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• Rocío Montalvo

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Metolodogía de la Auditoría Operativa

UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADREUNJBG GROHMANN FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y EMPRESARIALES E.A.P- DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

Metolodogía de la Auditoría Operativa APLICADO A LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE S.A.

INTEGRANTES: -

LÓPEZ ARCANA LUCY MONTALVO VICENTE, ROCÍO KARINA CHOQUE CHOQUE, GABRIELA STEFFANY CHAMBILLAS SALAS, FABIOLA DEYSI

CURSO: -

AUDITORIA OPERATIVA

DOCENTE: -

MGR. HELARD PERALTA

AÑO Y SECCION: -

5TO “A”

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TACNA – PERÚ 2016

2012-36654 2012-36683 2012-36671 2012-26670

Metolodogía de la Auditoría Operativa UNJBG Dedicatoria: A Dios por habernos permito llegar a este punto de nuestras vidas, por su infinita bondad y amor., y por la sabiduría brindada día a día.

Agradecimiento: Al profesor Helard Peralta por ser guía en nuestros aprendizajes, dándonos los últimos conocimientos para nuestro buen desenvolvimiento en la sociedad.

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Metolodogía de la Auditoría Operativa UNJBG INDICE INTRODUCCION 1. CAPITULO I: MARCO METODOLOGICO DE LA AUDITORIA OPERATIVA 1.1.

CONCEPTO

1.2.

OBJETIVOS

1.3.

IMPORTANCIA

1.4.

ETAPAS DE LA METODOLOGIA

1.4.1. PRECISION DEL OBJETIVO DE LA AUDITORIA 1.4.2. ESTUDIO GENERAL 1.4.3. ANALISIS DE LA FUNCION A AUDITAR 1.4.4. VERIFICACION DE LA INFORMACION 1.4.5. PREPARACION DE PAPELES DE TRABAJO 1.4.6. APLICACIÓN DE PRUEBAS DE AUDITORIA 1.4.7. VERIFICACION DE FUNCIONES, PROCESOS Y SISTEMAS 1.4.8. CONTROL DE HALLAZGOS Y OBSERVACIONES 2. CAPITULO II: APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA METODOLOGIA OPERATIVA 2.1.

DATOS GENERALES

2.1.1. RAZON O DENOMINACION SOCIAL 2.1.2. ACTIVIDAD ECONOMICA 2.1.3. OBJETIVOS DE CASA GRANDE 2.1.4. GRUPO ECONOMICO FINANCIERO 2.2.

DATOS COMERCIALES

2.3.

ORGANIZACIÓN

2.4.

DATOS DE VOLÚMENES

2.4.1. NUMERO DE FUNCIONARIOS 2.4.2. NUMERO DE TRABAJADORES 2.4.3. NUMERO DE VENDEDORES 2.5.

DATOS FINANCIEROS

2.5.1. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2.5.2. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

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2.6.

2.5.2.1.

UTILIDAD NETA

2.5.2.2.

VENTAS TOTALES

RIESGO DE CONTROL

2.6.1. RIESGO DE PROCESOS 2.6.2. RIESGO DE COSTOS 2.6.3. RIESGO DE PROCESOS 2.6.4. RIESGO DE TIPO DE CAMBIO 2.7.

RIESGO DE GESTION

2.7.1. RIESGOS AMBIENTALES 2.7.2. RIESGOS SOCIALES 2.7.3. RIESGOS DE MERCADO 2.7.4. RIESGOS DE PRECIOS 2.7.5. RIESGOS DE TASA DE INTERES 2.8.

CONTINGENCIAS

2.8.1. CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS 2.8.2. CONTINENGENCIAS LABORALES 3. CONCLUSIONES 4. RECOMENDACIONES 5. ANEXOS

GABRIELA LUCY ROCIO FABIOLA

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INTRODUCCION

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CAPITULO I: MEARCO METODOLOGICO DE LA AUDITORIA OPERATIVA

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1. CAPITULO

I:

MARCO

METODOLOGICO

DE

LA

AUDITORIA

OPERATIVA

1.1 . CONCEPTO Es la identificación de un marco de referencia para la ejecución y practica

sistemática

y

ordenada

de

la

auditoria

operacional

.administrativa. Tiene como objeto asegurar la cobertura de todas las fases o etapas que comprende el ejercicio de una auditoria interna en sus tres tipos: administrativa, operacional o financiera. 1.2 . OBJETIVO Asegurar la cobertura de todas las fases o etapas que comprende el ejercicio de una auditoria operacional-administrativa. Es el contar con una guía que oriente para una adecuada cobertura de revisión. 1.3 . IMPORTANCIA La auditoría interna es un trabajo profesional. Una forma de hacer prevalecer

ese estatus es cuando se lleva a cabo normas y criterios

que regulen su ejercicio , bajo una metodología. 1.4 . ETAPAS DE LA METODOLOGIA Las etapas de la metodología son las siguientes: -

