CLASIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS - (Modelo diciembre de 2014 +) Vigente para el 2° semestre 2015 ACTIVO Activos Corr
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CLASIFICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS - (Modelo diciembre de 2014 +) Vigente para el 2° semestre 2015 ACTIVO Activos Corrientes Efectivo y Equivalente de Efectivo Caja en Moneda Nacional y Extranjera Banco: Cuenta Corriente en Moneda Nacional y Extranjera Fondos Fijos (o Caja Chica) Depósitos a Plazo (hasta 90 días), en Moneda Nacional y Extranjera Depósitos Overnight
Otros Activos Financieros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados Inversión en Fondos Mutuos Inversión en Acciones
NIC 7
NIC 32 / NIC 39
Activos Financieros a valor Razonable con efectos en Patrimonio Inversión en Fondos Mutuos Inversión en Acciones Otros Activos Financieros - Activos Financieros Mantenidos Hasta el Vencimiento (Contabilizados a Costo Amortizado) Depósitos a Plazo (a más de 90 días), en Moneda Nacional, UF y Extranjera. Inversión en Bonos o Debentures Otros Activos No Financieros Deudores Varios Cuentas por Cobrar a Empleados Prestamos Por Cobrar Gastos Anticipados (Seguros, Arriendos, Fletes, Transporte, etc) Fondos a Rendir Dividendos por Cobrar Activos en Garantía - Vales Vista en Garantía, otros Activos en Garantía - Garantías sobre Arriendos Activos sujetos a restricción IVA, remanente crédito fiscal (Cuando se produce por operaciones fuera del Giro) Deudores Comerciales y otras cuentas por Cobrar, Neto Deudores por Ventas - Clientes (menos) Estimación de Deudas Incobrables Documentos por Cobrar (Letras, Pagaré, cheques a Fecha) (menos) Estimación de Deudas Incobrables - por doctos Documentos protestados (Letras, Pagarés) (menos) Estimacion de Deudas Incobrables Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas Deudores por Ventas - Clientes Documentos por Cobrar a empresas relacionadas Préstamos por Cobrar a empresas relacionadas
Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
1
Inventarios (neto) Materias Primas Materiales Mercaderías Productos en Proceso Productos Terminados Productos (Importaciones) en Tránsito Material de Envase - Etiquetas, Cajas, Botellas (Menos) Estimaciones de Mermas y Deterioro
NIC 2
Activos Biológicos Frutos Animales Plantaciones, Bosques
NIC 41
Activos por Impuestos Pagos Provisionales Mensuales - PPM Impto. A la renta por recuperar (Diferencia: PPM >Impto.Renta por Pagar) IVA Remanente C´redito Fiscal
Activos No corrientes y grupos de desapropiación mantenidos para la venta Activos Fijos Disponibles para la venta
ACTIVO Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Activos Financieros a Valor Razonable con Cambios en Resultados Inversión en Fondos Mutuos Inversión en Acciones
Nic 32 - NIC 39
Activos Financieros Mantenidos para la Venta Inversión en Fondos Mutuos Inversión en Acciones Otros Activos Financieros - Activos Financieros Mantenidos Hasta el Vencimiento Depósitos a Plazo (a más de 365 días) Inversión en Bonos o Pagaré Reaj.Tesoreria (a mas de 1 año) Otros Activos No Financieros Deudores Varios Cuentas por Cobrar a Empleados Prestamos Por Cobrar Gastos Anticipados Activos en Garantía
2 Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
Deudores Comerciales y otras cuentas por Cobrar, Neto Deudores por Ventas - Clientes (menos) Estimación de Deudas Incobrables Documentos por Cobrar (Letras, Pagaré, cheques a Fecha) (menos) Estimación de Deudas Incobrables - por doctos Documentos protestados (menos) Estimacion de Deudas Incobrables Cuentas por cobrar a Entidades Relacionadas Deudores por Ventas - Clientes Documentos por Cobrar a empresas relacionadas Préstamos por Cobrar a empresas relacionadas Inversiones en Asociadas, contabilizadas por el Método de la participaciónNIC 28 - NIIF 3 Inversion en Empresas Asociadas Activos Intangibles Marcas y Patentes Derechos, Franquicias, Licencias, Royalties Gastos de Investigación y Desarrollo Plusvalía Plusvalia comprada Propiedades, Planta y Equipo (neto) Terrenos Propiedades y construcciones Maquinarias Equipamiento Muebles y Útiles (Menos) Depreciación Acumulada (Menos) Deterioro Acumulado
NIC 38
NIC 28 - NIIF 3
NIC 16
Activos Biológicos Plantaciones, Bosques Animales de Trabajo Animales Reproductores Propiedades de Inversión Terrenos Bienes Raices, Construcciones Activos por Impuestos Diferidos Impuestos Diferidos
NIC 40
NIC 12
3 Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
PASIVOS Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Préstamos con Instituciones Financieras (a menos de un año) Obligaciones por títulos de Deuda
Nic 32 - NIC 39 Nic 32 - NIC 40
Acreedores Comerciales y Otras cuentas por Pagar Proveedores o Cuentas por Pagar con Acreedores comerciales Documentos por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades relacionadas Proveedores o cuentas por Pagar Documentos por Pagar a empresas relacionadas Prestamos por Pagar a empresas relacionadas Otras Provisiones de Corto Plazo Provisiones de Gastos
NIC 37
