• Author / Uploaded
• Jesus Sanchez

Citation preview

INSTRUCTIVO AL CATÁLOGO DE CUENTAS CUENTA:CAJA No. 1101

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del valor nominal del efectivo entregado representa el valor nominal de la por la entidad (salidas en efectivo). existencia en efectivo propiedad de la entidad.

DURANTE EL EJERCICIO 2.

Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas). AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (según libros faltantes o arqueo de caja). 3. Del importe del valor nominal de los 3. Del importe de su saldo para saldarla faltantes en efectivo (según libros (para cierre de libros) sobrantes o arqueos de caja) AL FINALIZAR EL EJERCICIO

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el valor nominal de los faltantes en efectivo propiedad de la entidad

2.

ACREEDOR:

CUENTA:BANCOS No. 1102

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del valor nominal de los representa el valor nominal del efectivo cheques expedidos a cargo de la propiedad de la entidad depositado en empresa. instituciones financieras 2. Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etc. que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, según DURANTE EL EJERCICIO avisos del cargo del banco. 1. Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques. 2. Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, según avisos de abono del banco. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1.

Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). 2. De los pagos a proveedores por compras con cheque. 3. De los pagos de deudas por concepto diferente a mercancía realizada con cheque. 1.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad, depositado en instituciones financieras.

ACREEDOR:

CUENTA: INVENTARIO No. 1103

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 3. Del importe de su saldo deudor, que 1. De su saldo para determinar el costo de

representa el inventario inicial o precio de costo.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las mercancías existentes al iniciar el ejercicio propiedad de la entidad-

ventas.

ACREEDOR:

CUENTA:CLIENTES No. 1104

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe de los pagos parciales o representa el derecho de la entidad a totales que a su cuenta o en liquidación exigir a sus clientes el pago por la venta de su adeudo efectúen los clientes. de mercancías y la prestación de servicio 2. Del importe de las devoluciones de a crédito. mercancías. 3. Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes. DURANTE EL EJERCICIO 4. Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes. 2. Del importe originalmente pactado con 5. Del importe de las cuentas que se los clientes por las ventas de mercancías consideren totalmente incobrables. y la prestación de servicios a crédito. 1.

3. Del importe de los intereses normales y

moratorios.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables. 7. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). 6.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el importe de ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito, por las cuales se tiene el derecho de exigir pago.

ACREEDOR:

CUENTA:DEUDORES DIVERSOS No. 1105

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad de exigir a sus clientes el pago por la venta de mercancías y la prestación de servicios a crédito. DURANTE EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO

1. Del valor de sus pagos a cuenta o en Del valor de las entidades que, por el liquidación efectuadas por los deudores. concepto anterior, nos queden a deber 2. Del valor de los descuentos concedidos a terceras personas. los deudores. 3. Del valor de los intereses que se apliquen a los deudores por demora del pago de sus cuentas. 2.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del valor nominal de los documentos que se consideren incobrables. 4. Del valor de su saldo para saldarla 3.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y expresa el valor de las cantidades pendientes de cobro a cargo de deudores.

ACREEDOR:

CUENTA:DOCUMENTOS POR COBRAR No. 1106

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del valor nominal de los documentos 1. Del valor nominal de los documentos pendientes de cobro cobrados, endosados o cancelados por el comerciante. DURANTE EL EJERCICIO

Del valor nominal de los documentos recibidos suscritos o endosados a favor del comerciante. 3. De los intereses que se apliquen a los documentos por demora en el pago. 2.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del importe del valor nominal de los documentos que se consideren incobrables. 3. Del importe de su saldo para saldarlo. 2.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el importe de ventas de mercancías y la prestación de servicios a crédito, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.

ACREEDOR:

CUENTA:INVERSIONES Y VALORES No. 1107

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Por la renta de inversiones a precio de representa el valor nominal de las y costo. inversiones en valores negociables a su valor neto de realización. El cual representa el valor de cotización en el mercado o el precio de venta de la inversión, menos los gastos que se incurran en la enajenación. 2. Las inversiones en otros instrumentos a su costo de adquisición mas rendimientos devengados a su valor estimado de realización. 3. En caso de las inversiones en moneda AL FINALIZAR EL EJERCICIO extranjera, se convertirá en moneda 2. Del importe de su saldo para saldarla nacional al tipo de cambio. (para el cierre de libros). 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe del valor nominal a precio de costo. Este costo de adquisición debe incluir los gastos incurridos en las compras. Los rendimientos devengados no cobrados al momento de la compra, representan una recuperación del resto y no forman parte de los resultados del periodo en que se cobren. 4.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el valor de las inversiones en valores negociables.

ACREEDOR:

CUENTA:IVA ACREDITABLE No. 1108

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del impuesto trasladado que representa el IVA Acreditable al inicio se cancela por una devolución, rebaja o del ejercicio, el cual la empresa tiene descuento sobre una compra de derecho de acreditar o recuperar el fisco. mercancías adquiridas, o por cancelación de un servicio. 2. Del importe de su saldo traspasado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos DURANTE EL EJERCICIO por enterar al final del mes. 3. Del importe de las devoluciones 2. Del importe del impuesto trasladado por solicitadas y hechos efectuados por el el proveedor o prestador de servicio en la fisco. adquisición de mercancías, bienes o servicios. 1.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 4.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el importe del derecho de que tiene la entidad de acreditar el impuesto a su cargo pagado contra el impuesto retenido, o solicitar la devolución o compensación del mismo.

