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• Nestor Mauricio Palomino Arenas

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Contenido ÍNDICE Mensaje.

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Objetivo.

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Marco Jurídico.

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Alcance.

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Glosario de Siglas y Términos.

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5 Proceso. 5.1 Planeación General. 5.2 Control Interno Operativo y Contable 5.3 Organización. 5.4 Políticas, Bases y Lineamientos en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas. 5.5 Universo y muestra de obras públicas y servicios relacionados con las mismas. 5.6 Planeación, Programación, Presupuestación. 5.6.1 Planeación. 5.6.2 Programación. 5.6.3 Presupuestación. 5.7 Procedimientos de contratación. 5.8 Licitación Pública. 5.8.1. Modalidades de la Licitación Pública. 5.8.2. Testigo Social. 5.8.3. Convocatoria a la Licitación Pública. 5.8.4. Modificación a plazos. 5.8.5. Visita al sitio de los trabajos. 5.8.6. Junta de aclaraciones. 5.8.7. Presentación y apertura de proposiciones. 5.8.8. Evaluación de proposiciones. 5.8.9. Fallo.

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Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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Contenido

5.9 Excepciones a la licitación pública. 5.10 Contratación. 5.10.1. Contratos. 5.10.2. Garantías. 5.10.3. Convenios. 5.10.4. Anticipos. 5.10.5. Suspensión temporal de los trabajos. 5.10.6. Terminación anticipada del contrato. 5.10.7. Rescisión administrativa de contratos. 5.10.8 Historial de Cumplimiento de Empresas Participantes en la Licitación. 5.11 Ejecución. 5.12 Penas convencionales y retenciones. 5.13 Administración directa. 5.14 Aspectos contables en la obra pública. 5.15 Sistema integral de información.

39 42 42 43 45 48

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Cédulas de Trabajo.

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Directorio.

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Créditos.

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50 51 53 54 55 65 67 68 69

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Mensaje Fortalecer la confianza de la sociedad hacia el gobierno, es tarea primordial de la auditoría gubernamental, la cual, al practicarse con objetividad e imparcialidad, con un enfoque eminentemente preventivo, que evalúe las operaciones que realizan los servidores públicos, permite que las anomalías detectadas se corrijan a la brevedad y en el futuro se evite su recurrencia, se mejore e incremente la confiabilidad de los sistemas de control institucional y se minimice la probabilidad de que se cometan errores, contribuyendo a erradicar prácticas de corrupción, y en su caso, promover las medidas disciplinarias por conductas que vulneran los intereses públicos. El desarrollo del trabajo de la auditoría gubernamental a los rubros de adquisiciones de bienes o servicios y a la obra pública, aplicando una metodología homogénea, con procedimientos estandarizados a través de Guías Específicas de Auditoría como herramientas referenciales de apoyo, contribuirá a consolidar las bases de un Sistema Nacional de Fiscalización del cual la Secretaría de la Función Pública forma parte. Los enfoques preventivos en la planeación y ejecución de los trabajos de auditoría, fortalecerán la generación de acciones de mejora que sean pertinentes y permitan a las dependencias y entidades contar con un ambiente más sólido de autocontrol, autocorrección y autoevaluación. La auditoría gubernamental con un enfoque de administración por resultados que verifica la planeación estratégica de los entes públicos y la vinculación entre la asignación de recursos y el desempeño institucional, a través de los impactos relevantes de los objetivos, las metas y los indicadores, podrá concluir en la evaluación de la eficacia, eficiencia, economía, así como la calidad de los bienes o servicios y la satisfacción de la población objetivo de los Programas Institucionales. La transparencia y rendición de cuentas es hoy en día la exigencia de una sociedad abierta, que demanda y reclama que las metas y objetivos institucionales se cumplan en concordancia con los Programas establecidos, se cristalicen los beneficios de la población objetivo y que los recursos públicos destinados, sean administrados y ejercidos con honestidad, eficiencia, eficacia y calidad, observando estrictamente el marco jurídico y disposiciones que rigen al servicio público. Mtro. Virgilio Andrade Martínez Secretario de la Función Pública Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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1. Objetivo Servir como instrumento de apoyo y marco de referencia para facilitar y estandarizar las actividades del trabajo de la auditoría pública y visitas de inspección, que realicen las Unidades Auditoras y la Contraloría Interna de la Secretaría de la Función Pública, así como los órganos internos de control en las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, a las obras públicas y servicios relacionados con las mismas que lleven a cabo las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, la Procuraduría General de la República y los fideicomisos públicos no paraestatales.

2. Marco Jurídico Corresponde a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, ordenar la práctica de auditorías y emitir guías en la materia para orientar, facilitar y estandarizar el desarrollo de las actividades, a través de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública, en términos de lo dispuesto en los artículos 37 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, en relación con el Segundo Transitorio del Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 2 de enero de 2013, 3, inciso A, numeral I, 7, fracción XV, y 30, fracciones II y XIII del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. 2.1. Normatividad de la Auditoría a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas • • • • • •

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Ley Federal de las Entidades Paraestatales. Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. • Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental • Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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• Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. • Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. • Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. • Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. • Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 2 de enero de 2013. • Boletín B Normas Generales de Auditoría Pública, incluido en la “Relación Única de la normativa de la Secretaría de la Función Pública”, Diario Oficial de la Federación del 7 de septiembre de 2010. • Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías y Visitas de Inspección, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 12 de julio de 2010, y sus modificaciones publicadas el 16 de junio de 2011.

3. Alcance El contenido de la presente guía orientará el trabajo de auditoría, visitas de inspección y seguimientos que realicen los servidores públicos y especialistas externos que apoyen a la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública adscrita a la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública, la Contraloría Interna y los Órganos Internos de Control de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, la Procuraduría General de la República, los fideicomisos públicos no paraestatales, mandatos y contratos análogos, aquéllos que constituyan la Secretaría de Hacienda y Crédito Público como fideicomitente único o representante de la Administración Pública Centralizada en los términos de las disposiciones legales y administrativas aplicables.

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4. Glosario

Siglas CFF Código Fiscal de la Federación. CompraNet Sistema electrónico de información pública gubernamental sobre obras públicas y servicios relacionados con las mismas, conforme a la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, su Reglamento y los lineamientos que en materia de obras públicas expedida la Secretaría de la Función Pública. DMCI Disposiciones en Materia de Control Interno publicadas en el DOF el 12 de julio de 2010 y modificaciones publicadas el 11 de julio de 2011 y 02 de mayo de 2014. DOF Diario Oficial de la Federación. LFPRH Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. LFPA Ley Federal de Procedimiento Administrativo. LFTAIPG Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. LFEP Ley Federal de las Entidades Paraestatales. LGBN Ley General de Bienes Nacionales. LOAPF Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. LOPSRM Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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Siglas MAAGMOPSRM Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, publicadas en el DOF el 9 de agosto de 2010. PAOP Programa Anual de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. PEF Presupuesto de Egresos de la Federación del ejercicio fiscal correspondiente. POBALINES Políticas, Bases y Lineamientos, en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, de la dependencia o entidad. RISFP Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública. RLFEP Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales. RLFPRH Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. RLOPSRM Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas. SE Secretaría de Economía. SFP Secretaría de la Función Pública. SHCP Secretaría de Hacienda y Crédito Público. TESOFE Tesorería de la Federación.

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Términos Avance financiero El porcentaje de los trabajos pagados respecto del importe contractual, sin considerar el anticipo. Avance físico El porcentaje del monto de los trabajos ejecutados y verificados por el Residente de obra conforme a la facultad que le confiere la fracción VI del artículo 113 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas, en relación con el monto total de los trabajos contemplados en el programa de ejecución original contratado o modificado. Catálogo de conceptos Documento que forma parte del contrato, en el que se indican los conceptos de trabajo, la unidad de medida, las cantidades, los precios unitarios e importes que integran la obra o servicio a ejecutar. Cantidades adicionales (volúmenes excedentes) Son aquellas cantidades que exceden las originalmente pactadas en el catálogo de conceptos, éstas se pagarán a los precios unitarios pactados originalmente. Conceptos adicionales (trabajos extraordinarios) Son aquellos trabajos que no fueron contemplados en el catálogo de conceptos original, pero que por su naturaleza y necesidad deben ser desarrollados, y contar con un dictamen técnico. Concepto de trabajo Conjunto de actividades a realizar para la ejecución de una obra o servicio, en donde se señalan las especificaciones técnicas e integran el catálogo de conceptos, con fines de medición y pago. Convenio modificatorio Es un documento formalizado entre las partes, mediante el cual se modifican los contratos. Convocante Dependencia o Entidad que desarrolla un procedimiento de contratación de obra pública o servicios relacionados con las mismas. Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

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Términos Dependencia La Oficina de la Presidencia de la República, las Secretarías de Estado incluyendo a sus respectivos órganos desconcentrados, la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal y los Órganos Reguladores Coordinados en Materia Energética. Entidad Los organismos descentralizados, las empresas de participación estatal, las instituciones nacionales de crédito, las organizaciones auxiliares nacionales de crédito, las instituciones nacionales de seguros y de fianzas y los fideicomisos. Números generadores Son documentos que se elaboran para cuantificar las cantidades o los volúmenes de obra ejecutados por los contratistas, deben ser autorizados por el residente, como parte integrante de las estimaciones. Precio alzado El importe de la remuneración o pago total fijo que deba cubrirse al contratista por los trabajos totalmente terminados y ejecutados en el plazo establecido. Precio unitario El importe de la remuneración o pago total que deba cubrirse al contratista, se hará por unidad de concepto de trabajo terminado. Programa de ejecución Es el documento que elaboran los contratistas para reflejar de manera calendarizada los conceptos de obra o las actividades que deben desarrollarse durante el periodo fijado contractualmente para la ejecución de una obra o servicio. Programa de ejecución modificado Es el documento que elaboran los contratistas, derivado de un convenio modificatorio en plazo, para reflejar de manera calendarizada los conceptos de obra o las actividades que deben desarrollarse durante el plazo modificado para la ejecución de una obra o servicio. 14

5. Proceso Procedimiento 5.1 Planeación General No.

Actividad

Información a consultar

5.1.1

Verificar que el programa anual de obra pública y de servicios relacionados con las mismas elaborado por las dependencias y entidades incluya: las obras, estudios técnicos, servicios y proyectos, así como, los trabajos de conservación y mantenimiento o restauración de bienes inmuebles que se haya puesto oportunamente a disposición de los interesados a través de CompraNet (con actualización mensual) y su página de internet; además que se haya informado oportunamente a la SHCP y SE.

Documentación: PAOP del o los ejercicios de que se trate en la página de Internet de la dependencia o entidad o de la Coordinadora de sector que se trate. Oficios de envío del programa de las dependencias y entidades. Autorización del PAOP.

Revisar el presupuesto autorizado con objeto de verificar que se cuente con previsiones de recursos para el concepto 2400.- Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación; Partida 35101.- Mantenimiento y Conservación de Inmuebles para la Prestación de Servicios Administrativos; y capítulo 6000.- Inversión Pública, según la actividad que se pretenda auditar.

Documentación: Presupuesto autorizado del ejercicio que corresponda, a nivel capítulo, concepto, partida genérica y específica. Clasificador por objeto del gasto para la Administración Pública Federal. Autorizaciones de la SHCP para cada ejercicio.

5.1.2

Fundamento legal: Artículos 21, 22, 23 y 74 de la LOPSRM. Artículos 16 y 17 del RLOPSRM. Artículos 32 y 50 de la LFPRH. Artículo 7, fracción XIII de la LFTAIPG. Artículo 58, fracciones II y VII de la LFEP. Artículo 28 del RLFEP.

Fundamento legal: Artículos 23, fracción I y 24 de la LOPSRM. Artículos 23, fracción I y 220 del RLOPSRM. Artículos 50, 51, 55, 58, fracción II y 59, fracción II de la LFEP. Artículo 28 del RLFEP.

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Procedimiento 5.1 Planeación General

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No.

Actividad

5.1.3

Considerar que cuando por su magnitud la obra se realice en dos o más ejercicios presupuestales, se estudie el programa respectivo a fin de precisar: • El monto total de la inversión requerida. • La erogación realizada y las metas obtenidas al término del ejercicio inmediato anterior. • El monto total y metas previstas para el ejercicio presupuestal correspondiente.

5.1.4

Determinar las diferencias entre el Presupuesto Autorizado y el PAOP, y verificar que: • Se hayan realizado los ajustes necesarios al techo presupuestal autorizado. • Se haya informado en forma oportuna a las diferentes instancias de las variaciones que presenta el PAOP (Comité de Obras Públicas, Área Responsable de la Contratación, dependencias).

