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• isaías garcia

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CATALOGO DE CUENTAS APLICABLE AL SECTOR HOTELERO 1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CIRCULANTE: 1.1.01 DISPONIBLE 1.1.01.01 Caja Se encuentra representada por la moneda de curso legal, giros bancarios, telegráficos, moneda extranjera y metales preciosos amonedados. Cargo: 

Del importe de su saldo deudor, que representa la moneda de curso legal, giros bancarios, telegráficos, moneda extranjera y metales preciosos amonedados.



Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad.



Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo.

Abono: 

Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad.



Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo.



Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo: 

Su saldo es deudor.

1.1.1.1.1

Caja General

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del dinero en efectivo propiedad de la entidad, que está representado en moneda de curso legal o sus equivalentes y los metales preciosos amonedados. Cargo 

Aumenta con el importe de las ventas pagadas en Efectivo.



Aumenta por el importe de Anticipos de Clientes realizados en Efectivo.



Aumenta por las Aportaciones de los socios realizados en efectivo.

Abono 

Disminuye por el depósito del efectivo en las cuentas bancarias



Por el pago de Erogaciones realizadas en Efectivo.

1.1.01.02 Bancos 1.1.01.02.001 Banco Banamex 1.1.01.02.005 Banco Bancomer 1.1.02 EXIGIBLE 1.1.02.01 Cuentas por cobrar clientes Las cuentas por cobrar actúan como una suerte de crédito o préstamo a un cliente. Generalmente, es en la factura donde figuran los elementos de las cuentas por cobrar:  El plazo de cobro (fecha de vencimiento).  El importe de la deuda.  El método de pago.  Los datos del cliente. Cargo  Saldo al inicio del ejercicio  Del importe originalmente pactado con los clientes por las ventas de mercaderías y la presentación de servicios al crédito.  Del importe de los intereses normales y moratorios. Abono  Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidación de su adeudo efectúen los clientes.  Del importe de las devoluciones de mercaderías.  Del importe de las rebajas y devoluciones sobre ventas concedidas a clientes.  Del importe de los descuentos sobre ventas concedidos a clientes.  Del importe de las cuentas canceladas que se consideren totalmente incobrables Al final del ejercicio por cierre contable  1.02.02 Cuentas por Cobrar Ciudad 1.1.02.02.001 Tarjetas de Crédito 1.1.02.02.010 Agencias de Viajes 1.1.02.05 Cuentas por cobrar Empleados 1.1.02.06 reservaciones por cobrar clientes

Constituyen los anticipos recibidos de clientes para futuras estadías en el hotel, amparados con pagos en efectivo, cheques, tarjetas de crédito y moneda extranjera (reserva garantizada). Cargo Es de naturaleza deudora, que refleja en los Estados financieros del hotel, las obligaciones que este tiene de prestar sus servicios de alojamiento o alimentos y bebidas a los diferentes clientes que hayan efectuado depósitos de reservas. Abono 1.1.02.10 Deudores Diversos 1.1.02.50 Efectos por Cobrar 1.1.02.80 IVA Crédito Fiscal Es una cuenta del Activo. Representa el IVA a favor nuestro originado por las compras del mes. Cargo 

Cuando determinamos la posición del IVA.

Abono 

Cuando registramos facturas de compras que contienen IVA discriminado.

1.1.02.99 Provisión para Cuentas Incobrables 1.1.03 REALIZABLE

1.1.03.01 Inventario de alimentos Representa el precio de costo de las mercancías propiedad de la entidad. Cargo 

Del importe del costo de las mercancías propiedad de la entidad.



Del importe del precio de costo de las compras de mercancías adquiridas por la entidad.

Abono 

Del importe del costo de las mercancías y las transferencias a las cuentas de compras o almacén, al tener conocimiento de que las mercancías llegaron a la bodega de la empresa.

1.1.03.02 Inventario de bebidas 1.1.03.03 Inventario de suministros P/Huésped 1.1.03.05 Inventario de suministros de limpieza 1.1.03.06 Inventario de suministros generales 1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO. 1.2.01 Terrenos 1.2.02 Edificios 1.2.10 Mobiliario y Equipo de Habitaciones Es la cuenta en la que se registra el valor de los muebles necesarios para la operación del hotel. Cargo 

Por el valor de los muebles y equipos propiedad del hotel



Por el valor de los nuevos muebles adquiridos para el hotel

Abono 

Por el valor de los muebles que el hotel decida vender



por el valor de los muebles que el hotel considere inservibles

1.2.15 Mobiliario y Equipo de Alimentos 1.2.20 Mobiliario y Equipo de Bebidas 1.2.25 Mobiliario y Equipo de Oficina 1.2.30 Equipo de Computación 1.2.35 Equipo de Transporte 1.2.99 Depreciación Acumulada 1.3 INVERSIONES PERMANENTES

1.3.01 depósitos en garantía Es la cuenta en la que se registra el importe de las cantidades en guarda para garantizar algún bien o servicio. Cargo 

por el importe de los depósitos en garantía realizados por la empresa



por el importe de los nuevos depósitos en garantía ejecutados por el cliente

Abono 

por el valor de los depósitos en garantía que sean devueltos al cliente



por el valor de su saldo en caso de saldarla

1.4 CARGOS DIFERIDOS 1.4.01 Gastos de Instalación 1.4.05 Publicidad y Propaganda Representa el precio de costo del material publicitario empleado por la entidad para dar a conocer al público los productos. Cargo 

Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los materiales publicitarios (contratos celebrados con la prensa, radio, televisión, folletos, volantes, etcétera).