Del importe de su saldo para saldarla, traspasando a la cuenta de impuestos por pagar.

ACREEDOR:

CUENTA:TERRENOS No. 1201

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio del costo de los representa el precio de costo de los terrenos vendidos o dados de baja, terrenos propiedad de la entidad. incluyendo situaciones de expropiación.

DURANTE EL EJERCICIO

Del precio del costo de los terrenos adquiridos, el cual incluye el precio de adquisición de los terrenos, honorarios y gastos notariales, indemnizaciones o AL FINALIZAR EL EJERCICIO privilegios pagados sobre la propiedad a terceros, comisiones y agentes, u otros. 2. Del importe de su saldo para saldarla 3. Del precio del costo de los terrenos (para cierre de libros). recibidos como donaciones. 4. Del precio de costo de los terrenos recibidos en pago de alguna deuda. 5. Del precio del costo de los terrenos recibidos en pago de capital social, por un socio o accionista. 2.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los terrenos propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA:EDIFICIOS No. 1202

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA: AL INICIAR EL EJERCICIO

AL INICIAR EL EJERCICIO

DURANTE EL EJERCICIO

1.

Del importe de su saldo deudor, que representa el precio del costo de los 1. Del importe del precio de costo de los edificios adquiridos o construidos, edificios vendidos, o dados de baja, propiedad de la entidad. incluyendo su demolición, donación, etc.

2.

Del precio del costo de los edificios adquiridos o construidos por la empresa, dentro del costo se incluyen: permisos de construcción, honorarios de arquitectos, ingenieros, planeación e ingeniería, etc. Del precio del costo de las adquisiciones o mejoras a edificios, las cuales tiene el efecto de aumentar el valor del activo, ya AL FINALIZAR EL EJERCICIO sea porque aumente su capacidad de servicio, su eficiencia o prolonguen su 2. Del importe de su saldo para saldarla vida útil de servicio. (para cierre de libros) Del precio del costo de las construcciones efectuadas a los edificios. Del precio del costo de los edificios recibidos como donaciones. Del recio del costo de los edificios recibidos como pago de algún deudor. Del precio del costo de los edificios recibidos como pago de capital social, de un socio o accionista.

DURANTE EL EJERCICIO

3.

4. 5. 6. 7.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los edificios comprados o construidos, propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS. No. 1203

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO

AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual efectuadas a la depreciación acumulada representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la los edificios propiedad de la entidad. cuenta de edificios, con abono a los DURANTE EL EJERCICIO resultados del ejercicio. 2. Del importe de sus saldo, cuando se da de baja a un edificio que está totalmente 2. Del importe de la depreciación de los edificios con cargo a los resultados. depreciado o se ha dañado o se considera 3. Del importe de los incrementos inservible. efectuados a la depreciación con base en 3. Del importe de la depreciación estudios técnicos o la disponibilidad de acumulada cuando se vende un edificio nuevos elementos que así lo permitan determinar. Del importe de la depreciación de los nuevos edificios adquiridos, construidos o recibidos AL FINALIZAR EL EJERCICIO por la entidad, con cargo a los resultados. 1.

4. Por

cualquiera de los conceptos AL FINALIZAR EL EJERCICIO anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio. 5. Por cualquiera de los conceptos 5. Del importe de su saldo para saldarla anteriores, cuando la compañía tenga (para cierre en libros) establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de edificios que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA:MOB. Y EQUIPO DE VENTA No. 1204

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo del representa el precio de costo de los mobiliario y equipo vendido o dado de muebles y equipo de oficina, propiedad baja por terminar su vida útil de servicio de la entidad. o por inservible u obsoleto.

DURANTE EL EJERCICIO 2.

3. 4. 5. 6.

Del precio del costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del mobiliario AL FINALIZAR EL EJERCICIO recibido como donaciones. Del precio de costo del mobiliario 2. Del importe de su saldo para saldarla recibido como pago de algún deudor. (para cierre de libros). Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del mobiliario y equipo de oficina propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO DE VENTA. No. 1205

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la los edificios propiedad de la entidad. cuenta de mob. y equipo de oficina, con abono a los resultados del ejercicio. DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe de su saldo, cuando se da de baja mobiliario que está totalmente depreciado o éste se ha dañado y se 2. Del importe de la depreciación del mob. y equipo con cargo a los resultados. considera inservible. 3. Del importe de los incrementos 3. Del importe de la depreciación efectuados a la depreciación con base en acumulada cuando se vende mobiliario. estudios técnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4. Del importe de la depreciación del nuevo AL FINALIZAR EL EJERCICIO equipo adquirido, construido o recibido por la entidad, con cargo a los resultados. 4. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando éstos no se realizaron AL FINALIZAR EL EJERCICIO durante el ejercicio. 5. Del importe de su saldo para saldarla 5. Por cualquiera de los conceptos (para cierre de libros) anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual. 1.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de mob. y equipo que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA:MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA No. 1206

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo del representa el precio de costo de los mobiliario y equipo vendido o dado de muebles y equipo de oficina, propiedad baja por terminar su vida útil de servicio de la entidad. o por inservible u obsoleto.

DURANTE EL EJERCICIO 2.

3. 4. 5. 6.

