 193,361.00

18/10/2016 1/11/2016 1/12/2016

$ $ $

1,000.00 1,200.00 1,200.00

$ 194,361.00 $ 195,561.00 $ 196,761.00

CUENTAS POR COBRAR FECHA 14/1/2016 20/1/2016 23/1/2016 24/2/2016 24/3/2016 26/4/2016 26/5/2016 28/6/2016 23/7/2016 3/8/2016 9/8/2016 25/8/2016 27/9/2016 1/10/2016 5/10/2016 11/10/2016 13/10/2016 28/10/2016 17/11/2016 21/11/2016 28/11/2016 28/12/2016

CONCEPTO $

DEBE 474.60

HABER $

$ $ $ $ $ $ $ $

474.60

408.23 888.03 478.10 597.29 850.80 460.79 643.32 12,430.00 $ 12,430.00

$ $ $

641.81 385.70 10,170.00

$

7,910.00

$ $

677.25 3,390.00

$ 10,170.00

$ $

$

7,910.00

$

3,390.00

406.35 551.68

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 474.60 $ $ 408.23 $ 1,296.26 $ 1,774.36 $ 2,371.65 $ 3,222.45 $ 3,683.24 $ 4,326.56 $ 16,756.56 $ 4,326.56 $ 4,968.37 $ 5,354.07 $ 15,524.07 $ 5,354.07 $ 13,264.07 $ 5,354.07 $ 6,031.32 $ 9,421.32 $ 6,031.32 $ 6,437.67 $ 6,989.35

GASTOS DE VENTA FECHA 29/1/2016 26/2/2016 26/3/2016 28/4/2106 29/5/2016 30/6/2016 27/7/2016 29/8/5016 28/9/2016 27/10/2016 28/11/2016 20/12/2016

CONCEPTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

DEBE 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00 914.00

95

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 914.00 $ 1,828.00 $ 2,742.00 $ 3,656.00 $ 4,570.00 $ 5,484.00 $ 6,398.00 $ 7,312.00 $ 8,226.00 $ 9,140.00 $ 10,054.00 $ 10,968.00

GASTOS DE ADMINISTRACION FECHA 28/1/2016 29/1/2016 30/1/2016 24/2/2016 25/2/2016 26/2/2016 23/3/2016 26/3/2016 30/3/2016 24/4/2016 26/4/2016 28/4/2016 26/5/2016 27/5/2016 29/5/2017 26/6/2016 28/6/2016 30/6/2016 23/7/2016 25/7/2016 27/7/2016 27/8/2016 29/8/2016 30/8/2016 25/9/2016 26/9/2016 28/9/2016 23/10/2016 25/10/2016 27/10/2016 21/11/2016 24/11/2016 28/11/2016 18/12/2016 19/12/2016 20/12/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

DEBE 400.00 370.49 2,056.51 370.49 300.00 2,056.51 370.49 300.00 2,056.51 300.00 370.49 2,056.51 370.49 300.00 2,056.51 300.00 370.49 2,056.51 370.49 300.00 2,056.51 370.49 300.00 2,056.51 300.00 370.49 2,056.51 300.00 370.49 2,056.51 300.00 370.49 2,056.51 300.00 370.49 2,056.51

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 400.00 $ 770.49 $ 2,827.00 $ 3,197.49 $ 3,497.49 $ 5,554.00 $ 5,924.49 $ 6,224.49 $ 8,281.00 $ 8,581.00 $ 8,951.49 $ 11,008.00 $ 11,378.49 $ 11,678.49 $ 13,735.00 $ 14,035.00 $ 14,405.49 $ 16,462.00 $ 16,832.49 $ 17,132.49 $ 19,189.00 $ 19,559.49 $ 19,859.49 $ 21,916.00 $ 22,216.00 $ 22,586.49 $ 24,643.00 $ 24,943.00 $ 25,313.49 $ 27,370.00 $ 27,670.00 $ 28,040.49 $ 30,097.00 $ 30,397.00 $ 30,767.49 $ 32,824.00

HATO PRODUCTOR DE LCHE FECHA 5/1/2016 17/1/2016

CONCEPTO $ $

DEBE 1,700.00 1,700.00

96

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 1,700.00 $ 3,400.00

15/2/2016 12/3/2016 13/4/2016 11/5/2016 3/6/2016 12/7/2016 2/8/2016 3/9/2016 10/10/2016 9/11/2016 3/12/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

100.00 400.00 1,000.00 270.00 350.00 325.00 300.00 300.00 200.00 200.00 300.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

3,500.00 3,900.00 4,900.00 5,170.00 5,520.00 5,845.00 6,145.00 6,445.00 6,645.00 6,845.00 7,145.00

