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• Elena Astorayme

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2019

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CEMENTOS PACASMAYO RESEÑA HISTORICA VISIÓN Ser una empresa líder en la provisión de soluciones constructivas que se anticipe a las necesidades de nuestros clientes y que contribuya con el progreso de nuestro país. MISIÓN Es crear valor a nuestros inversionistas, a través de un crecimiento sostenible, para beneficio de nuestros clientes, colaboradores, comunidad y el país. COMPROMISO Con la creación de valor mediante la innovación, calidad, eficiencia operativa, cuidado del medio ambiente, responsabilidad social, desarrollo de los clientes y capital humano. VALORES 

Creatividad

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Excelencia

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Integridad



Responsabilidad



Trabajo en equipo

ESTRUCTURA CORPORATIVA

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

DINO: Comercializa todos los productos de Pacasmayo a través de una amplia red de distribuidores asociados en las regiones del norte del Perú.

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CEMENTOS SELVA: Produce cemento, concreto premezclado y elementos prefabricados en la ciudad de Rioja, en el nororiente del Perú.  DINO SELVA: Comercializa todos los productos de Cementos Selva a través de una amplia red de distribuidores asociados en las regiones del nororiente peruano.  AGUICOLA LOS PAICHES: Cría, cultiva y comercializa una de las especies emblemáticas de la selva amazónica, el paiche.

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CALIZA DEL NORTE: Fue creada en el 2013 e inició operaciones en el 2014. Su principal objetivo es explotar la cantera de piedra caliza, Acumulación Tembladera.

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SALSUD: Salmueras Sudamericanas; Explora los depósitos de salmueras descubiertos en las concesiones que posee la compañía en el desierto de Mórrope. Este proyecto se desarrolla en alianza con la empresa peruana Quimpac, líder en el mercado de productos químicos. La Compañía ha decidido priorizar sus inversiones en el desarrollo de productos relacionados con la fabricación, venta de cemento y soluciones constructivas, por lo que se ha aprobado la disposición de inversiones que no estén en línea con el plan estratégico. Como resultado de esta decisión, en el último trimestre del año la Compañía ha decidido no continuar con el proyecto Salmueras, y como consecuencia la inversión relacionada al proyecto ha sido castigada a diciembre 2017.

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E.T. GUADALUPE: Provee de energía eléctrica a la planta de Pacasmayo.

DATOS GENERALES 

Razón Social: CEMENTOS PACASMAYO S.A.A

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RUC: 20419387658

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Tipo de Empresa: Sociedad Anónima Abierta

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Rubro: Cementero

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Fecha de Formalización: 11 de diciembre del 1998

GOBIERNO CORPORATIVO 

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO: Eduardo Hochschild

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GERENTE GENERAL: Humberto Nadal del Carpio

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VICEPRESIDENTE DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS: Manuel Ferreyros Peña

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VICEPRESIDENTE LEGAL: Javier Durand Planas 3

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VICEPRESIDENTE DEL NEGOCIO DE CEMENTO: Carlos Julio Pomarino Pezzia

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GERENTE CENTRAL COMERCIAL: Aldo Bertoli Estrella

POLITICAS 

POLÍTICAS DE GESTIÓN Establece el compromiso de toda la organización por cumplir con los requisitos de nuestros productos y lograr satisfacer las necesidades de nuestros clientes; que cumple con las exigencias de la norma internacional ISO 9001.

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POLÍTICA AMBIENTAL Busca lograr operaciones limpias que trabajen en armonía con el Medio Ambiente.

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POLÍTICA DE SEGURIDAD Y SALUD OCUPACIONAL Somos conscientes de la importancia que tiene nuestro capital humano y de la necesidad de que nuestras operaciones se desarrollen en un ambiente seguro, bajo prácticas adecuadas de trabajo.

ANÁLISIS EXTERNO  ENTORNO ECONÓMICO  ENTORNO LEGAL  ENTORNO TECNOLÓGICO  ENTORNO AMBIENTAL PRODUCTOS  CEMENTO 

CEMENTOS TRADICIONALES

Cemento TIPO I: Alta resistencia a todas las edades. Además, gracias a su nuevo diseño de clinker, incrementa la durabilidad del concreto. 

CEMENTOS ADICIONADOS

Cemento Fortimax: Diseñado con una nueva fórmula que garantiza mayor resistencia química y mayor impermeabilidad en el concreto, protegiendo al concreto del salitre y al fierro de la corrosión, incrementando la durabilidad en la estructura.

