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• David Medina

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2013 Caso Presupuestos - presupestado La Compañía Manufacturera XY, S. A., fabrica y distribuye dos productos similares en tres regiones. La compañía presentó los siguientes datos por el año 2013:

Productos A B Insumo

Ventas año 2013 (unidades) 40,000 20,500

2013

X Y Z

Proceso

2T 6.25% 6.59%

Precio compra

X Y Z Insumos

1T

11%

3T

4T

50.00% 33.25% 10.50% 49.76% 33.07% 10.59%

Consumo por producto A

$ 210 $ 400 $ 720

B

2.00 0.00 1.00

0

2.00 2.00 3.00

Nivel de inventario final Inventario Costo unitario para producir: final 2012 15,756 $ 162 A 5,438 5,330 $ 308 B 2,790 13,208 $ 554 0

Costo Horahombre

Moldeado Ensamble Empaque

Supervisión Ingeniería Impuestos diversos Seguros Depreciación Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta Calefacción Refrigeración Mantenimiento

$ 860 $ 820 $ 800

Exigencias Mano de Obra A

B

0.10 0.30 0.10

0

0.20 0.40 0.10

Costos Indirectos de Fabricación $ 12,200,000 $ 8,937,000 $ 4,898,000 $ 1,629,000 $ 5,700,000 $ + $ 10,956,000 + $ 2,410,000 + $ + $ 2,213,300 +

Los gastos operacionales suman Los gastos financieros suman

$ $

68,460,000 16,206,454

160.78 20.55 16.39 0.00 81.95

X X X X X

Precio Inventario de venta final 2012 2013 4,200 8,000

2500 1350

Costo uintario $ 2,010 $ 4,279

0% 0%

$ $

12210466 36900000 49,110,466 16,206,454

Productos

Ventas año 2013(litros)

Precio de venta 2013

A 40,000 4,200 B 20,500 8,000 Total Presupuesto de Ventas

PRIMER TRIMESTRE

Unidades 2,500 $ 1,350 $ 3,850 $

Pesos 10,500,000 10,800,000 21,300,000

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. CÉDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 2013 SEGUNDO TRIMESTRE

Unidades 20,000 10,200 30,200

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 2013 SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

Pesos $ $ $

84,000,000 81,600,000 165,600,000

Unidades 13,300 $ 6,780 $ 20,080 $

Pesos 55,860,000 54,240,000 110,100,000

CUARTO TRIMESTRE

Unidades

Pesos

4,200 $ 17,640,000 2,170 $ 17,360,000 6,370 $ 35,000,000

PPTO VTAS 2013 $ $ $

168,000,000.00 164,000,000.00 332,000,000.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN AÑO 2013 PRODUCTO A

Concepto Inv. Final Ventas presup. Inv. Requerido Inv. Inicial Presup. Producción

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 4,200 4,200 4,200 2,500 20,000 13,300 6,700 24,200 17,500 2,500 4,200 4,200 4,200 20,000 13,300

PRODUCTO B

Concepto Inv. Final Ventas presup. Inv. Requerido Inv. Inicial Presup. Producción TOTALES

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 2,170 2,170 2,170 1,350 10,200 6,780 3,520 12,370 8,950 1,350 2,170 2,170 2,170 10,200 6,780 6,370

30,200

20,080

S.A. CCIÓN

4to Trimestre 4,200 4,200 8,400 4,200 4,200

Total Año

4to Trimestre 2,170 2,170 4,340 2,170 2,170

Total Año

6,370

4,200 40,000 44,200 2,500 41,700

2,170 20,500 22,670 1,350 21,320 63,020

2013

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE CONSUMOS REQUERIDOS DE MA AÑO 2013 Primer Trimestre

Producción Estándares de Consumo Productos Requerida X Y Z A 2.00 0.00 1.00 4,200 B 2.00 2.00 3.00 2,170 Presupuesto de Consumo de Materias Primas

Consumo Requerido X Y 8,400.00 0.00 4,340.00 4,340.00 12,740.00 4,340.00

OMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. TO DE CONSUMOS REQUERIDOS DE MATERIAS PRIMAS AÑO 2013 mer Trimestre Segundo Trimestre

Tercer Trimestre

Producción Producción Consumo Requerido Consumo Requerido Requerida Requerida Z X Y Z X 4,200.00 20,000 40,000.00 0.00 20,000.00 13,300 26,600.00 6,510.00 10,200 20,400.00 20,400.00 30,600.00 6,780 13,560.00 10,710.00 60,400.00 20,400.00 50,600.00 40,160.00