HATO DE ENGORDE FECHA 5/1/2016 17/1/2016 15/2/2016 12/3/2016 13/4/2016 11/5/2016 3/6/2016 12/7/2016 2/8/2016 3/9/2016 10/10/2016 9/11/2016 3/12/2016

CONCEPTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

DEBE 76.00 75.00 500.00 400.00 400.00 270.00 350.00 325.00 300.00 300.00 200.00 200.00 300.00

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 76.00 $ 151.00 $ 651.00 $ 1,051.00 $ 1,451.00 $ 1,721.00 $ 2,071.00 $ 2,396.00 $ 2,696.00 $ 2,996.00 $ 3,196.00 $ 3,396.00 $ 3,696.00

HATO DE TRABAJO FECHA 5/1/2016 17/1/2016 15/2/2016 12/3/2016 13/4/2016 11/5/2016 3/6/2016 12/7/2016 2/8/2016 3/9/2016 10/10/2016 9/11/2016 3/12/2016

CONCEPTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

DEBE 1,700.00 1,700.00 500.00 400.00 300.00 270.00 45.00 325.00 300.00 300.00 500.00 500.00 300.00

97

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 1,700.00 $ 3,400.00 $ 3,900.00 $ 4,300.00 $ 4,600.00 $ 4,870.00 $ 4,915.00 $ 5,240.00 $ 5,540.00 $ 5,840.00 $ 6,340.00 $ 6,840.00 $ 7,140.00

PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO FECHA 1/1/2016

CONCEPTO $

DEBE 64,000.00

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 64,000.00

CUENTAS POR PAGAR FECHA 29/1/2016 31/1/2016 6/2/2016 7/2/2016 8/2/2016 24/2/2016 27/2/2016 7/3/2016 8/3/2016 9/3/2016 24/3/2016 30/3/2016 8/4/2016 9/4/2016 10/4/2016 26/4/2016 30/4/2016 6/5/2016 7/5/2016 8/5/2016 26/5/2016 30/5/2016 7/6/2016 8/6/2016 9/6/2016 28/6/2016 30/6/2016 6/7/2016 7/7/2016 8/7/2016 23/7/2016 30/7/2016 6/8/2016 7/8/2016 8/8/2016 25/8/2016 30/8/2016 7/9/2016 8/9/2016 9/9/2016 27/9/2016 30/9/2016

CONCEPTO

DEBE

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$ $

HABER 408.23 1,819.67

$ $

888.03 3,927.29

$ $

478.10 2,168.72

$ $

597.29 1,906.29

$ $

850.80 4,444.36

$ $

460.79 1,479.56

$ $

643.32 3,004.46

$ $

641.81 3,285.75

$ $

385.70 1,396.20

458.70 1,842.42 685.00

938.50 685.00 4,135.30

528.57 2,311.73 685.00

647.76 2,088.29 685.00

901.27 4,541.87 685.00

685.00 1,564.06 511.26

685.00 3,160.46 693.79

685.00 692.28 3,389.50

98

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 408.23 $ 2,227.90 $ 1,769.20 $ (73.22) $ (758.22) $ 129.81 $ 4,057.10 $ 3,118.60 $ 2,433.60 $ (1,701.70) $ (1,223.60) $ 945.12 $ 416.55 $ (1,895.18) $ (2,580.18) $ (1,982.89) $ (76.60) $ (724.36) $ (2,812.65) $ (3,497.65) $ (2,646.85) $ 1,797.51 $ 896.24 $ (3,645.63) $ (4,330.63) $ (3,869.84) $ (2,390.28) $ (3,075.28) $ (4,639.34) $ (5,150.60) $ (4,507.28) $ (1,502.82) $ (2,187.82) $ (5,348.28) $ (6,042.07) $ (5,400.26) $ (2,114.51) $ (2,799.51) $ (3,491.79) $ (6,881.29) $ (6,495.59) $ (5,099.39)

6/10/2016 7/10/2016 8/10/2016 19/10/2016 20/10/2016 28/10/2016 30/10/2016 5/11/2016 6/11/2016 7/11/2016 28/11/2016 30/11/2016 5/12/2016 6/12/2016 7/12/2016 25/12/2016 28/12/2016 2/1/2017 3/1/2017 4/1/2017

$ $ $

685.00 436.17 1,604.20

$

847.50

$ $ $

$ $ $

$ $ $

$

847.50

$ $

677.25 3,376.10

$ $

406.35 2,098.85

$ $

3,721.25 551.68

685.00 727.72 3,493.10

685.00 2,215.85 456.82

602.15 4,098.25 685.00

$ (5,784.39) $ (6,220.56) $ (7,824.76) $ (6,977.26) $ (7,824.76) $ (7,147.51) $ (3,771.41) $ (4,456.41) $ (5,184.13) $ (8,677.23) $ (8,270.88) $ (6,172.03) $ (6,857.03) $ (9,072.88) $ (9,529.70) $ (5,808.45) $ (5,256.77) $ (5,858.92) $ (9,957.17) $ (10,642.17)

