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EUROPEAN OPEN BUSINESS SCHOOL

CASO PRÁCTICO

DIRECCIÓN FINANCIERA

EOBS.ES

CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

INDICE

1.

PLANTEAMIENTO DEL CASO .................................................................................................. 3

2.

TAREAS Y ENTREGA ............................................................................................................... 5

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CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

1. PLANTEAMIENTO DEL CASO La empresa BICYCLES AND SUN, S.A. inició su actividad de comercialización de bicicletas eléctricas hace varios años para atender una demanda cada vez mayor de este medio de transporte y para el que los socios auguran un futuro muy prometedor. Al cierre del ejercicio 2018 presentaba este balance de situación:

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CASO PRÁCTICO DIRECCIÓN FINANCIERA

Durante el ejercicio se han realizado las siguientes operaciones: 1.-Venta bicicletas por importe de 3.355.500 euros, de este importe se cobró el 75% al contado por ser ventas al consumidor final. 2.-Han cargado en la cuenta bancaria un pagaré de 30.000 euros aceptado por la empresa para liquidar una factura de proveedores. 3.-Compra bicicletas a crédito por importe de 1.305.300 euros, el proveedor aplicó un descuento del 15%. 4.-El total de nóminas al personal asciende a 1.430.500 euros, el gasto de la seguridad social a cargo de la empresa es del 23% sobre el importe de nóminas, ambos importes fueron cargados en la cuenta del banco. 5.-Se liquidó la cuenta con socios y administradores mediante transferencia bancaria. 6.-En la campaña de verano se contrató personal comercial a través de una empresa de trabajo temporal, la factura ascendió a 35.750€ y se pagó mediante cheque bancario. 7.-En la cuenta de Deudas a Largo Plazo hay un préstamo bancario del cual 10.000 euros tienen vencimiento inferior a un año. 8.- Durante el ejercicio el gasto de Reparación y Conservación ascendió a 65.350€. 9.- Pago a los Acreedores mediante transferencia bancaria 50.650 por las facturas de Reparación y Conservación del Ejercicio y 73.725€ de facturas pendientes de liquidar. 10.-En el capítulo de Suministros la empresa pago facturas por importe de 35.350€ de electricidad, 15.250€ de agua y 18.560€ de gas. 11.-La sociedad Bicicletas del Sur,S.L. , cliente de la empresa, se ha declarado en quiebra y no podrá pagar la deuda que tiene cuyo importe es de 27.320€. 12.-Se pagaron interés del préstamo de 180.000€, el tipo interés anual fue del 3%.

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13.-La Agencia Tributaria cargo en su banco el Impuesto sobre bienes inmuebles, el importé fue 35.000€ de los cuales 15.570€ fueron reconocidos, pero no cargados en cuenta al cierre del ejercicio 2018. 14.-Realiza una transferencia a uno se sus proveedores por importe 275.000€ tras llegar a un acuerdo de descuento por pronto pago de 25.000€. 15.- La amortización del ejercicio ha sido de 113.000€, de los cuales 13.000€ corresponden al Inmovilizado Material y el resto a Construcciones que incluye un Terreno valorado en 150.000€. 16.-Una vez realizado el inventario de almacenes el Departamento de Producción nos informa que las existencias finales son de 1.107.300€. 17.-La sociedad tributa por Impuesto de Sociedades al tipo del 20%.

2. TAREAS Y ENTREGA La Dirección nos ha solicitado que presentemos las Cuentas de Pérdidas y Ganancias, el Balance de Situación y el Flujo de Caja acompañado del cálculo del valor teórico de la acción (para 2018 y 2019) cuyo valor nominal es de 50 euros por acción. Dado que es una reunión decisiva para el futuro de la empresa el Director Financiero solicita que también le presentemos el Libro Diario, Balance de Comprobación y el Libro Mayor, para verificar que la contabilidad se ajusta fielmente a la realidad económica de la empresa.

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