Consumo Requerido

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

Producción Producción Consumo Requerido Consumo Requerido Requerida Requerida Y Z X Y Z 0.00 13,300.00 4,200 8,400.00 0.00 4,200.00 41,700 13,560.00 20,340.00 2,170 4,340.00 4,340.00 6,510.00 21,320 13,560.00 33,640.00 12,740.00 4,340.00 10,710.00

TOTAL AÑO

TOTAL AÑO

Consumo Requerido X Y Z 83,400.00 0.00 41,700.00 42,640.00 42,640.00 63,960.00 126,040.00 42,640.00 105,660.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: NÍVELES DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS AÑO 2013

Producción Estándares de Consumo Requerida X Y Z 5,438 2.00 0.00 1.00 2,790 2.00 2.00 3.00 Níveles de Inventario Final de Materias Primas

Productos A B

Consumo Requerid X 10,876.00 5,580.00 16,456.00

S PRIMAS

Consumo Requerido Y Z 0.00 5,438.00 5,580.00 8,370.00 5,580.00 13,808.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS AÑO 2013 Insumo X

Concepto Inv. Final Consumo requerido Inv. Requerido Inv. Inicial Compras requeridas Precio de compra Presup. de Compras

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 16,456.00 16,456.00 16,456.00 12,740.00 60,400.00 40,160.00 29,196.00 76,856.00 56,616.00 15,756.00 16,456.00 16,456.00 13,440.00 60,400.00 40,160.00 $ 210.00 $ 210.00 $ 210.00 $ 2,822,400.00 $ 12,684,000.00 $ 8,433,600.00

Insumo Y

Concepto Inv. Final Consumo requerido Inv. Requerido Inv. Inicial Compras requeridas Precio de compra Presup. de Compras

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 5,580.00 5,580.00 5,580.00 4,340.00 20,400.00 13,560.00 9,920.00 25,980.00 19,140.00 5,330.00 5,580.00 5,580.00 4,590.00 20,400.00 13,560.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 1,836,000.00 $ 8,160,000.00 $ 5,424,000.00

Insumo Z

Concepto Inv. Final Consumo requerido Inv. Requerido Inv. Inicial Compras requeridas Precio de compra Presup. de Compras

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 13,808.00 13,808.00 13,808.00 10,710.00 50,600.00 33,640.00 24,518.00 64,408.00 47,448.00 13,208.00 13,808.00 13,808.00 11,310.00 50,600.00 33,640.00 $ 720.00 $ 720.00 $ 720.00 $ 8,143,200.00 $ 36,432,000.00 $ 24,220,800.00

Total Ppto Compras

$

12,801,600.00

$

57,276,000.00

$

38,078,400.00

S.A. ATERIAS PRIMAS

4to Trimestre 16,456.00 12,740.00 29,196.00 16,456.00 12,740.00 $ 210.00 $ $ 2,675,400.00 $

Total Año 16,456.00 126,040.00 142,496.00 15,756.00 126,740.00 210.00 26,615,400.00

4to Trimestre 5,580.00 4,340.00 9,920.00 5,580.00 4,340.00 $ 400.00 $ $ 1,736,000.00 $

Total Año 5,580.00 42,640.00 48,220.00 5,330.00 42,890.00 400.00 17,156,000.00

4to Trimestre 13,808.00 10,710.00 24,518.00 13,808.00 10,710.00 $ 720.00 $ $ 7,711,200.00 $

Total Año 13,808.00 105,660.00 119,468.00 13,208.00 106,260.00 720.00 76,507,200.00

$

12,122,600.00

$

120,278,600.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DEL CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS AÑO 2013 Insumo X

Concepto Inv. Inicial x Costo unitario Valor Inv. Inicial Presupuesto Compras Valor Inv. Disponible Inv. Final Presup. de Consumo

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 15,756.00 16,456.00 16,456.00 162.00 210.00 210.00 2,552,472.00 3,455,760.00 3,455,760.00 2,822,400.00 12,684,000.00 8,433,600.00 5,374,872.00 16,139,760.00 11,889,360.00 3,455,760.00 3,455,760.00 3,455,760.00 $ 1,919,112.00 $ 12,684,000.00 $ 8,433,600.00

Insumo Y

Concepto Inv. Inicial x Costo unitario Valor Inv. Inicial Presupuesto Compras Valor Inv. Disponible Inv. Final Presup. de Consumo