CAPITAL FECHA 1/1/2016

CONCEPTO

DEBE

HABER $ 292,074.00

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 292,074.00

INVENTARIO FECHA 1/1/2016 2/1/2016 3/1/2016 5/1/2016 17/1/2016 19/1/2016 5/2/2016 15/2/2016 16/2/2016 4/3/2016 12/3/2016 15/3/2016 17/3/2016 2/4/2016 11/4/2016 13/4/2016

CONCEPTO $

$

$

$

$

DEBE 21,174.00

HABER $ $ $ $

1,029.00 782.00 3,476.00 3,475.00

$ $

2,100.00 1,100.00

$ $

1,950.00 1,200.00

$ $

2,000.00 1,950.00

$

1,700.00

175.00

1,600.00

1,100.00

1,400.00

99

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 21,174.00 $ 20,145.00 $ 19,363.00 $ 15,887.00 $ 12,412.00 $ 12,587.00 $ 10,487.00 $ 9,387.00 $ 10,987.00 $ 9,037.00 $ 7,837.00 $ 8,937.00 $ 6,937.00 $ 4,987.00 $ 6,387.00 $ 4,687.00

4/5/2016 11/4/2016 13/5/2016 1/6/2016 3/6/2016 12/6/2016 16/6/2016 1/7/2016 4/7/2016 12/7/2016 1/8/2016 2/8/2016 13/8/2016 15/8/2016 3/9/2016 4/9/2016 11/9/2016 21/9/2016 9/10/2016 10/10/2016 18/10/2016 1/11/2016 2/11/2016 9/11/2016 1/12/2016 2/12/2016 3/12/2016 10/12/2016

$

$

$

$ $ $ $

$

$ $

900.00 810.00

$ $

1,150.00 745.00

$ $

1,000.00 1,700.00

$ $ $ $

975.00 1,400.00 900.00 1,000.00

$

900.00

$

1,400.00

$ $ $

900.00 1,000.00 1,200.00

$ $

900.00 1,200.00

$

900.00

750.00

650.00

1,200.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

3,787.00 2,977.00 3,727.00 2,577.00 1,832.00 2,482.00 1,482.00 (218.00) 982.00 7.00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

800.00 700.00 900.00 900.00

900.00

$

900.00

$

2,000.00

(1,393.00) (2,293.00) (3,293.00) (2,493.00) (3,393.00) (2,693.00) (4,093.00) (3,193.00) (2,293.00) (3,193.00) (4,193.00) (5,393.00) (4,493.00) (5,393.00) (6,593.00) (5,693.00) (6,593.00) (4,593.00)

DEPRECIACION ACUMULADA FECHA CONCEPTO 1/1/2016 apertura del negocio

DEBE $

HABER 1,100.00

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 1,100.00

OBLIGACIONES POR BENEFICIOS FECHA 29/1/2016 26/2/2016 26/3/2016 28/4/2106 29/5/2016 30/6/2016 27/7/2016 29/8/5016 26/9/2016

CONCEPTO

DEBE $ $ $ $ $ $ $ $ $

100

HABER 370.49 370.49 370.49 370.49 370.49 370.49 370.49 370.49 370.49

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 370.49 $ 740.98 $ 1,111.47 $ 1,481.96 $ 1,852.45 $ 2,222.94 $ 2,593.43 $ 2,963.92 $ 3,334.41

25/10/2016 24/11/2016 19/12/2016

$ $ $

370.49 370.49 370.49

$ $ $

3,704.90 4,075.39 4,445.88

RETENCIONES LEGALES FECHA 29/1/2016 26/2/2016 26/3/2016 28/4/2106 29/5/2016 30/6/2016 27/7/2016 29/8/5016 28/9/2016 27/10/2016 28/11/2016 20/12/2016

CONCEPTO

DEBE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

HABER 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00 685.00

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 685.00 $ 1,370.00 $ 2,055.00 $ 2,740.00 $ 3,425.00 $ 4,110.00 $ 4,795.00 $ 5,480.00 $ 6,165.00 $ 6,850.00 $ 7,535.00 $ 8,220.00

MANO DE OBRA FECHA 29/1/2016 26/2/2016 26/3/2016 28/4/2106 29/5/2016 30/6/2016 27/7/2016 29/8/5016 28/9/2016 27/10/2016 28/11/2016 20/12/2016

CONCEPTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

DEBE 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00

HABER

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 800.00 $ 1,600.00 $ 2,400.00 $ 3,200.00 $ 4,000.00 $ 4,800.00 $ 5,600.00 $ 6,400.00 $ 7,200.00 $ 8,000.00 $ 8,800.00 $ 9,600.00

