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ACTIVIDAD No. 2 EJERCICIO DE PRESUPUESTO EN VENTAS CASO INTEGRADOR

PRESENTADO A: MARTHA LUCY VILLA

PRESENTADO POR: JENNIFER ARANGO VIVIANA BUITRAGO YUDY GARZÓN

ABRIL 2017.

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL PRESUPUESTOS

CASO INTEGRADOR

La empresa confecciones Atlas, fabrica y vende camisas y pantalones. En la tabla 2.31 se pre balance general al 31 de diciembre del año actual.

2.31

BALANCE GENERAL INICIAL

Empresa Confecciones Atlas Ltda. Balance general/año actual ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO INVERSIONES CLIENTES ANTICIPO DE IMPUESTOS INTERESE POR COBRAR INVENTARIO MP INVENTARIO DE PP GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CARGOS DIFERIDOS

$ $ $ $ $ $ $ $ $

100,000,000.00 10,000,000.00 12,000,000.00 83,333.00 2,147,200.00 745,000.00 35,950,000.00 1,200,000.00 800,000.00

$ $ $ $ $ $ -$

120,000,000 220,000,000 150,000,000 15,000,000 12,000,000 60,000,000 83,000,000

$ $

76,514,441 45,000,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE TERRENOS EDIFICACIONES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACIÓN ACUMULADA TOTAL ACTIVO FIJO TOTAL ACTIVOS

PASIVOS PASIO CORRIENTE OBLIGACIONES BANCARIAS PROVEEDORES

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR RETENCION POR PAGAR IVA POR PAGAR IMPUESTO DE RENTA POR PAGAR OBLIGACIONES LABORALES TOTAL PASIVO CORRIENTE

$ $ $ $ $

3,249,873 900,000 6,000,000 3,200,000 12,300,000

$ $ $ $

400,000,000 15,000,000 76,730,949 18,430,270

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL UTILIDADES ACUMULADAS UTILIDAD DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO

Datos para elaborar el presupuesto de venta: El pronostico de la venta se halla aplicando el metodo de los minimos cuadrados. Las ventana unidades en los ultimos cinco años se muestra en la tabla 2.32 2.32

VENTAS EN UNIDADES DE CAMISAS ULTIMOS CINCO AÑOS AÑO CAMISAS

2.33

1 14,400

2 14,500

3 15,500

TENDENCIA EN VENTAS DE CAMISAS

N

X

Y

X²

XY

1 2 3 4 5

-2 -1 0 1 2

14,400 14,500 15,500 15,000 14,250

4 1 0 1 4

-28800 -14500 0 15000 28500

15

0

73,650

10

200

MEDIA:

=

ΣN N

=

15 5

=

3

TENDENCIA EN VENTAS

Y =

a

+

bx Y(1)

a

=

b

=

ΣY N

=

ΣXY ΣX²

=

a

=

73,650 5

=

14730

b

=

200 10

=

20

Y(2) Y(3) Y(4) Y(5)

T E N D E N C IA E N V E N T A S (Y " )

GRAFICA DE TENDENCIA DE LAS VENTAS DE CAMISAS

2.1

PRONOSTICO DE VENTA AÑO PRESUPUESTADO Y(6) =

14730

+

MARGEN DE EROR ME

=

ΣY-Y" ΣY

20

*

3

14790

TENDENCIA EN VENTAS DE CAMISAS

14780

14770

14760 14740

14750 14730

14720

=

=

2,040

14700 14690 73,650 14680 14660 14640 1

NIVEL DE CONFIABILIDAD

14710

=

0.0277 2

=

2.76986 3

PERIODO (N)

4

5

NC

=

100%

NC

ME

= 100

=

9723%

=

2.76986

Aumento en salario minimo Disminución por analizis de competencia Incremento por apertura de nueva tiempo

2% 3% 5%

Aumento neto

4%

9723%

PRONOSTICO DEFINITIVO 14790

2.34

*

1.04

=

15382

VENTAS EN UNIDADES DE PANTALONES ULTIMOS CINCO AÑOS

AÑO CAMISAS

2.35

1 12,100

2 12,500

3 13,000

TENDENCIA EN VENTAS DE PANTALONES

N

X

Y

X²

XY

1 2 3 4 5

-2 -1 0 1 2

12,100 12,500 13,000 12,800 13,250

4 1 0 1 4

-24200 -12500 0 12800 26500

15

0

63,650

10

2600

MEDIA:

=

ΣN N

=

15 5

=

3

TENDENCIA EN VENTAS

Y =

a

+

bx Y(1)

=

b

=

ΣY N

=

ΣXY ΣX²

T E N D E N C IA E N V E N T A S (Y " )

a

=

a

=

63,650 5

=

12730

b

=

2,600 10

=

260

Y(2) Y(3) Y(4) Y(5)

PRONOSTICO DE VENTA AÑO PRESUPUESTADO Y(6) =

12730

+

260

*

3

=

13510

MARGEN DE EROR ME

=

ΣY-Y" ΣY

=

600 = 0.00943 = 0.94266 63,650TENDENCIA EN VENTAS DE 13400 13200 13000 12800 12600 12400 12210 12200

PANTALONES 13250 12990

12730 12470

TENDEN (

TENDENCIA EN VENTAS DE PANTALONES 13400 13200 13000 12800 12600 12400 12210 12200 12000 11800 11600 1

13250 12990

NIVEL DE CONFIABILIDAD NC

=

100%

ME

NC

=

= 100

9906%

12730 12470

=

0.94266 2

9906%

PERIODO 3 (N)

Aumento en salario minimo Disminución por analizis de competencia Incremento por apertura de nueva tiempo

2% 3% 5%

Aumento neto

4%

4

5

PRONOSTICO DEFINITIVO 13510

*

1.04

=

14050

CEDULAS PRESUPUESTALES 2.36

DISTRIBUCIÓN DE VENTAS POR TRIMESTRE

TRIMESTRE CAMISAS PANTALONES

2.37

2 20% 15%

3 25% 25%

DISTRIBUCIÓN DE VENTAS POR ZONAS

CAMISAS PANTALONES

2.38

1 15% 10%

ORIENTE 40% 60%

DISTRIBUCIÓN DE VENTAS POR VENDEDORES

OCCIDEN 60% 40%

VENDEDOR 1 25% 40%

CAMISAS PANTALONES

2.39

CEDULA PRESUPUESTAL No. 1 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES POR TRIMESTRE

1 2307 1405 3712

CAMISAS PANTALONES TOTALES

2.40

CAMISAS 6153 9229 15382

3 3845 3513 7358

PANTALON 8430 5620 14050

CEDULA PRESUPUESTAL No. 3 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES EN LA ZONA ORIENTE

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

2.42

2 3076 2108 5184

CEDULA PRESUPUESTAL No. 2 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES POR ZONAS

ORIENTE OCCIDENTE TOTALES

2.41

VENDEDOR 2 35% 25%

CAMISAS 923 1231 1538 2461 6153

PANTALON 843 1265 2108 4215 8430

CEDULA PRESUPUESTAL No. 4 PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES EN LA ZONA OCCIDENTE

TRIMESTRE 1

CAMISAS 1384

PANTALON 562

2 3 4 TOTAL

2.43

PANTALON 5620 3513 4918 14050

CAMISAS 577 769 961 1538 3845

PANTALON 562 843 1405 2810 5620

CEDULA PRESUPUESTAL No. 7 VENTAS EN UNIDADES VENDEDOR 2

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

2.46

CAMISAS 3845 5384 6153 15382

CEDULA PRESUPUESTAL No. 6 VENTAS EN UNIDADES VENDEDOR 1

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

2.45

843 1405 2810 5620

CEDULA PRESUPUESTAL No. 5 VENTAS EN UNIDADES POR VENDEDOR

TRIMESTRE VENDEDOR 1 VENDEDOR 2 VENDEDOR 3 TOTAL

2.44

1846 2307 3692 9229

CAMISAS 808 1077 1346 2153 5384

PANTALON 351 527 878 1756 3513

CEDULA PRESUPUESTAL No. 8 VENTAS EN UNIDADES VENDEDOR 3

TRIMESTRE 1

CAMISAS 923

PANTALON 492

2 3 4 TOTAL

1231 1538 2461 6153

738 1229 2459 4918

En la tabla 2.31 se presenta el

da.