Información a consultar

Documentación: PAOP. Cuenta Pública del ejercicio fiscal que corresponda. Fundamento legal: Artículos 21 y 25, fracción I de la LOPSRM. Artículos 14, 16, 25 y 27, fracción V del RLOPSRM.

Procedimiento 5.2 Control Interno Operativo y Contable No.

Actividad

Información a consultar

5.2.1

Revisar la estructura orgánica y los sistemas de control interno operativo y contable de la dependencia o entidad, para determinar si se cuanta con áreas o estructuras especializadas y servidores públicos con los conocimientos, habilidades y capacidad para llevar a cabo la supervisión, vigilancia, control y revisión de los trabajos; así mismo, determinar si la utilización de los recursos destinados a obra pública, se ha realizado con criterios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez e imparcialidad para satisfacer los objetivos a los que fueren destinados; con apego a las disposiciones legales aplicables, Verificar si el área respectiva cuenta con la comunicación oficial sobre la disponibilidad de los recursos financieros correspondientes a la partida de gasto que se afectaría.

Documentación: Estructura organizacional. (Estructura orgánica y ocupacional). Reglamento Interior. Estatuto Orgánico. Manual de Organización General. Manual de Organización Específico. Fundamento legal: Artículos 19 y 20 de la LOAPF. Artículo 64 del RLFPRH. PEF del ejercicio presupuestal correspondiente. MAAGMRF. Numeral 6.5 del MAAGMOPSRM.

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Procedimiento 5.2 Control Interno Operativo y Contable No.

Actividad

Información a consultar

5.2.2

Verificar que el área de obras tenga establecido controles y registros actualizados y confiables que reflejen las operaciones realizadas en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

Documentación: Estructura organizacional. (Estructura orgánica y ocupacional). Reglamento Interior. Estatuto Orgánico. Manual de Organización General. Manual de Organización Específico. Controles y registros. Datos registrados en el Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público (SII). Fundamento legal: Artículos 19 y 20 de la LOAPF. Artículo 64 del RLFPRH. Artículo 61, fracciones I, II y III de la LFEP. Artículo 64 del RLFPRH. Título Segundo, Modelo Estándar de Control Interno, Capítulo I, Objetivos del Control Interno, numeral 13 de las DMCI. Lineamientos del Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público para el ejercicio fiscal correspondiente.

5.2.3

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Comparar los datos contenidos en los controles y registros que reflejen las operaciones realizadas en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, con los reportados a la SFP y verificar que su envío haya sido oportuno.

Documentación: Sistema Integral de Información. Controles y registros internos de obras públicas. Informes trimestrales del Comité de Obras Públicas. Fundamento legal: Lineamientos del Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público para el ejercicio fiscal correspondiente. Numeral 14., II Niveles de Control Interno, II.3 Operativo, Tercera. Actividades de Control, inciso b) y c) de las DMCI.

Procedimiento 5.2 Control Interno Operativo y Contable No.

Actividad

Información a consultar

5.2.4

Revisar que se tenga implementado y actualizado un mecanismo de control interno para que previo a la adjudicación de un contrato de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, se haya verificado que el contratista o prestador del servicio, no se encuentre en los supuestos de los artículos 51 y 78 de la LOPSRM y verificar que no se hayan adjudicado contratos cuando los contratistas se encuentren en los supuestos referidos.

Documentación: Procedimientos internos establecidos. Expedientes de licitaciones públicas, invitaciones a cuando menos tres o adjudicaciones directas. Acta de fallo del proceso licitatorio correspondiente. Oficios circulares. Relación de proveedores sancionados y registrados en el Sistema CompraNet.

Verificar que el Comité de Obras Públicas haya dictaminado los casos de excepción para no celebrar licitación pública para la contratación respectiva.

Documentación: Actas de sesiones del Comité de Obras Públicas. Informes trimestrales del Comité de Obras Públicas.

Analizar los informes de la conclusión y resultados generales de las contrataciones realizadas, con la finalidad de confirmar que el PAOP y presupuesto de obras públicas y servicios relacionados con las mismas se hayan ejecutado en tiempo y forma.

Fundamento legal: Artículos 25, 41 y 42 de la LOPSRM. Artículo 27 y 28 del RLOPSRM.

5.2.5

Fundamento legal: Artículos 51 y 78 de la LOPSRM. Numeral II.2., apartado Directivo, Primera. Ambiente de Control, inciso e) de las DMCI.

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Procedimiento 5.2 Control Interno Operativo y Contable No.

Actividad

Información a consultar

5.2.6

Determinar la totalidad de las contrataciones de obras públicas y servicios relacionadas con las mismas efectuadas durante el ejercicio en estudio, considerando recurrencia de contratistas y tipo de obras y/o servicios, de acuerdo con:

Documentación: Relación y control de contratos por tipo de adjudicación, concepto, monto y fecha, efectuados en el período a revisar. Presupuesto autorizado y ejercido. Testimonios de los Testigos Sociales.

Licitaciones públicas nacionales e internacionales.

Fundamento legal: Artículos 25, 27, 27 BIS, 41, 42, 43 y 74 de la LOPSRM. Artículo 61 de la LFEP. Numeral 14, II. Niveles de Control Interno, II.3 Operativo: Tercera. Actividades de Control: incisos b) y c) de las DMCI.

Invitación a cuando menos tres personas. Adjudicación directa. Verificar en su caso, aquellas contrataciones de obras o servicios que requirieron la designación de Testigo Social.

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Procedimiento 5.3 Organización No.

Actividad

5.3.1

Verificar, la existencia de mecanismos con los que los titulares de las dependencias y los órganos de gobierno en las entidades demuestren que se promueven criterios de modernización y desarrollo administrativo, la descentralización de funciones y la efectiva delegación de facultades.

Documentación: Plantilla. Manuales de procedimientos. Reglamento Interior Estatuto Orgánico POBALINES

Verificar que en la estructura se contemple o exista un área especializada encargada de la obra pública y los servicios relacionados con las mismas, cuando el volumen de las operaciones justifique su existencia.

Documentación: Estructura orgánica dictaminada autorizada. Oficios de autorización de la estructura. PEF

5.3.2

Dicha estructura orgánica deberá contar con la aprobación presupuestal de la SHCP; autorizada y registrada por la SFP.

5.3.3

Requerir el Manual de Organización para verificar que contemple las funciones y atribuciones del área responsable de la obra pública, así como la aplicación del MAAGMOPSRM.

Información a consultar

Fundamento legal: Artículo 10 de la LOPSRM. Artículo 9 del RLOPSRM. Artículo 58, fracción VIII de la LFEP. Artículo 15 del LFEP.

Fundamento legal: Artículos 31, fracción XXIV y 37, fracción XVIII y Segundo Transitorio de la LOAPF. . Artículo 58, fracción VIII de la LFEP. Artículo 15 del LFEP.

Documentación: Manual de Organización. Fundamento legal: Artículo 19 de la LOAPF. Artículo 59, fracción III de la LFEP. Artículo 15 del RLFEP. MAAGMOPSRM.

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Procedimiento 5.4 POBALINES No.

Actividad

Información a consultar

5. 4.1

Verificar que el área aplique los POBALINES vigentes y que éstos cumplan con los lineamientos en materia de obras públicas y servicios relacionados con las mismas. (Apoyarse en Cédula No. 1.).

Documentación: Manuales de Organización del área de obras públicas. POBALINES. Difusión a los servidores públicos por cualquier medio de comunicación físico o digital. Acuerdos aplicables a la Administración Pública Federal y a la Procuraduría General de la República en materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Fundamento legal: Artículo 19 de la LOAPF. Artículo 4 de la LFPA. Artículo 1, penúltimo párrafo de la LOPSRM. Artículo 9 del RLOPSRM. Artículo 58, fracción VII de la LFEP. Artículo 28 del RLFEP. Acuerdo por el que se emite el Manual Administrativo de Aplicación General en materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, publicado en el DOF el 09 de agosto de2010 y modificaciones publicadas el 27 de junio de 2011 y 19 de septiembre de 2014. Acuerdo por el que se abrogan diversas disposiciones aplicables en la SFP, publicados en el DOF el 12 de abril de 2010. Acuerdo por el que se instruye a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, así como a la Procuraduría General de la República a abstenerse de emitir regulación en las materias que se indican, publicados en el DOF el 10 de agosto de 2010.

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Procedimiento 5.4 POBALINES No.

Actividad

Información a consultar

5.4.2

Verificar que en la adopción e instrumentación de las acciones que deben llevar a cabo en el cumplimiento de la LOPSRM, se promueva la simplificación administrativa y la descentralización de funciones.

Documentación: Reglamento Interior. Estatuto Orgánico. Manual de Organización. Estructura Orgánica de la Dependencia o Entidad. Manuales Específicos. Fundamento legal: Artículo 10 de la LOPSRM. Artículo 59, fracción III, IV y V de la LFEP. Artículo 15 del RLFEP.

5.4.3

5.4.4

Verificar que, en caso de existir comités de obras públicas, éstos se hayan constituido conforme a la LOPSRM y su Reglamento, y se hayan celebrado sesiones ordinarias por lo menos una vez al mes, salvo que no existieran asuntos que tratar.

Documentación: Manual de Integración y Funcionamiento del Comité de Obras Públicas.

Verificar que la unidad compradora esté autorizada y registrada en CompraNet, además de verificar que los servidores públicos que operan y administran el sistema, cuenten con la designación respectiva.

Documentación: Manual para Usuarios del Registro Único de Contratistas. Oficio de solicitud del alta a la Unidad de Políticas de Contrataciones Públicas de la SFP. Designación de los servidores públicos que operarán y administrarán el sistema.

Verificar que la unidad compradora haya incorporado a CompraNet, los datos relativos a los contratos en materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Actas de sesiones de comité. Fundamento legal: Artículo 25 de la LOPSRM. Artículos 25 al 30 del RLOPSRM.

Fundamento legal: Artículos 36, penúltimo párrafo, 74, fracción III, inciso b) y 74 Bis de la LOPSRM. Artículos 37, fracción IV, 43, 44, último párrafo, 61, fracción VII, 76 y 77, segundo párrafo del RLOPSRM. Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones que se deberán observar para la utilización del Sistema Electrónico de Información Pública Gubernamental denominado CompraNet, publicado en el DOF el 28 de junio de 2011.

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Procedimiento 5.4 POBALINES No.

Actividad

Información a consultar

5.4.2

Verificar que en la adopción e instrumentación de las acciones que deben llevar a cabo en el cumplimiento de la LOPSRM, se promueva la simplificación administrativa y la descentralización de funciones.

Documentación: Reglamento Interior. Estatuto Orgánico. Manual de Organización. Estructura Orgánica de la Dependencia o Entidad. Manuales Específicos. Fundamento legal: Artículo 10 de la LOPSRM. Artículo 59, fracción III, IV y V de la LFEP. Artículo 15 del RLFEP.

5.4.3

5.4.4

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Verificar que, en caso de existir comités de obras públicas, éstos se hayan constituido conforme a la LOPSRM y su Reglamento, y se hayan celebrado sesiones ordinarias por lo menos una vez al mes, salvo que no existieran asuntos que tratar.

Documentación: Manual de Integración y Funcionamiento del Comité de Obras Públicas.

Verificar que la unidad compradora esté autorizada y registrada en CompraNet, además de verificar que los servidores públicos que operan y administran el sistema, cuenten con la designación respectiva. Verificar que la unidad compradora haya incorporado a CompraNet, los datos relativos a los contratos en materia de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Documentación: Manual para Usuarios del Registro Único de Contratistas. Oficio de solicitud del alta a la Unidad de Políticas de Contrataciones Públicas de la SFP. Designación de los servidores públicos que operarán y administrarán el sistema.

Actas de sesiones de comité. Fundamento legal: Artículo 25 de la LOPSRM. Artículos 25 al 30 del RLOPSRM.

Fundamento legal: Artículos 36, penúltimo párrafo, 74, fracción III, inciso b) y 74 Bis de la LOPSRM. Artículos 37, fracción IV, 43, 44, último párrafo, 61, fracción VII, 76 y 77, segundo párrafo del RLOPSRM. Acuerdo por el que se establecen las Disposiciones que se deberán observar para la utilización del Sistema Electrónico de Información Pública Gubernamental denominado CompraNet, publicado en el DOF el 28 de junio de 2011.

Procedimiento

5.5 Universo y muestra de obras públicas y servicios relacionados con las mismas

No.