1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre 5,330.00 5,580.00 5,580.00 308.00 400.00 400.00 1,641,640.00 2,232,000.00 2,232,000.00 1,836,000.00 8,160,000.00 5,424,000.00 3,477,640.00 10,392,000.00 7,656,000.00 2,232,000.00 2,232,000.00 2,232,000.00 $ 1,245,640.00 $ 8,160,000.00 $ 5,424,000.00

Insumo Z

Concepto 1er Trimestre 2do Trimestre 3er Trimestre Inv. Inicial 13,208.00 13,808.00 13,808.00 x Costo unitario 554.00 720.00 720.00 Valor Inv. Inicial 7,317,232.00 9,941,760.00 9,941,760.00 Presupuesto Compras 8,143,200.00 36,432,000.00 24,220,800.00 Valor Inv. Disponible 15,460,432.00 46,373,760.00 34,162,560.00 Inv. Final 9,941,760.00 9,941,760.00 9,941,760.00 Presup. de Consumo $ 5,518,672.00 $ 36,432,000.00 $ 24,220,800.00 Subtotales $ 8,683,424.00 $ 57,276,000.00 $ 38,078,400.00 Total Presupuesto de Consumo de Materias Primas

S.A. DE MATERIAS PRIMAS

mas

4to Trimestre 16,456.00 210.00 3,455,760.00 2,675,400.00 6,131,160.00 3,455,760.00 $ 2,675,400.00 $

Total Año 15,756.00 162.00 2,552,472.00 26,615,400.00 29,167,872.00 3,455,760.00 25,712,112.00

4to Trimestre 5,580.00 400.00 2,232,000.00 1,736,000.00 3,968,000.00 2,232,000.00 $ 1,736,000.00 $

Total Año 5,330.00 308.00 1,641,640.00 17,156,000.00 18,797,640.00 2,232,000.00 16,565,640.00

4to Trimestre Total Año 13,808.00 13,208.00 720.00 554.00 9,941,760.00 7,317,232.00 7,711,200.00 76,507,200.00 17,652,960.00 83,824,432.00 9,941,760.00 9,941,760.00 $ 7,711,200.00 $ 73,882,672.00 $ 12,122,600.00 $ 116,160,424.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTEO DE CONSUMOS DE MATERIAS PRIMAS POR PRODUCTO AÑO 2013

Concepto Presupuesto Consumo en $ ÷ Presup Consumo en Unid. = Costo Unitario Promedio

Insumo X 25,712,112.00 126,040.00 204.00

Insumo Y 16,565,640.00 42,640.00 388.50

Presup Cons Producto A Unid. Presup Cons Producto A en $

83,400.00 17,013,600.00

0.00 0.00

Presup Cons Producto B Unid. Presup Cons Producto B en $

42,640.00 8,698,560.00

42,640.00 16,565,640.00

Presup Cons Producto A Unid. Presup Cons Producto A en $

#REF! #REF!

#REF! #REF!

A XY S.A. MATERIAS PRIMAS POR PRODUCTO

Insumo Z 73,882,672.00 105,660.00 699.20

TOTAL

41,700.00 29,156,640.00

46,170,240.00

63,960.00 44,720,832.00

69,985,032.00

#REF! #REF!

#REF! #REF!

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIREC AÑO 2013

Productos A B

2013 Producción Estándares de MOD Requerida Moldeado Ensamble Empaque 0.10 0.30 0.10 4,200 0.20 0.40 0.10 2,170 Total horas requeridas x Costo estimado hora COSTO DE MOD POR DEPARTAMENTO Total Trim.

Primer Trimestre Horas Requeridas Moldeado 420.00 434.00 854.00 $ 860.00 $ 734,440.00

$ 2,989,000.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. ULA: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA AÑO 2013

Primer Trimestre Producción Horas Requeridas Requerida Ensamble Empaque 1,260.00 420.00 20,000 868.00 217.00 10,200 2,128.00 637.00 $ 820.00 $ 800.00 $ 1,744,960.00

$ 2,989,000.00

$ 509,600.00

Segundo Trimestre Horas Requeridas Moldeado Ensamble Empaque 2,000.00 6,000.00 2,000.00 2,040.00 4,080.00 1,020.00 4,040.00 10,080.00 3,020.00 $ 860.00 $ 820.00 $ 800.00 $ 3,474,400.00 $ 8,265,600.00 $ 2,416,000.00

Total Trim.