IMPUESTOS POR PAGAR FECHA 29/1/2016 26/2/2016 26/3/2016 28/4/2106 29/5/2016 30/6/2016 27/7/2016

CONCEPTO

DEBE $ $ $ $ $ $ $

101

HABER 50.47 50.47 50.47 50.47 50.47 50.47 50.47

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 50.47 $ 100.94 $ 151.41 $ 201.88 $ 252.35 $ 302.82 $ 353.29

29/8/5016 28/9/2016 27/10/2016 28/11/2016 20/12/2016

$ $ $ $ $

50.47 50.47 50.47 50.47 50.47

$ $ $ $ $

403.76 454.23 504.70 555.17 605.64

VENTA DE ACTIVOS BIOLOGIGOS Ó PRODUCTOS AGRICOLAS FECHA 4/1/2016 6/1/2016 8/1/2016 12/1/2016 14/1/2016 22/1/2016 23/1/2016 24/1/2016 25/1/2016 26/1/2016 1/2/2016 2/2/2016 4/2/2016 9/2/2016 10/2/2016 12/2/2016 13/2/2016 14/2/2016 17/2/2016 18/2/2016 21/2/2016 22/2/2016 23/2/2016 1/3/2016 2/3/2016 5/3/2016 6/3/2016 11/3/2016 14/3/2016 16/3/2016 18/3/2016 19/3/2016 21/3/2016 22/3/2016 1/4/2016 3/4/2016

CONCEPTO

DEBE

HABER $ 787.50 $ 50.00 $ 6,000.00 $ 900.00 $ 420.00 $ 720.00 $ 100.00 $ 9,600.00 $ 250.00 $ 4,500.00 $ 400.00 $ 4,500.00 $ 900.00 $ 1,350.00 $ 8,000.00 $ 25,000.00 $ 120.00 $ 1,020.00 $ 450.00 $ 337.50 $ 337.50 $ 6,800.00 $ 1,530.00 $ 450.00 $ 1,360.00 $ 6,400.00 $ 300.00 $ 6,800.00 $ 900.00 $ 562.50 $ 3,900.00 $ 337.50 $ 810.00 $ 5,500.00 $ 1,600.00 $ 5,200.00

102

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 787.50 $ 837.50 $ 6,837.50 $ 7,737.50 $ 8,157.50 $ 8,877.50 $ 8,977.50 $ 18,577.50 $ 18,827.50 $ 23,327.50 $ 23,727.50 $ 28,227.50 $ 29,127.50 $ 30,477.50 $ 38,477.50 $ 63,477.50 $ 63,597.50 $ 64,617.50 $ 65,067.50 $ 65,405.00 $ 65,742.50 $ 72,542.50 $ 74,072.50 $ 74,522.50 $ 75,882.50 $ 82,282.50 $ 82,582.50 $ 89,382.50 $ 90,282.50 $ 90,845.00 $ 94,745.00 $ 95,082.50 $ 95,892.50 $ 101,392.50 $ 102,992.50 $ 108,192.50

4/4/2016 6/4/2016 7/4/2016 12/4/2016 15/4/2016 17/4/2016 19/4/2016 20/4/2016 21/4/2016 22/4/2016 2/5/2016 3/5/2016 5/5/2016 9/5/2016 10/5/2016 12/5/2016 14/5/2016 16/5/2016 19/5/2016 20/5/2016 21/5/2016 23/5/2016 25/5/2016 2/6/2016 5/6/2016 6/6/2016 11/6/2016 13/6/2016 15/6/2016 19/6/2016 20/6/2016 21/6/2016 23/6/2016 24/6/2016 2/7/2016 3/7/2016 5/7/2016 10/7/2016 11/7/2016 13/7/2016 16/7/2016 18/7/2016 19/7/2016 20/7/2016 21/7/2016 3/8/2016 3/8/2016 4/8/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

103

236.25 210.00 270.00 810.00 5,500.00 6,000.00 5,000.00 625.00 280.00 8,400.00 150.00 468.75 320.00 5,100.00 7,000.00 280.00 625.00 4,800.00 348.75 250.00 875.00 3,400.00 25,000.00 310.00 1,000.00 450.00 5,100.00 271.25 7,200.00 1,750.00 290.00 960.00 5,000.00 4,000.00 1,000.00 80.00 435.00 281.25 5,600.00 1,200.00 7,000.00 14,000.00 240.00 6,300.00 625.00 11,000.00 11,000.00 720.00