Del precio del costo de los muebles y equipo de oficina comprado, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del mobiliario AL FINALIZAR EL EJERCICIO recibido como donaciones. Del precio de costo del mobiliario 2. Del importe de su saldo para saldarla recibido como pago de algún deudor. (para cierre de libros). Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo del mobiliario y equipo de oficina propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO DE OFICINA No. 1207

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la mobiliario y equipo de oficina propiedad cuenta de mob. y equipo de oficina, con de la entidad. abono a los resultados del ejercicio. 2. Del importe de su saldo, cuando se da de DURANTE EL EJERCICIO baja mobiliario que está totalmente depreciado o éste se ha dañado y se 2. Del importe de la depreciación del mob. considera inservible. y equipo con cargo a los resultados. 3. Del importe de la depreciación 3. Del importe de los incrementos acumulada cuando se vende mobiliario. efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que así lo permitan determinar. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 4. Del importe de la depreciación del nuevo equipo adquirido, construido o recibido 4. Por cualquiera de los conceptos por la entidad, con cargo a los resultados. anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 5. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros) 5. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual. 1.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de mob. y equipo que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA: EQUIPO DE REPARTO No. 1208

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo del representa el precio de costo del equipo equipo de reparto vendido o dado de baja de reparto, propiedad de la entidad. por terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto. DURANTE EL EJERCICIO

2.

3. 4. 5. 6.

Del precio del costo del equipo de reparto comprado, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del equipo de reparto como donaciones. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del precio de costo del equipo de reparto recibido como pago de algún deudor. Del precio de costo del equipo de reparto 2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). recibido como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo del equipo de reparto propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO DE REPARTO No. 1209

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la mobiliario y equipo de reparto propiedad cuenta de equipo de reparto, con abono a de la entidad. los resultados del ejercicio. 2. Del importe de su saldo, cuando se da de DURANTE EL EJERCICIO baja un equipo de reparto que está totalmente depreciado o éste se ha 2. Del importe de la depreciación del dañado y se considera inservible. equipo de reparto con cargo a los 3. Del importe de la depreciación resultados. acumulada cuando se vende un equipo de 3. Del importe de los incrementos reparto. efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que así lo permitan determinar. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 4. Del importe de la depreciación del nuevo equipo adquirido, construido o recibido 4. Por cualquiera de los conceptos por la entidad, con cargo a los resultados. anteriores, cuando éstos no se realizaron durante el ejercicio. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 5. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros) 5. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual. 1.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición del equipo de reparto que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA: EQUIPO DE TRANSPORTE No. 1210

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo del representa el precio de costo del equipo equipo de transporte vendido o dado de de transporte, propiedad de la entidad. baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto. DURANTE EL EJERCICIO

2.

3. 4. 5.

6.

Del precio del costo del equipo de reparto comprado, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del equipo de transporte como donaciones. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del precio de costo del equipo de transporte recibido como pago de algún 2. Del importe de su saldo para saldarla deudor. (para cierre de libros). Del precio de costo del equipo de transporte recibido como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo del equipo de transporte propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO DE TRANSPORTE No. 1211

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la mobiliario y equipo de oficina propiedad cuenta de equipo de transporte, con de la entidad. abono a los resultados del ejercicio. 2. Del importe de su saldo, cuando se da de DURANTE EL EJERCICIO baja al equipo de transporte que está totalmente depreciado o éste se ha 2. Del importe de la depreciación del dañado y se considera inservible. equipo de transporte con cargo a los 3. Del importe de la depreciación resultados. acumulada cuando se vende el equipo de 3. Del importe de los incrementos transporte. efectuados a la depreciación con base en 4. Por cualquiera de los conceptos estudios técnicos o la disponibilidad de anteriores, cuando estos no se realizaron nuevos elementos que así lo permitan durante el ejercicio. determinar. 4. Del importe de la depreciación del nuevo equipo adquirido, por la entidad, con cargo a los resultados. 1.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

4. Del importe de su saldo para saldarla

(para cierre de libros)

DEUDOR:

5.

Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición del equipo de transporte que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA:EQUIPO DE COMPUTO No. 1212

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo del representa el precio de costo, propiedad equipo de cómputo vendido o dado de de la entidad. baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto. DURANTE EL EJERCICIO

2.

3. 4. 5.

6.

Del precio del costo del equipo de cómputo comprado, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del equipo de cómputo recibido como donaciones. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del precio de costo del equipo de cómputo recibido como pago de algún 2. Del importe de su saldo para saldarla deudor. (para cierre de libros). Del precio de costo del equipo de cómputo recibido como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo del equipo de cómputo propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA:DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO No. 1213

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada del con base en los estudios efectuados a la equipo de cómputo propiedad de la cuenta de equipo de cómputo, con abono entidad. a los resultados del ejercicio. 2. Del importe de su saldo, cuando se da de DURANTE EL EJERCICIO baja al equipo de cómputo que está totalmente depreciado o éste se ha 2. Del importe de la depreciación del dañado y se considera inservible. equipo de transporte con cargo a los 3. Del importe de la depreciación resultados. acumulada cuando se vende el equipo de 3. Del importe de los incrementos cómputo efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que así lo permitan determinar. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 4. Del importe de la depreciación del nuevo equipo adquirido, por la entidad, con 4. Por cualquiera de los conceptos cargo a los resultados. anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1.

5.

5. Del importe de su saldo para saldarla

(para cierre de libros)

DEUDOR:

Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición del equipo de cómputo que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA:EQUIPO DE COMPUTO No. 1212

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo del representa el precio de costo, propiedad equipo de cómputo vendido o dado de de la entidad. baja por terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto. DURANTE EL EJERCICIO

2.