$

162,925,533

$

494,000,000

$

656,925,533

$

147,164,314

$

656,925,533

$

510,161,219

cuadrados. Las ventanas en

ÑOS 4 15,000

5 14,250

Y"

Y-Y"

14690 14710 14730 14750 14770

290 210 770 250 520

73650

2,040

= = = = =

14730

+

20

*

-2

14730 14730 14730

+ + +

20 20 20

* * *

-1 0 1

14730

+

20

*

2

MISAS

SAS 14770

14750

4

5

= = = = =

14690 14710 14730 14750 14770

CO AÑOS

4 12,800

5 13,250

Y"

Y-Y"

12210 12470 12730 12990 13250

110 30 270 190 0

63650

600

= = = = =

12730

+

260

*

-2

12730 12730 12730

+ + +

260 260 260

* * *

-1 0 1

12730

+

260

*

2

ANTALONES

2990

13250

= = = = =

12210 12470 12730 12990 13250

ANTALONES 13250

2990

4

5

PUESTALES

3 25% 25%

4 40% 50%

OCCIDENTE 60% 40%

ENDEDOR 2 35% 25%

VENDEDOR 3 40% 35%

TAS

3 3845 3513 7358

4 6153 7025 13178

TOTAL 15382 14050 29432

TAS

PANTALONES 8430 5620 14050

TOTAL 14583 14849 29432

PANTALONES 843 1265 2108 4215 8430

TOTAL 1766 2495 3646 6676 14583

PANTALONES 562

TOTAL 1946

TAS

TAS

843 1405 2810 5620

2689 3712 6502 14849

POR VENDEDOR

PANTALONES 5620 3513 4918 14050

TOTAL 9466 8896 11070 29432

VENDEDOR 1

PANTALONES 562 843 1405 2810 5620

TOTAL 1139 1612 2366 4348 9466

VENDEDOR 2

PANTALONES 351 527 878 1756 3513

TOTAL 1159 1604 2224 3910 8896

VENDEDOR 3

PANTALONES 492

TOTAL 1415

738 1229 2459 4918

1968 2768 4920 11070

ACTIVIDAD No. 2 EJERCICIO DE PRESUPUESTO EN PRODUCCION CASO INTEGRADOR Nº 2

PRESENTADO A: MARTHA LUCY VILLA

PRESENTADO POR: JENNIFER ARANGO VIVIANA BUITRAGO YUDY GARZÓN

Mayo 2017.

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL PRESUPUESTOS

CASO INTEGRADOR Nº 2 Continuando con el caso de confecciones Atlas Ltda., se realizara el presupuesto de producción.

PRODUCTO

UNIDADES POR VENTA 15382 14050

CAMISAS PANTALONES

DATOS DEL BALANCE INICIAL Camisas, inventario inicial de productos terminados: 1500

Unidades

x

$

13,300

=

$

19,950,000

=

$

445,000

Inventario inicial de productos en procesos: 50

Unidades

x

$

8,900

Pantalones, inventario inicial de productos terminados: 800

Unidades

x

$

20,000

=

$

16,000,000

=

$

300,000

Inventario inicial de productos en procesos: 20

Unidades

x

$

15,000

Antes de establecer las unidades para producir debe definirse la política de inventarios finales, que para esta empresa hipotética seria:

Política de inventario final de productos en procesos La empresa tiene como política terminar la producción y no dejar inventario de productos en proceso. Camisas. Política del inventario final de productos terminados Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas del respectivo trimestre más un 8% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las vetas del respectivo trimestre.

Las políticas de inventario se expresan en una fórmula matemática:

IFPT camisas: = ventas trimestrales/3 +(ventas trimestre

1ro. Trimestre 1:

2307

/

3

+

3076

*

0.08

2do. Trimestre 2:

3076

/

3

+

3845

*

0.08

3er. Trimestre 3:

3845

/

3

+

6153

*

0.08

4to. Trimestre 4:

6153

*

50%

Unidades para producir (camisas) = ventas presupuestales + IFPT + IF Unidades para producir (camisas)

=

Unidades para producir (camisas)

=

15382

+

3076

16908

Pantalones. Política de inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la cuarta parte de las ventas del respectivo trim más un 5% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 40%de las ventas del respectivo trimestre.

IFPT pantalones: = ventas trimestrales/4 +ventas tri

1ro. Trimestre 1:

1405 /

4

+

(

2108

*

2do. Trimestre 2:

2108 /

4

+

(

3513

*

3er. Trimestre 3:

3513 /

4

+

(

7025

*

4to. Trimestre 4:

7025

*

40%

Unidades para producir (pantalones) = ventas presupuestales + IFPT

Unidades para producir (pantalones)

=

Unidades para producir (pantalones)

=

14050

+

2810

16040

CEDULA PRESUPUESTAL No. 9 UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

TRIMESTRE UNID.PARA VENDER (+) UNIDADES IFPT (+) UNIDADES IFPP Total unidades necesarias (-) IIPT (-) IIPP

1

2

3

2,307 1,015 0 3,322 -1,500 -50

3076 1333 0 4409 -1015 0

3845 1774 0 5619 -1333 0

TOTAL UNIDADES PARA PRODUCIR

1,772

3394

4286

CEDULA PRESUPUESTAL No. 10 UNIDADES PARA PRODUCIR PANTALONES

TRIMESTRE UNID.PARA VENDER (+) UNIDADES IFPT (+) UNIDADES IFPP Total unidades necesarias (-) IIPT (-) IIPP

1

2

3

1,405 457 0 1,862 -800 -20

2108 703 0 2810 -457 0

3513 1229 0 4742 -703 0

TOTAL UNIDADES PARA PRODUCIR

1,042

2353

4039

Para elaborar los productos se requieren los siguientes materiales Material requerido para camisas

MATERIAL Tela Ref 1234 Hilo Ref 45 Botonrs A - 1

PRECIO DE COMPRA

CANTIDAD 0.90 1 6

metros unidades unidades

PRESUPUESTADO

4000 900 50

metro c/u c/u

Material requerido para PANTALONES

MATERIAL Tela Indigo Hilo Ref 56 Botonrs B - 8

PRECIO DE COMPRA

CANTIDAD 1.20 1 1

PRESUPUESTADO

metros unidades unidades

8,000 1200 90

metro c/u c/u

PRESUPUESTO MATERIA PRIMA DIRECTA PARA CAMISAS Uso de material tela Ref 1234

Para cada material se multiplicaran las unidades para producir por la cantidad requerida de cada materia prima. En el caso de las camisas para el material tela ref. 1234, quedaría así:

1ro. Trimestre:

1,772 unidades

*

0.90 m

2do. Trimestre:

3394 unidades

*

0.90 m

3er. Trimestre:

4286 unidades

*

0.90 m

4to. Trimestre:

7455 unidades

*

0.90 m

CEDULA PRESUPUESTAL No. 11 USO DE MATERIAL DE TELA REF. 1234 PARA CAMISA

CAMISAS TOTAL

1

2

3

1,594.8 1,594.8

3054.6 3,054.6

3857.4 3,857.4

Uso de material hilo Ref. 45

1ro. Trimestre:

1,772 unidades

*

1 uni

=

2do. Trimestre:

3394 unidades

*

1 uni

=

3er. Trimestre:

4286 unidades

*

1 uni

=

4to. Trimestre:

7455 unidades

*

1 uni

=

CEDULA PRESUPUESTAL No. 12 USO DE MATERIAL HILO REF. 45 PARA CAMISAS

CAMISAS TOTAL

1

2

3

1,772 1,772

3394 3394

4286 4286

Uso de material botones Ref. A-1

1ro. Trimestre:

1,772 unidades

*

6 uni

=

2do. Trimestre:

3394 unidades

*

6 uni

=

3er. Trimestre:

4286 unidades

*

6 uni

=

4to. Trimestre:

7455 unidades

*

6 uni

=

CEDULA PRESUPUESTAL No. 13 USO DE MATERIAL BOTONES REF. A - 1 PARA CAMIS

CAMISAS TOTAL

1

2

3

10,632 10,632

20364 20364

25716 25716

EN EL CASO DE LOS PANTALONES PARA EL MATERIAL TELA INDIGO

1ro. Trimestre:

1,042 unidades

*

1.20 m

2do. Trimestre:

2353 unidades

*

1.20 m

3er. Trimestre:

4039 unidades

*

1.20 m

4to. Trimestre:

8606 unidades

*

1.20 m

CEDULA PRESUPUESTAL No. 14 USO DE MATERIAL TELA INDIGO PARA PANTALONES

PANTALONES TOTAL

1

2

3

1,250.4 1,250.4

2,823.6 2,823.6

4,846.8 4,846.8

Uso de material hilo Ref. 56

1ro. Trimestre:

1,042 unidades

*

1 uni

=

2do. Trimestre:

2353 unidades

*

1 uni

=

3er. Trimestre:

4039 unidades

*

1 uni

=

4to. Trimestre:

8606 unidades

*

1 uni

=

CEDULA PRESUPUESTAL No. 15 USO DE MATERIAL HILO REF 56 PARA PANTALONES

PANTALONES TOTAL

1

2

3

1,042 1,042

2353 2353

4039 4039

Uso de material botones B-8

1er. Trimestre:

1,042 unidades

*

1 uni

=

2do. Trimestre:

2353 unidades

*

1 uni

=

3er. Trimestre:

4039 unidades

*

1 uni

=

4to. Trimestre:

8606 unidades

*

1 uni

=

CEDULA PRESUPUESTAL No. 16 USO DE MATERIAL BOTONES REF. B - 8 PARA PANTA

PANTALONES TOTAL

1

2

3

1,042 1,042

2353 2353

4039 4039

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (IFMP) La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada material equivalente al 30% de las unidades de materia prima usada cada trimestre. De acuerdo con lo anterior política, las cantidades de inventario final serian:

Tela Ref. 1234 unidades por usar en camisas

x

30%

1er. Trimestre:

1,594.8 metros

*

30%

2do. Trimestre:

3054.6 metros

*

30%

3er. Trimestre:

3857.4 metros

*

30%

4to. Trimestre:

6709.5 metros

*

30%

Hilo Ref. 45 unidades por usar

x

30%

1er. Trimestre:

1,772 unidades

*

30%

2do. Trimestre:

3394 unidades

*

30%

3er. Trimestre:

4286 unidades

*

30%

4to. Trimestre:

7455 unidades

*

30%

Botones Ref. A-1 unidades por usar en camisas

x

30%

1er. Trimestre:

*

30%

10,632 unidades

2do. Trimestre:

20364 unidades

*

30%

3er. Trimestre:

25716 unidades

*

30%

4to. Trimestre:

44730 unidades

*

30%

Tela indigo unidades por usar en pantalones

x

30%

1er. Trimestre:

1,250.4 metros

*

30%

2do. Trimestre:

2823.6 metros

*

30%

3er. Trimestre:

4846.8 metros

*

30%

4to. Trimestre:

10327.2 metros

*

30%

Hilo Ref. 56 unidades por usar en pantalones

x

30%

1er. Trimestre:

1,042 unidades

*

30%

2do. Trimestre:

2353 unidades

*

30%

3er. Trimestre:

4039 unidades

*

30%

4to. Trimestre:

8606 unidades

*

30%

Botones Ref. B-8 unidades por usar en pantalones

x

30%

1er. Trimestre:

1,042 unidades

*

30%

2do. Trimestre:

2353 unidades

*

30%

3er. Trimestre:

4039 unidades

*

30%

4to. Trimestre:

8606 unidades

*

30%

Nota: dependiendo de la unidad de medida de la materia prima, se aproximan o no las cifras decimales, p

en el caso de la tela que tiene una unidad de medida en metros, no se aproximan los decimales, puesto qu los centímetros que tienen un costo adicional. En el caso de los botones y del hilo que son unidades comp aproximar por exceso o por defecto, ya que no tiene sentido hablar de 312,3 botones. Compra de materia prima

La compra de materia prima debe ser suficiente para alcanzar a cubrir el consumo (uso) y además para cu de inventario final de materia prima. La cantidades para comprar y el valor de la compra de cada material se hallan elaborando las siguientes cedulas presupuestales que se muestran en las tablas 3.70 a 3.76

CEDULA PRESUPUESTAL No. 17 COMPRA DE MATERIAL TELA REF. 1234

1 478.44 1,594.8 2073.24 120 1953.24

Unidades de IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL COMPRAR

$

4,000 7,812,960

2 916.38 3054.6 3970.98 478 3492.54

3 1157.22 3857.4 5014.62 916 4098.24

4000 $

13,970,160

$

4000 16,392,96

CEDULA PRESUPUESTAL No. 18 COMPRA DE MATERIAL HILO REF. 45

1 532 1,772 2304 12 2292

Unidades de IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL COMPRAR

$

900 2,062,938

2 1018 3394 4412 532 3881

3 1286 4286 5572 1018 4554

900 $

3,492,667

$

900 4,098

CEDULA PRESUPUESTAL No. 19 COMPRA DE MATERIAL BOTONES REF. A-1

1

2

3

3190 10,632 13822 500 13322

Unidades de IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL COMPRAR

$

50 666,080

6109 20364 26473 3190 23284

7715 25716 33431 6109 27322

50 $

1,164,180

50 1,366

$

CEDULA PRESUPUESTAL No. 20 COMPRA DE MATERIAL TELA INDIGO

1 375.12 1,250.4 1625.52 200 1425.52

Unidades de IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL COMPRAR

$

8,000 11,404,160

2 847.08 2824 3670.68 375.12 3295.56

3 1454.04 4846.8 6300.84 847.1 5453.76

8000 $

26,364,480

$

8000 43,630

CEDULA PRESUPUESTAL No. 21 COMPRA DE MATERIAL HILO REF. 56

1 313 1,042 1354 58 1296

Unidades de IFMP (+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP (=) UNIDADES PARA COMPRAR (x) PRECIO DE COMPRA (=) VALOR TOTAL COMPRAR

$

1,200 1,555,418

2 706 2,353 3059 313 2747

3 1212 4,039 5251 706 4545

1200 $

3,296,365

$

1200 5,454

CEDULA PRESUPUESTAL No. 22 COMPRA DE MATERIAL BOTONES REF. B-8

Unidades de IFMP

1 313

2 706

3 1212

(=) UNIDADES PARA COMPRAR

1,042 1354 400 954

2,353 3059 313 2747

4,039 5251 706 4545

(x) PRECIO DE COMPRA

90

90

90

(+) UNIDADES POR USAR (=) UNIDADES NECESARIAS (-) UNIDADES DE IIMP

$

(=) VALOR TOTAL COMPRAR

85,876

$

247,227

$

409

CEDULA PRESUPUESTAL No. 23 COMPRA TOTAL DE MATERIA PRIMA DIRECTA

Botones Ref. B-8

$ $ $ $ $ $

1 7,812,960 2,062,938 666,080 11,404,160 1,555,418 85,876

TOTAL

$

23,587,432

Tela Ref. 1234 Hilos Ref. 45 Botones Ref. A-1 Tela Indigo Hilo Ref. 56

$ $ $ $ $ $

2 13,970,160 3,492,667 1,164,180 26,364,480 3,296,365 247,227

$ $ $ $ $ $

3 16,392,9 4,098,5 1,366,0 43,630,0 5,454,3 409,0

$

48,535,079

$

71,351

Costo de la materia prima utilizada

Para hallar el costo de la materia prima utilizada, el inventario se valora por el método del promedio ponderado. los kàrdex para cada uno de los materiales, donde se encuentra el valor del costo de la materia prima utilizada y