$ 108,428.75 $ 108,638.75 $ 108,908.75 $ 109,718.75 $ 115,218.75 $ 121,218.75 $ 126,218.75 $ 126,843.75 $ 127,123.75 $ 135,523.75 $ 135,673.75 $ 136,142.50 $ 136,462.50 $ 141,562.50 $ 148,562.50 $ 148,842.50 $ 149,467.50 $ 154,267.50 $ 154,616.25 $ 154,866.25 $ 155,741.25 $ 159,141.25 $ 184,141.25 $ 184,451.25 $ 185,451.25 $ 185,901.25 $ 191,001.25 $ 191,272.50 $ 198,472.50 $ 200,222.50 $ 200,512.50 $ 201,472.50 $ 206,472.50 $ 210,472.50 $ 211,472.50 $ 211,552.50 $ 211,987.50 $ 212,268.75 $ 217,868.75 $ 219,068.75 $ 226,068.75 $ 240,068.75 $ 240,308.75 $ 246,608.75 $ 247,233.75 $ 258,233.75 $ 269,233.75 $ 269,953.75

10/8/2016 11/8/2016 12/8/2016 14/8/2016 18/8/2016 20/8/2016 21/8/2016 23/8/2016 1/9/2016 2/9/2016 5/9/2016 10/9/2016 12/9/2016 17/9/2016 18/9/2016 19/9/2016 20/9/2016 1/10/2016 1/10/2016 2/10/2016 3/10/2016 4/10/2016 11/10/2016 11/10/2016 12/10/2016 14/10/2016 3/11/2016 4/11/2016 8/11/2016 11/11/2016 14/11/2016 16/11/2016 17/11/2016 17/11/2016 4/12/2016 8/12/2016 12/12/2016 14/12/2016 16/12/2016

$ 100.00 $ 280.00 $ 7,200.00 $ 240.00 $ 625.00 $ 260.00 $ 4,500.00 $ 750.00 $ 150.00 $ 1,200.00 $ 6,650.00 $ 390.00 $ 9,600.00 $ 450.00 $ 500.00 $ 2,800.00 $ 300.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 550.00 $ 20,000.00 $ 1,500.00 $ 3,500.00 $ 3,500.00 $ 200.00 $ 450.00 $ 200.00 $ 1,350.00 $ 1,500.00 $ 1,250.00 $ 520.00 $ 6,400.00 $ 9,000.00 $ 3,000.00 $ 4,500.00 $ 6,000.00 $ 400.00 $ 625.00 $ 20,000.00

$ 270,053.75 $ 270,333.75 $ 277,533.75 $ 277,773.75 $ 278,398.75 $ 278,658.75 $ 283,158.75 $ 283,908.75 $ 284,058.75 $ 285,258.75 $ 291,908.75 $ 292,298.75 $ 301,898.75 $ 302,348.75 $ 302,848.75 $ 305,648.75 $ 305,948.75 $ 310,448.75 $ 314,948.75 $ 315,498.75 $ 335,498.75 $ 336,998.75 $ 340,498.75 $ 343,998.75 $ 344,198.75 $ 344,648.75 $ 344,848.75 $ 346,198.75 $ 347,698.75 $ 348,948.75 $ 349,468.75 $ 355,868.75 $ 364,868.75 $ 367,868.75 $ 372,368.75 $ 378,368.75 $ 378,768.75 $ 379,393.75 $ 399,393.75

ENERO DEBITO FISCAL FECHA 4/1/2016 6/1/2016

CONCEPTO

DEBE $ $

104

HABER 102.37 5.50

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 102.37 $ 108.87

8/1/2016 12/1/2016 14/1/2016 22/1/2016 23/1/2016 24/1/2016 25/1/2016 26/1/2016 31/1/2016 1/2/2016 2/2/2016 4/2/2016 9/2/2016 10/2/2016 12/2/2016 13/2/2016 14/2/2016 17/2/2016 18/2/2016 21/2/2016 22/2/2016 23/2/2016 27/2/2016 1/3/2016 2/3/2016 5/3/2016 6/3/2016 11/3/2016 14/3/2016 16/3/2016 18/3/2016 19/3/2016 21/3/2016 22/3/2016 30/3/2016

$ $ $ $ $ $ $ $

780.00 117.00 54.60 93.60 13.00 1,248.00 32.50 585.00 $

FEBRERO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

889.87 1,005.87 1,060.47 2,154.07 1,167.07 2,415.07 2,447.57 3,032.57 -

6,596.84

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

52.00 637.00 754.00 929.50 1,969.50 5,219.50 5,235.10 5,367.70 5,426.20 5,470.07 5,513.94 6,397.94 6,596.84 -

3,551.59

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

58.50 235.30 1,067.30 1,106.30 1,990.30 2,107.30 2,180.42 2,687.42 2,731.29 2,836.59 3,551.59 -

