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• Karolina Polo Alvarado

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INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO CIBERTEC DIRECCIÓN ACADÉMICA CARRERA PROFESIONALES CURSO CICLO

: 1831 Costos y Presupuestos : Tercero

PRACTICA DIRIGIDA INTEGRAL DE PRESUPUESTOS OPERATIVOS Y FINANCIEROS CASO. Fabricante de sillones La empresa Sillones y Confecciones S.A., que se dedica a la producción y venta de sillones para domicilio, especialmente para la sala, brinda los siguientes ítems de información para el Mes de octubre 2017. a) Se cuenta con un modelo de muebles 321 (comunes). El precio de venta es de S/. 750. Cabe recalcar que este precio aumentará para los meses sucesivos, en un 9%. b) Para este mes se proyecta vender 3,300 unidades, en los meses siguientes las ventas se incrementaran en 10%, 15% y 20% c)Como casi la totalidad de los clientes son por recomendación, la política especial de ventas establece que se debe cancelar un 50% al contado y el saldo dos cuotas iguales mensuales, a 30 y 60 días respectivamente. d) Como política de inventario final de productos terminados, la empresa se reserva un 15% de la proyección de venta de sus productos. Al iniciar este mes, se tiene un stock de 1,000 unidades de los muebles 321. e) Para la producción de cada mueble se requiere de los siguientes insumos: 1 plancha de espuma y 12 metros de tapiz. Por otra parte, el proveedor permite la cancelación de todas las compras en dos partes: 70% al contado y el porcentaje restante a 30 días calendarios, a partir de la fecha de la compra.

Tamaño de Mueble 321 Tamaño de Mueble 321 Stock Inicial Stock final f)

Tapiz x metro Precio Inc. IGV (S/.) 35.40

Plancha de Espuma Precio Inc. IGV (S/.) S/. 118

Tapiz x metro

Plancha de Espuma

30,000 10,000

2,500 800

Se cuenta con un total de 16 operarios de mucha experiencia. cada operario percibe una remuneración de S/.1,300 y 10 de ellos perciben asignación familiar. La planta además cuenta con 3 jefes de operarios que perciben una remuneración de S/.2,300 cada uno y además perciben asignación familiar. g)

Dentro de los costos indirectos de fabricación, se tiene la siguiente información, se consume una bolsa de tornillos para la producción de cada juego de muebles y se cancela al contado, mantenimiento de planta S/ 8,600, la depreciación de la maquinaria y equipos es S/. 5,800 mensuales. Modelo de Mueble 321

Tornillos (bolsa) Precio Inc IGV(S/.) 5.90

h) Cabe señalar que el costo unitario de producción, correspondientes al mes anterior, fue de S/. 360 por cada mueble. i)

El total de las remuneraciones mensuales correspondientes a los trabajadores del Área de Administración resulta en un monto de S/. 16,000.

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j)

El total mensual de los otros gastos administrativos llega al monto de S/. 8,000, Gastos de seguros S/.2,200,la depreciación administrativa S/. 1,200

k)

Cabe señalar que todos los empleados de la empresa se encuentran en la condición de personal dependiente y afiliados a la ONP tasa de retención es de 13.00%). En gastos financieros se paga S/. 10,500 mensuales.

l)

m) El total mensual de los gastos de ventas representa un monto de S/. 24, 000. Cabe anotar que el 55%

corresponde al pago del personal estable, 15% corresponde al personal en condiciones de contrato por Honorarios Profesionales y el saldo corresponde a los demás gastos de ventas. Los vendedores además perciben una comisión de S/. 10 por cada unidad vendida, gastos de movilidad S/. 5,200, la depreciación de equipos en ventas S/. 1,000 n)

Se estima que la venta de productos con fallas de ensamblaje y material de desecho brindan a la empresa un ingreso adicional mensual de S/. 35,000.

o)

Se cuenta con un saldo final de caja, correspondiente al mes pasado, de S/. 45,900.

Se Solicita: Sobre la base de la información anterior, elabore el conjunto de los presupuestos: 1. Presupuesto de Ventas en unidades y valores 2. Presupuesto de Producción en unidades. 3. Presupuesto de compras y Consumo de materiales Directos. 4. Presupuesto de mano de obra Directa. 5. Presupuesto de Costos Indirectos de fabricación. 6. Presupuesto de Gastos de administración. 7. Presupuesto de Gastos de ventas. 8. Presupuesto de Costo de Ventas. 9. Presupuesto del Estado de Resultados 10. Presupuesto de Flujo de efectivo.

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