$ 14,156,000.00

Producción Requerida 13,300 6,780

Tercer Trimestre Producción Horas Requeridas Requerida Moldeado Ensamble Empaque 1,330.00 3,990.00 1,330.00 4,200 1,356.00 2,712.00 678.00 2,170 2,686.00 6,702.00 2,008.00 $ 860.00 $ 820.00 $ 800.00 $ 2,309,960.00 $ 5,495,640.00 $ 1,606,400.00

Total Trim.

$ 9,412,000.00

Cuarto Trimestre Horas Requeridas Moldeado 420.00 434.00 854.00 $ 860.00 $ 734,440.00

Total Trim.

$ 2,989,000.00

Cuarto Trimestre Producción Horas Requeridas Requerida Ensamble Empaque 1,260.00 420.00 41,700 868.00 217.00 21,320 2,128.00 637.00 $ 820.00 $ 800.00 $ 1,744,960.00

$ 2,989,000.00

$ 509,600.00

TOTAL AÑO Horas Requeridas Moldeado Ensamble 4,170.00 12,510.00 4,264.00 8,528.00 8,434.00 21,038.00 $ 860.00 $ 820.00

Empaque 4,170.00 2,132.00 6,302.00 $ 800.00

$ 7,253,240.00 $ 17,251,160.00 $ 5,041,600.00

$ 29,546,000.00

20,850.00 14,924.00 35,774.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABR AÑO 2013

Costos Indirectos de Fabricación Costo Fijo Variable Supervisión $ 12,200,000 $ Ingeniería $ 8,937,000 $ Impuestos diversos $ 4,898,000 $ Seguros $ 1,629,000 $ Depreciación $ 5,700,000 $ Materiales Indirectos $ + $ 160.78 Mano de Obra Indirecta $ 10,956,000 + $ 20.55 Calefacción $ 2,410,000 + $ 16.39 Mantenimiento $ 2,213,300 + $ 81.95 Subtotales por trimestre TOTAL TRIMESTRE

X X X X

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Primer Trimestre Fijo 3,050,000 2,234,250 1,224,500 407,250 1,425,000 2,739,000 602,500 553,325 12,235,825 14,017,324

ÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. O DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN AÑO 2013

Primer Trimestre Variable

$ 1,024,169 $ 130,904 $ 104,404 $ 522,022 $ 1,781,499 14,017,324

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Segundo Trimestre Fijo Variable 3,050,000 2,234,250 1,224,500 407,250 1,425,000 $ 4,855,556 2,739,000 $ 620,610 602,500 $ 494,978 553,325 $ 2,474,890 12,235,825 $ 8,446,034 $ 20,681,859

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Tercer Trimestre Fijo Variable 3,050,000 2,234,250 1,224,500 407,250 1,425,000 $ 3,228,462 2,739,000 $ 412,644 602,500 $ 329,111 553,325 $ 1,645,556 12,235,825 $ 5,615,773 $ 17,851,598

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Cuarto Trimestre Fijo Variable 3,050,000 2,234,250 1,224,500 407,250 1,425,000 $ 1,024,169 2,739,000 $ 130,904 602,500 $ 104,404 553,325 $ 522,022 12,235,825 $ 1,781,499 $ 14,017,324

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Total Año Fijo Variable 12,200,000 8,937,000 4,898,000 1,629,000 5,700,000 $ 10,132,356 10,956,000 $ 1,295,062 2,410,000 $ 1,032,897 2,213,300 $ 5,164,490 48,943,300 $ 17,624,805 $ 66,568,105

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CÉDULA: COSTO ESTÁNDAR POR PRODUCTO AÑO 2013

Precio compra X $ 210 Y $ 400 Z $ 720 Materiales Costo Proceso HoraMoldeado $ 860 Ensamble $ 820 Empaque $ 800 Mano de Obra Directa C.I.F. Costo Estándar del producto

Consumo por producto

Insumos

A 2.00 0.00 1.00

B 2.00 2.00 3.00

$ 420.00 $ 0.00 $ 720.00 $ 1,140.00 Exigencias Mano de Obra A B 0.10 $ 86.00 0.20 0.30 $ 246.00 0.40 0.10 $ 80.00 0.10 $ 412.00 $ 930.00 $ 2,482.00