$ $ $ $ $ $

208.00 884.00 914.71 942.01 977.11 1,082.41

52.00 585.00 117.00 175.50 1,040.00 3,250.00 15.60 132.60 58.50 43.87 43.87 884.00 198.90 $

MARZO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

3,032.57

$ $ $ $ $ $ $ $ $

58.50 176.80 832.00 39.00 884.00 117.00 73.12 507.00 43.87 105.30 715.00 $

ABRIL 1/4/2016 3/4/2016 4/4/2016 6/4/2016 7/4/2016 12/4/2016

$ $ $ $ $ $

105

208.00 676.00 30.71 27.30 35.10 105.30

15/4/2016 17/4/2016 19/4/2016 20/4/2016 21/4/2016 22/4/2016 30/4/2016

$ $ $ $ $ $

715.00 780.00 650.00 81.25 36.40 1,092.00 $

4,437.06

$ $ $ $ $ $ $

1,797.41 2,577.41 3,227.41 3,308.66 3,345.06 4,437.06 -

6,320.26

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

19.50 80.43 122.03 785.03 1,695.03 1,731.43 1,812.68 2,436.68 2,482.01 2,514.51 2,628.26 3,070.26 6,320.26 -

3,423.06

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

40.30 170.30 228.80 891.80 927.06 1,863.06 2,090.56 2,128.26 2,253.06 2,903.06 3,423.06 -

4,778.96

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

130.00 140.40 196.95 233.51 961.51 1,117.51 2,027.51 3,847.51 3,878.71 4,697.71 4,778.96 -

MAYO 2/5/2016 3/5/2016 5/5/2016 9/5/2016 10/5/2016 12/5/2016 14/5/2016 16/5/2016 19/5/2016 20/5/2016 21/5/2016 23/5/2016 25/5/2016 30/5/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

19.50 60.93 41.60 663.00 910.00 36.40 81.25 624.00 45.33 32.50 113.75 442.00 3,250.00 $

JUNIO 2/6/2016 5/6/2016 6/6/2016 11/6/2016 13/6/2016 15/6/2016 19/6/2016 20/6/2016 21/6/2016 23/6/2016 24/6/2016 30/6/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

40.30 130.00 58.50 663.00 35.26 936.00 227.50 37.70 124.80 650.00 520.00 $

JULIO 2/7/2016 3/7/2016 5/7/2016 10/7/2016 11/7/2016 13/7/2016 16/7/2016 18/7/2016 19/7/2016 20/7/2016 21/7/2016 30/7/2016

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

130.00 10.40 56.55 36.56 728.00 156.00 910.00 1,820.00 31.20 819.00 81.25 $

106

3/8/2016 3/8/2016 4/8/2016 10/8/2016 11/8/2016 12/8/2016 14/8/2016 18/8/2016 20/8/2016 21/8/2016 23/8/2016 30/8/2016 1/9/2016 2/9/2016 5/9/2016 10/9/2016 12/9/2016 17/9/2016 18/9/2016 19/9/2016 20/9/2016 30/9/2016 1/10/2016 1/10/2016 2/10/2016 3/10/2016 4/10/2016 11/10/2016 11/10/2016 12/10/2016 14/10/2016 30/10/2016 3/11/2016 4/11/2016 8/11/2016 11/11/2016 14/11/2016 16/11/2016 17/11/2016 17/11/2016 30/11/2016

AGOSTO $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

1,430.00 1,430.00 93.60 13.00 36.40 936.00 31.20 81.25 33.80 585.00 97.50 $

SEPTIEMBRE $ $ $ $ $ $ $ $ $

19.50 175.50 1,040.00 1,090.70 2,338.70 2,397.20 2,462.20 2,826.20 2,865.20 -

5,031.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

585.00 1,170.00 1,241.50 3,841.50 4,036.50 4,491.50 4,946.50 4,972.50 5,031.00 -

3,018.60

$ $ $ $ $ $ $ $ $

26.00 201.50 396.50 559.00 626.60 1,458.60 2,628.60 3,018.60 -

26.00 175.50 195.00 162.50 67.60 832.00 1,170.00 390.00 $

107

2,865.20

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

585.00 585.00 71.50 2,600.00 195.00 455.00 455.00 26.00 58.50 $

NOVIEMBRE $ $ $ $ $ $ $ $

1,430.00 2,860.00 2,953.60 2,966.60 3,003.00 3,939.00 3,970.20 4,051.45 4,085.25 4,670.25 4,767.75 -