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Cemento Extraforte: Con un nuevo diseño que brinda mayor resistencia a la comprensión. Recomendado para columnas, vigas, losas, cimentaciones y obras en general. Cemento Mochica Antisalitre: Con una fórmula exclusiva que garantiza mayor resistencia química y moderada resistencia a los sulfatos. Cemento Mochica: Diseñado para brindar un excelente acabado y gran trabajabilidad. Cemento Amazónico: Con nueva fórmula diseñada especialmente para nuestra selva. Su diseño brinda un excelente acabado y gran trabajabilidad. Además, cuenta con un empaque diseñado para proteger al cemento de la humedad. Cemento Ultra Armado: Es ideal para el clima de altura, brindando un excelente armado para un buen avance en obra gracias a su fórmula con óptima concentración que asegura la durabilidad de las estructuras. 

CEMENTOS ESPECIALIZADOS

Cemento TIPO V: Diseñado con una fórmula especializada que brinda alta resistencia al ataque de los sulfatos y bajo contenido de aluminato tricálcico (C3A) que garantiza alta resistencia química. Cemento para Prefabricados: Diseñado para brindar mayor productividad. Ofrece altas resistencias iniciales y menor tiempo de fraguado. Es ideal para fabricar elementos prefabricados de concreto como bloques, adoquines, cercos, bordillos y postes.

 CONCRETO 

CONCRETO BOMBEADOS

Concreto Plastificado: Concreto de uso común en la construcción, diseñado para ser colocado con bomba estacionaria o telescópica, elaborado con agregados y aditivos estrictamente seleccionados. Concreto Superplastificado: Es el concreto diseñado especialmente con gran fluidez para facilitar su colocación en elementos esbeltos y de difícil acceso. Concreto Rehoplastico: Es el concreto con una consistencia de ocho pulgadas de asentamiento diseñado especialmente para lograr gran fluidez y cohesividad; condición que brinda excelentes características de manejabilidad sin segregación. 5

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CONCRETOS CONVENCIONALES Concreto Estándar: Concreto de uso común en la construcción, de la colocación directa, elaborado con agregados y aditivos estrictamente seleccionados.

 CONCRETOS DE ALTO PERFORMANCE Durable: Es el concreto premezclado diseñado pensando en las condiciones de exposición y uso de la obra. Por sus propiedades físicas y químicas, aumenta la vida útil de las estructuras. Resistencia Acelerada: Es el concreto de baja relación agua-cemento, que cumple con los requisitos a edades tempranas de 3 a 7 días. Fibroreforzado: Es el concreto que incluye el refuerzo de fibras sintéticas o metálicas que reduce la fisuración por contracción plástica o por secado del mismo.

 PREFABRICADOS Elementos prefabricados de concretos listos para utilizar en obra, ahorrando tiempo, recursos y brindando además flexibilidad y seguridad en obras como: puentes, edificios, hangares, y/o almacenes, estacionamiento, cercos perimétricos.  SOLUCIONES EMBOLSADAS Pacasmayo ha desarrollado una línea de productos secos a base de cemento, listos para usar.  CAL La cal viva prime de Cementos Pacasmayo se produce en nuestra planta de Pacasmayo a partir de la piedra caliza, que es transformada a aproximadamente 1,000 °C en nuestros hornos para lograr sus características comerciales y de pureza. La cal se caracteriza por su versatilidad, ya que puede emplearse en casi todos los procesos industriales, bien sea como neutralizante, fundente, lubricante, secante, cementante, absorbente, precipitante, desinfectante, impermeabilizante o como materia prima.  VIVIENDAS Ofrecemos una amplia gama de servicios junto con diversas combinaciones de productos para la construcción de viviendas bajo sistemas de Albañilería Armada, así como Albañilería Confinada. Nos preocupamos por proveer una logística eficiente llegando a la obra en los tiempos previstos. Asimismo, contamos con un listado de maestros capacitados por el programa Procer. 6

 PAVIMENTOS Conjunto de espesores de concreto a flexión y sub base que forman un paquete estructural que soporta mejor las cargas del tráfico.  PREFABRICADOS INDUSTRIALES  Edificaciones  Puentes peatonales y vehiculares  Obras civiles  Soluciones especiales INVERSIONISTAS 

SÍMBOLO: CPAC

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BOLSA: NYSE

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CUSIP/ISIN: 15126Q109 / US15126Q1094

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NÚMERO DE ACCIONES: 423,868,449

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CAPITAL FLOTANTE: 49.99%

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Comprensión de las operaciones de la empresa a ser auditada CEMENTOS PACASMAYO S.A.A 31/12/2018 Información general, antecedentes, a naturaleza de la entidad

Visión: Ser una empresa líder en la provisión de soluciones constructivas que se anticipe a las necesidades de nuestros clientes y que contribuya con el progreso de nuestro país. Misión: Es crear valor a nuestros inversionistas, a través de un crecimiento sostenible, para beneficio de nuestros clientes, colaboradores, comunidades y el país.

