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AUDITORIA OPERATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA DE VENTAS Sociedad de Auditoria “Los Emprendedores y Asociados S.C.” Clientes Periodo Tipo objetivo

CIA THE STAR SRL EJERCICIO 2017 OPERATIVA 6.2 de las bases

PERIODO

Objetivos: a) Los Principios de Contabilidad generalmente aceptados en cuanto a presentación y revelaciones son los adecuados b) Todos los Activos e intereses están registrados, calculando los montos e intereses adecuadamente. c) Los Activos registrados son de la empresa y corresponden a bienes y servicios prestados. d) Las Cuentas por Cobrar están debidamente descritas y clasificadas. e) Existen compromisos de cobros significativos o extraordinarios contraídos después de la fecha del balance. Interna Procedimientos: VENTAS: 1. Selecciones del registro de Cuentas por Cobrar, registro de Ventas de un grupo representativo de facturas de clientes, cubriendo Ventas y servicios prestados. 2. Compruebe que las facturas seleccionadas estén amparadas con órdenes de compra por parte del comprador y debidamente autorizadas, verificando: a) Nombre del cliente b) Cantidades c) Precios d) Condiciones 3. Verifique las órdenes de compra colocadas a la empresa estén debidamente autorizadas 4. Compare el precio de venta con las lista de precio de la empresa vigente a esa fecha de

HECHO POR

P/T

AUDITORIA OPERATIVA emisión obtenidas de los clientes, de acuerdo a su monto. Despacho: 1. Compare las facturas por ventas de mercaderías con: a) Al informe de recepción recibido en por parte del cliente en sus almacenes o empresa. b) Las guías de remisión emitidas por la empresa en la Sección de despacho. c) Los pases a los registros auxiliares de existencias, tanto respecto a cantidades como a importes según el comprobante emitido por la empresa. d) El informe de control de calidad de los productos por parte de los clientes si lo hubiese. Observe los procedimientos (recuentos, anotación en los registros, preparación de informes, etc.) en despachos y control de calidad para asegurarse que son satisfactorios. Compruebe que todas las devoluciones de los clientes son debidamente documentas y que las respectivas notas de abonos son emitidas. En Cuanto a la documentación que ampara gastos de envió u otros adicionales incluida en las facturas seleccionadas: Compruebe que las bases establecidas para la aprobación de gastos incluida en las facturas seleccionadas son de conformidad con el cliente. Asegurase de que están recibiendo los servicios facturados al cliente. En caso de fletes, compare las facturas con las de los clientes para determinar que el material ha sido recibido en sus almacenes del cliente. Breve conclusión sobre el resultado del trabajo: Recomendaciones Otros Preparado por: Fecha……./……./…… Revisado por: Fecha……./……./…… Aprobado por: Fecha……./……./……