Actividad

Información a consultar

5.5.1

Recabar la información que hayan generado las diversas instancias fiscalizadoras, que tengan relación con la dependencia o entidad a auditar, con objeto de allegarse de elementos que faciliten la labor del personal en la etapa de planeación.

Documentación: PAOP. Relación de contratos que contenga: objeto, monto, plazo de ejecución, contratista, modalidad de contratación, y condición de pago pactada; así como los convenios que en su caso hayan celebrado.

Requerir la relación de contratos y convenios celebrados de obra pública y servicios relacionados con las mismas, del ejercicio o periodo a revisar y verificar que correspondan a las obras previstas en el programa anual de obra pública; en caso de diferencias, solicitar su aclaración. 5.5.2

Establecer con base en la relación de las obras públicas programadas, en proceso y terminadas durante el o los ejercicios sujetos a revisión, identificando, el universo de las obras y servicios de la dependencia o entidad: • Las obras contratadas sobre la base de precios unitarios, precio alzado, mixtos y amortización programada y aquellas realizadas por administración directa. • Determine la relación de contratos celebrados por servicios relacionados con la obra pública. • Las modalidades de adjudicación: - Licitación Pública. - Invitación a cuando menos tres personas. - Adjudicación directa. • Determine el importe de las obras contratadas y las ejecutadas por administración directa.

Fundamento legal: Artículos 21, 22, 59 y 74 de la LOPSRM. Artículo 14 del LOPSRM.

Documentación: Relación de contratos de obra pública y servicios relacionados con las mismas celebrados durante el o los ejercicios a revisar, en la que se identifique la modalidad de adjudicación, el tipo de contrato, importes, situación actual, contratista, convenios. Avances físico-financieros de la obra pública. Presupuesto anual autorizado. El o los Acuerdos para realizar obra pública por Administración Directa. Fundamento legal: Artículos 22, 24, 27, 30, 41, 42, 45, 70 y 71 de la LOPSRM. Artículo 14 del RLOPSRM.

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Procedimiento 5.6 Planeación, Programación, Presupuestación No.

Actividad

Información a consultar

5.6.1.1

Verificar que en los casos aplicables se hayan realizado los estudios de factibilidad técnica, económica, estudios de preinversión y de topografía y del impacto ecológico, indispensables para llevar a cabo una obra pública.

Documentación: Justificación de la obra. Programa anual de obra. Metas establecidas. Estudios previos realizados para llevar a cabo la obra.

5.6.1.2

5.6.1.3

Fundamento legal: Artículos 17, 19, 20, 21 y 24 de la LOPSRM. Artículos 15 y 24 del RLOPSRM. Artículo 20 de la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente. Artículo 34 LFPRH.

Verificar que con antelación al inicio del proceso de adjudicación se haya contado con los estudios citados en el punto anterior, según el tipo de obra que se trate; así como con el proyecto ejecutivo (proyectos: estructural, arquitectónico de instalaciones, etc.), según las características de la obra y los servicios; las licencias y permisos necesarios para la realización de los trabajos de acuerdo con la normatividad aplicable.

Documentación: Proyecto ejecutivo, licencias, uso del suelo y permisos otorgados para llevar a cabo la ejecución de la obra.

Revisar que se cuente con el acuerdo o Decreto de destino del bien inmueble. Tratándose de entidades, corroborar la propiedad mediante la inscripción en el Instituto del Registro Público de la Propiedad y de Comercio o en su caso, con la autorización del propietario para llevar a cabo la obra.

Documentación: Escrituras del predio. DOF en donde se emitió el Acuerdo o Decreto de destino del inmueble. Inscripción de la escritura en el Instituto del Registro Público de la Propiedad y de Comercio. Contrato de arrendamiento, o en su caso, el oficio de conformidad del propietario del inmueble para que se realice la obra.

Fundamento legal: Artículos 19, 21 y 24 de la LOPSRM.

Fundamento legal: Artículo 15 de la LGBN. Artículos 19, párrafo segundo y 21, fracciones XI y XIV de la LOPSRM.

26

Procedimiento 5.6.1 Planeación No.

Actividad

Información a consultar

5.6.1.4

Analizar que cuando se ejecuten obras públicas y servicios relacionados con la misma a través de administración directa, cuente con los requisitos descritos en los puntos anteriores y los recursos materiales y humanos necesarios para llevarla a cabo.

Documentación: Estudios previos, proyecto ejecutivo, dictámenes, licencias y/o permisos otorgados para la ejecución de la obra, que cuenten con la capacidad técnica y los elementos necesarios para tal efecto, consistentes en maquinaria y equipo de construcción y personal técnico. Acuerdo de ejecución de obra por adjudicación directa. Fundamento legal: Artículos, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM. Artículo 24, fracción II, 258, 259, 260, 261, 262 y 263 del RLOPSRM.

Procedimiento 5.6.2 Programación No.

Actividad

Información a consultar

5.6.2.1

Confirmar que se haya elaborado el programa anual de la obra pública o del servicio seleccionado para su revisión y que contenga las acciones a realizar previas, durante y posteriores a la ejecución de la obra pública o servicio relacionado, incluida la fecha de inicio y entrega de los trabajos respectivos.

Documentación: PAOP. Documentación soporte de las acciones realizadas.

Verificar que el programa anual de la obra o servicios seleccionados se esté cumpliendo y en caso de discrepancias, solicitar su aclaración.

Documentación PAOP.

5.6.2.2

Fundamento legal: Artículo 21, fracción III de la LOPSRM.

Fundamento legal: Artículo 21, fracción III LOPSRM.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

27

Procedimiento 5.6.3 Presupuestación No.

Actividad

Información a consultar

5.6.3.1

Corroborar que los presupuestos elaborados para determinar el costo total de la obra o servicio, tomaron en cuenta todos los factores que intervendrían en su realización y que los mismos se apeguen al presupuesto autorizado, para lo cual deberá recabar y analizar el oficio de autorización de inversión y verificar que las obras públicas o servicios sujetos a revisión, estén contemplados en el mismo, comparando los importes autorizados contra los contratados, verificando que no se erogue más de lo autorizado y en su caso, se cuente con el oficio de ampliación que lo justifique.

Documentación: Oficio de autorización de inversión emitido por la SHCP. Contratos de obras públicas y/o servicios relacionados con las mismas correspondientes a la muestra. Presupuesto autorizado total y en su caso, por ejercicio fiscal. Fundamento legal: Artículos 21, fracción XII, 23 y 24 de la LOPSRM. Artículo 15, fracción II del RLOPSRM. Artículos 57, 58 y 59 de la LFPRH. Artículos 92, 93 146, 147 y 148 del RLFPRH.

En el caso de que la ejecución rebase un ejercicio presupuestal, se deberá contar tanto con el presupuesto total de la obra como el que se ejercerá por cada uno de los ejercicios subsecuentes. 5.6.3.2

Verificar que el presupuesto autorizado también haya incluido los gastos de mantenimiento y conservación de inmuebles, así como de plantas e instalaciones productivas y los relativos a la contratación de servicios relacionados con la obra pública, como estudios de preinversión, proyectos, supervisión, infraestructura y de otros tipos, necesarios para su ejecución.

Documentación: Presupuesto autorizado de la obra a auditarse, así como el de los servicios relacionados con la misma, que en su caso pueden ser: • Proyecto ejecutivo. • Estudios de factibilidad topográfica, preinversión. • Mecánica de suelos. • De infraestructura. • De otros tipos (licencias, laboratorios, etc.) Fundamento legal: Artículo 21, fracciones I, III, VIII, X, XI, XIII, XIV y XVI de la LOPSRM. Artículo 15, fracciones II y VI del RLOPSRM.

28

Procedimiento 5.6.3 Presupuestación No.

Actividad

Información a consultar

5.6.3.3

Revisar que para el ejercicio del gasto de inversiones públicas del ejercicio fiscal a verificar, la prioridad sea la continuación de las obras y servicios en proceso, así como los trabajos de conservación y mantenimiento de bienes inmuebles, además de observar que la dependencia o entidad inicie proyectos nuevos que estén previstos en el PEF del año analizado; cuando los resultados de su evaluación socioeconómica, reflejada en el análisis costobeneficio, demuestren que generan beneficios a la población objetivo y cuentan con saldo disponible en su presupuesto, en la partida correspondiente, con los estudios y proyectos, las normas y especificaciones generales de construcción, el programa de ejecución y en su caso el suministro y contar con el oficio de autorización de inversión respectivo. (Apoyarse en cédula No. 3)

Documentación: Análisis costo beneficio. Oficio de autorización de inversión emitido por la SHCP. Oficio de Liberación de Inversión. Fundamento legal: Artículo 156 de la LFPRH. Artículos 23 y 24 de la LOPSRM. Artículos 15, fracciones IV, V y VI, 23 y 24 del RLOPSRM. Proceso 6. Subproceso 6.10. 2 del Acuerdo por el que se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros, publicado en el DOF el 15 de julio de 2010 y modificaciones publicadas el 15 de julio de 2011.

Procedimiento 5.7 Procedimientos de Contratación No. 5.7.1

Actividad

Información a consultar

Verificar que de acuerdo con la naturaleza de la contratación, se asegure al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, dentro de los procedimientos seleccionados por la dependencia o entidad.

Documentación: Relación de contratación de obra a través de licitaciones, Invitación a cuando menos tres personas y adjudicación directa. Fundamento legal: Artículo 27 de la LOPSRM.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

29

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.1

Modalidades de la Licitación Pública

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.1.1

Verificar que por regla general la obra pública se adjudique a través de licitaciones para que libremente se presenten proposiciones solventes en sobre cerrado, que serán abiertos públicamente, a fin de asegurar al Estado las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, de acuerdo con lo que establece la LOPSRM.

Documentación: Relación de contratación de obra a través de licitaciones. Expediente de licitaciones públicas seleccionadas para revisar.

Verificar los términos establecidos en las licitaciones públicas internacionales realizadas al amparo de Tratados Internacionales.

5.8.2 5.8.2.1

Testigo Social Verificar que en las licitaciones públicas, cuyo monto rebase el equivalente a diez millones de días de salario mínimo general vigente en el Distrito Federal y en aquellos casos que determine la SFP atendiendo al impacto que la contratación tenga en los programas sustantivos de la dependencia o entidad, se cuente con la participación de un testigo social. Verificar que en caso de que el testigo social detecte irregularidades en los procedimientos de contratación, se haya remitido su testimonio al área de quejas del órgano interno de control de la dependencia o entidad convocante y/o a la Comisión de Vigilancia de la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión.

30

Fundamento legal: Artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículo 27, fracción I y 30 de la LOPSRM. Artículos 31 y 32 del RLOPSRM. Tratados Internacionales celebrados por México con los distintos países, con los que el nuestro tenga celebrado un tratado de libre comercio con capítulo de compras gubernamentales.

Documentación: Presupuesto original y definitivo autorizados. Oficio de autorización de inversión emitido por la SHCP. Designación oficial del Testigo Social. Testimonio Final del Testigo Social. Fundamento legal: Artículo 27 Bis de la LOPSRM. Artículos 49 al 58 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.1.3 actividad 4 del MAAGMOPSRM

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.3

Convocatoria a la Licitación Pública

No.

Actividad

5.8.3.1

Verificar que en la convocatoria se hayan establecido las bases en que se desarrollará el procedimiento y que las mismas describan los requisitos de participación de los licitantes. Verificar que la convocatoria no establezca requisitos que tengan por objeto limitar el proceso de competencia y libre concurrencia.

5.8.3.2

Inspeccionar que el proyecto de convocatoria fue difundido a través de CompraNet, al menos durante 10 días hábiles, previo a la publicación de la convocatoria a la licitación pública, en los casos que el presupuesto estimado de contratación sea superior a diez mil veces el salario mínimo general vigente en el Distrito Federal elevado al mes, verificando que los comentarios emitidos durante dicho lapso en la dirección electrónica que para tal fin se señaló, se analizaron y tomaron en cuenta por la convocante.

Información a consultar Documentación: Convocatoria a la licitación. Fundamento legal: Artículo 31 de la LOPSRM. Artículos 31, 34, 44, 45 y 254 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.1.3, Actividad 2 del MAAGMOPSRM.

Documentación: Convocatoria a la licitación. Consulta en el Sistema CompraNet. Fundamento legal: Artículo 31, párrafos antepenúltimo, penúltimo y último de la LOPSRM. Artículos 34, último párrafo y 35 del RLOPSRM.