KÁRDEX TELA REF. 1234

CONCEPTO

COSTO UNITARIO

Inventario Inicial

3800

Compras 1er. Trimestre

4000

Uso de MP 1er. Trimestre

4000

Compras 2o. trimestre

4000

Uso de MP 2o. Trimestre

4000

Compras 3er. Trimestre

4000

Uso de MP 3er. Trimestre

4000

Compras 4o. Trimestre

4000

CANTIDAD COMPRADA 1953.24

VALOR COMPRAS $

CANTIDAD USADAS

7,812,960 1,594.8

3492.54

$ 13,970,160 3054.6

4098.24

$ 16,392,960 3857.4

7565.13

$ 30,260,520

Uso de MP 4o. Trimestre

4000

6710

KÁRDEX HILO REF. 45

CONCEPTO

COSTO UNITARIO 700 900 900 900 900 900 900 900 900

Inventario Inicial Compras 1er. Trimestre Uso de MP 1er. Trimestre Compras 2o. trimestre Uso de MP 2o. Trimestre Compras 3er. Trimestre Uso de MP 3er. Trimestre Compras 4o. Trimestre Uso de MP 4o. Trimestre

CANTIDAD COMPRADA 2292

VALOR COMPRAS $

CANTIDAD USADAS

2,062,938 1,772

3881

$

3,492,667 3394

4554

$

4,098,581 4286

8406

$

7,564,979 7455

KÁRDEX BOTONES REF. A-1

CONCEPTO Inventario Inicial Compras 1er. Trimestre Uso de MP 1er. Trimestre Compras 2o. trimestre Uso de MP 2o. Trimestre Compras 3er. Trimestre Uso de MP 3er. Trimestre Compras 4o. Trimestre Uso de MP 4o. Trimestre

COSTO UNITARIO 50 50 50 50 50 50 50 50 50

CANTIDAD COMPRADA

COSTO UNITARIO 7800 8,000 8,000

CANTIDAD COMPRADA

VALOR COMPRAS

13322

$

666,080

23284

$

1,164,180

CANTIDAD USADAS

10,632 20364 27322

$

1,366,080 25716

50434

$

2,521,690 44730

KÁRDEX TELA ÍNDIGO

CONCEPTO Inventario Inicial Compras 1er. Trimestre Uso de MP 1er. Trimestre

1425.52

VALOR COMPRAS $

CANTIDAD USADAS

11,404,160 1,250.4

Compras 2o. trimestre Uso de MP 2o. Trimestre Compras 3er. Trimestre Uso de MP 3er. Trimestre Compras 4o. Trimestre Uso de MP 4o. Trimestre

8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000

3295.56

$ 26,364,480 2,824

5453.76

$ 43,630,080 4,846.8

11971.32

$ 95,770,560 10,327.2

KÁRDEX HILO REF. 56

CONCEPTO Inventario Inicial Compras 1er. Trimestre Uso de MP 1er. Trimestre Compras 2o. trimestre Uso de MP 2o. Trimestre Compras 3er. Trimestre Uso de MP 3er. Trimestre Compras 4o. Trimestre Uso de MP 4o. Trimestre

COSTO UNITARIO 1100 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200

CANTIDAD COMPRADA 1296

VALOR COMPRAS $

CANTIDAD USADAS

1,555,418 1,042

2747

$

3,296,365 2,353

4545

$

5,454,365 4,039

9976

$

11,970,941 8,606

KÁRDEX BOTONES REF. B-8

CONCEPTO Inventario Inicial Compras 1er. Trimestre Uso de MP 1er. Trimestre Compras 2o. trimestre Uso de MP 2o. Trimestre Compras 3er. Trimestre Uso de MP 3er. Trimestre Compras 4o. Trimestre Uso de MP 4o. Trimestre

COSTO UNITARIO 85 90 90 90 90 90 90 90 90

CANTIDAD COMPRADA 954

VALOR COMPRAS $

CANTIDAD USADAS

85,876 1,042

2747

$

247,227 2,353

4545

$

409,077 4,039

9976

$

897,821 8,606

CEDULA PRESUPUESTAL No. 24 COSTO DE MATERIA PRIMA UTILIZADA

1

2

3

Tela Ref. 1234 Hilos Ref. 45 Botones Ref. A-1 Tela Indigo Hilo Ref. 56 Botones Ref. B-8 TOTAL

$ 6,379,200 $ 1,595,183 $ 531,600 $ 10,003,200 $ 1,250,014 $ 93,751

$ $ $ $ $ $

12,218,400 3,054,786 1,018,200 22,588,800 2,824,130 211,810

$ $ $ $ $ $

15,429,6 3,857,7 1,285,8 38,774,4 4,847,3 363,5

$

$

41,916,126

$

64,558

19,852,948

CEDULA PRESUPUESTAL No. 25 VALOR DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

Botones Ref. B-8

$ $ $ $ $ $

1 1,913,760 478,555 159,480 3,000,960 375,004 28,125

$ $ $ $ $ $

TOTAL

$

5,955,884

$

Tela Ref. 1234 Hilos Ref. 45 Botones Ref. A-1 Tela Indigo Hilo Ref. 56

2 3,665,520 $ 916,436 $ 305,460 $ 6,776,640 $ 847,239 $ 63,543 $ 12,574,838

3 4,628,8 1,157,3 385,7 11,632,3 1,454,2 109,0

$

19,367

Presupuesto de mano de obra

Para la elaboración de las camisas y los pantalones se requieren tres procesos, los cuales tienen los tiempos que

TIEMPO REQUERIDO EN CADA PROCESO CORTE

PRODUCTO/HORAS REQUERIDAS

CAMISAS PANTALONES

0.5 0.5

horas hora

CONFECCION 1 1.5

hora hora

TERMINADO 0.75 0.90

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario de $800.000 me parafiscales y patronales para cada mes, como se muestran en la tabla 3.86

Salario basico y auxilio transporte

$800,000

100%

Cesantias

$66,640

8.33%

Prima de servicios

$66,640

8.33%

Vacaciones (sin auxilio transporte)

$30,274

4.17%

$666

0.0833%

$87,120

12%

$10,454

1.44%

$29,040

4%

$1,090,835

138.3533%

Intereses sobre cesantias Aportes a pension (12% del salario basico) Aportes ARP (1,44% del salario basico) Aportes a caja de compesacion Total

Como ya se anotó, el valor de la hora hombre incluye todos los conceptos, por lo cual es necesario, antes de hall componentes del salario, de manera que al sumar los porcentajes se obtenga el 100%. Este proceso se realiza m

138.3533% 100%

X

% %

=

-

100% X

72.2787241%

%

Para el salario

PARTICIPACION DE CADA COMPONENTE DEL SALARIO DENTRO DEL TOTAL Salario basico y auxilio de transporte Cesantias Prima de servicios Vacaciones Intereses sobre cesantias Aportes a pensiones (12% del salio basico) Aportes ARP (1,44% del salario basico) Aportes a caja de compesacion Total

72.2787241% 6.02081772% 6.02081772% 3.014022795% 0.0602082% 8.673446893% 1.040813627% 2.891148964% 100%

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas s

(Salario diario X 7 dias) 5 dias habiles

(

$26,667

/ 8 horas

+

prestaciones horas

+

$164,221

*

7)

/

8

$37,334 8

+

$5,474 8

+

$4,220 8

=

$4,667

+

$684

+

$528

=

5

Valor hora hombre

$5,879

$5,879

El número de las horas requeridas se halla multiplicando las unidades para producir en cada trimestre por el núm

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CORTE PARA ELABORAR CAMISAS

Trimestre 1 2 3 4

Unidades de camisas por productos 1,772 3394 4286 7455

Horas requeridas cortes

total horas

0.5 0.5 0.5 0.5

886 1697 2143.2 3727

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CONFECCION PARA ELABORAR CAMISA

Trimestre 1 2 3 4

Unidades de camisas por productos 1,772 3394 4286 7455

Horas requeridas cortes

total horas

1 1 1 1

1772 3394 4286 7455

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO TERMINADO PARA ELABORAR CAMISAS

Trimestre 1 2 3 4

Unidades de camisas por productos 1,772 3394 4286 7455

Horas requeridas cortes

total horas

0.75 0.75 0.75 0.75

1329 2545.7 3214.75 5591

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CORTE PARA ELABORAR PANTALONES

