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CASO PRACTICO EJEMPLO Productora y Comercializadora México S.A. de C.V. Es una empresa de giro industrial dedicada a la producción y comercialización de pantalones de mezclilla para caballero, esta posicionada en la ciudad de Guadalajara, Jalisco desde hace 15 años, sus ventas las realiza en territorio nacional. Cuenta con un mercado potencial que esta formado por empresas tales como: Wal-Mart, Grupo Gigante, Soriana, Copple, etc., que compraran a mayoreo. La empresa pretende establecer una nueva sucursal en Manzanillo, Colima para introducir al mercado un nuevo modelo de pantalones de mezclilla el cual será de color azul índigo de talla 34 x 32. Esta sucursal tendrá su propia área administrativa y su planta de producción. La empresa le ha solicitado a usted que realice el presupuesto de ventas, de producción, gastos administrativos, de operación y de capital a 5 años con periodos anuales cada uno de 360 días, con los siguientes datos: Presupuesto de Ventas: El tamaño de mercado de pantalones de mezclilla es de 30,000,000 de piezas vendidas al año. Periodo 1 Periodo 2 Periodo 3 Periodo 4 Periodo 5 Crecimiento de mercado 0% 5% 5% 5% 5% Participación de la empresa en 5% 6% 9% 11% 15% el mercado Precio promedio de mercado $200.00 $200.00 $250.00 $250.00 $270.00 Ventas contado 90% 80% 70% 70% 70% Ventas crédito 10% 20% 30% 30% 30% Días de crédito a clientes 30 30 30 30 30 Días de crédito de proveedores 60 60 60 60 60 Margen de utilidad (sobre costo 30% 35% 40% 45% 50% unitario de producción) Presupuesto de Producción Costos unitarios de producción Periodo 1 Horas hombre por producto 3 Sueldo promedio por hora $15.00 Tela metros 1.5 Tela precio $10.00 Cierre piezas 1 Cierre precio $3.00 Etiqueta piezas 2 Etiqueta precio $1.00 Hilo cono 0.0125 Hilo cono precio $8.00 Botones piezas 3 Botones precio $2.50 Gastos indirectos de $5.00 producción Inventario a mantener sobre 10% venta esperada

Periodo 2 3 $15.00 1.5 $10.00 1 $3.00 2 $1.00 0.0125 $8.00 3 $2.50

Periodo 3 3 $16.00 1.5 $10.50 1 $3.50 2 $1.00 0.0125 $9.00 3 $2.50

Periodo 4 3 $16.00 1.5 $10.50 1 $3.50 2 $1.10 0.0125 $9.00 3 $2.50

Periodo 5 3 $17.00 1.5 $11.00 1 $4.00 2 $1.10 0.0125 $10.00 3 $2.50

$5.00

$5.00

$5.00

$5.00

10%

10%

10%

10%

Presupuesto de Capital INVERSION FIJA Maquinaria Instalaciones Equipo transporte Equipo computo Equipo oficina Inmuebles

Periodo 0 $1,500,000.00 $1,000,000.00 $ 500,000.00 $ 150,000.00 $ 100,000.00 $ 200,000.00

Bases vida útil y depreciación Maquinaria (capacidad unidades) % Gastos indirectos de producción Instalaciones (Años) % Gastos de administración Equipo transporte (Años) % Gastos indirectos de producción % Gastos de administración % Gastos de venta Equipo computo (Años) % Gastos indirectos de producción % Gastos de administración % Gastos de venta Equipo oficina (Años) % Gastos indirectos de producción % Gastos de administración % Gastos de venta Inmuebles (Años) % Gastos indirectos de producción % Gastos de administración % Gastos de venta CAPITAL DE TRABAJO Días de crédito a clientes Días de crédito de proveedores Inventario a mantener sobre venta esperada

20,000,000 100% 10 100% 5 0% 10% 90% 5 0% 90% 10% 5 0% 60% 40% 20 0% 60% 40%

Periodo 1 30

Periodo 2 30

Periodo 3 30

Periodo 4 30

Periodo 5 30

60

60

60

60

60

10%

10%

10%

10%

10%

Presupuesto de Gastos administrativos Periodo 1 Periodo 2 Numero de personas 20 20 Sueldo mensual $15,000.00 $15,000.00 promedio por persona Luz promedio mensual $5,000.00 $5,000.00 Teléfono promedio $4,000.00 $4,000.00 mensual

Periodo 3 22

Periodo 4 22

Periodo 5 25

$17,000.00

$17,000.00

$18,000.00

$5,500.00

$5,500.00

$5,800.00

$4,300.00

$4,300.00

$4,400.00

Presupuesto de Operación Periodo 1 Numero de personas 10 Sueldo mensual $10,000.00 promedio por persona Comisión por ventas (% 1% sobre ventas) Luz (% sobre ventas) 2% Teléfono (% sobre 2% ventas) Renta de almacén o $30,000.00 bodega mensual

Periodo 2 10

Periodo 3 12

Periodo 4 12

Periodo 5 14

$10,000.00

$12,000.00

$12,000.00

$13,000.00

1%

1%

1%

1%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

2%

$30,000.00

$30,000.00

$33,000.00

$33,000.00

Al final determinar el punto de equilibrio.