Considerar que en los casos de licitaciones cuyo monto sea inferior al señalado en el párrafo que antecede, la publicación previa de las convocatorias será opcional para las dependencias y entidades.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

31

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.3

Convocatoria a la Licitación Pública

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.3.3

Verificar que la publicación de la convocatoria a la licitación pública se realizó a través de CompraNet, su obtención fue gratuita y además simultáneamente se envió para su publicación en el DOF.

Documentación: Convocatoria a la licitación. Publicación de Convocatoria a la licitación en el DOF. Consulta en el Sistema CompraNet.

Confirmar que el resumen de la convocatoria a la licitación que se envió para su publicación en el DOF contiene entre otros elementos, el objeto de la licitación, el volumen de obra, el número de licitación, las fechas previstas para llevar a cabo el procedimiento de contratación y cuando se publicó en CompraNet.

Fundamento legal: Artículo 32 de la LOPSRM. Artículos 31 y 32 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.1.3, Actividad 8 del MAAGMOPSRM.

Asimismo, confirmar que la convocante ponga a disposición de los licitantes copia del texto de la convocatoria, y que el resumen enviado concuerda en la información contenida en la convocatoria a la licitación pública.

5.8.3.4

32

Revisar que tanto en licitaciones nacionales, como internacionales, los requisitos que contengan las convocatorias a la licitación, sean los mismos para todos los participantes, especialmente por lo que se refiere a tiempo y lugar de entrega; plazos para la ejecución de los trabajos, formalización; moneda, forma y plazo de pago, penas convencionales, anticipos y garantías.

Documentación: Convocatoria a la licitación pública. Fundamento legal: Artículos 31, 32 y 33, primer y segundo párrafo de la LOPSRM. Artículos 31 y 32 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.1.3, Actividad 7 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.3

Convocatoria a la Licitación Pública

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.3.5

Verificar que se abstenga de contratar obra pública con los contribuyentes que no se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en aquellas operaciones cuyo importe sea superior a lo señalado por el artículo 32-D del CFF, para el ejercicio de que se trate, en el caso de que realicen contrataciones con cargo total o parcial a fondos federales.

Documentación: Escrito de los contribuyentes donde manifiestan bajo protesta de decir verdad, que han presentado en tiempo y forma, las declaraciones del ejercicio por impuestos federales. Fundamento legal: Artículo 34, fracción VIII del RLOPSRM. Artículo 32-D del CFF

Revisar que los contribuyentes con quién se contraten, presenten el escrito en el que manifiesten bajo protesta de decir verdad, que han presentado en tiempo y forma las declaraciones del ejercicio por impuestos federales y entregar la opinión de cumplimiento a que se refiere la Resolución de la Miscelánea Fiscal.

5.8.4 5.8.4.1

Modificación a Plazos Revisar que en caso de modificar los plazos y otros aspectos establecidos en la convocatoria a la licitación pública, que éstos se hayan realizado antes del séptimo día natural previo a la fecha del acto de presentación y apertura de proposiciones y que dichos cambios se hayan difundido a través del sistema CompraNet.

Documentación: Avisos de cambio de plazos u otros aspectos. Modificaciones publicadas en el DOF y en CompraNet. Fundamento legal: Artículo 34 de la LOPSRM. Artículo 31, 40, último párrafo y 41 del RLOPSRM.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

33

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.5

Visita al Sitio de los Trabajos

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.5.1

Examinar que, en su caso, se haya realizado la visita al sitio de los trabajos en la fecha señalada en la convocatoria a la licitación pública, así como la o las juntas de aclaraciones, que las actas celebradas se hayan puesto a disposición de los ausentes en las oficinas de la convocante y a través de CompraNet.

Documentación: Acta de visita al sitio de los trabajos.

5.8.6 5.8.6.1

Junta de Aclaraciones Verificar que se realizó al menos una junta de aclaración a la convocatoria de la licitación, siendo optativa para los licitantes la asistencia a la misma, y que de resultar modificaciones, en ningún caso consistieron en la sustitución o variación sustancial de los trabajos convocados originalmente, o bien, en la adición de otros distintos. Verificar que la junta de aclaraciones fue posterior a la visita al sitio de realización de los trabajos, que se celebraron las juntas de aclaraciones que se consideraron necesarias, atendiendo a las características, complejidad y magnitud de los trabajos a realizar, comunicando a los asistentes en cada junta, la nueva fecha de celebración y que en cada acto se haya levantado el acta correspondiente. Revisar que se haya puesto a disposición de los ausentes el Acta de Junta de Aclaraciones y en CompraNet.

34

Fundamento legal: Artículos 31, fracción IX de la LOPSRM. Artículo 38 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.2.3, Actividad 1 del MAAGMOPSRM.

Documentación: Acta (s) de Junta de Aclaraciones. Fundamento legal: Artículos 31, fracción X, 34, segundo párrafo, 35 y 39 Bis de la LOPSRM. Artículos 39 y 40 del RLOPSRM. Subprocesos 4.2.1.2.3. Actividad 2, 3 y 4 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.7

Presentación y Apertura de Proposiciones

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.7.1

Confirmar que el plazo para la presentación y apertura de proposiciones, contado a partir de la publicación de la convocatoria en CompraNet, se realizó conforme a la normatividad aplicable.

Documentación: Fecha de publicación de la convocatoria en CompraNet. Programa de actos y eventos de la convocatoria. Acta de presentación y apertura de las propuestas técnicas. Justificación para la reducción del plazo. Fundamento legal: Artículo 33 y 37 de la LOPSRM. Artículo 40, último párrafo del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.3.3, Actividad 1 del MAAGMOPSRM.

5.8.7.2

Verificar que los participantes en las licitaciones hayan entregado la documentación requerida en lo correspondiente a la parte técnica y económica.

Documentación: Convocatoria a la licitación pública. Actas de las juntas de aclaraciones. Formato para la verificación de la recepción de los documentos que el licitante entregue en dicho acto. Documentación de las propuestas de los licitantes, distinta a la técnica y económica. Propuesta técnica y económica de los licitantes. Acta de presentación y apertura de las proposiciones. Fundamento legal: Artículos 36 y 37 de la LOPSRM. Artículos 42, 47 y 61 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.3.3, Actividad 2 del MAAGMOPSRM.

5.8.7.3

Verificar que el acto de presentación y apertura de proposiciones se haya llevado a cabo conforme a la normatividad aplicable.

Documentación: Proposición del licitante. Acta de presentación y apertura de las proposiciones. Fundamento legal: Artículos 36 y 37 de la LOPSRM. Artículos 34, fracción IX, 59, 60, 61 y 62 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.3.3, Actividad 3 del MAAGMOPSRM.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

35

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.8

Evaluación de Proposiciones

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.8.1

Verificar que atendiendo a las características, complejidad y magnitud de los trabajos, las proposiciones de los licitantes contengan los requerimientos solicitados y requeridos por la normatividad aplicable.

Documentación: Proposiciones de los licitantes. Convocatoria a la licitación pública.

Verificar que cuando se trate de obras a precios unitarios se haya observado lo señalado en la normatividad correspondiente.

Documentación: Proposiciones de los licitantes.

Verificar cuando se trate de obras a precio alzado se haya dado debido cumplimiento a la normatividad aplicable.

Documentación: Proposiciones de los licitantes.

5.8.8.2

5.8.8.3

(Apoyarse en Cédula No. 9.).

5.8.8.4

Verificar que la convocante al hacer la evaluación de las proposiciones, verificó que las mismas cumplían con los requisitos solicitados en la convocatoria a la licitación pública, para tal efecto, la convocante deberá establecer los procedimientos y los criterios claros y detallados para determinar la solvencia de las proposiciones, dependiendo de las características, complejidad y magnitud de los trabajos por realizar. Corroborar lo referente a los servicios relacionados con las obras públicas.

36

Fundamento legal: Artículos 31 y 38 de la LOPSRM. Artículos 44, 63, 64 y 257 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.4 del MAAGMOPSRM.

Fundamento legal: Artículos 44, fracción VIII, 45, apartado A del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.4 del MAAGMOPSRM.

Fundamento legal: Artículo 45, apartado B del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.4 del MAAGMOPSRM. Documentación: Cuadro comparativo de las propuestas. Dictamen. Fundamento legal: Artículo 38 de la LOPSRM. Artículos 59, 64, 65, 67, 68, 185 a 233, 249 a 257 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.4 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.8

Evaluación de Proposiciones

No.

Actividad

Información a consultar

5.8.8.5

Verificar que una vez hecha la evaluación de las proposiciones, el contrato se adjudicó de entre los licitantes, a aquél cuya proposición resultó solvente porque reunió, conforme a los criterios de adjudicación establecidos en la convocatoria a la licitación, las condiciones legales, técnicas y económicas requeridas por la convocante, y por tanto garantizó el cumplimiento de las obligaciones respectivas.

Documentación: Dictamen. Cuadros comparativos de análisis a las propuestas. POBALINES. MAAGMOPSRM.

Verificar que el dictamen que sirvió de base para emitir el fallo, contó con los requisitos mínimos.

5.8.9 5.8.9.1

Fundamento legal: Artículos 38 y 39 de la LOPSRM. Artículos 68 y 69 del RLOPSRM.

Fallo Verificar que la convocante dio a conocer el fallo de la licitación en el lugar, fecha y hora señalados para tal efecto y dentro del plazo indicado. Verificar que el fallo de la licitación se dio a conocer en junta pública, a la que libremente asistieron los licitantes que presentaron proposiciones, entregándoseles copia del mismo y levantándose el acta respectiva. Asimismo, verificar que el contenido del fallo se difundió a través de CompraNet el mismo día en que se emitió. Revisar que a los licitantes que no asistieron a la junta pública, se les envió por correo electrónico un aviso informándoles que el acta de fallo se encontró a su disposición en CompraNet.

Documentación: Cuadros comparativos de análisis a las propuestas. Acta de fallo o de los oficios girados a los licitantes. POBALINES. Dictamen o Escrito de justificación. Publicación del fallo en CompraNet. MAAGMOPSRM. Fundamento legal: Artículos 37, fracción III y 39 de la LOPSRM. Artículo 68 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.1.5 del MAAGMOPSRM.

Verificar que la convocante emitió el fallo conteniendo los requisitos mínimos.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

37

Procedimiento 5.8 Licitación Pública 5.8.9

Fallo

No.

Actividad

5.8.9.1

Cuando el fallo no se dio a conocer en junta pública, verificar que el contenido del mismo se difundió a través de CompraNet el mismo día en que se emitió, para efectos de su notificación a los licitantes, y que a los licitantes se les envió por correo electrónico un aviso informándoles que el fallo se encontró a su disposición en CompraNet.

Información a consultar

(Apoyarse en cédula número 4) 5.8.9.2

38

Verificar que cuando se proceda a declarar desierta una licitación por determinar que los precios de insumos presentados por los participantes no fueron aceptables, se cuente con la documentación que soporte tal determinación. Verificar que el dictamen que sirvió de base para emitir el fallo, contó con los requisitos mínimos.

Documentación: Dictamen o Escrito de justificación. Fundamento legal: Artículo 40 de la LOPSRM. Artículos 69, 70, 71 y 72 del RLOPSRM.

Procedimiento 5.9 Excepciones a la Licitación Pública No.

Actividad

Información a consultar

5.9.1

Verificar que la decisión de no celebrar licitación pública y la selección del procedimiento de excepción esté fundada y motivada según las circunstancias que concurran para este caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Estado.

Documentación: Cuando resulte aplicable: Fallo en el que se haya declarado desierta la licitación pública o invitación a cuando menos tres personas.

Verificar que el acreditamiento del o los criterios, así como la justificación de las razones en las que se sustente el ejercicio de la opción, conste por escrito y esté firmado por el titular del área responsable de la ejecución de los trabajos, y que cuando proceda, se hayan sometido a consideración del Comité de Obras Públicas. Probar que en la decisión de no realizar una licitación pública, se haya llevado a cabo un procedimiento de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa.

Acta de la sesión del Comité o Subcomité de Obras Públicas de la dependencia o entidad, en la que se aprueben los montos máximos de adjudicación mediante invitación a cuando menos tres personas o mediante adjudicaciones directas. Escrito de justificación. Dictamen. Contratos adjudicados por invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa. Oficio mediante el cual se haya autorizado un porcentaje mayor al 30% del presupuesto autorizado al Ente para realizar obras públicas y servicios relacionados con las mismas. PEF. MAAGMOPSRM. Fundamento legal: Artículos 25, fracción III, 41, 42 y 43 de la LOPSRM. Artículos 74, 75 y 77 del RLOPSRM. Subproceso 4.2.2.1 del MAAGMOPSRM.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

39

Procedimiento 5.9 Excepciones a la Licitación Pública No.