$ 420.00 $ 800.00 $ 2,160.00 $ 3,380.00

$ 172.00 $ 328.00 $ 80.00 $ 580.00 $ 1,303.00 $ 5,263.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPU DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Materiales Directos Mano de Obra Directa C. I. F. Total Costo de Producción Inv. Inicial de Prod. Terminados Costo Total de Prod. Terminados Inv. Final de prod. Terminados Costo de Ventas Estimado

$ $ $ $ $ $ $ $

Total Año 116,160,424.00 29,546,000.00 66,568,105.00 212,274,529.00 10,801,650.00 223,076,179.00 21,845,110.00 201,231,069.00 COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ventas Costo Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Utilidad Operacional Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Provisión de Impuestos Utilidad Neta

$ $ $ $ $ $ $ $ $

Total Año 332,000,000.00 (201,231,069.00) 130,768,931.00 (68,460,000.00) 62,308,931.00 (16,206,454.00) 46,102,477.00 (15,213,817.00) 30,888,660.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

$ $ $ $ $ $ $ $

1er Trimestre 8,683,424.00 2,989,000.00 14,017,324.00 25,689,748.00 10,801,650.00 36,491,398.00 21,845,110.00 14,646,288.00

$ $ $ $ $ $ $ $

2do Trimestre 57,276,000.00 14,156,000.00 20,681,859.00 92,113,859.00 21,845,110.00 113,958,969.00 21,845,110.00 92,113,859.00

$ $ $ $ $ $ $ $

3er Trimestre 38,078,400.00 9,412,000.00 17,851,598.00 65,341,998.00 21,845,110.00 87,187,108.00 21,845,110.00 65,341,998.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

3er Trimestre 110,100,000.00 (65,341,998.00) 44,758,002.00 (17,115,000.00) 27,643,002.00 (4,051,614.00) 23,591,388.00 (7,785,158.00) 15,806,230.00

$ $ $ $ $ $ $ $

4to Trimestre 12,122,600.00 2,989,000.00 14,017,324.00 29,128,924.00 21,845,110.00 50,974,034.00 21,845,110.00 29,128,924.00

$ $ $ $ $ $ $ $ $

4to Trimestre 35,000,000.00 (29,128,924.00) 5,871,076.00 (17,115,000.00) (11,243,924.00) (4,051,612.00) (15,295,536.00) 5,047,527.00 (10,248,009.00)

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

$ $ $ $ $ $ $ $ $

1er Trimestre 21,300,000.00 (14,646,288.00) 6,653,712.00 (17,115,000.00) (10,461,288.00) (4,051,614.00) (14,512,902.00) 4,789,258.00 (9,723,644.00)

$ $ $ $ $ $ $ $ $

2do Trimestre 165,600,000.00 (92,113,859.00) 73,486,141.00 (17,115,000.00) 56,371,141.00 (4,051,614.00) 52,319,527.00 (17,265,444.00) 35,054,083.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. A. Cédula: Presupuesto de Flujo de Efectivo 2013 Saldo inicial de efectivo + Entradas de efectivo Ventas al contado del año n+1 Recuperación de cartera correspodiente a las ventas a crédito del año n+1 Recuperación de cartera existente al terminar el año n = Disponibilidad de efectivo - Salidas de efectivo Compras de materias primas Pagos de Mano de obra directa Gastos de Administración y Ventas Costos Indirectos de Fabricación Cancelación de Cuentas por Pagar Amortización obligaciones bancarias Cancelación de intereses Pago de dividendos = Saldo final de efectivo

$ 199,200,000.00 $ 121,134,211.00 $ 11,900,000.00

$ 110,255,383.00 $ 29,546,000.00 $ 68,460,000.00 $ 60,868,105.00 $ 25,700,000.00 $ 12,210,466.00 $ 16,206,454.00 $ 6,450,000.00

$ 25,497,472.00 $ 332,234,211.00

$ 357,731,683.00 $ 329,696,408.00

$

28,035,275.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S. A. Cédula: Balance General Presupuestado AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Activos (Inversión) Activo Corriente Efectivo Cuentas por cobrar Inventario de materias primas Inventario de productos en proceso Inventario de productos terminados Propiedad, Planta y Equipo Terrenos Edificios Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada = Activo Total

$ $ $ $ $

28,035,275.00 11,666,667.00 15,629,520.00 1,700,000.00 21,845,110.00

$ $ $

25,700,000.00 37,900,000.00 41,400,000.00 ($ 47,800,000)