19.50 156.00 864.50 50.70 1,248.00 58.50 65.00 364.00 39.00 $

OCTUBRE $ $ $ $ $ $ $ $ $

4,767.75

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

4/12/2016 8/12/2016 12/12/2016 14/12/2016 16/12/2016

DICIEMBRE $ $ $ $ $

585.00 780.00 52.00 81.25 2,600.00 $

4,098.25

$ $ $ $ $ $

585.00 1,365.00 1,417.00 1,498.25 4,098.25 -

BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS BALANCE DE ENRO A DICIEMBRE BALANCE DE COMPROBACON DE SALDOS SALDO Nº CUENTAS DEUDOR ACREEDOR 1 Efectivo y Equivalenta $ 226,236.75 2 Propiedad, Planta y Equipo $ 64,000.00 3 Compras de Productos Agricolas $ 134,430.00 4 Gastos de Administracion $ 32,824.00 5 Gatos de Venta $ 10,968.00 6 Activos Biologicis en Desarrollo $ 196,761.00 7 Hato Productor de Leche $ 7,145.00 8 Hato de Engorde $ 3,696.00 9 Hato de Trabajo $ 7,140.00 10 Cuentas por Cobrar $ 6,989.35 11 Cuentas por Pagar $ 10,642.17 12 Mano de Obra $ 9,600.00 13 Ventas de Productos Agricolas $ 399,393.75 14 Inventario $ 4,593.00 15 Retenciones Legales $ 8,220.00 16 Impuestos por Pagar $ 605.64 17 Obligaciones por Beneficios $ 4,445.88 18 Capital $ 292,074.00 19 Depreciacion Acumulada $ 1,100.00 TOTALES $ 710,432.27 $ 710,432.27 108

ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADO Ingresos Ventas de Productos Agricolas Egresos Compras de Productos Agricolas Mano de Obra Utilidad Bruta Gastos de Operación Gastos de Administracion Gastos de Venta Utilidad Neta Antes del ISR ISR Utilidada Neta Despues del ISR Utilidad del presente ejercicio

$ $ $

$ $

$

399,393.75

$

144,030.00

$ $

255,363.75 43,792.00

$ $ $ $

211,571.75 52,892.93 158,678.82 158,678.82

399,393.75 134,430.00 9,600.00

32,824.00 10,968.00

PARTIDAS DE CIERRE Fecha 31/12/2016

31/12/2016

31/12/2016

PARTIDAS DE CIERRE Parcial

Concepto partida # 1 ventas de productos agricolas perdidas y ganancias C/Por cierre contable partida # 2 perdidas y ganancias Compra de productos agrícolas Mano de obra C/Por cierre contable partida # 3 perdidas y ganancias Gastos de administración C/Por cierre contable

Debe $

Haber

399,393.75 $ 399,393.75

$

144,030.00 $ 134,430.00 $ 9,600.00

$

32,824.00 $

109

32,824.00

31/12/2016

partida # 4 perdidas y ganancias gastos de venta C/Por cierre contable 31/12/2016 partida # 5 perdidas y ganancias cuentas por pagar impuesto sobre la renta C/Por cierre contable 31/12/2016 partida # 6 perdidas y ganancias utilidad por aplicar C/Por cierre contable

$

10,968.00

$

$

$

10,968.00

$

52,892.93

52,892.93

158,678.82 $ 158,678.82

MAYORIZACION DE LAS PARTIDAS DE CIERRE FECHA

CUENTA ventas

FECHA

DEBE

HABER $

$

CUENTA

$ HABER $

perdidas y ganancias

FECHA

CUENTA cuentas por pagar

FECHA

$ $ $ $

gastos de administracion

10,642.17

DEBE $

399,393.75

HABER $

CUENTA

DEUDOR

144,030.00 43,792.00 52,892.93 158,678.82

DEBE $

DEUDOR

399,393.75

399,393.75 DEBE

$

110

52,892.93

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 399,393.75 $ 255,363.75 $ 211,571.75 $ 158,678.82 $ -

SALDO ACREEDOR $ 10,642.17 -$ 42,250.76

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 32,824.00 32,824.00 $ -

HABER

32,824.00

SALDO ACREEDOR $ 399,393.75

FECHA

CUENTA gastos de venta

FECHA

CUENTA

DEBE $

10,968.00 $ DEBE

HABER $

utilidad del presente ejercicio

SALDO DEUDOR ACREEDOR $ 10,968.00 10,968.00 $ -

HABER

158,678.82

DEUDOR

SALDO ACREEDOR $ 158,678.82

BALANCE DE COMPROBACION DE SALDOS DE PARTIDAS DE CIERRE

BALANCE DE COMPROBACION DE PARTIDAS DE CIERRE 1 Efectivo $ 226,236.75 2 Propiedad, Planta y Equipo $ 64,000.00 3 Activos Biologos en Desarrollo $ 196,761.00 4 Cuentas por cobrar $ 6,989.35 5 Hato Productor de Leche $ 7,145.00 6 Hato de Engorde $ 3,696.00 7 Hato de Tabajo $ 7,140.00 8 Inventario $ 4,593.00 9 Capital $ 292,074.00 10 Retenciones Legales $ 8,220.00 11 Impuestos por Pagar $ 605.64 12 Obligaciones por Beneficios $ 4,445.88 13 Cuentas por Pagar $ 42,250.76 14 Depreciacion acumulada $ 1,100.00 15 Utilidad del presente ejercicio $ 158,678.82 TOTALES $ 511,968.10 $ 511,968.10 111