Actividad

Información a consultar

5.9.2

Analizar los contratos adjudicados mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación y verificar que: La suma de los montos de los contratos bajo esta modalidad no excede el 30% del presupuesto autorizado para realizar obras públicas y servicios relacionados con las mismas, en cada ejercicio fiscal que se va a revisar y que los contratos no se fraccionaron para quedar comprendidos en este tipo de adjudicación.

Documentación: Contratos de obra pública adjudicados por invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa. PEF. MAAGMOPSRM. Fundamento legal: Artículo 44, de la LOPSRM. Artículos 75 y 77 del RLOPSRM. Subprocesos 4.2.2.1 del MAAGMOPSRM.

Verificar que se haya difundido la invitación en CompraNet y en la página de Internet de la dependencia o entidad. 5.9.3

5.9.4

40

Verificar, cuando sea el caso que la suma de los importes contratados por invitación a cuando menos tres personas o de adjudicación directa es mayor al 30% de la inversión total, que el titular de la dependencia o el órgano de gobierno de la entidad, bajo su responsabilidad, fije un porcentaje mayor, y que lo hizo del conocimiento del órgano interno de control. Dicha facultad puede delegarse en el oficial mayor o su equivalente en las dependencias o entidades.

Documentación: Autorizaciones emitidas por el Titular de la Dependencia u Órgano de Gobierno de la Entidad (en su caso, oficial mayor o su equivalente en las dependencias o entidades). MAAGMOPSRM.

Corroborar que en la primera sesión del Comité de Obras Públicas se haya determinado la ubicación en los rangos de los montos máximos de adjudicación, señalados en el PEF. Verificar que se haya difundido la invitación en CompraNet y en la página de Internet de la dependencia o entidad.

Documentación: Acta de la primera sesión ordinaria del Comité de Obras Públicas.

Fundamento legal: Artículo 43 de la LOPSRM. Subproceso 4.2.2.1 del MAAGMOPSRM.

Fundamento legal: Artículo 43 de la LOPSRM. Artículos 28, fracción IX y 75 del RLOPSRM.

Procedimiento 5.9 Excepciones a la Licitación Pública No.

Actividad

Información a consultar

5.9.5

Verificar que el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas, se sujetó a la normatividad aplicable.

Documentación: Acuses de recibo de las invitaciones. Acuse de recibo de la invitación al Órgano Interno de Control. Requisitos establecidos para participar en el procedimiento de invitación. Cartas de aceptación o en su caso declinación emitidas por cada invitado. Actas de visita al lugar de los trabajos (en su caso); junta o juntas de aclaraciones y presentación y apertura de proposiciones. Fallo.

(Apoyarse en cédula No. 6)

Fundamento legal: Artículos 27, quinto párrafo, 31 y 44, de la LOPSRM. Artículo 77 del RLOPSRM. POBALINES. Subproceso 4.2.2.1 del MAAGMOPSRM. 5.9.6

Revisar que la adjudicación fue directa y que se realizó de conformidad con la normatividad aplicable. (Apoyarse en cédula No.5)

Documentación: Acuse de recibo de la invitación a participar al procedimiento de adjudicación directa por parte del contratista. Cartas de aceptación o declinación emitida por el invitado. Proyecto ejecutivo, especificaciones y programas de obra. Fundamento legal: Artículos 41, 42 y 43 de la LOPSRM. Artículos 41, 73 a 76 del RLOPSRM. POBALINES. Subproceso 4.2.2.2 del MAAGMOPSRM.

5.9.7

Verificar en su caso, que la dependencia o entidad declaró desierto el procedimiento de contratación conforme a alguna de las hipótesis señaladas en la LOPSRM.

Documentación: Fallo Fundamento legal: Artículo 40 de la LOPSRM. Artículo 72 del RLOPSRM.

Guía de Auditorías y Visitas de Inspección a Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

41

Procedimiento 5.9 Excepciones a la Licitación Pública No.

Actividad

5.9.8

Verificar que para la determinación de dar por cancelada la licitación, se precisó el acontecimiento que motiva la decisión, y se hizo del conocimiento de los licitantes. Confirmar que salvo en las cancelaciones por caso fortuito y fuerza mayor, se cubrió a los licitantes los gastos no recuperables que, en su caso proceda siempre que sean razonables, estén debidamente comprobados y se relacionen directamente con la operación correspondiente.

Información a consultar Documentación: Oficio de nulidad. Fundamento legal: Artículo 40 de la LOPSRM. Artículo 70 del RLOPSRM.

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.1 Contratos

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.1.1

Verificar que la obra pública y los servicios relacionados con las mismas estén debidamente formalizados a través de los contratos correspondientes, en cualquiera de las modalidades y condiciones de pago.

Documentación: Contratos de obra pública o servicios relacionados con la misma. Anexos del contrato. Autorización presupuestal de obra y/o servicios relacionados con la obra pública. Garantías. Fundamento legal: Artículo 45, segundo párrafo de la LOPSRM. Subprocesos, 4.2.3 y 4.2.4 del MAAGMOPSRM

42

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.1 Contratos

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.1.2

Corroborar que los contratos de obras públicas y servicios relacionados con las mismas contengan en lo aplicable los requisitos señalados en la normatividad.

Documentación: Autorización presupuestal. Convocatoria a la licitación pública o invitación. Propuesta del participante. Fallo. Contrato y anexos. Garantías.

Verificar que la firma del contrato se haya realizado en la fecha, hora y lugar previstos en el propio fallo, o bien en la convocatoria a la licitación pública, o en su defecto, dentro de los 15 días naturales siguientes al de la citada notificación.

Fundamento legal: Artículos 6, 47 y 48 de la LOPSRM. Artículos 79, párrafos primero y último, 80, 81 y 82 del RLOPSRM. Subprocesos, 4.2.3 y 4.2.4 del MAAGMOPSRM.

Asegurar que el contrato se encuentre debidamente garantizado de acuerdo con lo dispuesto en la convocatoria o invitación. 5.10.2 Garantías

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.2.1

Verificar que los procesos de la Obra Pública y los Servicios Relacionados con las Mismas cumplan con las garantías establecidas por la LOPSRM y las DISPOSICIONES Generales a que se sujetarán las garantías otorgadas a favor del Gobierno Federal para el cumplimiento de obligaciones distintas de las fiscales que constituyan las dependencias y entidades en los actos y contratos que celebren (DOF, 8 de septiembre de 2015) como son: • Garantizar los anticipos recibidos. • Garantizar el cumplimiento de la obra o servicios relacionados con las mismas.

Documentación: Convocatoria a la licitación pública o invitación. Contratos de obra pública y servicios relacionados con las mismas. Garantías otorgadas (cumplimiento del contrato, anticipo y por defectos y vicios ocultos). Convenios modificatorios a los contratos. Ampliaciones o endosos de las garantías de cumplimiento. Actas de entrega-recepción de los trabajos. Actas de recepción parcial de los trabajos. Bitácora de obra.

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Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.2 Garantías

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.2.1

• Garantizar los defectos y vicios ocultos al término de la obra o servicios relacionados con las mismas.

Fundamento legal: Artículos 31, fracción XXIV, 48, 49, 50, fracciones I y V, segundo párrafo, y 66 de la LOPSRM. Artículos 79, segundo párrafo, 89 al 98, 143 y 166, último párrafo, del RLOPSRM. Artículos 48 al 51 de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación. Artículos 136 al 139 del Reglamento de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación. Subproceso, 4.2.3 actividades 2 y 3 del MAAGMOPSRM. Lineamientos para la reducción de los montos de garantías de cumplimiento que deban constituir los proveedores y contratistas, publicados en el DOF el 9 de septiembre de 2010. Capítulo Tercero del Acuerdo por el que se emiten diversos lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos y servicios y de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, publicado en el DOF el 09 de agosto de2010 y modificaciones publicadas el 27 de junio de 2011 y 19 de septiembre de 2014.

Cotejar las bases, la forma y el porcentaje a los que se sujetaron las garantías que se deban constituir o hayan sido aplicadas a la obra y servicios relacionados con la misma. Verificar que las garantías hayan sido entregadas en la fecha y lugar establecidas de conformidad con lo establecido en la LOPSRM y en la convocatoria correspondiente a la licitación de la obra pública o servicios relacionados con las mismas. Checar que cuando la garantía, haya sido rechazada por no cumplir con los requisitos de ley, exista escrito de notificación al contratista de las causas de rechazo, para que las subsane en un plazo que no exceda de 5 días hábiles a partir de la fecha de notificación, o bien ofrezca una nueva garantía para respaldar la obligación. Verificar que las garantías otorgadas estén constituidas a favor de: • La TESOFE por actos o contratos que se celebren con las dependencias.

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DISPOSICIONES Generales a que se sujetarán las garantías otorgadas a favor del Gobierno Federal para el cumplimiento de obligaciones distintas de las fiscales que constituyan las dependencias y entidades en los actos y contratos que celebren.

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.3 Convenios

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.3.1

Verificar que los convenios cumplen con el contenido mínimo.

Documentación: Contratos. Convenios modificatorios celebrados. Solicitud del contratista de ampliación del plazo o monto y documentación justificatoria. Dictamen técnico. Bitácora de Obra. Estimaciones de obra con números generadores, croquis y documentación soporte. Reprogramación de los trabajos. En su caso, autorización de la SFP cuando se trate de incrementos o decrementos de monto o plazo mayor al 25% del originalmente contratado, para revisar los indirectos y financiamiento.

Revisar que los convenios estén autorizados por el servidor público que se indique en las POBALINES. Analizar que las modificaciones a los contratos se hayan realizado únicamente en aquellos casos sobre la base de precios unitarios; los mixtos en la parte correspondiente, así como los de amortización programada, mediante convenios. Verificar que en los contratos a precio alzado o la parte de los mixtos de esta naturaleza no presenten convenios modificatorios, ni ajustes de costos. Con la excepción de cuando se presenten circunstancias económicas de tipo general que sean ajenas a la responsabilidad de las partes. Verificar que los convenios celebrados estén autorizados por el servidor público que haya firmado el contrato, quien lo sustituya o quien se determine en las POBALINES y que cuente con el Dictamen de justificación correspondiente.

Fundamento legal: Artículos 50, fracción VI y 59 de la LOPSRM. Artículos 99 al 109 y 125, fracción I, inciso e) y fracción II, inciso f) del RLOPSRM. Subproceso 4.2.4 del MAAGMOPSRM. POBALINES.

Revisar que los convenios celebrados según el tipo y las características de los contratos contengan los requisitos mínimos.

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45

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.3 Convenios

No.

Actividad

5.10.3.1

Analizar que el contratista notificó mediante anotación en la bitácora la imposibilidad de cumplir con el programa convenido por causas no imputables a él, presentó la solicitud de ampliación de plazo y la justificación documental dentro del plazo de ejecución de los trabajos. Verificar si una vez presentada la solicitud del contratista de ampliación de plazo, la dependencia o entidad emitió el dictamen de resolución dentro de los 30 días posteriores o fue una afirmativa ficta. Verificar que los convenios modificatorios de ampliación de plazo se suscriban dentro de los 30 días naturales posteriores a la emisión del dictamen de resolución emitido por la dependencia o entidad o afirmativa ficta. Analizar que una vez que se determinaron las posibles modificaciones al contrato, la suscripción de los convenios no excedió de 45 días naturales, contados a partir de la mencionada determinación. Corroborar que las modificaciones al contrato no tengan por objeto regularizar incumplimientos de los contratistas en los tiempos de ejecución de las obras; condonar penalizaciones; o en su caso, regularizar excedentes de obra no ejecutados o inclusión de conceptos extraordinarios no justificados.

46

Información a consultar

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.3 Convenios

No.

Actividad

5.10.3.1

Verificar que el contratista ejecutó cantidades adicionales o conceptos no previstos en el catálogo una vez que contó con la autorización por escrito o en la bitácora por parte de la residencia de obra.