$ $ $ $

10,023,217.00 15,213,817.00 22,140,000.00 4,100,000.00

$

14,760,000.00

$ $ $

19,600,000.00 19,350,000.00 30,888,660.00

Pasivos y Patrimonio(Financiamiento) Pasivo Corriente Cuentas por pagar Impuestos por pagar Obligaciones bancarias Prestaciones sociales Pasivo a largo Plazo Obligaciones bancarias Pasivo Total Capital Social y patrimonio Acciones comunes Utilidades retenidas Utilidad del ejercicio Total Pasivo y Patrimonio

$

878.00

$

78,876,572.00

$

57,200,000.00

$ 136,076,572.00

$

51,477,034.00

$

14,760,000.00

$

66,237,034.00

$

69,838,660.00

$ 136,075,694.00 $ 878.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO AÑO 2013 1

Costos y Gastos Supervisión Ingeniería Impuestos diversos Seguros Depreciación Materiales Indirectos Mano de Obra Indirecta Calefacción Refrigeración Mantenimiento CIF Sueldos y salarios Comisiones Publicidad Papelería Servicios públicos Honorarios Gastos Operacionales Totales Productos

3

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Variables 10,132,356 1,295,062 1,032,897 5,164,490 17,624,805 4,768,360 4,768,360 22,393,165

A B

Variables $ 13,055,215 $ 9,337,950 $ 22,393,165

Concepto

Producto A

Producto B

Materiales Directos Mano de Obra Directa C. I. F. y Gastos Operacionales Costo Variable Unitario Total 5

Fijos 12,200,000 8,937,000 4,898,000 1,629,000 5,700,000 10,956,000 2,410,000 2,213,300 48,943,300 43,790,560 7,369,840 4,152,220 3,604,540 6,314,480 65,231,640 114,174,940

Fijos $ 66,563,990 $ 47,610,950 $ 114,174,940

Totales 4

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

Concepto Costos Fijos Totales Precio de Venta Unitario Costo Variable Unitario Total Margen Unitario Punto de Equilibrio (Unidades)

$ 1,107.00 $ 412.00 $ 313.00 $ 1,832.00

Producto A $ 66,563,990.00 $ 4,200.00 $ 1,832.00 $ 2,368.00 28,110

$ 3,283.00 $ 580.00 $ 438.00 $ 4,301.00

Producto B $ 47,610,950.00 $ 8,000.00 $ 4,301.00 $ 3,699.00 12,871

Totales

$

66,568,105

$ $

70,000,000 136,568,105

$ $ $

Totales 79,619,205 56,948,900 136,568,105

ODUCTO

2

A B

Horas MOD 20,850.00 14,924.00

Total

35,774.00

Productos

% 58.3% 41.7% 100.0%

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Materiales Directos Mano de Obra Directa C. I. F. Total Costo de Producción Inv. Inicial de Prod. Terminados Costo Total de Prod. Terminados Inv. Final de prod. Terminados Costo de Ventas Estimado

$ $ $ $ $ $ $ $

Producto A 46,170,240.00 17,180,400.00 38,809,205.00 102,159,845.00 5,025,000.00 107,184,845.00 10,424,400.00 96,760,445.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ventas Costo Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Utilidad Operacional Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Provisión de Impuestos Utilidad Neta

$ $ $ $ $ $ $ $ $

Producto A 168,000,000.00 (96,760,445.00) 71,239,555.00 (40,810,000.00) 30,429,555.00 (9,448,363.00) 20,981,192.00 (6,923,793.00) 14,057,399.00

ESTADO POR PRODUCTO 13

$ $ $ $ $ $ $ $

Producto B 69,985,032.00 12,365,600.00 27,758,900.00 110,109,532.00 5,776,650.00 115,886,182.00 11,420,710.00 104,465,472.00

R PRODUCTO 13

$ $ $ $ $ $ $ $ $

Producto B 164,000,000.00 (104,465,472.00) 59,534,528.00 (29,190,000.00) 30,344,528.00 (6,758,091.00) 23,586,437.00 (7,783,524.00) 15,802,913.00

COMPAÑÍA MANUFACTURERA XY S.A. CEDULA: ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO POR PRODUCTO DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ventas Costo Ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales Utilidad Operacional Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Provisión de Impuestos Utilidad Neta

Producto A 100% -57.6% 42.4% -24.3% 18.1% -5.6% 12.5% -4.1% 8.4%

A. UPUESTADO POR PRODUCTO 2013

Producto B 100% -63.7% 36.3% -17.8% 18.5% -4.1% 14.4% -4.7% 9.7%