Trimestre 1 2 3 4

Unidades de camisas por productos 1,042 2353 4039 8606

Horas requeridas cortes

total horas

0.5 0.5 0.5 0.5

520.8 1176.7 2020 4303

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO DE CONFECCION PARA ELABORAR PANTAL Trimestre 1 2 3 4

camisas por productos 1,042 2353 4039 8606

Horas requeridas cortes 1.5 1.5 1.5 1.5

total horas 1562.5 3530.2 6059 12909

TOTAL HORAS REQUERIDAS EN EL PROCESO TERMINADO PARA ELABORAR PANTALON Trimestre 1 2

camisas por productos 1,042 2353

Horas requeridas cortes 0.9 0.9

total horas 937.5 2118.1

3 4

4039 8606

0.9 0.9

3635.5 7745.3

En las tablas 3.94 a 3.98, se muestran las cedulas presupuestales para cada proceso y una cedula resumen del co

CEDULA PRESUPUESTAL No. 26 COSTO MANO DE OBRA PROCESO CORTE

1 886 520.8 1406.8 $5,879

Camisa (Horas) Pantalones (Horas) Total horas requeridas X costo hora hombre Total costo MOD

$

8,269,927

2 1697 1,176.7 2873.7 $5,879 $

16,893,153

3 2143.2 2,020 4163.2 $5,879 $

24,473

CEDULA PRESUPUESTAL No. 27 COSTO MANO DE OBRA PROCESO CONFECCION

1 1772 1,562.5 3334.5 $5,879

Camisa (Horas) Pantalones (Horas) Total horas requeridas X costo hora hombre Total costo MOD

$

19,601,983

2 3394 3,530.2 6924.2 $5,879 $

40,704,169

3 4286 6,059 10346 $5,879 $

60,816

CEDULA PRESUPUESTAL No. 28 COSTO MANO DE OBRA PROCESO DE TERMINADO

1 1329 937.5 2266.5 $5,879

Camisa (Horas) Pantalones (Horas) Total horas requeridas X costo hora hombre Total costo MOD

$

13,323,705

2 2545.7 2,118.1 4664 $5,879 $

27,416,045

CEDULA PRESUPUESTAL No. 29 COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA

3 3214.75 3,635.5 6850.30 $5,879 $

40,269

Corte Confecciones terminado Total

1 $ 8,269,927 $ 19,601,983 $ 13,323,705 $

41,195,615

$ $ $

2 16,893,153 40,704,169 27,416,045

$ $ $

3 24,473,5 60,816,8 40,269,7

$

85,013,367

$

125,560

CEDULA PRESUPUESTAL No. 30 COSTO TOTAL DE MANO DE OBRAPOR PRODUCTO

CAMISAS 8454.0 16908 12680.45 38042.33 $5,879 $223,633,263

Corte (Horas) Confecciones (Horas) Terminado (Horas) Total horas de MOD X Costo hora hombre Total costo MOD

PANTA 8, 24 14 46 $5 $273,

Presupuestos de costos indirectos de fabricación (CIF) Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de: Inflación 6% para el año 2 de igual manera, as unidades producidas en el año 1 fueron 14900 pantalones, para un total de 29,900 unidades, y para el año 2 de pantalones, para un total de 31,200 unidades.

Al ajustar los CIF del año 1, por la inflación del año 2, la depreciación no se ajusta puesto que esta no se afectara por el incremento en el nivel general de precios, ya que solo es un ajuste la empresa no tiene que usar efectivo, solo se hace un registro contable de ajuste en que las involucran son el gasto depreciación y la depreciación acumulada. La variación de CIF se halla con la siguiente formula: (Valor de CIF del año 2 / valor de CIF del año 1 ajustado) – 1 x 100

3.99 Analizis de los CIF año 1 y 2 CIF

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 1 AJUSTADO

SERVICIOS PUBLICOS

3,000,000 6,000,000 7,600,000

2,800,000 6,900,000 8,700,000

3180000 6,360,000 8,056,000

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA

6,500,000

7,570,000

6,890,000

DEPRESIACIÓN

9,000,000

9,000,000

9,000,000

MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA

La variación de las unidades del año 1 al año 2 es: (

31,200

/

29,900 ) -1

*

100

=

435%

De acuerdo con esta variación de unidades de 4, 34%, se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables y semivariables, según la explicación explicación presentada en el presupuesto del Como se puede observar para el caso integrador, no se presentaron variaciones en los CIF q pudieran considerar semivariables o semifijos. 3.100 Clasificación de los CIF del año 2 en fijos y variables CIF

FIJOS 2,800,000 0 0

MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA

0 9,000,000

$

DEPRESIACIÓN

VARIABLES 0 6,900,000 8,700,000

TOTAL 2,800,000 6,900,000 8,700,000

7,570,000

7,570,000

0

(unidades producidas año presupuestados) unidades producidad año 2 32948 31,200

-

1

*

100

$

-

=

9,000,000

1

*

5.60 %

3.101 Clasificación de los CIF en fijos y variables para el año 2 (ajistado por la variación CIF

SERVICIOS PUBLICOS

FIJOS 2,800,000 0 0

VARIABLES 0 7,286,400 9,187,200

TOTAL 2,800,000 7,286,400 9,187,200

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA DEPRESIACIÓN

0 9,000,000

7,993,920 0

7,993,920 9,000,000

MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA

Finalmente, el valor de los CIF fijos y variables se multiplica por el porcentaje de inflación esp para el año presupuestado que será de 5%

3.102 CIF presupuestados CIF MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA SERVICIOS PUBLICOS MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Depreciación Total CIF presupuestados

FIJOS 2940000 0 0

VARIABLES 0 7,650,720 9,646,560

TOTAL 2940000 7,650,720 9,646,560

0 9,000,000 0

8,393,616 0 0

8,393,616 $

9,000,000 37,630,896

Para la asignación de los CIF presupuestados se tomara como base las horas de mano de ob las cuales se hallan en las cedulas 26 (16.474,5 horas), 27 (40.969 horas) y 28 (27.117,75), p 84,561.25 horas de mano de obra directa: Tasa de CIF= Tasa de CIF= Tasa de CIF=

CIF PRESUPUESTADOS / BASE HORAS HOMBRE $

37,630,896

/

84559.66

445.0218598

3.103 Distribución de CIF, producto camisas, proceso corte TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

TASA CIF

HORAS DEL PROCESO CORTE

1 2 3 4

1,772 3,394 4,286 7,455

445.0218598 445.0218598 445.0218598 445.0218598

0.5 0.5 0.5 0.5

3.104 Distribución de CIF, producto camisas, proceso confección TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

TASA CIF

HORAS DEL PROCESO CONFECCIÓN

1 2

1,772 3,394

445.0218598 445.0218598

1 1

3 4

4,286 7,455

445.0218598 445.0218598

1 1

3.105 Distribución de CIF, producto camisas, proceso terminado TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR CAMISAS

TASA CIF

HORAS DEL PROCESO TERMINADO

1 2 3 4

1,772 3,394 4,286 7,455

445.0218598 445.0218598 445.0218598 445.0218598

0.75 0.75 0.75 0.75

3.106 Distribución de CIF, producto pantalones , proceso corte TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR pantalones

TASA CIF

HORAS DEL PROCESO corte

1 2 3 4

1,042 2,353 4,039 8,606

445.0218598 445.0218598 445.0218598 445.0218598

0.5 0.5 0.5 0.5

3.107 Distribución de CIF, producto pantalones , proceso confección TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR pantalones