3. 4. 5.

6.

Del precio del costo del equipo de cómputo comprado, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del equipo de cómputo recibido como donaciones. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del precio de costo del equipo de cómputo recibido como pago de algún 2. Del importe de su saldo para saldarla deudor. (para cierre de libros). Del precio de costo del equipo de cómputo recibido como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo del equipo de cómputo propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA:DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO No. 1213

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada del con base en los estudios efectuados a la equipo de cómputo propiedad de la cuenta de equipo de cómputo, con abono entidad. a los resultados del ejercicio. 2. Del importe de su saldo, cuando se da de DURANTE EL EJERCICIO baja al equipo de cómputo que está totalmente depreciado o éste se ha 2. Del importe de la depreciación del dañado y se considera inservible. equipo de transporte con cargo a los 3. Del importe de la depreciación resultados. acumulada cuando se vende el equipo de 3. Del importe de los incrementos cómputo efectuados a la depreciación con base en estudios técnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que así lo permitan determinar. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 4. Del importe de la depreciación del nuevo equipo adquirido, por la entidad, con 4. Por cualquiera de los conceptos cargo a los resultados. anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio. AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1.

5.

5. Del importe de su saldo para saldarla

(para cierre de libros)

DEUDOR:

Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la depreciación en forma anual.

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición del equipo de cómputo que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA: HERRAMIENTAS No. 1214

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 1. Del importe del precio de costo de la representa el periodo de costo de la herramienta vendida o dada de baja por herramienta propiedad de la entidad terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto. DURANTE EL EJERCICIO

1.

2. 3. 4. 5.

Del precio del costo de la herramienta comprada, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo del las herramientas recibidas como donaciones. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del precio de costo del la herramienta recibida como pago de algún deudor. Del precio de costo de la herramienta 2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo de la herramienta propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA:DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS No. 1215

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la la herramienta propiedad de la entidad. cuenta de equipo de cómputo, con abono a los resultados del ejercicio. DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe de su saldo, cuando se da de baja a una herramienta que está totalmente depreciado o éste se ha 2. Del importe de la depreciación de herramientas con cargo a los resultados. dañado y se considera inservible. 3. Del importe de los incrementos 3. Del importe de la depreciación efectuados a la depreciación con base en acumulada cuando se vende una estudios técnicos o la disponibilidad de herramienta nuevos elementos que así lo permitan determinar. 4. Del importe de la depreciación de las herramientas adquirido, por la entidad, AL FINALIZAR EL EJERCICIO con cargo a los resultados. 1.

Por cualquiera de los conceptos AL FINALIZAR EL EJERCICIO anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio. 5. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la 1. Del importe de su saldo para saldarla depreciación en forma anual. (para cierre de libros) 1.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de herramientas que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA: MAQUINARIA No. 1216

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 2.

DURANTE EL EJERCICIO

Del importe de su saldo deudor, que 6. Del importe del precio de costo de la representa el precio de costo de la maquinaria vendida o dado de baja por maquinaria, propiedad de la entidad. terminar su vida útil de servicio o por inservible u obsoleto. DURANTE EL EJERCICIO

3.

4. 5. 6. 7.

Del precio del costo de la maquinaria comprada, el precio de adquisición incluyendo costos y gastos. Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras. Del precio de costo de la maquinaria recibida como donaciones. AL FINALIZAR EL EJERCICIO Del precio de costo de la maquinaria recibida como pago de algún deudor. Del precio de costo de la maquinaria 2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). recibida como pago de capital social, por parte de socios o accionistas.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio del costo de la maquinaria propiedad de la entidad.

ACREEDOR:

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA No. 1217

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL INICIAR EL EJERCICIO

Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciación acumulada 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciación acumulada de con base en los estudios efectuados a la la maquinaria propiedad de la entidad. cuenta de maquinaria, con abono a los resultados del ejercicio. DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe de su saldo, cuando se da de baja a la maquinaria que está totalmente depreciada o éste se ha dañado y se 1. Del importe de la depreciación de la maquinaria con cargo a los resultados. considera inservible. 2. Del importe de los incrementos 3. Del importe de la depreciación efectuados a la depreciación con base en acumulada cuando se vende la estudios técnicos o la disponibilidad de maquinaria nuevos elementos que así lo permitan determinar. 3. Del importe de la depreciación de maquinaria adquirida recibida por la AL FINALIZAR EL EJERCICIO entidad, con cargo a los resultados. 1.

Por cualquiera de los conceptos AL FINALIZAR EL EJERCICIO anteriores, cuando estos no se realizaron durante el ejercicio. 1. Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compañía tenga establecida la política de aplicar la 5. Del importe de su saldo para saldarla depreciación en forma anual. (para cierre de libros) 4.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisición de herramientas que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a los resultados del periodo. Representa la depreciación acumulada.

CUENTA: RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO No. 1301

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: DEUDOR

SE CARGA:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del valor de las rentas pagadas por 1. Del valor de que dichas rentas se harán adelantado pendientes de ser disfrutadas durante el ejercicio devengado. 2. Del valor de su saldo al saldarla para cierre de libros. DURANTE EL EJERCICIO

1.

Del valor de las rentas que se vayan pagando por anticipo.

DEUDOR:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las rentas pagadas por anticipo, pendientes de devengarse. Por las cuales se adquiere el derecho de usar los locales, edificios, terrenos, etc.