Obtener una comprensión de la naturaleza de la empresa Nueva Visión 2030 En marzo de 2018 lanzamos una nueva imagen corporativa, un nuevo logo, y con ello una nueva visión al 2030: Ser una empresa líder en la provisión de soluciones constructivas que se anticipe a las necesidades de nuestros clientes y que contribuya con el progreso de nuestro país.

Operaciones (p.e., productos y servicios manufacturados y/o vendidos) El Grupo se dedica a la producción y comercialización de cemento, bloques, concreto y cal, así como a la comercialización de materiales de construcción. Dichos bienes son vendidos en contratos identificados con los clientes.  Cementos tradicionales, adicionales y especializados.  Concreto bombeado, convencional alto performance.  Prefabricados  Soluciones embolsadas  Cal  Viviendas, pavimentos y prefabricados industriales. 8

Propiedad, estructura de la entidad, estructura y financiamiento de la organización

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Tipos de inversiones (p.e., adquisiciones y enajenaciones) Durante el año 2018 las inversiones fueron orientadas fundamentalmente al sostenimiento de la infraestructura productiva, la modernización de las plantas y la automatización de los procesos industriales y administrativos con la implementación del SAP S/4 HANNA, entre las inversiones más importantes en las plantas podemos detallar: Pacasmayo Se continuó con la política de orientar las inversiones más importantes a consolidar la infraestructura productiva de los negocios de cemento y cal, mejorando la cobertura de repuestos estratégicos y la modernización de equipos importantes En la planta se inició la procura del reductor principal del molino de crudo 2, que soporta la producción de la línea 3 de clinker, así mismo de un set de repuestos para el reductor principal del molino de cemento Loesche Nº 7, uno de los molinos más grandes de la planta. 10

Una inversión importante fue la modernización del sistema de supervisión del proceso productivo, al reemplazar los PLCs (controlador lógico programable) de la línea 3 de producción por controladores de última generación Control Logics de Rockwell Automation. Piura Las inversiones del 2018, como política se continuaron orientando principalmente a la compra de diversos repuestos estratégicos y críticos, para asegurar la confiabilidad mecánica y eléctrica de la línea de producción.

Selección y aplicación de políticas contables de la entidad

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POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo presentados en el estado separado de flujos de efectivo, comprende el efectivo en bancos, caja y dep6sitos a plazo con un vencimiento menor o igual a tres meses Inversiones en subsidiarias Las inversiones en subsidiaria se reconocen inicialmente al costo, y son ajustados posteriormente por los cambios posteriores a la adquisición en la parte del inversor, de los activos netos de la subsidiaria. El estado separado de resultados refleja la participación de la Compañía en los resultados de las operaciones de las subsidiarias. Las ganancias y pérdidas resultantes de las transacciones comunes, son eliminadas en proporci6n a la participaci6n mantenida en las subsidiarias. Instrumentos financieros: reconocimiento inicial y medici6n posterior Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o instrumento de patrimonio de otras entidades. Arrendamientos La determinación de si un acuerdo es, o contiene, un arrendamiento se basa en la esencia del acuerdo a la fecha de su celebraci6n. El acuerdo es o contiene un arrendamiento si el cumplimiento del acuerdo depende del uso de un activo o activos específicos y el acuerdo otorga el derecho de uso del activo, incluso si tal derecho no está de manera explícita en el acuerdo.

BASES DE PREPARACION: Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 31 de diciembre de 2018, no existe obligación de preparar estados financieros separados; pero en el Perú las compañías tienen la obligación de prepararlos de acuerdo con las normas legales vigentes. Debido a esto, la Compañía ha preparado estados financieros separados de acuerdo a la NIC 27, Estados Financieros Separados. Estos estados financieros se hacen públicos dentro del plazo establecido por la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV).

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Marco relevante de la empresa, legal y

Influencias de los interesados clave

regulatorio y otros factores externos (Fuerzas clave del mercado y otros factores externos) Marco legal y regulatorio Marco regulatorio correspondiente al sector industrial, Ley de seguridad y salud en el trabajo (Ley 29783) Legislación y regulación por el Reglamento de seguridad industrial ( ley 42F), OEFA,OSINERGIM, SUNAFIL. Otros factores externos

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Objetivos y estrategias de la empresa Cementos Pacasmayo S.A.A. tiene entre sus objetivos la mejora constante de sus prácticas de buen gobierno corporativo y se encuentra comprometida activamente con el desarrollo del mismo, en beneficio de sus accionistas, grupos de interés y del mercado en general. Muestra de este compromiso es el reconocimiento de la Bolsa de Valores de Lima (BVL), a Cementos Pacasmayo por sus buenas prácticas de gobierno corporativo. Por noveno año consecutivo Cementos Pacasmayo es parte del Índice de Buen Gobierno Corporativo (IGBC).