Información a consultar

Verificar que las cantidades adicionales se pagaron con base en el catálogo original de conceptos y para el caso de extraordinarios, que los precios se hayan determinado de conformidad a lo establecido en la normatividad, asimismo, verificar que para su ejecución se emitió la orden de trabajo correspondiente. Probar que cuando las modificaciones impliquen aumento o reducción por una diferencia superior al 25% del importe original del contrato o del plazo de ejecución, sin que varíe el objeto del proyecto y se cuente con la justificación fundada y explícita para ello. Verificar la procedencia del ajuste de los indirectos y financiamiento originalmente pactados, así como contar con la autorización de la SFP. Cuando el contratista haya solicitado la revisión del porcentaje de indirectos y financiamiento por existir modificaciones al contrato en más de 25% con respecto al monto o al plazo de ejecución, verificar que el cálculo de dicho revisión se haya realizado con los datos proporcionados por el licitante en el cálculo original del costo indirecto y por financiamiento. (Apoyarse en cédula No. 10)

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47

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.4 Anticipos

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.4.1

Verificar que el anticipo otorgado al contratista fue el señalado en la convocatoria a la licitación y el establecido en el contrato, que el monto no fue superior al 30% de la asignación presupuestaria aprobada al contrato en el ejercicio de que se trate, y en caso de que el porcentaje sea mayor, se cuente con la autorización escrita del titular de la dependencia o entidad o la persona en quien éste haya delegado tal facultad; constatando que cuando el anticipo sea superior al 50% de la asignación presupuestal aprobada para el contrato, el área responsable de la contratación lo informó a la SFP, previamente a la entrega del anticipo y que señaló las razones que lo sustentan.

Documentación: Convocatoria a la licitación pública. Contrato y en su caso Convenios. Comprobantes del pago de anticipos. Programa de aplicación de anticipo. Garantía de anticipo. En su caso, informe a la SFP previo a la entrega de anticipo. Estimaciones y su soporte. Documento utilizado para la determinación del costo por financiamiento. Facturas. Pagos.

Analizar que previo a la entrega del anticipo, el contratista entregó el programa en el que se establece la forma en que se aplicó dicho anticipo lo cual debe precisarse en la convocatoria a la licitación y en el contrato. Verificar que el importe del anticipo se haya puesto a disposición de la contratista, antes de la fecha de inicio de los trabajos, en caso contrario, y sólo si el atraso fue imputable a la convocante, corroborar que exista el diferimiento del plazo de ejecución de los trabajos en igual número de días, asimismo, se haya puesto a disposición del contratista previo a la entrega de la garantía de anticipo y en los tiempo pactados.

48

Fundamento legal: Artículo 50 de la LOPSRM. Artículos 138, 139, 140, 141, 142 y 143 del RLOPSRM. POBALINES.

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.4 Anticipos

No.

Actividad

5.10.4.1

Observar que cuando se otorgó como anticipo hasta el monto total de la asignación autorizada al contrato respectivo durante el primer ejercicio, se debió a que los trabajos: • Rebasan más de un ejercicio presupuestario. • Se iniciaron en el último trimestre del primer ejercicio. • El anticipo resultó insuficiente. • Se otorgó bajo la responsabilidad del área responsable de la contratación. • Se contó con la suficiencia presupuestaria para el pago de la obra por ejecutar en el ejercicio que se trate.

Información a consultar

Verificar, cuando los trabajos rebasen más de un ejercicio presupuestario, que en ejercicios subsecuentes, la entrega del anticipo se efectuó dentro de los tres meses siguientes al inicio de cada ejercicio, previa entrega de la garantía correspondiente. Corroborar que el importe de los anticipos haya sido considerado en la determinación del costo financiero de la proposición de la contratista. Verificar que en caso de haber otorgado anticipos para los convenios, no se excedió el porcentaje originalmente autorizado en el contrato respectivo. Verificar que el anticipo se haya amortizado en cada una de las estimaciones autorizadas.

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49

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.5 Suspensión Temporal de los Trabajos

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.5.1

Verificar que en caso de suspensión temporal de los trabajos, haya sido por causa justificada y que el servidor público designado por el titular de la dependencia o el Órgano de Gobierno de la entidad, facultado para ordenar la suspensión, lo haya notificado por escrito al contratista, señalando las causas que la motivaron, la fecha de su inicio y de la probable reanudación, así como las acciones consideradas en lo relativo a su personal, maquinaria y equipo de construcción. Si no es posible determinar la temporalidad de la suspensión, se podrán dar por terminados los trabajos anticipadamente.

Documentación: Designación del servidor público facultado para ordenar la suspensión temporal de la obra. Acta circunstanciada de suspensión temporal de los trabajos. Convenio de reconocimiento del plazo de la suspensión temporal de trabajos con fechas de reinicio y término de los trabajos. En su caso, convenio modificatorio (por rehabilitación y reposición de trabajos dañados o destruidos). Estimación de gastos no recuperables. Oficio de comunicación al Órgano Interno de Control de la suspensión temporal de la obra.

Verificar, en su caso, que la fecha de terminación se prorrogó en igual proporción al período que comprendió la suspensión. Verificar que en la suspensión de los trabajos se levantó acta circunstanciada de suspensión. Probar que la solicitud de gastos no recuperables realizada por el contratista, fue a partir de la notificación que dio por terminada la suspensión, cubriéndose únicamente los gastos no recuperables y que se hayan generado durante la suspensión. Analizar que cuando las suspensiones se derivaron de un caso fortuito o fuerza mayor, no existió ninguna responsabilidad para las partes, y únicamente se suscribió un convenio donde se reconoció el plazo de la suspensión y las fechas de reinicio y terminación de los trabajos.

50

Fundamento legal: Artículos 60, primer párrafo, 62, fracciones I, IV y 63 de la LOPSRM. Artículos 144, 145, 146, 147, 148 y 149 del RLOPSRM. Subproceso 4.5.3 del MAAGMOPSRM. POBALINES.

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.5 Suspensión Temporal de los Trabajos

No.

Actividad

5.10.5.1

Si los trabajos resultaron dañados o destruidos y éstos requirieron ser rehabilitados o repuestos, verificar que se reconocieron y pagaron mediante la celebración de un convenio.

Información a consultar

Verificar que, cuando la suspensión sea derivada de caso fortuito o fuerza mayor, se paguen únicamente los gastos no recuperables. Corroborar que la suspensión se haya hecho del conocimiento del Órgano Interno de Control a más tardar el último día hábil del mes, mediante el informe que refirió los supuestos ocurridos en el mes calendario inmediato anterior.

5.10.6 Terminación anticipada del contrato

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.6.1

Revisar que el servidor público designado por el titular de la dependencia o el Órgano de Gobierno de la entidad, facultado, sea quien emite el escrito de respuesta dentro de los 15 días naturales siguientes a la presentación por parte del contratista.

Documentación: Designación del servidor público facultado para ordenar la terminación de la obra. Dictamen para determinar la terminación anticipada. Acta circunstanciada de terminación anticipada de trabajos. Bitácora. Estimación por gastos no recuperables. Finiquito del contrato. Acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones. Garantía de vicios ocultos. Oficio de comunicación al Órgano Interno de Control de la terminación anticipada del contrato.

Verificar que se hayan cubierto las formalidades para la debida notificación de la terminación anticipada del contrato conforme a la normatividad aplicable.

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51

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.6 Terminación anticipada del contrato

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.6.1

Verificar que las causas de terminación anticipada de contrato, se hayan basado en razones de interés general; causas justificadas que impidan la continuación de los trabajos y se haya demostrado que de continuar con las obligaciones pactadas se ocasionaría un daño o perjuicio grave al estado; nulidad total o parcial de actos que dieron origen al contrato; por resolución de una inconformidad emitida por la SFP, o por resolución de autoridad judicial competente, o bien, no sea posible determinar la temporalidad de la suspensión de los trabajos.

Fundamento legal: Artículos 60, segundo párrafo, 62, fracción III y IV y 63 de la LOPSRM. Artículos 150, 151, 152, 153 y 168 a 172 del RLOPSRM. Artículo 35, 36, 37 y 38 de la LFPA. Subproceso 4.6.3 actividades, 1 a 4 y 4.3.6 actividades 1 a 13 del MAAGMOPSRM.

Corroborar que en la bitácora se hayan asentado las acciones que motivaron la terminación anticipada de los trabajos y que la dependencia o entidad tomó posesión inmediata de los trabajos ejecutados para hacerse cargo del inmueble y que levantó el acta circunstanciada; en el caso de entidades, que dicha acta se levantó ante la presencia de fedatario público y se haya rembolsado los gastos no recuperables y que la contratista entregó a la dependencia o entidad, en un plazo de 10 días naturales, contados a partir del inicio de la notificación respectivo, toda la documentación que éste le hubiere entregado para la realización de los trabajos. Verificar que se haya celebrado el finiquito del contrato. Verificar que la terminación anticipada se haya hecho del conocimiento del Órgano Interno de Control a más tardar el último día hábil del mes.

52

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.7 Rescisión Administrativa de Contratos

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.7.1

Verificar que se promovió la ejecución total de los trabajos.

Documentación: Documentación que acredite el incumplimiento por parte del contratista. Acta circunstanciada de la rescisión. Comprobante de pago de las estimaciones con la aplicación de penas convencionales o la retención correspondiente. Oficio que acredite el reclamo de las garantías. Finiquito de recepción de los trabajos realizados por el contratista hasta el momento de la rescisión del contrato. Fianza de vicios ocultos por la parte proporcional. Catálogo de conceptos. Programa de avance físico de los trabajos. Programa de avance financiero. Bitácora de obra. Análisis y cálculo del sobrecosto. Oficio de notificación de la rescisión contractual. Informe al Órgano Interno de Control de la rescisión contractual.

Corroborar que el inicio del procedimiento para determinar la rescisión administrativa fue notificado en tiempo y forma, así como que el contratista contó con 15 días hábiles para exponer lo que a su derecho convino y que la dependencia o entidad resolvió en un plazo de 15 días hábiles. Revisar que, en su caso, el procedimiento de rescisión, se suspendido por el inicio de un procedimiento de conciliación respecto del contrato materia de la rescisión. Verificar que una vez notificada la rescisión, la dependencia o entidad procedió a tomar inmediata posesión de los trabajos. Examinar que en caso de que la rescisión del contrato sea por causas imputables al contratista, la dependencia o entidad se abstuvo de cubrir los importes resultantes de trabajos ejecutados aún no liquidados, hasta que se otorgó el finiquito. Verificar que el saldo de los anticipos por amortizar haya sido solicitado al contratista a partir de la fecha en la que le fue comunicada la rescisión del contrato y que éste lo haya reintegrado a la dependencia o entidad en un plazo no mayor de 10 días naturales, contados a partir de dicho comunicado. En caso de que el contratista no haya reintegrado el saldo no amortizado en el plazo señalado, verificar que haya cubierto los cargos resultantes.

Fundamento legal: Artículos 50, penúltimo y último párrafo, 55, 61, 62, 63 y 66 de la LOPSRM. Artículos 154 al 163 del RLOPSRM. Proceso 4.7. del MAAGMOPSRM.

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53

Procedimiento 5.10 Contratación 5.10.7 Rescisión Administrativa de Contratos

No.

Actividad

5.10.7.1

Constancia de la entrega de la fianza de vicios ocultos por la parte proporcional. Verificar que la rescisión del contrato se informó al Órgano Interno de Control.

Información a consultar

5.10.8 Historial de cumplimiento de empresas participantes en la Licitación

54

No.

Actividad

Información a consultar

5.10.8.1

Verificar el historial de cumplimiento de empresas participantes en los procedimientos de contratación de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, con el objetivo de tener una referencia en cuanto a cumplimiento de tiempos, costos y calidad de los trabajos ejecutados.

Documentación: Registro Único de Contratistas de la SFP. Expedientes de contratación de la Dependencia o Entidad. Fundamento legal: Artículos 36 y 74 Bis de la LOPSRM. Artículo 43 del RLOPSRM.

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.1

Verificar que previo al inicio de los trabajos, se haya contado todos los dictámenes, licencias, permisos, derechos requeridos por la ejecución de la obra entre otros.

Documentación: Dictámenes, licencias, permisos, y derechos correspondientes. Constancia por escrito de la recepción de inmuebles. Dictamen que prorroga el plazo pactado. Designación del residente. Designación del superintendente. Contrato y anexos de la obra y supervisión. Convenios y anexos de obra y supervisión.

Confirmar que la ejecución de los trabajos se haya dado en la fecha establecida en el contrato y que los mismos estén apegados a la secuencia y el tiempo previstos en los programas pactados. En caso de una obra en proceso, corroborar en cantidad y calidad que tanto el personal técnico como la maquinaria y equipo comprometidos para la obra en las propuestas técnica y económica, sean los utilizados en la ejecución de los trabajos, así como que los trabajos subcontratados por el contratista sean los acordados en las bases y el contrato.

