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• LUIS Alipaz

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LCC PA C PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad (o cliente): Empresa Constructora Conde Zambrana Preparado por:

Período de revisión: Del 1° de Abril de 2018 al 31 de Marzo de 2019 Revisado por:

Área Patrimonio Fecha:

Objetivos de la Auditoria: A continuación, se presentan los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante la revisión del Patrimonio: 1. Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre activo y pasivo. 2. Determinar si las diferentes cuentas que integran el patrimonio se encuentran debidamente clasificadas, valuadas y expuestas de acuerdo a los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y aplicados en forma uniforme con respecto al periodo anterior. 3. Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la escritura de composición estatutos y leyes vigentes. 4. Establecer la propiedad de las cuentas de Patrimonio si existen y pertenecen a la entidad. 5. Verificar que se haya realizado las actualizaciones de patrimonio de acuerdo a cada gestión.

Riesgos de Auditoría: Desde la fase de planeación, el auditor debe considerar tanto la materialidad del capital objeto de la evaluación como los riesgos de auditoría. Existen diferentes hechos o situaciones que permiten determinar el nivel de riesgo para cada situación, incluyendo el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo de detección. Algunas de las situaciones a tener en cuenta en el capital, son las siguientes: 1. Negociación para venta de acciones o fusión. 2. Modificaciones en la estructura del capital social.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad (o cliente): Empresa Constructora Conde Zambrana Preparado por:

Período de revisión: Del 1° de Abril de 2018 al 31 de Marzo de 2019 Revisado por:

Área Patrimonio Fecha:

Aseveraciones: I Integridad P Presentación

X Exactitud Pr Propiedad

E Existencia V Valuación

Procedimientos:

I

Descripción del procedimiento a realizar

Pruebas Control 1. Comparar los registros detallados en los libros de acciones con las cuentas del mayor para comprobar si cuadran con los registros contables. 2. Confirmación de abogado En una auditoría inicial, la información requerida en la confirmación que se hace al abogado, debe cubrir situaciones de años anteriores, como: la organización de la compañía, acciones emitidas, emisión de deuda, etcétera Pruebas Cumplimiento 1. Revisar las cláusulas importantes de las escrituras de constitución, modificaciones de las escrituras y estatutos de la empresa.

Hecho por / Fecha:

Referencia PT

X

Iniciales del auditor/ DD/MM/AA en que termina el procedimient o

Indicar la referencia del papel de trabajo (PT)

X

S.C.P

Aseveraciones

Procedimiento

X

X

X

X

E P Pr

X X

X

X

V

S.C.P

x

S.C.P

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Período de revisión: Del 1° de Abril de 2018 al 31 de Marzo de 2019 Revisado por:

Área Patrimonio Fecha: Hecho por / Fecha:

Aseveraciones

Procedimiento I 2. Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto a futuras capitalizaciones utilización de las reservas, destino de utilidades y otros aspectos del patrimonio.

X

E P Pr X

Referencia PT

V

X

S.C.P

Pruebas Sustantivas 1. Elabore una cedula de movimiento de las cuentas de patrimonio y realice el siguiente trabajo; a) Cotéjese los saldos iniciales con los de la gestión anterior X b) Si durante el periodo auditado ha existido cambios en la cuenta de capital y pagos de dividendos, si así fuera verificar asientos contables. 2. Verificar que los movimientos de las cuentas del patrimonio estén adecuadamente registrados y que las X adiciones o deducciones estén debidamente justificadas y autorizadas

S.C.P

PA C CEDULA LLAVE

S.C.P

Presentación y Revelación en los Estados Financieros: El auditor debe cerciorarse de la presentación y revelación adecuadas en los estados financieros y sus notas; para ello debe tener en cuenta aspectos tales como: 1. El efectivo y equivalentes al efectivo deben mostrarse en el renglón correspondiente dentro del estado financiero (primeras partidas del activo corriente). 2. Mostrar separadamente y revelar en notas a los estados financieros, cualquier restricción en cuanto a la disponibilidad del efectivo y equivalentes al efectivo (ya sea que no esté disponible para ser utilizado por la entidad misma o por el grupo al que pertenece) o indicar si están destinados para un fin específico. Si su disponibilidad es a un plazo mayor de un año o si su

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PROGRAMA DE AUDITORÍA Entidad (o cliente): Empresa Constructora Conde Zambrana Preparado por:

Período de revisión: Del 1° de Abril de 2018 al 31 de Marzo de 2019 Revisado por:

Área Patrimonio Fecha:

destino es la adquisición de activos no corrientes o el pago de pasivos a largo plazo, se deben presentar fuera del activo corriente. 3. Las políticas de valuación de las inversiones de corto plazo deben ser reveladas. 4. La existencia de cuentas en moneda extranjera, ya sea efectivo, instrumentos financieros de corto plazo o metales preciosos amonedados, debe ser revelada indicando su cuantía, tipo de moneda, tasas de conversión utilizadas y su equivalencia en moneda local. 5. En operaciones con partes relacionadas, la entidad revelará, de forma agregada, respecto de cada obtención y pérdida del control de subsidiarias y otros negocios habidos durante el período, la porción de la contraprestación en efectivo y equivalentes al efectivo; así como el importe de efectivo y equivalentes al efectivo en las subsidiarias u otros negocios sobre los que se obtiene o pierde el control.

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