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• Giovanni Marroquin

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CASO PRACTICO PRESUPUESTOS La Cia FRIO SAC esta a punto de preparar el presupuesto semestral a fin de lanzar su producto estrella la chompa térmica, or lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados. Materia Prima

Chompa tejido a mano

Lana

S/. 2.00

Lana

Cierre

S/. 0.50

Cierrre

Boitones

S/. 0.10

MOD Chompa

Abrigo

1.2 kg.

Lana

5

1 Unid.

Cierre

0

Botones

3 Unid.

Botones

MOD

4 Horas

MOD

10 6

S/. 8.00

Abrigo

S/. 16.00 Campaña FRIO S.A.C. Estado de Situación Financiera 30.06.15 Activación

S/.

Caja y Bancos

Pasivo

S/.

13,000 Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar

10,000

8,000 Tributos

Productos terminados

1,500

15,000 Capital

Materia Prima

80,000

925 Resultados

Inmuebles

10,425

35,000

Maquinaria

30,000 Total Activo

101,925 Total Pasivo

101,925

Datos relativos al siguiente semestre Detalle del producto

Chompas

Unidades de ventas estimadas

Abrigos 6,000

Precio unitario

5,000 unidad

50

150

Inventario final deseado

300

100 unidad

Inventario inicial

200

200 unidad

Existencia materia prima

Lana

Cierres

Botones

Inventario inicial (kilos o unidades)

400

200

250

Inventario final unidades

200

100

300

Se estima incurrir en los siguientes gastos: Costos indirectos

Gastos Adm y Vtas

Csuministros

18,000 Publicidad

5,000

Mol

40,000 Comisiones

16,000

Energia

5,400 Sueldos

8,000

Mantenimiento

1,200 Suministros

1,200

Depreciación

9,000 Varios

2,500

Tributos Supervisión Mantenimiento Total

18,000 1,500 6,000 99,100 Total

32,700

Los casos indirectos se aplicarán sobre la base de las horas de la mano de obra directa …. Me el presupuesto de impuesto a la renta de S/. 53,000 … cita preparar el presupuesto semestral y detallarlos en los siguientes anexos. 1) Presupuesto de ventas

S/.

2) Presupuesto de producción 3) presupuesto de compra de materiales directos 4) Presupuesto de MOD 5) Presupuesto de inventarios finales 6) Presupuesto de costos de ventas 7) Presupuesto de gastos de vetas y administración 8) Presupuesos de CIF 9) Estado de resultados presupuestados 10) El presupuesto mensual 11) Estado de situación financiera presupuestado 8) Presupuesto de CIF Costo Variable

S/.

Costo Fijo

Suministros

S/. 18,000 Depreciación

MOI

S/. 40,000 Tributos

S/.

Total S/. 9,000

S/. 18,000

Energía

S/. 5,400 Supervisión

S/. 1,500

Mantenimiento

S/. 1,200 Mantenimiento

S/. 6,000

Total

S/. 64,600 Total

Calculo de la tasa de CIF CIF Hrs MOD

S/. 34,500 S/. 99,100

S/. 99,100 1.84

=

S/. 53,800

10) Presupuesto Mensual (caja) Detalle Inicial

Jul S/. 13,000

Ago

Set

Oct

Nov

S/. 98,000 S/. 215,000

S/. 265,000

S/. 345,000

Cobranzas

S/. 170,000 S/. 180,000 S/. 180,000

S/. 140,000

S/. 115,000

Ingresos

S/. 183,000 S/. 278,000 S/. 375,000

S/. 405,000

S/. 460,000

Egresos Remunerac.

S/. 50,000

S/. 30,000

S/. 30,000

S/. 30,000

S/. 30,000

Materiales

S/. 35,000

S/. 33,000

S/. 30,000

S/. 30,000

S/. 25,000

Maquinaria

S/. -

S/. -

S/. 50,000 S/. -

S/. 63,000 S/. 110,000

S/. -

Toal egresos

S/. 85,000

S/. 60,000

S/. 55,000

Saldos

S/. 98,000 S/. 215,000 S/. 265,000 S/. 345,000

S/. 405,000

1) Presupuesto de ventas Producto

Unidades

Chompas Abrigo

Abrigos kg.

Precio

6,000

S/. 50

5,000

S/. 150

Total

Unid. Unid.

2) Presupuesto de producción

Horas Chompas

Abrigos

6,000

5,000

300

100

Total

6,300

5,100

(-) Inv. Inicial

-200

-200

Producción unid.