Factores críticos de éxito 

Disminución del EBITDA y FCO proyectados de la compañía a nivel de consolidado que afecten la cobertura del servicio de deuda-

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Perdida del respaldo patrimonial



Incremento en los indicadores de apalancamiento contable y financiero respecto a lo exhibido al corte de análisis.



Cualquier tipo de subordinación de la primea y/o segunda emisión de bonos corporativos frente a otras obligaciones financieras



Presión en los niveles de liquidez de la compañía producto de la intensiva política de reparto de dividendos

Obtener una comprensión de las medidas clave de desempeño financiero de la administración

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CEMENTOS PACASMAYO MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN AL 31 de diciembre del 2018

EVALUACIÓN GLOBAL E INFORMACIÓN SOBRE EL NEGOCIO Términos de Referencia Objetivos del examen: El propósito de nuestra auditoria es emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e información complementaria preparados por la compañía, determinar que los estados financieros de la compañía presenten razonablemente en todos sus aspectos importantes la situación financiera y estado de resultados de conformidad con la Normas Internacional de Información Financiera y las notas que la acompañan. De esta manera emitiremos un dictamen sobre la información complementaria de Cementos Pacasmayo S.A.A. A partir de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las cuales serán comunicadas oportunamente en la Carta de Control Interno que para efecto se emita. Expectativas del Cliente: De acuerdo a lo conversado con los funcionarios de Cementos Pacasmayo S.A.A. hemos podido identificar oportunidades de servicio al cliente, tales como: Revisión con mayor en Patrimonio e Ingresos. Con respecto a esto último emitiremos una carta de revisión por el ejercicio cerrado al 31 de diciembre del 2018.

El negocio del Cliente y sus riesgos inherentes El Grupo Hochschild (Inversiones ASPI), fundado en 1911, es uno de los conglomerados económicos peruanos más importante en el país y cuenta con dos divisiones de negocio principales: la minera y la industria. Además, el Grupo Hochschild es patrocinador de TECSUP, el instituto técnico líder en el Perú y la Universidad de Tecnología E ingeniería (UTEC) 15

Cementos Pacasmayo S.A.A. fue constituida en 1957 y, de conformidad con la Ley General de Sociedades peruana, es considerada una sociedad anónima abierta, cuyas acciones comunes cotizan en la bolsa de valores de Lima. La Compañía es una subsidiaria de Inversiones ASPI S.A. (ASPI), empresa que posee el 50.01 por ciento de las acciones comunes de la Compañía al 31 de diciembre de 2016 y de 2015. La dirección registrada por la Compañía es Calle La Colonia No.150, Urbanización El Vivero, Santiago de Surco, Lima, Perú. La actividad principal de la Compañía es la producción y comercialización de cemento, bloques, concreto y cal, en la región de la Libertad, en el norte del Perú. La planta principal de producción de la Compañía se encuentra ubicada en la ciudad de Pacasmayo, a 96 km al norte de la ciudad de Trujillo. Riesgos Se ha implementado una Gestión de Riesgo denominado: “Gestión de Riesgo Integral: Una Manera de Asegurar Nuestra Sostenibilidad”; y se cuenta con una Política de Gestión de Riesgo aprobada por el Directorio de la empresa. Para ello se basó en un diagnóstico del Marco Integral de Riesgos trabajado por PwC (Price Waterhouse & Cooppers) donde se entregaron 13 matrices de riesgos, las cuales sirvieron como base para la identificación, análisis, valoración y tratamiento de los riesgos de la empresa. La gestión de riesgos considera criterios de sostenibilidad dentro de las gerencias que mantienen contacto directo con nuestros grupos de interés, donde iniciativas de sostenibilidad se vean reflejadas en los objetivos anuales considerados por las Gerencias, así como en el desarrollo de sus responsabilidades. Esto a la vez deriva en la identificación de riesgos relacionados a iniciativas de sostenibilidad y el bienestar de nuestros stakeholders. Asimismo, se busca la capacitación e interiorización de los riesgos dentro de las operaciones y funciones de la empresa para llegar a un despliegue Multinivel. Por ello se vienen trabajando planes de capacitación y difusión de los riesgos a todos los niveles organizativos:  Identificación de Riesgos por Procesos  Capacitación de colaboradores  Difusión corporativa En el año 2018 se adecuó la gestión de riesgos a los parámetros de la Certificación ISO 37001: Sistema de Gestión Anti soborno y se ha desplegado en toda la empresa la Gestión de Riesgos Operativos y Funcionales, para lo cual se trabajaron matrices específicas de Fraude y Soborno por cada Área. 16

