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• rosita preciado

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23.11.20 UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE VI CICLO FACULTAD DE CONTABILIDAD - SULLANA-CONTABILIDAD SUPERIOR I

CASO DE ACTIVOS TANGIBLES Y PAIVO NO CO CASO PROPUESTO 1.-La Empresa "X" con fecha 30.11.18 obtiene un prestamo del Bco. Interbank por S/3,00,000.00 para su devolucion a 36 meses a la tasa de interes activa del 30% anual, que el banco se cobra el 30% por adelantado, a 540 dias paga 30% y la diferencia al termino del plazo. Realizar : A/D del prestamo con los intereses respectivos. ¿Como usted presentaria en el balance General,solamente este rubro al 31.12.19, al 31.12.20 - al 31.12.21 - al 31.12.22 y al 31.12.23 solamente de este rubro? Nº CORRELATIVO

FECHA DE OPERACIÓN

REFER. DE OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO LIBRO

1

2018 PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS

1000000

INTERESES PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS INTERESES

630,000 2000000 1260000

2.-La Empresa America S.A al 31.12.2019 posee , un vehiculo camión marca mitsubishi valoriz en libros por S/252,000 con placa xx-1000, este fue comprado el 01.08.16 + IGV, AL CONTADO poniendose en funcionamiento el mismo día de la compra. Se consideró una vida útil de 5 año Con fecha 01.11.19 se cambia el motor en uso (viejo) por un nuevo valorizado en S/80,000 + IG y pagando para su instalación el monto de S/ 10,000 + IGV a un tercero (Taller).AL CONTADO

El costo del nuevo motor le permite alargar la vida útil del camión en 4 años más a partir del 0 El Ing. Mecanico ha determinado que el motor viejo (sustituido) tiene un costo total de S/ 50,000. y una depreciación acumulada al 31.10.19 de S/37,700 SE PIDE: 1.-CONTABILIZAR EL ACTIVO ADQUIRIDO AL 01.08.16 Y SU DEPRECIACIÓN HASTA EL 31.12 2.-PROCEDA A CONTABILIZAR LA BAJA DEL ACTIVO (MOTOR) AL 01.01.19 3.-CONTABILIZAR LA COMPRA DEL NUEVO MOTOR AL 01-11-2019 Y LA DEPRECIACIÓN AL 4.-DETERMINAR EL NUEVO VALOR DEL VEHICULO REPARADO AL 06.11.19 Y PROCEDA A CALCULAR LA NUEVA DEPRECIACIÓN QUE CORRESPONDA AL 31.12.19. Nº CORRELATIVO

FECHA DE OPERACIÓN

REFER. DE OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

CODIGO LIBRO

252000 -163800 88200 80000 10000 178200

6.11.20 hasta 6.11.24 (4 años)

178200 x 20% 35640/12 2970/30 99 99 x 26 Dec-19

NOTA: 6.11.20 hasta 6.11.24 (4 años)

178200 x 4 44550/12 3,712.50/30 123.75 123.75 X 26 Dec-19

CASOS PROPUESTOS - 23-11-2020 1.-La Empresa "X" con fecha 31.10.20 obtiene un prestamo del bco. Financiero por S/2,500,000.00 para su devolucion a 20 meses a la tasa de interes activa del 10% anual, que el banco se cobra el 20% por adelantado y la diferencia al termino del plazo.

Realizar : A/D del prestamo con los intereses respectivos. Realizar : la exposición del pasivo corriente y no corriente. ¿Como usted presentaria en el balance General, solamente este 2.-NUZASA es dueña de un terreno donde existe una construccion de almacen y oficina con un costo de S/ 1,500,000.00 (incluye valor del terreno por S/150,000) ,despues de 15 años deciden demoler dicho almacén y oficinas, para construir una Planta Industrial con con Oficinas y almacenes, cuyo costo según Firma Constructora TATY SRL es de S/ 10,000,000.00. El almacen y oficinas tienen una depreciacion de S/ 1,125,000.00

SE PIDE: Realizar los A/D que corresponda. Nº CORRE-LATIVO 1

FECHA DE OPERACIÓN

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIÓN

SE PIDE: Realizar los A/D que corresponda.

BILIDAD SUPERIOR I

BLES Y PAIVO NO CORRIENTE

l Bco. Interbank por s activa del 30% anual, 0% y la diferencia al

3000000 X 30% 3000000 -810000 2190000

900000 X3 2700000 X 30% 810,000

2700000 -810000 1890000

rubro al 31.12.19, este rubro? REFER. DE OPERACIÓN Nº DE DOCUMENTO

CTA. OPERACIÓN CUENTA

10 67 37 45 45

MOVIMIENTO

SUB CUENTA

104.1.1 6711 3731 4511 45511

PARCIAL

S/.

DEBE S/.

2190000 810000 1890000

4890000

2019

2020

1000000

1000000

630000

630000

1000000 630000

0 0

1.8.16/31.12.16

mión marca mitsubishi valorizado 01.08.16 + IGV, AL CONTADO, onsideró una vida útil de 5 años. evo valorizado en S/80,000 + IGV

5 X 4200

21000 50400 50400

2017 2018 252000 X 20% ENER/OCT-19 50400/12 4200 10 X 4200

tercero (Taller).AL CONTADO

42000 163800

ón en 4 años más a partir del 06-11.19 tiene un costo total de S/

PRECIACIÓN HASTA EL 31.12.19 ) AL 01.01.19 2019 Y LA DEPRECIACIÓN AL 31.12.19 O AL 06.11.19 Y PROCEDA A AL 31.12.19. REFER. DE OPERACIÓN Nº DE DOCUMENTO

50000 -37700

CTA. OPERACIÓN CUENTA

MOVIMIENTO PARCIAL

SUB CUENTA

S/.

DEBE S/.

33 16 46

334 167 4654

252000 45360

46 10

4654

297360

68 39

68413 39525

163800

27 33

2725 334

50,000

39 27

39525 27564

37700

33 16

334 167

80000 14400

46

4654

104.1.1

12300

46 10

4654

94400

33 16 46

334 167 4654

10000 1800

46

4654

11800

10.4.1.1

10

10.4.1.1

68 39

68413 39525

5544

68 39

68413 39525

6,930

2574 2970 5544 4455

3217.5 3,712.50 6930

23-11-2020

l bco. Financiero por es activa del 10% anual, ermino del plazo.

s respectivos. y no corriente. eral, solamente este rubro?

on de almacen y oficina 150,000) ,despues de 15 una Planta Industrial con a TATY SRL es de S/ S/ 1,125,000.00 REFER. DE OPERACIÓN CODIGO LIBRO

Nº DE DOCUMENTO

CTA. OPERACIÓN CUENTA

PARCIAL

SUB CUENTA

39 68

39521 68411

33

3321

S/.

por la baja del activo de edificaciones construidas 33

3321

16

167

46

4654

por la nueva edificacion de oficinas y almacenes 46 10

4654

3000000 3 1000000 1890000 3 630000

MOVIMIENTO HABER S/.

3000000 1890000 4890000

1890000 -630000 1260000

MOVIMIENTO HABER S/.

297360

297360

163800

50000

37700

94400

94400

11800

11800

5544

6,930

DEBE

MOVIMIENTO S/. HABER

S/.

1,125,000 225,000 1350000

10000000 1800,00 11800000

11800000 11800000