Del importe del precio de costo de las erogaciones que por los conceptos anteriores se realicen.

Abono 

Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al mercado



Del importe de su saldo para saldarla

1.4.99 Amortización Acumulada 2 PASIVO 2.1 PASIVO CIRCULANTE 2.1.01 Proveedores 2.1.05 Documentos por Pagar

2.1.20 Acreedores Diversos 2.1.25 Depósitos por Reservaciones Habitaciones Los depósitos de reservas, constituyen los anticipos recibidos de clientes para futuras estadías en el hotel, amparados con pagos en efectivo, cheques, tarjetas de crédito y moneda extranjera (reserva garantizada). Abono 

Del importe sobre el pago que haya realizado el cliente



Representa los depósitos sobre futuras estadías

2.1.30 Deposito por Reservaciones Banquetes 2.1.40 bonificaciones para empleados 2.1.50 vacaciones por pagar 2.1. 60 Empleados por pagar propinas Cuenta de naturaleza pasiva, corresponde al recaudo del 10%, que, según la costumbre mercantil, otorgan los clientes o comensales de manera voluntaria. Abono 

Se registra a favor de los empleados encargados de proporcionar el servicio

2.1.80 Impuestos por pagar 2.1.95 IVA por Pagar 2.1.99 IVA Debito Fiscal 2.2 PASIVO A LARGO PLAZO 2.2.01 Hipotecas por Pagar 2.2.10 Documentos por pagar L.P. 2.3 CREDITO DIFERIDO 2.3.01 Ingresos Cobradas por Anticipado 2.5 OTROS PASIVOS

2.5.01 Utilidades no reclamadas 3 CAPITAL 3.1 CAPITAL SOCIAL 3.1.01 Accionistas comunes 3.2 SUPERAVIT 3.2.01 Reservas 3.2.01.001 Reserva Legal 3.2.02 Utilidades 3.2.02.001 Utilidad de ejercicios anteriores 3.2.02.005 Utilidad del ejercicio

4 INGRESOS 4.1 ingresos operacionales 4.1.1 ingresos por servicios Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de las ventas realizadas por el hotel por concepto del servicio de alojamiento o habitaciones. El huésped paga una tarifa y adquiere el derecho de utilizar un activo, en este caso la habitación con toda su dotación. 4.1.1.1 ingreso por comida y bebidas Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de las ventas realizadas por el hotel en sus restaurantes. En los restaurantes el cliente tiene la opción de consumir comestibles, bebidas alcohólicas y no alcohólicas. El activo generador del ingreso es el inventario de materia prima, transformado y servido al cliente como producto terminado (platos, botellas, copas, etc.) 4.1.1.2 bar restaurant

Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de las ventas realizadas por el hotel por concepto de servicio de bar, en ambientes como bares, discotecas, grilles, bar piscina, bar de Playa etc. 4.1.1.3 ingresos por licores y bebidas 4.1.1.4 ingresos por de cigarrillos Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de los ingresos percibidos por el hotel por la venta de cigarrillos, tabaco, pipas etc. 2e recomienda dar aplicación a la ley del8+abaquismo9 en el punto pertinente. El huésped paga un precio y se coloca a su disposición un inventario de productos terminados.

4.1.1.5 ingresos por casino 4.1.1.6 ingresos por uso de teléfono Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de los ingresos percibidos por el hotel por suministrar a sus huéspedes el servicio de llamadas telefónicas, locales, nacionales e internacionales. Al igual que en el caso anterior, el huésped paga un precio y a cambio se le facilita un servicio. 4.1.1.7 ingresos por lavandería Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de las ventas realizadas por el hotel por concepto de 2ervicio de lavandería, tintorera, y planchado de prendas de propiedad de los huéspedes y a particulares. En este caso, el huésped paga un precio y a cambio se le facilita un servicio que puede ser desarrollado directamente por el hotel o a través de un subcontrato con una lavandería local. 4.1.1.8 ingresos por servicios complementarios

4.1.1.9 ingresos por uso de internet Cuenta de resultados, de naturaleza crédito, resume el monto de los ingresos percibidos por el hotel por suministrar a sus huéspedes el servicio debanda ancha de internet 4.1.2 ingresos por habitaciones 4.2 ingresos no operacionales 4.2.1 arrendamientos ganados 4.2.2 interés ganados 4.3 ingresos por eventos 4.4 ingresos por paquetes 5 COSTOS 5.1 compra 5.1.1 compra en general 5.1.1.1 compras de alimentos 5.1.1.2 compras de bebidas y licores 5.1.1.3 compra de materiales para habitaciones 5.2 flete en compras 5.3  otros costos 6 gastos 6.1 gastos operacionales Bajo esta denominación, se agrupan los sueldos, salario integral, sobresueldos, comisiones, bonificaciones, prestaciones sociales, seguridad social. 6.1.1 sueldos y salarios 6.1.2 beneficio sociales 6.1.3 teléfono 6.1.4 agua potable 6.1.5 energia eléctrica 6.1.6 seguros 6.1.7 mantenimientos de limpieza 6.1.8 depreciación

6.1.9 amortización 6.1.10 otros gastos del personal administrativa 6.2 gastos de ventas 6.3 gastos financieros 6.3.1 interés 7 cuentas de cierres 7.1 ganancia o perdida (g o p)