Adicionalmente, se ha creado un Comité de Riesgos con la finalidad de establecer e implementar la gestión de riesgos a nivel corporativo. Este está compuesto por el Gerente General, los Vicepresidentes y el Gerente de Riesgos. Dirección Estratégica De La Compañía Para determinar los objetivos de la empresa de analizaron los objetivos del negocio clave de la gerencia y las estrategias relacionadas, los riesgos del negocio que amenazan el logro de los objetivos, y los riesgos de auditoria que surgen de estos mismos. - Perspectivas de la Gerencia con respecto a las fortalezas y debilidades del negocio.

Medio Ambiente La empresa cuenta con un Sistema de Gestión Ambiental, el cual consiste en la gestión de emisiones, reducción de huella hídrica, manejo de residuos sólidos, biodiversidad y gestión de impactos ambientales que le permite a Cementos Pacasmayo y sus subsidiarias cumplir el marco legal ambiental y mejorar continuamente su gestión ambiental. Enfoque de Control Sobre la base de nuestra evaluación, podemos decir que respalda en un enfoque de control que es la efectuada por el control interno de la compañía. Determinación del Riesgo El auditor determinará, de acuerdo con la determinación de datos obtenidos con anterioridad, de acuerdo con cuál es el riesgo que presenta el área sujeta a examen, considerando la importancia y el riesgo. Los riesgos son determinados según la ausencia, la deficiencia o fortaleza de los controles por cada área, identificados en la evaluación de la estructura de control interno. Ambiente de Control y Enfoque de Auditoria Somos por primera vez auditores de Cementos Pacasmayo S.A.A. Por la cual somos conscientes de la importancia del conocimiento de la entidad y llevar un adecuado plan de trabajo. La empresa cuenta con un departamento para la auditoria interna conformado por tres personas. El jefe del departamento es el Señor Brayam Carpio. El plan de Trabajo de Trabajo del ejercicio 2016 fue ejecutado solamente en un 80%, entre el periodo de agosto a diciembre. 17



Comité de Auditoria

El Comité de Auditoría es responsable de revisar los Estados Financieros de Cementos Pacasmayo, evaluar los controles y procedimientos internos, identificar deficiencias, la selección, compensación, retención y supervisión de los auditores externos, la resolución de cualquier desacuerdo entre el equipo directivo y los auditores externos. De igual manera, es responsable de informar al Directorio sobre asuntos que surjan con respecto a la calidad o integridad de los Estados Financieros, del cumplimiento con requerimientos legales o regulatorios, del desempeño e independencia de los auditores externos, del desempeño de la auditoría interna, de supervisar las medidas adoptadas como resultado de las observaciones efectuadas por los accionistas, directores, ejecutivos, empleados o cualquier tercero respecto a la contabilidad, controles internos y auditoría externa e interna, así como de cualquier reclamo relacionado a irregularidades administrativas, incluyendo métodos anónimos y de confidencialidad para la resolución de las observaciones ejecutadas por los empleados 

Comité de Buenas Prácticas en Materia de Libre Competencia

El Comité de Buenas Prácticas en Materia de Libre Competencia es responsable de informar a los empleados de Cementos Pacasmayo sobre las buenas prácticas respecto a nuestra competencia, así como de monitorear el cumplimiento de las mismas, incluyendo el cumplimiento de regulaciones anticompetitivas. 

Comité de Buen Gobierno Corporativo

El Comité de Buen Gobierno Corporativo es responsable de asistir al Directorio respecto de su función de supervisión del procedimiento para elegir a los Directores y miembros de los Comités y de los planes de sucesión de los Directores y el Gerente General. De igual manera, es responsable de asistir en la ejecución de los mecanismos de evaluación y autoevaluación del desempeño de los Directores en el Directorio y en los distintos Comités y en la efectividad de las prácticas de Buen Gobierno Corporativo. Políticas Contables Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB). Estados financieros separados y consolidados 18

Los estados financieros separados y consolidados al 31 de diciembre del 2018 que figuran en los anexos a esta memoria fueron auditados por los señores Paredes, Burga y 18 Asociados S. Civil de R.L, firma miembro de EY quienes emitieron una opinión sin salvedades. Cambios en los responsables de la elaboración y revisión de la Información Financiera Durante el 2018 y 2017 no se ha producido cambios en los responsables de la elaboración y revisión de la información financiera de la empresa. Contactos con el Cliente El socio y el gerente realizarán reuniones periódicas con la gerencia con el fin de brindar y solucionar los problemas que pudieran surgir de manera imprevista. Las reuniones de deben de realizar al inicio del trabajo en el campo y al concluir las pruebas de cumplimiento y al finalizar el trabajo de campo.