BALANCE GENERAL BALANCE GENERAL Activo Activo Corriente Efectivo y Equivalente Activo no Corriente PropiedadPlanta y Equipo Activos iologicos en Desarrollo Hato Productor de Leche Hato de Engorde Hato de Trabajo Cuentas por Cobrar Total Activo Pasivo Pasivo no Corriente Cuentas por Pagar Inventario Retenciones legales Impuestos por Pagar Obligaciones por Beneficios Depreciacion Acumulada Patrimonio Capital Utilidad por Aplicar Total Pasivo mas Patrimonio

$ 226,236.75 $ 226,236.75 $ 285,731.35 $ 64,000.00 $ 196,761.00 $ 7,145.00 $ 3,696.00 $ 7,140.00 $ 6,989.35 $ 511,968.10 $ $ $ $ $ $ $

61,215.28

42,250.76 4,593.00 8,220.00 605.64 4,445.88 1,100.00 $ 450,752.82

$ 292,074.00 $ 158,678.82 $ 511,968.10

PLANILLA DE SALARIOS

112

113

CARGO

1 administrador 2 secretaria 3 vigilante chofer 4 5 obrero 1 6 obrero 2 7 obrero 3 8 obrero 4

Nº

SALARIO $800 $450 $300 $250 $200 $200 $200 $200

NOMBRES jimmy alexis gonzales sandra guadalupe saravia miguel angel martinez juan antonio rosales samuel abdali muñoz mauricio salvador romero juan fransisco sanchez claudia maria ayala

RETENCIONES RENTA AFP ISSS $24.00 $60.00 $50.00 $54.00 $50.47 $13.50 $33.75 $28.12 $30.37 $9.00 $22.50 $18.75 $20.25 $7.50 $18.75 $15.62 $16.87 $6.00 $15.00 $12.50 $13.50 $6.00 $15.00 $12.50 $13.50 $6.00 $15.00 $12.50 $13.50 $6.00 $15.00 $12.50 $13.50

ENERO

PLANILLA DE SALARIO DE ENERO A DICIEMBRE SALARIO LIQUIDO $675.53 $408.38 $272.25 $226.88 $181.50 $181.50 $181.50 $181.50

FIRMA

ANEXOS CONCLUSIONES  Entre los principales problemas identificados que afectan al desarrollo agropecuario están la falta de conciliación entre el uso de los recursos y su capacidad productiva, la que trae como consecuencia una expoliación que, en algunos casos, es agravada por aspectos de tenencia de la tierra y, en todo caso, por la explosión demográfica cuya consecuencia más inmediata es la incesante y progresiva demanda de productos agrícolas.

 Para el incremento y mejoramiento de la calidad, la producción cuenta con áreas donde es evidente que las favorables condiciones indican un alto potencial para el desarrollo. En estas áreas solo es preciso corregir deficiencias en infraestructuras y establecer condiciones aparentes para transformarlas de áreas productoras de materia prima en áreas con economía agroindustrial.

 Uno de los factores limitantes más severos es la falta de agua durante la mitad del año. El país entero sufre de sequía estacional que reduce su capacidad de producción; de ahí la importancia de tomar medidas para un desarrollo racional de los recursos hídricos disponibles.

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RECOMENDACIONES  Con la finalidad de mitigar la generación de olores ofensivos, mejorar el tratamiento de los afluentes de la granja porcina y mejorar el manejo de los desechos sólidos, se deberá implementar las siguientes recomendaciones que han sido planteadas como parte de las medidas del PMA:  Establecer procedimientos que ayuden a minimizar y/o neutralizar los olores ofensivos que se generan en los galpones de crecimiento y engorde de cerdos de la Granja por medio de la selección de microorganismos eficientes y neutralizadores de olores que sean los más apropiados para Aplicarse en los galpones de crecimiento y engorde e cerdos.  Realizar siembra de barreras vivas (cortinas rompe vientos) con distintas especies de árboles y plantas arbustivas propias o nativas de la zona, con la finalidad de formar barreras compactas para evitar la dispersión de olores ofensivos, provenientes de los galpones (corrales – porquerizas) hacia los lugares aledaños o la granja porcina.

BIBLIOGRAFIA www.gestionyadministracion.com www.sssf.gop.sv www.AECA.ES Contabilidad especializada en el salvador (Primera edición) (Lic. José Noel Argueta Iglesia

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