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• MirianAydithLeonMorales

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Caso Práctico. La fábrica de “camisas Santander” tiene como objeto fabricar camisas para dotación industrial. La empresa tiene cinco años de funcionamiento y dentro de su historial de ventas promedio por año se encuentra: Datos Históricos de las ventas de la empresa “Camisas Santander”: Años 1 2 3 Ventas (Unidades)

4

5

250

320

290

330

380

00

00

00

00

00

Se requiere proyectar las ventas para los próximos cinco años a través del método de mínimos cuadrados. Añ

Y

X

os

X

YX

Y´´ – Y´´

^2 1

2500 0

2

-

0 3

4

2 3200

1

1 2900

50000

-

-

0

1

1

0 5

0

2

4

00 24 00 3410

0 760

00

33

3140

330 00

3800 0

00

0 3300

10

2870

0

0 4

2600 0

32000 0

Y

11 00

3680 0

12 00

15

1570

0

10

00

270 00

1570 00

90 00

Σ Hallar: X =

15 5

Y´´ = a + bx

Proyección de las ventas para

=3

los próximos cinco Y = 31400 + (2700)(-2) = a= ΣY/N

26000 Y = 31400 + (2700)(-1) =

157000 ÷ 5 = 31400

28700

31400

34100

Y8= 31400 + 2700 (5)= 44900

Y = 31400 + (2700)(1) = 36800

Y7= 31400 + 2700 (4)= 42200

Y = 31400 + (2700)(2) = 27000 ÷ 10 = 2700

Y6= 31400 + 2700 (3)= 39500

Y = 31400 + (2700)(0) = b= Σxy / Σx^2

años. Y = a + bx

Y9= 31400 + 2700 (6)= 47600 Y10= 31400 + 2700 (7)= 50300

Realizar la cedula presupuestal de ventas teniendo en cuenta la siguiente información para todos los años:

Trimestre

I

II

III

IV

Total Año

Estacionalidad

37%

18%

31%

14%

100%

ventas

Cedula Presupuesto de Ventas Pronostico

Trimestres

Años

Y´´

I

II

III

IV

6

39500

14,615

7,110

12,245

5,530

7

42200

15,614

7,596

13,082

5,908

8

44900

16,613

8,082

13,919

6,286

9

47600

17,612

8,568

14,756

6,664

10

50300

18,611

9,054

15,593

7,042

Presupuesto de Producción Una vez proyectadas las ventas, se requiere ahora de determinar los presupuestos de producción. Continuando con el ejercicio propuesto de “Camisas Santander” se plantea el respectivo ejercicio: Realizar el presupuesto de Materia prima o materiales para los próximos cinco años, teniendo en cuenta el pronóstico de ventas estimado anteriormente y la siguiente información: MATERIALES: En promedio para una camisa invierte 2,3 metros de tela a $2.500 el metro; hilo $1.200, marquilla $350 y botones (7) unidades a $150 cada uno. POLITICAS: Tener un inventario de producto terminado para 60 días. Tener un inventario para materiales de 30 días Incremento de la materiales del 8% anual

DATOS ADICIONALES: inventario final de producto terminado 1.300 camisas a $11.000 cada una

Para establecer los presupuestos de materia prima se tiene en cuenta: Materia Prima a)

Definición del costo estándar de la materia prima para la elaboración del producto.

COSTO ESTANDAR PRODUCCIÓN MP (Costo de MP utilizada por unidad de Producto)

MP

Cantidad Utilizada/Unidad

Unidad de Medida

Costo por Unidad de Medida

Costo MP utilizada por Producto

Tela

Metro

$2.500

$5.750

Global

$ 1.200

$1.200

2,3 Hilo 1 Mar

1

Unidad

$350

$350

Bot

7

Unidad

$150

$1.050

Total $ 4.200

$8.350

quilla

ones

b.

Definición de la producción requerida.

Para su cálculo se toma como base la política de inventario final de producto terminado para 60 días y las cantidades que se encuentran de producto terminado según datos adicionales del ejercicio propuesto

(IFPT) Inventario Producto Terminado (Unidades) (IIPT) Inventario Inicial de Producto Terminado 𝐼𝐹𝑃𝑇 =

Política 60 1300

Ventas Proyectadas (unidades) ∗ Política IPT (días) 365 (𝑑í𝑎𝑠)

PRODUCCION REQUERIDA (+) IFPT

días unidades

Unidades

Años 6

7

8

9

6.493

6.937

7.381

7.825

(+)

Unidades

39.500

VENTAS

42.200

44.900

47.600

6.493

6.937

7.381

42644

45344

48044

PROYECTADAS (-) IIPT

(=)

Unidades

1.300

Unidades

47293

PRODUCCION REQUERIDA 

Ventas proyectadas: Son las estimadas con el método de mínimos cuadrados estimado anteriormente

c. Proyección de los materiales a utilizar.