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE RENTAS PAGADAS POR ADELANTADO

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

No. 1302 SE CARGA:

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1.

SE ABONA:

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

Del importe de su saldo para saldarla 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual para cierre de libros. representa la cantidad que se ha amortizado de las rentas pagadas por anticipo. 2. Del importe de la amortización de las rentas pagadas por anticipado, cargado a los resultados del ejercicio.

DEUDOR:

ACREEDOR:

Representa la cantidad que se ha amortizado de las rentas pagadas por anticipado.

CUENTA: INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: DEUDOR

No. : 1303

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los intereses pagados en forma anticipada, sobre la obtención de créditos pendientes de devengarse. Por los cuales se obtiene el derecho de utilizar el crédito y pagarlo al final del plazo contratado.

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe que de dichos intereses pagados por adelantado se haya devengado.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe del precio de costo de los intereses pagador por adelantado.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los intereses pagados por adelantado, pendientes de devengarse. Por los cuales se adquiere el derecho de utilizar el crédito y pagarlo al final del periodo.

2. Del importe de la parte que dichos intereses pagados por adelantado se haya devengado. 3. Del importe de su saldo para saldarla (par cierre de libros)

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INTERESES PAG. POR ADELANT.

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 1304

SE CARGA

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los intereses pagados por anticipo.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la amortización de los intereses pagados por anticipado, carga a los resultados del ejercicio.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los intereses pagados por anticipado.

CUENTA: SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: DEUDOR

NO.: 1305

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros, sobre los cuales la empresa obtiene el derecho de reclamar el manto asegurado en caso de ocurrir el siniestro, objeto del contrato. 2. Del importe del precio de consto de la primas pagadas sobre contratos de seguro.

DURANTE EL EJERCICIO

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de la parte que dichas primas de seguro se hayan devengado.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

3. Del importe del precio de costo de los intereses En caso de no haber efectuado la aplicación o pagados por adelantado. resultados durante el ejercicio. 2. Del importe de la parte que dichas primas de seguro se hayan devengado. 3. Del importe de su saldo para saldarla (par cierre de libros).

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los interese pagado por adelantado, pendientes de devengarse. Por los cuales se adquiere el derecho de utilizar el crédito y pagarlo al final del periodo contratado.

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE SEGUROS PAG. POR ADELANT.

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 1306

SE CARGA

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los seguros pagados por anticipado.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la amortización de los seguros pagados por anticipado, carga a los resultados del ejercicio.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los seguros pagados por anticipado.

CUENTA: GASTOS PREOPERATIVOS

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: DEUDOR

NO.: 1307

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos efectuados en etapa pre operativa.

DURANTE EL EJERCICIO 2. Del precio del costo de los gastos efectuados por la empresa, cuando estando en operación adoptan un nuevo giro a un ramo de actividad diferente.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos efectuados en etapas pre operativas.

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de la amortización de los gastos pre operativos. 2. Del importe de la baja por la total amortización de los gastos pre operativos.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 3. Del importe de los conceptos, cuando la empresa tenga establecida la política de aplicar la amortización en forma anual. 4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS PREOPERATIVOS

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 1308

SE CARGA

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de instalación.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la amortización de los gastos de instalación, cargada a los resultados del ejercicio.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los gatos de instalación.

CUENTA: GASTOS DE INSTALACION

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: DEUDOR

NO.: 1309

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los gastos de instalación, que la empresa efectuó para adecuar y adaptar las oficinas e instalaciones.

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo, por su cancelación definitiva cuando ha llegado a su total amortización. 2. Del importe del precio de costo de las instalaciones dadas de baja. 3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

DURANTE EL EJERCICIO 2. Del precio del costo de los gastos pagados en la instalación y adaptación de las oficinas e instalaciones.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos erogados por la empresa para instalar y adaptar las oficinas e instalaciones de la empresa, para adecuarlos a sus necesidades.

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACIÓN

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 1310

SE CARGA

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de instalación.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la amortización de los gastos de instalación, cargada a los resultados del ejercicio y a una tasa del 10% según articulo 43 de la ley de ISR.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de los gastos de instalación.

CUENTA: PUBLICIADA Y PROPAGANDA

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: DEUDOR

NO.: 1311

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los materiales publicitarios, tales como contratos celebrados con la prensa, radio, televisión, revistas, folletos, volantes, etc., con miras a lanzar un nuevo producto al mercado.

DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe del precio de costo de las erogaciones que por los conceptos anteriores se realicen.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo del material publicitario empleado por la cantidad para dar a conocer al público los productos, bienes o servicios que ofrece cuando estos no han sido lanzados al mercado.

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al mercado.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la propaganda y publicidad relativa a los productos o servicios lanzados al mercado. 3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 1312

SE CARGA

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que se ha amortizado de publicidad y propaganda.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la amortización de la publicidad y propaganda cargada a la cuenta de resultados del ejercicio.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de publicidad y propaganda.

CUENTA: PAPELERIA

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: DEUDOR

NO.: 1313

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de papelería y útiles de oficina que se tengan almacenados y que se vayan a consumir o utilizar en el periodo contable.

DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe del precio de costo de las compras de papelería y útiles de oficina.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de la papelería y útiles de oficina propiedad de la entidad, que esta pendiente de utilizarse.

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de la parte dicha papelería y útiles que se vayan utilizando o consumiendo.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la parte que dicha papelería y útiles se haya empleado, consumido o utilizado durante el ejercicio. 3. Del importe de su saldo para saldar (para cierre de libros).