Fundamento legal: Artículos 19, 20, 52 y 53 de la LOPSRM. Artículos 22, 23, 24, 45, apartado A, fracción X, apartado B, fracciones II, III, IV, V y VI, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120 y 121 del RLOPSRM. Subproceso 4.3.1 3 actividades, 1 a 14 del MAAGMOPSRM.

Revisar que los trabajos se realizaron conforme a lo estipulado en el contrato y solo se ejecutaron conceptos adicionales a los originalmente pactados, previa orden por escrito de la dependencia o entidad, en caso contrario e independientemente de la responsabilidad en que incurra el contratista no tendrá derecho a reclamo de pago alguno, ni modificación alguna del plazo de ejecución de los trabajos.

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55

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.2

Programar las visitas para la inspección y evaluación física de la obra que considere necesarias el auditor, dependiendo de la magnitud y avances de los trabajos y apoyado en la documentación soporte como son planos, especificaciones, catálogo de conceptos, programas de trabajo, calendarios de obra, etc., recorrerá el sitio de los trabajos con la finalidad de comparar lo plasmado en los documentos con la situación real. Una vez que cuente con la información descrita, se procederá a elegir los conceptos de obra que se medirán o verificaran físicamente, mismos que pueden ser: • Los de mayor precio unitario. • Volúmenes ejecutados que sean representativos respecto al monto total erogado en los trabajos. • Trabajos extraordinarios de volúmenes o costos significativos. • Volúmenes excedentes de volúmenes o costos significativos, de acuerdo a los originalmente pactados.

Documentación: Contrato. Especificaciones técnicas. Catálogo de conceptos. Convenios. Planos. Proyectos. Programas de Obra. Bitácora. Álbum Fotográfico. Estimaciones. Pagos. Reportes de avance físico financiero de la obra. Reportes de laboratorio. Documentación en la que se sustente el reclamo y reintegro de los pagos en exceso o por obra mal ejecutada, más Los intereses generados. Finiquito.

Verificar, en la visita, si las normas y especificaciones técnicas, procedimientos, maquinaria, materiales y recursos humanos empleados por el contratista son congruentes con lo estipulado en el contrato y su propuesta. Analizar las cláusulas del contrato respectivo, a efecto de cerciorarse de las normas de construcción que la dependencia o entidad solicitó para ejecutar la obra (Normas Mexicanas, Normas Oficiales Mexicanas o Normas Internacionales).

56

Fundamento legal: Reglamento de Construcciones de la entidad federativa que corresponda la ubicación de la obra. Normas Técnicas Complementarias al Reglamento de Construcciones. Normas Mexicanas, Normas Oficiales Mexicanas o Normas Internacionales. Artículos 4, 46 Bis, 53, 55, 75, 76 de la LOPSRM. Artículos 14, 22, 23, 24, 88, 101, 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 122, 124, 138, 143, 166, 170, 172 del RLOPSRM. Subproceso 4.3.3.3 actividades, 1 a 3 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

5.11.2

Determinar las diferencias detectadas durante la inspección, las cuales anotará en una cédula, precisando si dichas diferencias se refieren a volumen y/o calidad de los trabajos, materiales, proyecto, programas maquinaria y equipo utilizado, personal empleado, subcontratos no acordados, señalando la ubicación física en su caso mediante la elaboración de croquis.

Información a consultar

Para esta labor es conveniente auxiliarse de fotografías que ilustren las situaciones detectadas, de acuerdo con las circunstancias, analizar la necesidad de: • Solicitar apoyo de un laboratorio especializado en pruebas de calidad de materiales, en caso de existir dudas fundadas acerca del espesor o resistencia de alguna parte o partes de la obra. Elaborar acta con el personal que se haya designado por el titular del área responsable de la ejecución, donde se señalen las diferencias observadas así como los defectos que se detecten en la revisión física de la obra. (Apoyarse en cédulas 12,13 y 14)

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57

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.3

Verificar que la apertura de la Bitácora electrónica o la Bitácora convencional, en su caso, se inicie con una nota especial que contenga como mínimo la información prevista en la normatividad y se realice con la intervención del Residente, Superintendente y, en su caso, del Supervisor de la obra o servicio.

Documentación: Oficio de designación del residente. Escrito de designación del superintendente, y: Contrato. Catálogo de conceptos. Especificaciones. Bitácora. Números generadores. Estimaciones. Modificaciones al proyecto. Convenios.

Verificar que en la elaboración, control y seguimiento de la bitácora, se utilicen medios remotos de comunicación electrónica. Verificar que para el caso del uso de la bitácora convencional, exista la autorización por parte de la SFP. Confirmar que existe y se ha hecho uso de la bitácora en cada uno de los contratos de obras y servicios pudiendo existir una bitácora por cada uno de los frentes de obra o por cada especialidad en atención a las características, complejidad y magnitud de los trabajos. Revisar que el residente, el superintendente y la supervisión, registraron en la bitácora las notas obligatorias.

58

Fundamento legal: Artículo 46, último párrafo de la LOPSRM. Artículos 2, fracción VIII, 113 fracción V, 115, fracciones IV, inciso d), VII y VIII, 122 al 126 y 127, penúltimo párrafo del RLOPSRM. Acuerdo por el que se establecen los lineamientos para regular el uso del programa informático para la elaboración, control y seguimiento de la bitácora de obra pública por medios remotos de comunicación electrónica, publicado en el DOF el 9 de septiembre de 2009 Subproceso 4.3.2 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.4

Verificar que se haya registrado en bitácora la solicitud de aprobación de estimaciones y su autorización.

Documentación: Catálogo de conceptos, y : Precios unitarios. Facturas. Estimaciones y anexos. Registros contables. Bitácora. Comprobantes de pago de las estimaciones. Contrato y sus anexos. Convenio y sus anexos.

Corroborar que las estimaciones autorizadas corresponden únicamente a los siguientes tipos: • Trabajos ejecutados. • Pago de cantidades adicionales o conceptos no previstos en el catálogo original del contrato. • Gastos no recuperables. • Ajustes de costos. Verificar que la documentación que acompañe a cada estimación corresponda a la determinada contractualmente. Corroborar que las estimaciones de los trabajos se presentaron, aprobaron y pagaron en tiempo y forma. En caso de que existan pagos por gastos financieros asociados al incumplimiento en el pago de estimaciones y de ajustes de costos, verificar que se haya excedido el plazo para el pago y exista solicitud del contratista.

Fundamento legal: Artículos 54, 55 y 62 de la LOPSRM. Artículos 127, 128, 129, 130, 131, 132, 133, 134 135, 136, 137 y 222 del RLOPSRM. Artículo 191 de la Ley Federal de Derechos. Subproceso 4.4.3 actividades, 1 a 4 del MAAGMOPSRM.

Verificar que el supuesto que se haya incumplido en el pago de alguna estimación, se tenga la solicitud por parte del contratista para diferir la terminación y en consecuencia se haya formalizado el ajuste correspondiente. En caso de que se hayan determinado pagos en exceso en una estimación, sean compensados en la estimación siguiente, o en el finiquito, de ser el caso quedan sin efecto. Si alguna estimación no se presentó en el plazo estipulado, no será procedente el reclamo de gastos financieros. (Apoyarse en cédulas No. 12 y 13)

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59

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.5

Verificar que los ajustes de costos se calcularon de acuerdo a lo establecido en la convocatoria y pactado en el contrato.

Documentación: POBALINES. Contrato. Estimación que contengan los ajustes de costos. Lista oficial de precios de los insumos de obra o servicios. Cálculo del ajuste a los precios unitarios de los trabajos faltantes. Programa de ejecución. Bitácora. Solicitud del contratista de ajuste de costos, estudios y documentación soporte. Resolución de la dependencia o entidad sobre el ajuste de costos. Índices de precios al productor y comercio exterior/actualización de costos de obras públicas publicados por el INEGI. Pago de Anticipos.

Lo anterior sin perjuicio de que los costos de los insumos de los trabajos se actualicen por una sola ocasión y los trabajos inicien con posterioridad a 30 días naturales a la fecha de presentación de proposiciones. Revisar que en caso de ajuste de costos al alza, el contratista haya presentado su escrito de solicitud de ajuste de costos, los estudios y documentación que lo soporten, dentro del plazo de 60 días naturales siguientes a la publicación de los índices aplicables al mes correspondiente, Verificar que el ente dentro de los 60 días naturales siguientes emitió la resolución respectiva. Y si el referido porcentaje fue a la baja, verificar que fue la dependencia o entidad quien lo determinó en el mismo plazo, con base en la documentación comprobatoria que lo justifique, salvo que la dependencia o entidad estuviera obligada a calcular el ajuste de costos, independientemente de que esté sea a la alza o a la baja. Corroborar que el reconocimiento por ajuste de costos en aumento o reducción se haya incluido en el pago de las estimaciones, considerando el último porcentaje de ajuste que se tenga autorizado.

60

Fundamento legal: Artículos 31, fracción XXVII, 56, 57, 58 y 59, séptimo y octavo párrafos de la LOPSRM. Artículos 105, 106, 125, fracción I, inciso c), fracción II, inciso d),136, 144, 145, 146, 147, 148, 149, 150, 151, 152 y 153, 173, 174, 175, 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182, 183 y 184 del RLOPSRM . Subproceso 4.3.5.3 actividades, 1 a 6 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

5.11.5

Verificar que cuando la documentación mediante la que se promovieron los ajustes de costos fue deficiente o incompleta, el Ente apercibió por escrito al contratista para que, en el plazo de 10 días hábiles a partir de que le sea requerido, subsanará el error o complemente la información solicitada.

Información a consultar

Confirmar que no dieron lugar a ajuste de costos, las cuotas compensatorias a que, conforme a la LOPSRM, pudiera estar sujeta la importación de bienes contemplados en la realización de los trabajos. Revisar que los ajustes de costos se hayan calculado conforme a la normatividad que rige al contrato en revisión. Verificar que tratándose de un contrato a precio alzado o la parte mixta de esta naturaleza, se haya aplicado con base en circunstancias económicas de tipo general que sean ajenas a las partes y que no fue considerada en la proposición que sirvió de base para la adjudicación del contrato.

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Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.6

Verificar que el contratista haya notificado la terminación de los trabajos, a través de la bitácora, o excepcionalmente por escrito, para lo cual tuvo que anexar la documentación soporte y una relación de las estimaciones, o gastos aprobados, monto ejercido y créditos a favor o en contra.

Documentación: Aviso del contratista al ente comunicando la terminación de los trabajos. Nota del contratista en la bitácora, comunicando la conclusión de los trabajos. Nota en bitácora, en su caso, solicitud de la dependencia o entidad al contratista de la reparación de las deficiencias detectadas en la revisión, y en su caso, la prórroga correspondiente. Acta de entrega-recepción de los trabajos. Garantía de defectos o vicios ocultos.

Verificar que se haya verificado la correcta ejecución de los trabajos conforme a las condiciones establecidas en el contrato y en caso de haberse detectado deficiencias, haber solicitado a la contratista la reparación de los mismos. Verificar que las deficiencias señaladas por la dependencia o entidad, no correspondan a trabajos pendientes de ejecutar, ya que de ser así los trabajos no se realizaron en el plazo pactado y debieron haberse aplicado penalizaciones. Corroborar que finalizada la verificación de los trabajos la recepción se realizó en un plazo máximo de 15 días. Verificar que cuando la dependencia o entidad hayan efectuado recepciones parciales de los trabajos, éstos se encuentren debidamente terminados, identificables, susceptibles de utilizarse y conservarse, así como se haya levantado el acta circunstanciada correspondiente.

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Fundamento legal: Artículos 64, 66, 67 y 68 de la LOPSRM. Artículos 125, fracciones I, inciso i) y II, inciso g), 164, 165, 166 y 167 del RLOPSRM. Subproceso 4.3.6.3 actividades, 1 a 6 del MAAGMOPSRM.

Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

Información a consultar

5.11.7

Verificar que el finiquito se celebró una vez recibidos físicamente los trabajos, dentro del término estipulado en el contrato, el cual no podrá exceder de 60 días naturales a partir de la recepción de los trabajos, y hacer constar los créditos a favor y en contra que resulten para cada uno de ellos, describiendo el concepto general que les dio origen y el saldo resultante.