TASA CIF

HORAS DEL PROCESO corte

1 2 3 4

1,042 2,353 4,039 8,606

445.0218598 445.0218598 445.0218598 445.0218598

1.5 1.5 1.5 1.5

3.108 Distribución de CIF, producto pantalones , proceso terminado

TRIMESTRE

UNIDADES PARA PRODUCIR pantalones

TASA CIF

HORAS DEL PROCESO corte

1 2 3 4

1,042 2,353 4,039 8,606

445.0218598 445.0218598 445.0218598 445.0218598

0.9 0.9 0.9 0.9

TOTAL CIF

=

$

37,631,143

3.109 Cédula presupuestal No. 31 asignación de CIF. Proceso corte

CAMISAS PANTALONES TOTAL

$

1 394384 231,785 626,169

$

2 755,248 523,667 1,278,915 $

3 953,757 898,831 1,852,588

3.110 Cédula presupuestal No. 32 asignación de CIF. Proceso confección

CAMISAS PANTALONES TOTAL

$

1 788768 695,354 1,484,122

$

2 1,510,496 1,571,000 3,081,496 $

3 1,907,515 2,696,492 4,604,007

3.111 Cédula presupuestal No. 33 asignación de CIF. Proceso terminado

CAMISAS PANTALONES TOTAL

$

1 591576 417,213 1,008,789

$

2 1,132,872 942,600 2,075,472 $

3 1,430,636 1,617,895 3,048,531

3.112 Cédula presupuestal No. 34 asignación total de CIF.

CORTE CONFECCIÓN TERMINADO TOTAL

1 626169 1,484,122 1,008,789 $ 3,119,080 $

2 1278915 3,081,496 942,600 5,303,010 $

3 1852588 4,604,007 3,048,531 9,505,126

3.113 Cédula presupuestal No. 35 asignación total de CIF por producto PROCESOS

CAMISAS

PANTALONES

TOTAL

CORTE CONFECCIÓN TERMINADO TOTAL CIF

3762197 7,524,394 5,643,296 $ 16,929,887

$

3,569,182 10,707,546 6,424,528 20,701,256

7331379 18,231,940 12,067,823 $ 37,631,143

Costo unitario de producción

Para hallar el costo unitario de producción de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo: m

3.114 Costo Unitario Para Las Camisas

Materia Prima Utilizada

$60,865,200 $15,217,128 $5,072,085 $81,154,413

Tela Ref. 1234 Hilo Ref. 45 Botones Ref.A-1

Mano de Obra

Cedula Presupuestal Nº 30

$223,633,263

CIF

Cedula Presupuestal Nº 35

$16,929,887

3.115 Costo Unitario Para Los Pantalones

Materia Prima Utilizada

Mano de Obra CIF

$153,984,000 $19,248,576 $1,443,643 $174,676,219

Tela Indigo Hilo Ref. 56 Botones Ref.B-8 Cedula Presupuestal Nº 30 Cedula Presupuestal Nº 35

$273,454,116 $20,701,256

3.116 Cédula presupuestal No. 36 Costo Unitario De Produccion

Costo Materia Prima Costo De Mano De Obra CIF Total Costos De Produccion

CAMISAS $81,154,413 $223,633,263 $16,929,887 $321,717,563

PANTALONES $174,676,219 $273,454,116 $20,701,256 $468,831,591

/ Unidades Para Producir Costo Unitario De Produccion

16908 $19,027

16040 $29,229

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos terminados,

cuyas cantidades se encuentran en las cedulas 9 y 10.

3.117 Cédula presupuestal No. 37 Valor Del Inventario Final Camisas

Unidades en IFPT X Costo Unitario TOTAL

1 1015 $19,027.17 $ 19,312,405

$

2 1333 $19,027 25,362,991

$

3 1774 $19,027 33,753,898

3.118 Cédula presupuestal No. 38 Valor Del Inventario Final Pantalones

Unidades en IFPT X Costo Unitario TOTAL

$

1 457 $29,229 13,357,653

$

2 703 $29,229 20,547,987

$

3 1229 $29,229 35,922,441

3.119 Cédula presupuestal No. 39 Valor Del Inventario Final

Camisas Pantalones TOTAL

1 $19,312,405 $13,357,653 $ 32,670,058

$

2 $25,362,991 $20,547,987 45,910,978

3 $33,753,898 $35,922,441 $ 69,676,339

Finalmente se elabora el estado de costo de producción y ventas, con base en los datos proporcionados por las c

Confecciones Atlas Ltda. MATERIA PRIMA $2,147,200 Inventario Inicial de Materia Prima $292,460,165 (+) Compra de Materia Prima $294,607,365 (=) Materia Prima Disponible $38,850,933 (-) Inventario Final de Materia Prima $255,756,432 (=) Costo de la Materia Prima Utilizada

Datos Iniciales Cedula Nº 23 Cedula Nº 25 Cedula Nº 24

MANO DE OBRA DIRECTA $497,083,167 (+) Costo de la Mano de Obra Directa CIF $37,631,143 Costos Indirectos de Fabricacion $790,470,741 (=) Costo de Produccion (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso $745,000 0 (-) Inventario Final de Producto en Proceso $791,215,741 (=) Costo de la Produccion Terminada $35,950,000 (+) Inventario Inicial de Productos Terminados $827,165,741 (=) Mercancia Disponible para la Venta $140,660,542 (-) Inventario Final de Productos Terminados (=) Costos de Produccion y Venta $686,505,199

Cedula Nº 29 Cedula Nº 34 Datos Iniciales

Datos Iniciales Cedula Nº 39

Teniendo el costo unitario de cada producto, se establece el precio de venta aplicando el método seleccionado p de venta donde se recupera el costo, utilizando un porcentaje de utilidad del 0.50

Precio de Venta

=

Costo Unitario 1 - % de Utilidad

Precio de Venta camisas

=

$19,027 0.50

Precio de venta Pantalones

=

$29,229 0.47

Las aproximaciones en el precio de venta, en este caso integrador, se realizan por ajuste de la moneda, pero esto con el precio de venta hallado. Como ya se tiene el precio de venta, se procede a elaborar las cedulas de ventas las cedulas en unidades números: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8.

3.120 Cédula presupuestal No. 40 Presupuesto de Venta en pesos trimestre PRODUCTO Camisas Pantalones

1 $87,905,844 $87,393,488

2 $117,207,792 $131,090,232

3 $146,509,740 $218,483,720

TOTAL

$175,299,332

$248,298,024

$364,993,460

3.121 Cédula presupuestal No. 41 Presupuesto de Venta en pesos por zonas ZONA ORIENTE OCCIDENTE TOTAL

CAMISAS $234,415,584 $351,623,376 $586,038,960

PANTALONES $524,360,928 $349,573,952 $873,934,880

TOTAL $758,776,512 $701,197,328 $1,459,973,840

3.122 Cédula presupuestal No. 42 Presupuesto de Venta en pesos Zona oriente TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

CAMISAS $35,162,338 $46,883,117 $58,603,896 $93,766,234 $234,415,584

PANTALONES $52,436,093 $78,654,139 $131,090,232 $262,180,464 $524,360,928

TOTAL $87,598,430 $125,537,256 $189,694,128 $355,946,698 $758,776,512

3.123 Cédula presupuestal No. 43 Presupuesto de Venta en pesos Zona Occidente TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

CAMISAS $52,743,506 $70,324,675 $87,905,844 $140,649,350 $351,623,376

PANTALONES $34,957,395 $52,436,093 $87,393,488 $174,786,976 $349,573,952

TOTAL $87,700,902 $122,760,768 $175,299,332 $315,436,326 $701,197,328

3.124 Cédula presupuestal No. 44 Venta en pesos Por Vendedor VENDEDOR Vendedor 1 Vendedor 2 Vendedor 3 TOTAL

CAMISAS $146,509,740 $205,113,636 $234,415,584 $586,038,960

PANTALONES $349,573,952 $218,483,720 $305,877,208 $873,934,880

3.125 Cédula presupuestal No. 45 Venta en pesos Vendedor 1

TOTAL $496,083,692 $423,597,356 $540,292,792 $1,459,973,840

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

CAMISAS $21,976,461 $29,301,948 $36,627,435 $58,603,896 $146,509,740

PANTALONES $34,957,395 $52,436,093 $87,393,488 $174,786,976 $349,573,952

TOTAL $56,933,856 $81,738,041 $124,020,923 $233,390,872 $496,083,692

3.126 Cédula presupuestal No. 46 Venta en pesos Vendedor 2 TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

CAMISAS $30,767,045 $41,022,727 $51,278,409 $82,045,454 $205,113,636

PANTALONES $21,848,372 $32,772,558 $54,620,930 $109,241,860 $218,483,720

TOTAL $52,615,417 $73,795,285 $105,899,339 $191,287,314 $423,597,356

3.127 Cédula presupuestal No. 47 Venta en pesos Vendedor 3 TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL

CAMISAS $35,162,338 $46,883,117 $58,603,896 $93,766,234 $234,415,584

PANTALONES $30,587,721 $45,881,581 $76,469,302 $152,938,604 $305,877,208

TOTAL $65,750,058 $92,764,698 $135,073,198 $246,704,838 $540,292,792

CION

DIOS AL

OR VENTA 82 50

19,950,000

445,000

16,000,000

300,000

ctos en proceso.