ESTRATEGIAS DE AUDITORIA 

Planilla de Decisiones Preliminares

La determinación de los componentes, evaluación de los riesgos inherentes y de control para los componentes y los procedimientos de auditoria a aplicarse se determinarán más adelante. 

Guías Generales de Materialidad

Basándose en los estados financieros de la compañía tomada en su conjunto al 31 de diciembre de 2018 definiendo aquellas cuentas significativas de manera adecuada. De acuerdo con la NIA 320

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ADMINISTRACION



Cronograma de Visitas

Nuestra revisión comprenderá las siguientes visitas: VISITA

FECHA DE INICIO

FECHA DE

FINALIZACIÓN Planificación / Interino

4 de octubre del 2018

1 de noviembre del 2018

Inventario físico

15 de diciembre del 2018

18 de diciembre del 2018

1 de febrero del 2019

05 de mayo del 2019

Final



Cronograma de informes a emitir

INFORME

FECHA LÍMITE

Memorándum de Planificación

12 de noviembre del 2018

Estados Financieros e Información Complementaria Carta de Control Interno



21 de mayo del 2019 21 de mayo del 2019

Presupuesto de Tiempo SENIOR

ASISTENTE

TOTAL

Planificación / Interino

100

100

200

Final

150

250

400

250

350

600



Personal Involucrado

20

a) Del Cliente Gerente General: Humberto Nadal Del Carpio Gerente de Administración y Finanzas: Manuel Ferreyros Peña Contador: Auditor Interno: b) De la sociedad de auditoria Socio de Auditoria: Socio Tax: Gerente de auditoria: Senior de auditoria: Asistente de auditoria: 

Relación con otros miembros de la empresa auditora Coordinaremos con nuestro departamento de impuestos su participación en la revisión de las provisiones impositivas correspondiente al cierre del ejercicio. Esto en concordancia con las expectativas del cliente De igual manera, nuestro departamento efectuara la revisión del área de planillas y controles generales del área de Sistemas.



Asistencia del cliente Esta colaboración se materializará a través de la información necesaria para nuestro examen de los estados financieros de la compañía. Coordinaremos principalmente con los señores Humberto Nadal Del Carpio y Manuel Ferreyros Peña.

PLAN DE AUDITORIA El presente Plan de auditoria ha sido preparado en la primera quincena del mes de octubre del 2018 y está basado en los resultados de exámenes anteriores, en el conocimiento de las operaciones de Cementos Pacasmayo S.A.A. y en la información obtenida de la revisión de los estados financieros, así como en las conversaciones sostenidas con los funcionarios de la compañía. Este Plan de auditoria será modificada cuando resulte necesario, de acuerdo con el resultado de nuestro trabajo y otros hechos que los afecten, para lo cual se emitirá el respectivo memorando sobre cambios en el alcance, posteriores a la planificación.

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Nombre de SOA: Blanco y asociados E.R.L.

Determinación de la materialidad El ET y el Importe Nominal Entidad auditada: Cementos Pacasmayo S.A.A.

Elaborado por:

Revisado por:

Periodo auditado: 2018

Paula Blanco Malpartida

Rosa Veramendi Blas

Instrucciones 1. Para determinar la materialidad de planeación se debe seleccionar una de las siguientes bases. Base seleccionada Total ingresos S/. 820,416 Total activo S/. 2,772,164 Total patrimonio S/. 1,451,363 Total Utilidad antes de S/. 102,046 impuesto

Pacasmayo es una empresa que se encarga de la elaboracion del cemento y cal, su principal objetivo es la produccion ya que sin ella no existiria ventas.