ACREEDOR:

CUENTA: AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE PAPELERIA Y UTILES

TIPO: ACTIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 1314

SE CARGA

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que se ha amortizado de papelería y útiles.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Del importe de la amortización de la papelería y útiles cargada a la cuenta de resultados del ejercicio.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha amortizado de la papelería y útiles.

CUENTA: PROVEEDORES

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: ACREEDOR

NO.: 2101

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de los pagos parciales a cuenta o en liquidación del adeudo con proveedores. 2. Del importe de las devoluciones, sobre compras de mercancía a crédito. 3. Del importe de las rebajas sobre compra de mercancías a crédito.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIO DEL EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de mercancías a crédito, documentas o No.

DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe de las compras de mercancías a crédito documentadas o No. 3. Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por la mora en el pago.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor de las compras de mercancías a crédito, por las cuales se adquiere la obligación de pagar.

CUENTA: ACREEDORES DIVERSOS

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: ACREEDOR

NO.: 2102

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de los pagos parciales a cuenta o en liquidación del adeudo por la compra de bienes o servicios a crédito, sin garantía documental o por los prestamos. 2. Del importe de las devoluciones, de los conceptos distintos a las mercancías. 3. Del importe de las rebajas sobre concedidas por los acreedores.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIO DEL EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar a con las compras de conceptos distintos a las mercancías a crédito sin garantía documental, o por los prestamos recibidos.

DURANTE EL EJERCICIO 2. Del importe de las cantidades que por los conceptos anteriores se hayan quedado de pagar a los acreedores. 3. Del importe de los interese moratorios que los acreedores hayan cargado por la falta de pago oportuno.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación de pago, derivada de la compra de conceptos distintos a las mercancías a crédito, sin otorgar garantía documental, o la obtención de préstamos.

CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: ACREEDOR

NO.: 2103

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe del valor nominal de los títulos de crédito que se paguen. 2. Del importe de l valor nominal de los títulos de crédito que se cancelen.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIO DEL EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa el valor de los títulos de crédito a cargo de la entidad, pendientes de pago.

DURANTE EL EJERCICIO

2. Del importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio o pagares) firmados a cargo de la empresa

ACREEDOR: Presenta el importe del valor nominal de los títulos de crédito, suscritos a cargo de empresas, por la compra de conceptos distintos a las mercancías, a crédito, por las cuales se adquieren la obligación de pagarlos.

CUENTA: IMPUESTOS POR PAGAR

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: ACREEDOR

NO.: 2104

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del monto de impuestos pagados a fecha determinada.

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIO DEL EL EJERCICIO 1. Del total de impuestos pendientes por pagar a cargo de la empresa. 2. Del total de los impuestos con obligación de enterarlos a cargo de la empresa.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y represéntale total de impuestos a cargo de la empresa, a favor de diversas autoridades a una fecha determinada.

CUENTA: IVA TRASLADADO

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: CIRCULANTE SALDO: NO TIENE

NO.: 2105

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe del IVA que se genere por una devolución, rebaja o descuento sobre venta. 2. Del importe del IVA por cancelación de una venta o prestación de servicios. 3. Del importe del traspaso acreditado a las cuenta del IVA acreditable sea mayor que el IVA retenido por enterar es mayor que el acreditable y existe la obligación de efectuar el entero a las autoridades fiscales,

SE ABONA:

AL INICIO DEL EL EJERCICIO 1. Dada su naturaleza, esta cuenta no tiene saldo, toda vez que al finalizar el ejercicio, se salda ya se contra el IVA acreditable, o contra los impuestos por pagar.

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe del IVA repercutido a los clientes en la venta de mercancías o en la prestación de servicios.

* Esta cuenta no tiene saldo al finalizar el ejercicio, ni cada mes, ya que en ambos casos, su saldo se salda contra el IVA acreditable o contra los impuestos por pagar.

CUENTA: HIPOTECAS

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

NO.: 2201

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de los pagos que se vayan realizando para liquidar el adeudo.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe de su saldo para saldarlo (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar los préstamos recibidos, los cuales tienen como garantía bienes inmuebles (activos fijos como terrenos o edificios).

DURANTE EL EJERCICIO

2. Del importe de los nuevos créditos (prestamos) hipotecarios que se reciben.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la necesidad de pagar los prestamos obtenidos, los cuales están garantizados con bienes del activo fijo propiedad de la empresa

CUENTA: ACREEDORES HIPOTECARIOS

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

NO.: 2202

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de los pagos que se vayan realizando para liquidar el adeudo.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe de su saldo para saldarlo (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de pagar los prestamos recibidos, los cuales tienen como garantía bienes inmuebles

DURANTE EL EJERCICIO

2. Del importe de los nuevos créditos (prestamos) hipotecarios que se reciben.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la necesidad de pagar los prestamos obtenidos, los cuales están garantizados con bienes del activo fijo propiedad de la empresa

CUENTA: DOCTOS. POR PAGAR A LARGO PLAZO NO.: 2203

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe del valor nominal de los títulos crédito que se paguen. 2. Del importe del valor nominal de los títulos crédito que se cancelen.

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: FIJO SALDO: ACREEDOR

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa valor nominal de los títulos crédito a cargo de la entidad, pendientes de pago.

DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

3. Del importe de su saldo para saldarlo (para cierre de libros)

DEUDOR:

2. Del importe del valor nominal de los títulos de crédito (letras de cambio, pagares) firmados a cargo de la empresa.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe del valor nominal de los títulos de crédito suscritos a cargo de la empresa, por la compra de conceptos distintos a las mercancías a crédito, por los cuales se adquiere la obligación de pagarlos.

CUENTA: RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 2301

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de los pagos que se hayan devengado durante el ejercicio

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar usar los bienes de la empresa, por los cuales se cobraron rentas en forma anticipada pendientes de devengarse.

DURANTE EL EJERCICIO

2. Del importe de las rentas que se cobren en forma anticipada.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de dejar usar los bienes de la empresa, por los cuales se cobro rentas en forma anticipada pendientes de devengarse.

CUENTA: INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO

TIPO: PASIVO CLASIFICACIÓN: DIFERIDO SALDO: ACREEDOR

NO.: 2302

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 3. Del importe de dichos interese que se hayan devengado durante el ejercicio

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 3. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligación de dejar usar dinero prestado de la empresa, por los cuales se cobro intereses en forma anticipada pendientes de devengarse.

DURANTE EL EJERCICIO

4. Del importe de intereses que se cobren en forma anticipada.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe de la obligación que tiene la empresa de dejar usar el dinero que la empresa presto y por el cual se cobro intereses en forma anticipada pendientes de devengarse.

CUENTA: CAPITAL SOCIAL

TIPO: CAPITAL CONTABLE CLASIFICACIÓN: SALDO: ACREEDOR

NO.: 3101

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las disminuciones de capital social, y sea en el caso de reintegro a los socios o accionistas de su capital (parte o totalmente), o por amortización de perdidas.

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa el importe del capital social suscrito por los socios o accionistas de la sociedad.

DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

2. Del importe de los aumentos de capital, representados por la suscripción de acciones por los socios. 3. Por los incrementos al capital por nuevos inversionistas, capitalización de utilidades, etc. 4. Por las reevaluaciones de activo, dando cumplimiento a los requisitos de carácter legal, como a las practicas contables.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe del capital social de la empresa, totalmente suscrito, aun y cuando pudiera estas no totalmente exhibido (pagado).

CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO

TIPO: CAPITAL CONTABLE CLASIFICACIÓN: SALDO: ACREEDOR

NO.: 3102

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las separaciones de utilidad, par ser aplicadas a las reservas. 2. Del importe de su saldo, traspasado a la cuenta de utilidades acumuladas (resultados de ejercicios anteriores).

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros)

DEUDOR:

SE ABONA:

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la utilidad neta del ejercicio (En caso este, esta utilidad es la que responde a la del ejercicio inmediato anterior, la cual se obtuvo del traspaso de la cuenta de perdidas y ganancias.

DURANTE EL EJERCICIO

2. Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa la utilidad neta del ejercicio.

CUENTA: PERDIDA NETA DEL EJERCICIO

TIPO: CAPITAL CONTABLE CLASIFICACIÓN: SALDO: DEUDOR

NO.: 3103

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo deudor, el cual representa la perdida neta del ejercicio (En este caso, la pérdida es la que corresponde al ejercicio inmediato anterior, el cual se obtiene del traspaso de la cuenta de pérdidas y ganancias).

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe de la perdida neta del ejercicio, con abono a la cuenta de perdidas y ganancias.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa la perdida neta del ejercicio.

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo, traspaso a la cuenta de pérdidas acumuladas en el ejercicio (Resultados de ejercicios anteriores).

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).

ACREEDOR:

CUENTA: COMPRAS

TIPO: CUENTA DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4101

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe del precio de costo de adquisición de mercancías compradas al contado, a crédito o con documentos.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de adquisición de las mercancías compradas durante el periodo contable, de contado, a crédito o con garantía documental.

1. Del importe de su saldo para determinar el costo de venta.

ACREEDOR:

CUENTA: GASTOS DE COMPRAS

TIPO: CUENTA DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4102

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del precio del costo de los gastos efectuados sobre compras de mercancías, tales como fletes, acarreos, cargas y descargas, permisos, licencias, impuestos, derechos, etc.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de los gastos realizados en la compra de mercancías, tales como los señalados anteriormente.

1. Del importe de su saldo para determinar compras totales.

ACREEDOR:

CUENTA: RDB SOBRE VENTA

TIPO: CUENTA DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4103

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las mercancías que los clientes devuelven físicamente, por no estar de acuerdo con sus requerimientos de calidad, color, tamaño, precio, etc.; registrados a precio de venta.

1. Del importe de su saldo para determinar ventas netas.

2. El importe de las bonificaciones que sobre el precio de venta se conceden a los clientes a precio de venta.

3. Del importe de los descuentos por pronto pago (pago anticipado) que se conceden a los clientes al liquidar sus adeudos antes de su vencimiento.

DEUDOR: Su saldo es deudor.

ACREEDOR:

CUENTA: COSTO DE VENTAS

TIPO: CUENTA DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4104

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las ventas de mercancías a precio de costo.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el costo de ventas

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las devoluciones sobre venta de mercancías, a precio de costo

ACREEDOR:

CUENTA: GASTOS DE ADMNINISTRACION

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4105

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de todos aquellos gastos que se paguen con el objeto de sostener las actividades destinadas a la dirección y administración de la empresa; por ejemplo, sueldos, rentas, luz, etc.

1. Del valor de sus saldo con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del valor de los sueldos, rentas, luz, etc. Causados por el negocio. 3. Del valor de la depreciación de los bienes y de la amortización de los gastos del depto. De administración.