s/3 +(ventas trimestre siguiente x

=

1015

=

1333

=

1774

=

3076

0.08

puestales + IFPT + IFPP - IIPT- IIPP 3076

+

0

-

1500

ventas del respectivo trimestre

estrales/4 +ventas trimestre siguiente x

0.05

)=

457

0.05

)=

703

0.05

)=

1229

=

2810

resupuestales + IFPT + IFPP - IIPT- IIPP

0.05

-

50

2810

+

0

-

800

-

20

ISAS

3

4

TOTAL

3845 1774 0 5619 -1333 0

6153 3076 0 9229 -1774 0

15,382 3076 0 18458 -1,500 -50

4286

7455

16908

3

4

TOTAL

3513 1229 0 4742 -703 0

7025 2810 0 9835 -1229 0

14,050 2810 0 16860 -800 -20

4039

8606

16040

NTALONES

E COMPRA

UNIDAD DE INVENTARIO INICIAL

VALOR UNITARIO INVENTARIO

UESTADO

metro c/u c/u

INICIAL

120 12 500

metros unidades unidades

3800 700 50

metros c/u c/u

E COMPRA

UNIDAD DE INVENTARIO INICIAL

VALOR UNITARIO INVENTARIO

UESTADO

INICIAL

metro c/u c/u

200 58 400

metros unidades unidades

7800 1100 85

metros C/u C/u

da de cada materia prima.

=

1594.8 m

=

3054.6 m

=

3857.4 m

=

6709.5 m

F. 1234 PARA CAMISAS

3

4

TOTAL

3857.4 3,857.4

6709.5 6,709.5

15,216.3 15,216.3

1772 uni 3394 uni 4286 uni 7455 uni

PARA CAMISAS

3

4

TOTAL

4286 4286

7455 7455

16,908 16908

3

4

TOTAL

25716 25716

44730 44730

101,442 101442

10632 uni 20364 uni 25716 uni 44730 uni

EF. A - 1 PARA CAMISAS

IGO

=

1250.4 m

=

2824 m

=

4846.8 m

=

10327.2 m

PARA PANTALONES

3

4

TOTAL

4,846.8 4,846.8

10,327.2 10,327.2

19,248 19248

3

4

TOTAL

4039 4039

8606 8606

16,040 16040

1042 uni 2353 uni 4039 uni 8606 uni

PARA PANTALONES

1042 uni 2353 uni 4039 uni 8606 uni

EF. B - 8 PARA PANTALONES

3

4

TOTAL

4039 4039

8606 8606

16,040 16040

aterial equivalente al 30%

=

478.44

=

916.38

=

1157.22

=

2012.85

=

532

=

1018

=

1286

=

2236

=

3190

=

6109

=

7715

=

13419

=

375.1

=

847.1

=

1454.0

=

3098.2

=

313

=

706

=

1212

=

2582

=

313

=

706

=

1212

=

2582

o no las cifras decimales, por ejemplo,

an los decimales, puesto que estos indican lo que son unidades completas, es necesario

mo (uso) y además para cubrir las necesidades compra de cada material para cada trimestre, las tablas 3.70 a 3.76

EF. 1234

3 1157.22 3857.4 5014.62 916 4098.24 $

4000 16,392,960.00

4 2012.85 6710 8722.35 1157 7565.13

TOTAL 2012.85 15,216.3 17229.15 120 17109.15

4000

4,000

$

30,260,520 $

68,436,600

EF. 45

3 1286 4286 5572 1018 4554 $

900 4,098,581

4 2236 7455 9691 1286 8406

TOTAL 2236 16,908 19144 12 19132

900

900

$

7,564,979 $

17,219,164

ES REF. A-1

3

4

TOTAL

7715 25716 33431 6109 27322 50 1,366,080

$

$

13419 44730 58149 7715 50434

13419 101,442 114861 500 114361

50

50 2,521,690 $

5,718,030

DIGO

3 1454.04 4846.8 6300.84 847.1 5453.76 $

8000 43,630,080

$

4 3098.16 10327.2 13425.36 1454.04 11971.32

TOTAL 3098.16 19,248 22346.16 200 22146.16

8000

8,000

95,770,560 $

177,169,280

F. 56

3 1212 4,039 5251 706 4545 $

1200 5,454,365

$

4 2582 8,606 11188 1212 9976

TOTAL 2582 16,040 18622 58 18564

1200

1,200

11,970,941 $

22,277,089

ES REF. B-8

3 1212

4 2582

TOTAL 2582

4,039 5251 706 4545

8,606 11188 1212 9976

16,040 18622 400 18222

90

90

90

$

409,077

$

897,821 $

1,640,002

RIMA DIRECTA

$ $ $ $ $ $

3 16,392,960 4,098,581 1,366,080 43,630,080 5,454,365 409,077

$ $ $ $ $ $

$

71,351,144

$

4 30,260,520 7,564,979 2,521,690 95,770,560 11,970,941 897,821

$ $ $ $ $ $

TOTAL 30,260,520 17,219,164 5,718,030 177,169,280 22,277,089 1,640,002

148,986,510 $

292,460,165

del promedio ponderado. En las tablas 3.77 a 3.82 se presentan a materia prima utilizada y del inventario final para cada uno de los trimestres.

CANTIDAD USADAS

1,594.8 3054.6 3857.4

VALOR MP UTILIZADA

$

6,379,200

$ 12,218,400 $ 15,429,600

CANTIDAD SALDO

VALOR SALDO

120

$

456,000

2073.24

$

8,292,960

478.44

$

1,913,760

3970.98

$

15,883,920

916.38

$

3,665,520

5014.62

$

20,058,480

1157.22

$

4,628,880

8722.35

$

34,889,400

6710

$ 26,838,000

2012.85

CANTIDAD USADAS

VALOR MP UTILIZADA

CANTIDAD SALDO

1,772

$

1,595,183

3394

$

3,054,786

4286

$

3,857,705

7455

$

6,709,454

CANTIDAD USADAS

VALOR MP UTILIZADA

10,632

$

531,600

20364

$

1,018,200

25716

$

1,285,800

44730

$

2,236,485

CANTIDAD USADAS

1,250.4

VALOR MP UTILIZADA

$ 10,003,200

12 2304 532 4412 1018 5572 1286 9691 2236

CANTIDAD SALDO 500 13822 3190 26473 6109 33431 7715 58149 13419

CANTIDAD SALDO 200 1625.52 375.12

$

8,051,400

VALOR SALDO $ $ $ $ $ $ $ $ $

8,400 2,073,738 478,555 3,971,221 916,436 5,015,017 1,157,312 8,722,290 2,012,836

VALOR SALDO $ $ $ $ $ $ $ $ $

25,000 691,080 159,480 1,323,660 305,460 1,671,540 385,740 2,907,430 670,945

VALOR SALDO $ $ $

1,560,000 13,004,160 3,000,960

2,824

$ 22,588,800

4,846.8

$ 38,774,400

10,327.2

$ 82,617,600

CANTIDAD USADAS

VALOR MP UTILIZADA

1,042

$

1,250,014

2,353

$

2,824,130

4,039

$

4,847,388

8,606

$ 10,327,044

CANTIDAD USADAS

VALOR MP UTILIZADA

1,042

$

93,751

2,353

$

211,810

4,039

$

363,554

8,606

$

774,528

3670.7 847.1 6300.84 1454.04 13425.36 3098.16

$ $ $ $ $ $

29,365,440 6,776,640 50,406,720 11,632,320 107,402,880 24,785,280

CANTIDAD SALDO 58 1354 313 3059 706 5251 1212 11188 2582

$ $ $ $ $ $ $ $ $

CANTIDAD SALDO 400 1354 313 3059 706 5251 1212 11188 2582

VALOR SALDO $ 34,000 $ 121,876 $ 28,125 $ 275,353 $ 63,543 $ 472,620 $ 109,066 $ 1,006,887 $ 232,358

VALOR SALDO 63,800 1,625,018 375,004 3,671,370 847,239 6,301,604 1,454,216 13,425,157 3,098,113

IZADA

3

4

TOTAL

$ $ $ $ $ $ $

15,429,600 3,857,705 1,285,800 38,774,400 4,847,388 363,554

$ $ $ $ $ $

64,558,447 $

26,838,000 6,709,454 2,236,485 82,617,600 10,327,044 774,528

$ $ $ $ $ $

60,865,200 15,217,128 5,072,085 153,984,000 19,248,576 1,443,643

129,503,111 $

255,830,632

E MATERIA PRIMA

$ $ $ $ $ $

3 4,628,880 1,157,312 385,740 11,632,320 1,454,216 109,066

$ $ $ $ $ $

$

19,367,534

$

4 8,051,400 2,012,836 670,945 24,785,280 3,098,113 232,358

$ $ $ $ $ $

TOTAL 8,051,400 2,012,836 670,945 24,785,280 3,098,113 232,358

38,850,933 $

38,850,933

les tienen los tiempos que muestra la tabla 3. 85.