2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada % Total 0.5% Ingresos 3% Porcentaje a 2% aplicar S/. 820,416

S/. 16,408

(MP)

Los porcentajes del total activo, la base que hemos escogido se muestran a continuacion; según la evalucion del sistema de control interno hay una seguridad modera en controles, por ello a mayor sea el riesgo se tomara el menor porcentaje según lo establece la NIA. 3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeación (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. Para determinar el ET se multiplica la MP por el 50 %

% 50% DE S/ 16,408

S/. =

8,204

Se ha establecido el porcentaje de 50% por que la entidad se encuentra listada y en un sector regulado. El error tolerable es el límite máximo de aceptación de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificación, y por tanto será una fracción de aquella. 4. Determinar el importe nominal para el Resumen de Diferencias de Auditoría (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos opciones. a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %. b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicará por el 3 %. S/. Para determinar el umbral para MP S/.16,408 820 el RDA se multiplica la MP por = x5% el 5 % Importe nominal para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditoría (RDA)

=

820 22

El importe nominal para el RDA, es el monto mínimo para acumular aseveraciones equívocas que serán presentadas en el RDA. Las aseveraciones equívocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas; sin embargo, la acumulación de estas aseveraciones equívocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros. Nota. El monto determinado como error tolerable servirá para determinar que partidas del ESF y el estado de gestión son significativas y no significativas, en el caso el ET alcanza a S/. 62,968 , para Diciembre del 2016 y por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarán como partidas significativas.

Determinación de la materialidad final Materialidad e Importancia Relativa 820,416 Total Ingresos 32,817 (MP) % de los Ingresos 16,408 (ET) % de MP 1,641 RDA % de MP

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PAPELES DE TRABAJO

1. Ambiente de control. 

Cementos Pacasmayo cuenta con el Código de Ética para Ejecutivos con Responsabilidad Financiera, y para apoyarse tiene Normas Internas de Conducta para el Cumplimiento del Reglamento de Hechos de Importancia e Información Reservada. Con lo cual procura que los interesados financieramente y sus subsidiarias tengan en conocimiento que acciones se reconocen como una falta a la ética que establece Cementos Pacasmayo, esto se ve registrado en el Capítulo Séptimo – Régimen de Sanciones. Como se menciona en el párrafo anterior, Cemento Pacasmayo informa de las sanciones penales, administrativas que cumplirán de ser este el caso. Cementos Pacasmayo hace referencia de las denuncias en su Política de Denuncias en el cual establece un formato y en qué momentos se hace efectiva la aplicación, también hace mención a la protección de la integridad del denunciante, sin embargo, la manera de realizar la denuncia es de manera virtual, en su página cuenta con un enlace específicamente para Denuncias en el cual el interesado podrá informarse y hacer un seguimiento de sus denuncias.

2. Evaluación de riesgos GESTION DE RIESGOS Contamos con un sistema llamado gestión de riesgo integral.

Se tiene una gráfica donde se ha visto la evolución de la gestión de riesgos desde el 2018}

Se tiene una gestión de riesgos es dinámica y se actualiza constantemente a medida que van evolucionando los requerimientos referidos a esta gestión. Este sistema considera criterios de sostenibilidad que se ven reflejados en la identificación de riesgos y en los objetivos anuales considerado por nuestras gerencias, una mención importante es la matriz de riesgos en una materia de seguridad, salud ocupacional y medio ambiente. La revisión con una frecuencia determinada a permitido definir de manera adecuada los controles y su funcionamiento orientado a mejorar la 24

eficiencia y eficacia de los mismo que redunda en beneficio de nuestros colaboradores y aquellos que trabajan para reducir la probabilidad de accidentes.

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3. Información y comunicación Nuestros canales de ventas Nuestro enfoque al cliente nos lleva a desarrollar productos especializados que satisfagan las necesidades de nuevos y diferentes clientes. Para ello, contamos con dos canales de venta: 

El canal masivo, atendido principalmente por la red DINO, que representó el 83.2% de las ventas de 2018.



El canal industrial que atiende a constructoras, concreteras, y otras empresas que usan el cemento como insumo para su producción. Representó el 16.8 % de las ventas de 2018

Cadena de suministro Nuestras operaciones se alinean a la Política Corporativa de Compra de Bienes, Servicios y Materia Prima, que se encuentra bajo la responsabilidad de la Gerencia Central de Cadena de Suministro y Administración. Esta directriz permite gestionar de manera uniforme, ordenada y transparente nuestros procesos de compra de bienes y servicios.

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Con el fin de atender los requerimientos internos y externos de bienes, servicios y materias primas, y de operar con bajos costos y de manera flexible, alineamos todas las cadenas logísticas a las operaciones productivas y comerciales de todo el Grupo Pacasmayo. De esta manera integramos los procesos de Planificación, Compras, Abastecimiento, Almacenes, Operaciones Logísticas y Despacho, hacia atrás con los proveedores y hacia adelante con los clientes. Otros de nuestros objetivos son la reducción de los tiempos de ciclo y la minimización de las inversiones en infraestructura necesaria para operar.