DEUDOR: Su saldo es deudor y aparece en el estado de pérdidas y ganancias en el grupo de gastos de operación.

ACREEDOR:

CUENTA: GASTOS DE VENTA

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4106

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de todos aquellos gastos que se paguen en relación directa con la promoción, realización y desarrollo del volumen de las ventas. Por ejemplo: sueldos, rentas, luz, impuestos, empaques etc.

2. Del valor de sus saldo con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Del valor de los sueldos, rentas, luz, etc. Causados por el negocio. 3. Del valor de la depreciación de los bienes y de la amortización de los gastos del departamento de ventas. 4. Del valor de la reserva, provisión o estimación para cuentas incobrables.

DEUDOR: Su saldo es deudor y se expresa en el estado de pérdidas y ganancias en el grupo de gastos de operación relacionados con la actividad de ventas.

ACREEDOR:

CUENTA: GASTOS FINANCIEROS

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4107

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del valor delos intereses pagados 2. Del valor de los descuentos concedidos 3. Del valor de las perdidas obtenidas en cambios de monedas extranjera 4. Del importe de las perdidas obtenidas en valuación de metales preciosos amonedados.

1. Del importe de su saldo para saldarla con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

1. Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por la empresa al conseguir financiamiento para poder llevar a cabo sus actividades de una manera normal y estimular su crecimiento.

ACREEDOR:

CUENTA: OTROS GASTOS

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4108

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 1. Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, derivadas de aquellas operaciones eventuales o esporádicas que no constituyen el giro o la actividad principal de la empresa, como la pérdida de venta de inversiones temporales, faltantes o sobrantes, robos, etc.

1. Del importe de su saldo para saldarla con cargo a la cuenta de perdidas y ganancias.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

2. Por cualquiera de los conceptos anteriores.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el total de gastos erogados a una fecha determinada que no tienen relación con la actividad de la empresa.

ACREEDOR:

CUENTA: GASTOS NO DEDUCIBLES

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: DEUDORAS SALDO: DEUDOR

NO.: 4109

SE CARGA

DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las erogaciones practicadas a una fecha determinada que no cumplan con los requisitos fiscales o que no tengan nada que ver con la operación general de la empresa.

DEUDOR: Su saldo es deudor y representa el total de las erogaciones sin requisitos fiscales a una fecha determinada.

SE ABONA:

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

1. De su saldo para determinar el resultado del ejercicio.

ACREEDOR:

CUENTA: RDB SOBRE COMPRA

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: ACREEDORAS SALDO: ACREEDOR

NO.: 4201

SE CARGA

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO 1. De su saldo para determinar compras netas. 1. Del importe de las bonificaciones que sobre el precio de costo conceden los proveedores en la empresa. 2. Del importe del precio de costo de las mercancías que la empresa devuelve físicamente a los proveedores por no estar de acuerdo con su calidad. 3. Del importe de los descuentos que por pronto pago conceden los proveedores a la empresa.

DEUDOR:

ACREEDOR: Su saldo es acreedor y representa el importe de las bonificaciones de los descuentos de pronto pago y del costo de las mercancías que la empresa devolvió a sus proveedores durante el ejercicio.

CUENTA: VENTAS

TIPO: CUENTAS DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: ACREEDORAS SALDO: ACREEDOR

NO.: 4202

SE CARGA

SE ABONA:

1. De su saldo para determinar el resultado del ejercicio DURANTE EL EJERCICIO 1. Del importe de las ventas de mercancías realizadas al contado, a crédito o con garantía a precio de venta

DEUDOR:

ACREEDOR: Representa el importe de las ventas de mercancías realizadas en el periodo contable al contado o a crédito o con garantía documental.

CUENTA: PRODUCTOS FINANCIEROS

TIPO: CUENTA DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: ACREEDORAS SALDO: ACREEDOR

NO. 4203

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.

DEUDOR:

SE ABONA:

AL FINALIZAR EL EJERCICIO

1. Del importe de los intereses cobrados. 2. Del importe de los descuentos obtenidos o ganados. 3. Del importe de las utilidades o ganancias en valuación de monea extranjera, en cambios de la misma o en valuación de metales preciosos amonedados. 4. Del importe de los productos financieros que se hayan devengado por cualquiera de los conceptos anteriores.

ACREEDOR: Representa el importe de los productos financieros que la empresa obtuvo durante el ejercicio, derivados del uso del dinero.

CUENTA: OTROS PRODUCTOS O INGRESOS NO. 4204

SE CARGA

AL INICIAR EL EJERCICIO 1. Del importe de su saldo para saldarla, con abono a la cuenta de pérdidas y ganancias.

TIPO: CUENTA DE RESULTADOS CLASIFICACIÓN: ACREEDORAS SALDO: ACREEDOR

SE ABONA:

DURANTE EL EJERCICIO

1. Del importe de las ganancias o productos obtenidos de la empresa, como resultado de aquellas operaciones esporádicas, eventuales o especiales que constituyen la actividad principal de la empresa. Por ejemplo: la utilidad de venta del activo fijo, utilidad en venta de inversiones temporales, sobrantes, etc.

AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2. Por cualquiera de los conceptos anteriores.

DEUDOR:

ACREEDOR: Representa el importe de las utilidades, ganancias, o productos que la empresa obtiene, derivados de aquellas actividades eventuales que no constituyen su actividad principal.