6,100

4,900

Ventas (+) Inv. Final

3) Presupuesto de Compra de materia prima Materiales

Chompas

Abrigos

Lana

7,320

24,500

Cierre

6,100

0

Botones

18,300

49,000

Total 3.1) Presupuesto de Compra de materia prima Lana

Cierre

Inventario Final

200

100

(+) Producción

31,320

6,100

Necesidad de MMPP

32,020

6,200

(-) Inventario Inicial Necesidad de compra Por Precio Costo compra MMPP

-400

-200

31,620

6,000

2.0

0.5

S/. 53,249

S/. 3,000

4) Presupuesto de mod Producto

Unidades

Chompas

Horas 6,100

Abrigos

4.0 6.0

Total 5) Presupuesto de inventarios Finales Materia Prima

Unidades

Costo

Lana

200

S/. 2.00

Cierre

100

S/. 0.50

Botones

300

S/. 0.10

Total Productos Terminados

Unidades

Costo

Chompas

300

S/. 42.58

Abrigos

100

S/. 118.05

Total Costo unitario de producción Chompas Item

Costo

Unidades

Lana

S/. 2.00

1.2

Cierre

S/. 0.50

1.0

Botones

S/. 0.10

3.0

Mano de obra

S/. 8.00

4.0

CIF

S/. 1.84

4.0

6) Presupuesto de Costo de Ventas Costo de materia prima directa

S/. 73,420

Costo de mano de obra directa

S/. 665,600

CIF

S/. 99,100

Costo de producción

S/. 838,120

(+) inventario inicial de productos terminados

S/. 15,000

(-) inventario final de productos terminados

S/. -24,579

Costo de Ventas

S/. 828,541

7) Presupuesto de gastos administración y ventas Tipo de Gasto

Ventas

Publicidad

Tip Gasto

S/. 5,000 Suministros

Comisiones

S/. 16,000 Varios

Sueldos

S/. 8,000 Total

S/. 29,000

Total

9) Estado de Resultados Dic

Total

Ventas

S/. 405,000

S/. 13,000

(-) costo de ventas

S/. 112,000

S/. 877,000

Utilidad Bruta

S/. 517,000

S/. 890,000

(-) Gastos operativos Utilidad antes IR

S/. 50,000

S/. 220,000

Impuesto a la Renta

S/. 20,000

S/. 173,000

Utilidad

S/. -

S/. 1,050,000 S/. -828,541 S/. 221,459 S/. -32,700 S/. 188,759 S/. -53,000 S/. 135,759

S/. 50,000

S/. 70,000

S/. 443,000

Compañía FRIO S.A.C.

S/. 447,000

S/. 447,000

11) Estado de Situación financiera al 31.12.15 Activo

S/.

Pasivo

Caja y Bancos

S/. 446,000 Cuentas por pagar

Cuentas por cobrar

S/. 182,000 Tributos

Productos terminados Materia Prima

S/. 19,776 Capital S/. 480 Resultados

Inmuebles

S/. 35,000

Maquinaria

S/. 80,000

Depreciación

S/. -9,000

Total Activo

S/. 754,256 Total Pasivo

Total S/. 300,000 S/. 750,000 S/. 1,050,000

Total 11,000 400 11,400 -400 11,000

Total

Precio

Costo

31,820

S/. 2.00

S/. 63,640

6,100

S/. 0.50

S/. 3,050

67,300

S/. 0.10

S/. 6,730 S/. 73,420

Botones

Total

300 67,300 67,500 -250 67,350

104,970

0.10

3

S/. 6,735

S/. 72,975

Total horas

Precio

Total

24,400

S/. 8.00

S/. 195,200

29,400

S/. 16.00

S/. 470,400

53,800

Total S/. 400 S/. 50 S/. 30 S/. 480 Total S/. 12,773.00 S/. 11,805

S/. 665,600

S/. 24,579

mpas

Abrigos Importe

Costo

Unidades

Importa

S/. 2.40

S/. 2.00

5.0

S/. 0.30

S/. 0.50

0.0 S/. -

S/. 0.20

S/. 0.10

10.0

S/. 1.00

S/. 32.00

S/. 16.00

6.0

S/. 95.00

S/. 7.38

S/. 1.84

6.0

S/. 11.08

S/. 42.58

Administrac

S/. 118.08

Total

S/. 1,200 S/. 2,500 S/. S/. 3,700

S/. S/. 478,375 S/. 54,500 S/. 80,000 S/. 141,381

S/. 10.00

S/. 32,700

S/. 754,256