Dialogo con nuestros grupos de interés Como la mayor empresa cementera del norte y nororiente del Perú, nos relacionamos con diversas personas, instituciones y organizaciones de la sociedad civil. Estos vínculos son importantes para el desarrollo de nuestras actividades empresariales y la mejora del entorno en el cual operamos. Es así como hemos definido los siguientes como nuestros grupos de interés:

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Procuramos mantener excelentes relaciones con todos ellos, sin embargo, por la naturaleza de nuestras actividades, trabajamos especialmente con cinco de ellos: 

colaboradores,



clientes,



contratistas y proveedores,



comunidades vecinas, y



el medio ambiente.

Para identificar a nuestros grupos de interés consideramos los siguientes criterios: 

La información de la línea de base declarada en nuestros instrumentos de gestión ambiental (IGA).



La cercanía con nuestras operaciones.



La evaluación de los impactos ambientales, sociales y económicos que tenemos sobre ellos.



El interés que tenemos para establecer algún tipo de relacionamiento.

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El diálogo con nuestros grupos de interés es constante y se da a través del personal de nuestras distintas áreas. En el caso de las poblaciones de nuestro entorno, la identificación permanente de sus expectativas se da gracias al trabajo del equipo de Relaciones Comunitarias. Con el fin de incluir en este reporte los temas más de interés para nuestros stakeholders, tomamos en cuenta el proceso de diálogo realizado en 2018 con nuestros accionistas, clientes, colaboradores, proveedores y contratistas. A continuación, presentamos las más relevantes:

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4. Actividades de control Segregación de funciones La segregación de funciones es una de las principales actividades de control interno destinada a prevenir o reducir el riesgo de errores o irregularidades, y en especial el fraude interno dentro de la Compañía. Su función es la de asegurar que un individuo no pueda llevar a cabo todas las fases de una operación, desde su autorización, pasando por la custodia de activos y el mantenimiento de los registros maestros necesarios. Se daría una adecuada segregación de funciones cuando para realizar una acción fraudulenta o irregularidad, se requiera de la confabulación de dos o más colaboradores. En los casos en donde no existe una adecuada segregación de funciones, es posible que los demás controles implementados no sean confiables. En el ambiente actual de los negocios, el establecimiento de una adecuada segregación de funciones se ha convertido en uno de los pilares básicos de un modelo de control interno efectivo, por cuanto es fundamental para reducir el riesgo de errores y fraude. Por regla general las siguientes funciones deben estar separadas entre los colaboradores: 

Aprobación

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Registro y conciliación 30



Gestión y custodia de activos

Un examen detallado del esquema de supervisión de actividades que están relacionadas es fundamental, y sirve como un control adicional muy efectivo.

Estados financieros separados y consolidados Los estados financieros separados y consolidados al 31 de diciembre del 2018 que figuran en los anexos a esta memoria fueron auditados por los señores Paredes, Burga y 18

Asociados S. Civil de R.L, firma miembro de EY quienes emitieron una opinión sin salvedades. De conformidad con lo establecido en el Reglamento de Hechos de Importancia e Información Reservada, aprobado mediante Resolución SMV Nº 005-2014-SMV/01, comunicamos la siguiente información: Envío de Información Financiera Tipo de Información : Trimestral Individual Periodo : 2018 - 2 Órgano que aprueba : Gerencia General Fecha de Aprobación : 20/07/2018 Comentarios adicionales : Declaración Jurada de Cumplimiento de NIIF : La información financiera ha sido preparada y presentada de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el 31

International Accounting Standards Board (IASB), vigentes internacionalmente. Declaración Jurada de Hipótesis de negocio en marcha : La información financiera ha sido elaborada bajo la hipótesis de negocio en marcha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) vigentes internacionalmente. Archivos aprobados: - Análisis y discusión de Gerencia TI : ADG2T18separado.pdf - Notas a los Estados Financieros IntermediosTI : Notas2T2018CPSAASeparado.pdf - Archivo Estructurado

5. Supervisión y monitoreo El comité ejecutivo es responsable, principalmente, de la supervisión y apoyo al equipo directivo de cementos Pacasmayo en la ejecución de resoluciones adoptadas por el Directorio de la ejecución de la estrategia aprobada por los mismos, del cumplimiento de los objetivos en el corto y mediano plazo, así como también del diseño de planes de acción para alcanzar estos objetivos.

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El encargado de auditoria interna cumple con ayudar a la organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. La Auditoría Interna, mantiene una independencia que le permite emitir juicios imparciales y objetivos. Las reuniones que durante el ejercicio materia del presente informe el área encargada de auditoría interna ha celebrado con la sociedad auditora contratada

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