Para el incremento del costo de los materiales se aplicó la política del 8% según datos suministrados.

PROYECCION COSTO MP

Años

Costo Estándar

Cantidad a Producir

Costo Total MP

6

7

8

9

10

8350 44693

373.187.808

42643

384.562.110

45343

441.623.566

48044

505.353.659

50744

576.399.229

9018

9739

10518

11359

d) Determinación del Plan de Compras. Para la construcción del plan se tuvo en cuenta la política de inventario final de materiales que es para 30 días para el caso de este ejemplo y el valor de los materiales, que se refleja en el Balance General de la empresa. PRODUCCION REQUERIDA (+) IIMP (+) VENTAS PROYECTADAS

Años 6 30.672.971

7

8

9

31.607.845

36.297.827

41.535.917

384.562.110

441.623.566

505.353.659

30.672.971

31.607.845

36.297.827

385.496.948

446.313.549

510.591.748

373.187808 3.200.000

(-) IIPT (=) PRODUCCION REQUERIDA

400.668.454

NOTA: Inventario Inicial de Materiales se encuentra en el Balance General del último periodo de “Camisas Santander” en la cuenta Inventario de Materiales ($3.200.000) y el costo de los materiales a utilizar viene del ítem 3 proyección de materiales. 𝐼𝐹𝑀𝑇 =

Costo de los materiales a utilizar ($) ∗ Política IMT (días) 365 (𝑑í𝑎𝑠)

Mano de Obra Directa A continuación, se le solicita determinar el costo de las Prestaciones Sociales, Seguridad Social y Aportes Parafiscales en que incurre la empresa en el área de producción. Tenga en cuenta: Costo de las Prestaciones Sociales Costo de la seguridad social *Riesgos Profesionales: Costo de los Aportes Parafiscales En el área de Producción la empresa “Camisas Santander” cuenta con tres operarios con vinculación directa, a quienes se les cancela el salario mínimo legal vigente. El incremento para la proyección de la mano de obra para los próximos cinco años se hace con el 4%.

1. 2. 3. 4. 5. 5. 6.

La Dirección le ha solicitado presentar el Presupuesto de MOD, así: Liquidación mensual Liquidación de Prestaciones Sociales Liquidación de Seguridad Social Liquidación de Aportes Parafiscales (Por 1 Empleado y Por el total de Empleados) Resumen del costo de la Mano de Obra Directa (Integrar 1,2,3 y 4) Proyección de la Mano de Obra Directa. DESARROLLAR

1. Liquidación mensual

Liquidación mensual Salario SMMLV Auxilio Transporte Total Sueldo

Valor 737.717 83.140 820.857

2. Liquidación de Prestaciones Sociales Prestaciones sociales Cesantías Intereses cesantías Prima Vacaciones

Costo %

Base de liquidación 820.857

8,33% 1%

Total 68.377

68.377 684 820.857

8,33% 4,17%

68.377 737.717 30.763

Total prestaciones sociales 21,83%

168.201

3. Liquidación de Seguridad Social

Seguridad Social Salud Pensión Riesgos Laborales

Costo % 8,5% 12%

Base de liquidación 737.717 737.717

Total 62.706 88.526

737.717 Total

17.971 169.203

Base de liquidación 737.717 737.717 737.717

Total 14.754 22.132

2,436%

4. Liquidación de Aportes Parafiscales

Aportes Parafiscales SENA ICBF Caja Compensación

Costo % 2% 3% 4%

Total

5. Resumen del costo de la Mano de Obra Directa

Resumen MOD mes Sueldo Transporte Prestaciones sociales Seguridad social Aportes parafiscales Total No. Operarios Total Costo MOD mes

Valor 737.717 83.140 168.201 169.203 66.395 1.224.656 3 3.673.968

6. Proyección de la Mano de Obra Directa. Realizar con un incremento del 4% anual para cada año.

29.509 66.395

Años 2017-6 2018-7

Presupuesto de mano de Obra Total mes Total año 3.673.968 44.087.616 3.820.927 45.851.121

2019-8 3.973.764 2020-9 4.132.714 202110 4.298.023

47.685.165 49.592.572 51.576.275