• Author / Uploaded
• andres garcia

Citation preview

CASO PRACTICO UNIDAD 2 ENUNCIADO

La empresa ZX opera en el segmento de los supermercados. Debido a la liquidez de las ventas dispone de puntas de liquidez que suele invertir para beneficiarse a corto plazo de las variaciones de precios de activos de renta variable, mientras que en el caso de instrumentos de renta fija suele preferir mantener la inversión hasta vencimiento. Durante el ejercicio 200X formó una cartera de renta variable mediante el pago de 500.000 u.m. con unos gastos por la operación de 1.500 u.m. Al final del ejercicio la cotización de la cartera se situó en 600.000 u.m. y se percibieron dividendos por un importe de 2.500 u.m. En el mes de enero adq mercado secundario un bono por un importe de 9.550 u.m. el bono tiene las siguientes características: nominal: 10.000 u.m. Cupón: 6% pagadero anualmente cada 31 de diciembre; vencimiento residual: 5 años Finalmente, la empresa compró una participación en la empresa delta por valor de 200.000 u.m. con unos gastos de transacción de 1.550 u.m. sin una finalidad específica. A final de año el valor razonable de la misma se situó en 190.000 u.m

CUESTIONES A. Clasificar cada uno de los instrumentos financieros en la categoría más adecuada y establecer su valoración inicial B. Determinar el coste amortizada en cada uno de los años del bono adquirido. C. Realizar las anotaciones contables que sean pertinentes a final de año.

SOLUCIÓN A C. Entrega Cartera R. variable

Gastos

$ 500,000.00 $

CONTABILIDAD Inversiones financieras Gastos de operación Bancos

1,500.00 $

Dividendos

P.Coste

2,500.00 $ 500,000.00

DEBITO CREDITO $ 500,000.00 $ 1,500.00 $ 501,500.00

CONTABILIDAD Inversiones Financieras

Perdidas y ganancias- ingresos por cambio en valor razonable

SOLUCIÓN B

Años

Costo Amortizado inicio de año

Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

$ $ $ $ $

Contabilización inversiones a vencimiento bancos

9,550.00 9,628.09 9,711.73 9,801.31 9,897.25

debito credito $ 9,550.00 $ 9,550.00

Ingresos o gastos por interes $ $ $ $ $

678.09 683.64 689.58 695.94 702.75

Contabilización inversiones a vencimiento bancos ingresos de valores renta fija

SOLUCIÓN C

Participación empresa DELTA

C_ entregada Gastos Dividendos $ 200,000.00 $ 1,550.00 $

Contabilización debito credito Inversiones_Participación en delta $ 200,000.00 Reservas Bancos

$

-

Contabilización Reservas Inversiones_Participación en delta

1,550.00 $ 201,550.00

as zo de las mentos de

00.000 n de la 0 u.m. En el mes de enero adquirió en el

ro

00.000 al de año el

ategoría más adecuada y

os del bono adquirido.

ntes a final de año.

V. del mercado

Variación

$ 600,000.00 $

100,000.00

CONTABILIDAD Bancos Perdidas y ganancias ingresos por dividendos

DEBITO CREDITO $ 100,000.00

DEBITO CREDITO $ 2,500.00 $ 2,500.00

$

100,000.00

Costo amortizado a final de año

Flujo de caja $ $ $ $ $

Contabilización nversiones a vencimiento bancos resos de valores renta fija

600.00 600.00 600.00 600.00 600.00

debito $ $

$ $ $ $ $

9,828.09 9,711.73 9,801.31 9,897.25 10,000.00

credito 78.09 600.00 $

678.09

P_coste V_de mercado Variación $ 200,000.00 $ 190,000.00 $ 10,000.00

Contabilización Reservas

versiones_Participación en delta

debito $

credito 10,000.00 $

10,000.00