Documentación: Oficio de notificación al contratista para la elaboración del finiquito. Documento de finiquito. Garantía de defectos o vicios ocultos. Requerimiento de pago. Saldo liquidado por el contratista. Saldo liquidado por el Ente al contratista. En su caso, documentación que demuestre la efectividad de la fianza por falta de pago del contratista. Para el caso de contratos a precio alzado, verificar si existe la procedencia de realizar descuentos por obra no ejecutada de conformidad con las cantidades pactadas en el contrato y sus especificaciones, lo anterior de conformidad con la normatividad aplicable y lo previsto en el contrato.

Verificar la notificación por escrito al contratista a través del representante legal o superintendente de construcción, de la fecha lugar y hora para llevar a cabo el finiquito. Revisar, si del finiquito resulta saldo a y verificar que el documento donde conste el finiquito de los trabajos, y que forma parte del contrato, contenga como mínimo lo establecido en la normatividad que rige al contrato en revisión, así como que se haya anexado al finiquito el acta de recepción física de los trabajos.

Fundamento legal: Artículos 54, 55, segundo párrafo, 62, fracción II y 64, segundo a cuarto párrafo de la LOPSRM. Artículos 113, fracciones XII y XII, 168, 169, 170, 171 y 231 del RLOPSRM. Artículos 139 del Reglamento de la Ley del Servicio de la TESOFE. Subproceso 4.3.6.3 actividades, 6 a 12 del MAAGMOPSRM.

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Procedimiento 5.11 Ejecución No.

Actividad

5.11.8

Verificar que el finiquito se haya utilizado como el acta administrativa que extinguió los derechos y obligaciones de las partes en el contrato. De no ser este el caso, verificar que se haya celebrado el acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones, una vez que no existan adeudos que reclamar por alguna de las partes. Verificar que el acta administrativa, contenga los requisitos mínimos establecidos en la normatividad que rige al contrato en revisión.

Información a consultar Documentación: Documento finiquito. Fundamento legal: Artículos 64 y 65 de la LOPSRM. Artículos 170, último párrafo y 172 del RLOPSRM. Artículos 23, fracción I y 24 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Artículo 139 del Reglamento de la Ley del Servicio de la TESOFE. Subproceso 4.3.6.3 actividad 13 del MAAGMOPSRM.

(Apoyarse en cédula No. 8 u 11 según el caso)

5.11.9

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Verificar que de la obra terminada, se entregue al Área Requirente la documentación e información que permita su operación y mantenimiento. Para el caso de los estudios o proyectos, confirmar que se cuente con el informe de satisfacción del Área Requirente, el cual indique los resultados obtenidos y la forma en que contribuyeron al logro del objetivo para el cual se realizó la contratación, en un plazo no mayor a 20 días naturales a partir de la recepción de los entregables pactados en el contrato. Así como el envío de una copia al Órgano Interno de Control.

Documentación: Registros contables del bien. Títulos de Propiedad del bien. Documentación comprobatoria de los registros realizados del bien. Oficio de envío de los títulos de propiedad a la SFP. Documentación que compruebe la entrega al Área Requirente. Fundamento legal: Artículos 6 y 65 de la LOPSRM. Artículos 20, tercer párrafo y 113, fracción XIV del RLOPSRM.

Procedimiento 5.12 Penas convencionales y retenciones No.

Actividad

Información a consultar

5.12.1

Verificar que el contrato de obra o servicios fije los términos, condiciones y procedimiento, para aplicar las penas convencionales, retenciones y/o descuentos, que se hayan establecido, atendiendo las características, complejidad y magnitud de los trabajos a contratar, al tipo de contrato, a los grados de avance y en su caso a las fechas críticas establecidas para el cumplimiento de los trabajos.

Documentación: Contrato de Obra Pública o de Servicios. Reprogramaciones autorizadas. Convenios modificatorios. Programas de ejecución de los trabajos; suministro o utilización de insumos; avance real de los trabajos. Bitácora. Reporte de avance físico financiero. Procedimiento de cálculo de penas convencionales. Estimaciones de Obra. Comprobantes de pago de estimaciones con penalizaciones aplicadas.

Verificar que las penas convencionales aplicadas por la dependencia o entidad, se determinaron con base en: • Causas imputables al contratista. • Los importes de los trabajos no ejecutados. • Avance físico conforme a la fecha de corte de estimaciones pactadas en el contrato. • En su caso atraso en las fechas críticas.

Fundamento legal: Artículos 46 y 46 Bis fracción X de la LOPSRM. Artículos 86, 87, 88 y 127, tercer párrafo del LOPSRM.

Revisar que las retenciones aplicadas por la dependencia o entidad, durante la ejecución de los trabajos, se determinaron con base en: • Lo establecido en el contrato. • Atraso en la ejecución de los trabajos en relación con el programa convenido. • El avance físico de los trabajo conforme a la fecha de corte para el pago de estimaciones pactado en el contrato. Corroborar que las retenciones económicas o penas convencionales, se hicieron del conocimiento al contratista mediante nota en bitácora o por oficio.

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Procedimiento 5.12 Penas convencionales y retenciones No.

Actividad

5.12.1

Confirmar, según sea el caso, que la devolución de las retenciones económicas fue en la siguiente estimación. Verificar que las retenciones económicas fueron definitivas, cuando a la fecha pactada de terminación de los trabajos, éstos no fueron concluidos, o bien cuando en el contrato se pactaron fechas críticas. Revisar que de resultar saldo a favor del contratista por concepto de retenciones económicas, permanecieron en poder de la dependencia o entidad y una vez concluidos los trabajos, se hicieron efectivas en la determinación de las penas convencionales. Asimismo, de no existir aplicación o en caso de remanente, se procedió a su devolución, sin que se haya generado gasto financiero alguno. Verificar que el monto máximo para la aplicación de penas convencionales se calculó considerando el monto de la garantía de cumplimiento. Analizar en los casos de procedimientos de contratación en los que se exceptuó la presentación de garantía de cumplimiento, que el monto máximo de las penas convencionales por atraso sea del 20% del monto total del contrato. Verificar cuando se trate de contratos de obras públicas asociados a proyectos de infraestructura se apliquen únicamente penas convencionales por el atraso en la fecha pactada para la conclusión de la obra, sin proceder las retenciones económicas.

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Información a consultar

Procedimiento 5.13 Administración Directa No.

Actividad

Información a consultar

5.13.1

Verificar que en la Ejecución de Obras y Servicios por Administración se realizó de acuerdo a los requerimientos mínimos solicitados por la LOPSRM.

Documentación: Acuerdo de ejecución de obra por administración directa. Verificación del Órgano Interno de Control del Acuerdo de ejecución de obra por administración directa. Presupuesto de inversión autorizado. Auxiliar contable del capítulo 6000 desglosado. Proyecto ejecutivo, especificaciones y programas de obra, de suministro, de recursos humanos y de utilización de maquinaria y equipo de construcción. Relaciones de maquinaria y equipo de construcción, personal técnico, trabajadores y materiales que se requieran para el desarrollo de los trabajos. Permisos, licencias de construcción, uso del suelo, dictámenes y otras autorizaciones que se requieran. Programas calendarizados y desagregados en etapas secuenciales de conceptos y actividades de ejecución y erogaciones, con fechas de inicio y terminación de cada una; cantidades de trabajo a ejecutar semanal o mensualmente y los importes parciales y total. Acta circunstanciada de recepción de trabajos desarrollados por administración directa. Bitácora de obra.

Verificar que el residente de la obra anotó las incidencias que se suscitaron durante la ejecución de los trabajos en la bitácora. Verificar que el residente de la obra registró en la bitácora la entrega de los trabajos terminados, misma que realizó mediante la celebración de acta de entrega-recepción con el área responsable de su operación o mantenimiento. (Apoyarse en cédula No. 7)

Fundamento legal: Artículos 24, 26, fracción II, 70, 71, 72 y 73 de la LOPSRM. Artículos 258, 259, 260, 261, 262 y 263 del RLOPSRM. Subproceso 4.8.3 actividades 1 a 5 del MAAGMOPSRM.

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Procedimiento 5.14 Aspectos Contables en la Obra Pública No.

Actividad

Información a consultar

5.14.1

Verificar que el monto de la obra o servicio esté incluido en el oficio de autorización especial de inversión emitido por la SHCP.

Documentación: Soporte de los pagos realizados por concepto de los contratos de obras y servicios celebrados (Cuentas por liquidar certificadas, facturas, transferencias bancarias, etc.). Cartas de Crédito Comercial Irrevocable celebradas con Instituciones Financieras Nacionales o Internacionales, para pago de compromisos en moneda extranjera. Contratos de Crédito Bilateral Otorgado por Institución Financiera Internacional. Cartera de programas o proyectos de inversión, así como Dictamen y Oficios de Inversión respectiva. Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Verificar los por concepto generadas con cución de la contratados.

pagos realizados de estimaciones motivo de la ejeobra o servicios

Fundamento legal: Artículos 17, fracciones II y III, 21, 54 y 55 de la LOPSRM. Artículos 127, segundo párrafo, 128 y 129 del RLOPSRM. Artículos 13, 34, fracción II, 51, 52, 53 y 54 de la LFPRH. Artículos 7, 53, 64, 65, 66, 67, 68, 73, 75, 76, 77, 81, 156 a 158, 248, 250, 253, 256, 258, 259, 260 y 261 del RLFPRH. Artículo primero, inciso D) Relación de Capítulos, Conceptos y Partidas Genéricas, del Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal. Artículos 1, 6, 7, 16 al 23 y 33 al 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Artículos 39 y 40 de la Ley del Servicio de Tesorería de la Federación.

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Procedimiento 5.14 Aspectos Contables en la Obra Pública No.

Actividad

5.14.1

Información a consultar Subprocesos 6.10, Gasto de Inversión, 6.12 Ejercicio de recursos de crédito externo, 6.14 Registro de beneficiarios y cuentas bancarias y 7.1 Operaciones financieras y contables, actividades 1 a 4, 1 a 2, 1 a 3 y 1 a 3, respectivamente, del Acuerdo por el que se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Recursos Financieros publicado en el DOF el 15 de julio de 2010 y modificaciones publicadas el 15 de julio de 2011.

Procedimiento 5.15 Sistema Integral de Información No.

Actividad

5.15.1

Verificar que se haya dado cumplimiento a los requerimientos establecidos en CompraNet y que la información concentrada sea actualizada. Revisar que se haya publicado el testimonio del testigo social en la página de internet de la dependencia o entidad, durante tres meses posteriores a su publicación.

Información a consultar Documentación: Sistema CompraNet. Fundamento legal: Artículos 74, y 74 Bis, de la LOPSRM. Artículos 264 y 265 del RLOPSRM. Artículo 25 de la LOAPF. Artículo 10 de la LFEP. Artículo 7, fracción XIII de la LFTAIPG. Acuerdo por el que se establecen las disposiciones que deberán observar para la utilización del Sistema Electrónico de Información Pública Gubernamental denominado CompraNet.

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6. Cédulas de Trabajo El contenido de esta guía y sus anexos es enunciativo y no limitativo, por lo que la aplicación parcial o total de las actividades descritas dependerá de las circunstancias de cada caso y del criterio profesional de los auditores, quienes además, con la finalidad de mejorar los resultados podrán realizar las actividades, aplicar los procedimientos y técnicas de auditoría que consideren necesarios, así como adecuar los formatos conforme a las necesidades particulares y la normativa vigente en materia de Identidad Gráfica Institucional y Transparencia y Acceso a la Información Pública.

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DIRECTORIO

Mtro. Virgilio Andrade Martínez Secretario de la Función Pública.

C.P. Raúl Sánchez Kobashi Subsecretario de Control y Auditoría de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública.

Lic. Rafael Obregón Castellanos Titular de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.

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CRÉDITOS Colaboración Lic. Ana Laura Arratia Pineda Coordinadora de Asesores del Subsecretario de Control y Auditoría de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública.

Lic. Luis Francisco Oliveros Angeles Asesor de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública de la Secretaría de la Función Pública.

C. P. Sttefany Badillo López Directora General Adjunta de Planeación y Control de Recursos para Auditoria a Obra Pública de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.

Arq. Juan Manuel Delgado García Director Coordinador de Auditorias Directas a Obra Pública de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.

Ing. José Regulo López Aceves Subdirector de Control y Seguimiento de Auditoria Regional III de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.

Arq. Gabriel Francisco Déciga Ortiz Subdirector de Auditorias Directas a Obra Pública de la Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública.

Especialistas externos Arq. José Santiago Juan González Díaz Lic. Luís Roberto Lagunes Alarcón Ing. Juan Alonso Esquerra Soto Ing. Javier González Cruz

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Notas

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