TERMINADO horas horas

un salario de $800.000 mensuales más las prestaciones sociales, incluidos los aportes

es necesario, antes de hallar el valor de la hora hombre, distribuir cada uno de los . Este proceso se realiza mediante una regla de tres simple, y se obtienen los siguientes porcentajes:

abajo es de 8 horas semanales y 5 días a la semana:

estaciones horas

/

aportes horas

+

30 dias

/

8

horas

+

$126,614

$5,879

n cada trimestre por el número de horas necesarias para cada proceso.

ORAR CAMISAS

total horas 886 1697 2143.2 3727

A ELABORAR CAMISAS

total horas 1772 3394 4286 7455

/

30 dias

/

ABORAR CAMISAS

total horas 1329 2545.7 3214.75 5591

ORAR PANTALONES

total horas 520.8 1176.7 2020 4303

A ELABORAR PANTALONES total horas 1562.5 3530.2 6059 12909

ABORAR PANTALONES total horas 937.5 2118.1

3635.5 7745.3

una cedula resumen del costo total de mano de obra directa:

SO CORTE

3 2143.2 2,020 4163.2 $5,879 $

24,473,527

4 3727 4,303 8030 $5,879 $

47,207,063 $

TOTAL 8454.0 8,020 16474.1 $5,879 96,843,670

SO CONFECCION

3 4286 6,059 10346 $5,879 $

60,816,846

4 7455 12,909 20364 $5,879 $

119,709,090 $

TOTAL 16908 24,061 40969 $5,879 240,832,089

SO DE TERMINADO

RA

3 3214.75 3,635.5 6850.30 $5,879 $

40,269,718

4 5591 7,745.3 13336.3 $5,879 $

78,397,940 $

TOTAL 12680.45 14,436 27116.85 $5,879 159,407,408

$ $ $ $

3 24,473,527 $ 60,816,846 $ 40,269,718 $ 125,560,092

$

4 47,207,063 $ 119,709,090 $ 78,397,940 $

TOTAL 96,843,670 240,832,089 159,407,408

245,314,093 $

497,083,167

RAPOR PRODUCTO

PANTALONES 8,020 24,061 14,436 46,517 $5,879 $273,454,116

das en el año 1 fueron 15000 15,800 camisas y

TOTAL 16474.2 40968.6 27116.9 84559.7 $5,879 $497,087,379

camisas y 15400

o se ajusta puesto que para el año siguiente que solo es un ajuste contable; por tanto, e de ajuste en que las cuentas que se involucran

o) – 1 x 100

AÑO 1 AJUSTADO

VARIACIÓN DE LOS CIF

CLASIFICACIÓN

3180000 6,360,000 8,056,000

-1195% 849% 799%

FIJO VARIABLE VARIABLE

6,890,000

987% 0%

VARIABLE FIJO

9,000,000

435%

CIF en fijos, semifijos, en el presupuesto del CIF. riaciones en los CIF que se

TOTAL 2,800,000 6,900,000 8,700,000

7,570,000 9,000,000

100

stado por la variación de las inidades)

TOTAL 2,800,000 7,286,400 9,187,200

7,993,920 9,000,000

entaje de inflación esperado

TOTAL 2940000 7,650,720 9,646,560

8,393,616

9,000,000 37,630,896

s horas de mano de obra directa, as) y 28 (27.117,75), para un total de

MBRE

HORAS DEL OCESO CORTE

0.5 0.5 0.5 0.5

AS DEL PROCESO CONFECCIÓN

1 1

TOTAL CIF

$

394384 755,248 953,757 1,658,808

TOTAL CIF 788768 1,510,496

1 1

$

AS DEL PROCESO TERMINADO

TOTAL CIF

0.75 0.75 0.75 0.75

591576 1,132,872 1,430,636 2,488,211

AS DEL PROCESO corte

0.5 0.5 0.5 0.5

1,907,515 3,317,615

TOTAL CIF

$

231785 523,667 898,831 1,914,900

ón

AS DEL PROCESO corte

1.5 1.5 1.5 1.5

TOTAL CIF

$

695354 1,571,000 2,696,492 5,744,700

o

AS DEL PROCESO corte

0.9 0.9 0.9 0.9

TOTAL CIF

$

417213 942,600 1,617,895 3,446,820

3 4 953,757 1658807.58983612 898,831 1914900.1362884 1,852,588 $ 3,573,708 $

TOTAL 3762197 3,569,182 7,331,379

ección

3 4 TOTAL 1,907,515 3317615.17967225 7524394 2,696,492 5,744,700 10,707,546 4,604,007 $ 9,062,316 $ 18,231,940

nado

3 1,430,636 1,617,895 3,048,531

3 1852588 4,604,007 3,048,531 9,505,126

ucto TOTAL

$

4 2,488,211 3,446,820 5,935,032

TOTAL 5643296 6,424,528 12,067,823

$

$

4 3573708 9,062,316 5,935,032 18,571,055

TOTAL 7331379 18,231,940 12,067,823 $ 37,631,143

7331379 18,231,940 12,067,823 37,631,143

tres elementos del costo: materia prima, mano de obra y CIF asignados a las camisas y pantalones.

$60,865,200 $15,217,128 $5,072,085 $81,154,413 $223,633,263 $16,929,887

$153,984,000 $19,248,576 $1,443,643 $174,676,219 $273,454,116 $20,701,256

ALONES 676,219 454,116 01,256 831,591

040 ,229

productos terminados,

as 3 1774 $19,027 33,753,898

$

4 3076 $19,027 58,527,052

$

4 2810 $29,229 82,133,490

$

TOTAL 3076 $19,027 58,527,052

$

TOTAL 2810 $29,229 82,133,490

ones 3 1229 $29,229 35,922,441

3 33,753,898 35,922,441 69,676,339

4 $58,527,052 $82,133,490 $ 140,660,542

TOTAL $58,527,052 $82,133,490 $ 140,660,542

os proporcionados por las cedulas presupuestales.

Datos Iniciales Cedula Nº 23 Cedula Nº 25 Cedula Nº 24

Cedula Nº 29 Cedula Nº 34

Datos Iniciales

Datos Iniciales Cedula Nº 39

o el método seleccionado por la empresa; que en este caso es el precio para todas las camisas y 0.53 para los pantalones:

=

=

$38,054

Aproximado a

$38,100

$62,189

Aproximado a

$62,200

te de la moneda, pero esto no significa que la empresa no pueda trabajar orar las cedulas de ventas en pesos, en el mismo formato que se realizaron

trimestre

3 146,509,740 218,483,720

4 $234,415,584 $436,967,440

TOTAL $586,038,960 $873,934,880

364,993,460

por zonas

TOTAL 758,776,512 701,197,328 459,973,840

Zona oriente

TOTAL 87,598,430 125,537,256 189,694,128 355,946,698 758,776,512

Zona Occidente

TOTAL 87,700,902 122,760,768 175,299,332 315,436,326 701,197,328

TOTAL 496,083,692 423,597,356 540,292,792 459,973,840

$671,383,024

$1,459,973,840

TOTAL 56,933,856 81,738,041 124,020,923 233,390,872 496,083,692

TOTAL 52,615,417 73,795,285 105,899,339 191,287,314 423,597,356

TOTAL 65,750,058 92,764,698 135,073,198 246,704,838 540,292,792

8

31200 29900 -1 100

1.0434782609 -104.347826087