Pasivos por Impuestos IVA por Pagar Impuesto a la Renta por Pagar Imptos por Pagar (PPM < Impto. Renta por Pagar) Impuesto 2° Categoria a los trabajadores - Impto.Unico Impuesto 2° Categoria, 10% Retención Honorarios Otros Impuestos por Pagar (ILA, Combustibles, cigarros, etc.) PPM por Pagar (Provisión de PPM del último mes) Provisiones corrientes por beneficios a empleados Provisión por Vacaciones Provisión por Indemnización por años de servicio Otros Pasivos No financieros Ingresos Anticipados (Arriendos percibidos por anticipado) NIC 18 Retenciones a empledos por pagar (AFP, ISAPRE, Mutuales de Seguridad) Acreedores Varios - Cuentas por pagar a acreedores Dividendos por Pagar Remuneraciones por Pagar Pasivos incluidos en Grupos de Desapropiación Mantenidos para la venta
4 Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Préstamos con Instituciones Financieras Obligaciones por títulos de Deuda
Nic 32 - NIC 39 Nic 32 - NIC 40
Pasivos No Corrientes (No Financieros) Proveedores o Cuentas por Pagar con Acreedores comerciales Documentos por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades relacionadas Proveedores o cuentas por Pagar Documentos por Pagar a empresas relacionadas Prestamos por Pagar a empresas relacionadas Otras Provisiones de Largo Plazo
NIC 37
Pasivos por Impuestos Diferidos Impuestos Diferidos
NIC 12
Provisiones No corrientes por beneficios a empleados Provisión por Indemnización por años de servicio
NIC 26 - NIC 37
Otros Pasivos No financieros Ingresos Anticipados
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PATRIMONIO Capital Emitido Capital Autorizado (Menos) Acciones por Suscribir (Menos) Accionistas Sobreprecio (Pérdida) en Venta de Acciones propias Ganancias (Pérdidas) Acumuladas Utilidades Retenidas - Utilidades Acumuladas (Menos) Pérdidas de Arrastre - Pérdidas Acumuladas Reserva Legal Reservas de Utilidades Resultado del Ejercicio - Utilidad (Pérdida) (Menos) Reserva para dividendos propuestos (Menos) Dividendos Provisorios Primas de Emisión
Acciones propias en Cartera Otras Participaciones sobre el patrimonio Otras Reservas Reserva de Revaluación Propiedades, Planta y Equipo Reserva Disponibles para la venta, Reserva RevalInversiones, Fluct.de Valores Reserva de Conversión Reserva de Otros Activos, Reserva Revaluacion Intangibles Otras Reservas
6 Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (por Función) Ingresos Ordinarios - Ingresos de Actividades Ordinarias Ventas (Nacionales - Exportaciones) (Menos) Descuento sobre precios Ajustes por revaluación de Activos Biológicos
NIC 18 NIC 18 NIC 41
Costo de Ventas Costo de Ventas
NIC 2
Margen Bruto - Ganacia Bruta Ingresos Ordinarios (menos) Costo de Ventas Ganancias que surgen de la baja en cuentas de activos financieros medidos al costo amortizado Utilidad en Venta de Inversiones (Bonos/Debentures)
Nic 32 - NIC 39
Pérdidas que surgen de la baja en cuentas de activos financieros Pérdida en Venta de Inversiones (Bonos/Deventures)
Nic 32 - NIC 39
Otros Ingresos por función Descuentos recibidos de proveedores Ventas de servicios y ventas secundarias Costos de distribución Arriendo de Bodegas (para almacenaje de productos) Seguros sobre Bodegas (para almacenaje de productos) Gastos de Bodegaje Fletes o transporte Remuneraciones de Distribución Otros Gastos del personal de distribución, indemnizaciones, seguros, ropa de trabajo Depreciación de Activos de Distribución Gasto de administración Arriendo de Oficinas de Administración Seguros sobre oficinas Gastos de Administración Gastos de transporte Remuneraciones de Administración Otros Gastos del personal de administración, indemizaciones, seguros, ropa de Trabajo Dietas al directorio, Gastos del Directorio, remuneraciones Depreciación de Activos de Administración
7 Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
Otros gastos, por función (Incluye Gastos de Mercadotecnia) Arriendo de Locales de Venta Seguros sobre Locales de Venta, Seguros sobre productos Gastos de Marketing y Publicidad Gastos de Publicaciones Remuneraciones de Ventas, Comisiones, Bonificaciones, etc Otras Remuneraciones y Gastos del Personal Deudas Incobrables Depreciación de Activos de Ventas Otras ganancias (pérdidas) Multas Gastos por Impuestos (excluido Impto. Renta) Deterioro de Activos Recuperación de seguros (por siniestros) Dividendos Ganados sobre Inversiones Donaciones Utilidad (Pérdida) en Venta de Activos Fijos
Ingresos financieros Intereses ganados sobre inversiones Costos y Gastos financieros Gastos por inversiones (Gastos de corredores de bolsa, etc.) Gastos Bancarios Intereses sobre Ptmos.Bancarios Gastos y Costos Financieros Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación Utilidad (Pérdida) en Asociadas Diferencias de cambio Diferencia de Cambio (Variaciones de Moneda Extranjera) Resultado por unidades de reajuste Reajuste UF Reajuste Remanente Iva Crédito fiscal Otros Reajustes
8 Material preparado por Profesora Hilda Estrada y Profesor Eduardo González
Ganancias (pérdidas) que surgen de la diferencia entre el valor libro anterior y el valor justo de activos financieros reclasificados medidos a valor razonable (Utilidad/Pérdida sobre Valores Negociables) Otros Ingresos Financieros Otros Gastos Financieros Utilidad sobre Activos Financieros (Inversiones) (Pérdida) sobre Activos Financieros (Inversiones) Utilidad sobre Pasivos Financieros (Bonos/Debentures) (Pérdida) sobre Pasivos Financieros (Bonos/Debentures) Gasto por impuestos a las ganancias Impuesto a la Renta
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