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Precisión del objetivo de la auditoria

Metolodogía de la Auditoría Operativa UNJBG -

Estudio general

-

Análisis de la funciona auditar

-

Verificación de la información

-

Preparación de los papeles de trabajo

-

Aplicación de pruebas de auditoria

-

Verificación de funciones, procesos y sistemas

-

Control de hallazgos y observaciones de auditoria

-

Informe

-

Seguimiento

-

1.4.1 Precisión del objetivo de la auditoria

Al iniciar cualquier trabajo relacionado con la auditoria es necesario plantear adecuadamente los objetivos claros y específicos con el solicitante del servicio de lo que se busca o espera de las intervención. Es necesario que el auditor precise el alcance , la dificultad en la planeación del trabajo, no saber a donde o a que meta llegar solo provocaran incertidumbre en el auditor, cometiendo errores por su parte que se verían reflejados al presentar el informe sobre algo que no era lo que esperaba el solicitante de la auditoria. -

Estudio general Es la apreciación sobre la fisonomía o características generales de la empresa,

de

sus

estados

financieros

y

de

partidasimportantes, significativas o extraordinarias.

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los

rubros

y

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Esta apreciación se hace aplicado al juicio profesional del auditor que basado en su preparación y experiencia podrá obtener de los datos informacion de la empresa que va a examinar, situaciones importantes o extraordinarias que pudieran recurrir atención especial. Esta técnica sirve de orientación para la aplicación de otras técnicas por lo que generalmente , deberá aplicarse de cualquier otra cosa. El estudio general deberá aplicarse con mucho cuidado ydiligencia por lo que es recomendable que su aplicación laa lleve a cabo un auditor co experiencia y madurez para asegurar su juicio profesional solido y amplio.

-

Análisis de la funciona auditar Llevar a cabo un análisis especifico de la unidad administrativa, actividad o función a auditar. Este análisis incluirá, enunciativamente , evaluación de su estructura integral, evaluación de puestos y/o actividades principales y contemplados en la estructura , costohombre de cada actividad de la función sujeta a auditoria , cuadro de distribución coto-cargas de trabajo, análisis de procedimientos de operación , análisis de forma de papelería en uso, análisis de archivos y análisis de sistemas de información. Al llevar a cabo un análisis especifico de la unidad administrativa, actividad o función sujeta a auditoria, deberá empezar por obtener un organigrama general de la entidad asi como un detallado de la áreas que inciden la unidad administrativa, actividad o función sujeta a

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Metolodogía de la Auditoría Operativa UNJBG auditoria, razón que permite al auditor conocer la administración y operación del área o áreas que esta revisando y, sobretodo, las personas involucradas. a) Evaluación de la estructura organizacional b) Evaluación de puestos y/o actividades principales c) Costo-hombre de cada actividad de la función sujeta a auditar d) Cuadros de distribución de costo-cargas de trabajo e) Análisis de procedimientos de información f) Análisis de formas de papelería g) Análisis de archivos h) Análisis del sistema de información

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Verificación de la información Esta etapa de la auditoria consiste en verificar la cantidad, calidad, veracidad, y procedencia de la información recopilada base para ser verificada y/o auditada. La verificación se puede llevar a cabo en dos fases: verificación sobre la marcha y verificación via pruebas de auditoria. La metodología para la ejecución de la auditoria comprende etapas iniciales fundamentales que recopilan información: precisión del objetivo de auditoría, estudio general, análisis de la función a auditar y el estudio y evaluación del control interno. Dicha información , si las circunstancias y condiciones lo permiten, puede ser verificada en el momento en que se hace conocimiento del auditor, si del resultado de tal verificación preliminar, o si no es posible en ese momento

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Metolodogía de la Auditoría Operativa UNJBG llevar a cabo tal verificación , se infiere la necesidad para que sea cubierta durante la aplicación de la auditoria La necesidad de verificar determinada información obtenida pasara a ser incorporada en el programa de auditoria que corresponda para su revisión formal y aplicación de las técnicas y procedimientos de auditoria que el auditor juzgue necesarias y adecuadas a las circunstancias. Obtención de la información a) Entrevista y cuestionario b) Observaciones de campo c) Obtención de evidencia documental

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Preparación de los papeles de trabajo El trabajo del auditor queda anotado en una serie de papeles que constituyen en principio la prueba material del trabajo realizado; además, en ellos se deja constancia de la profundidad de las pruebas y de la evidencia suficiente delos elementos en que se apoyó la opinión, en ot5ras palabras, son evidencia de la calidad profesional del trabajo. Los papeles de trabajo son los documentos en que el auditor registra los datos e informaciones obtenidas en su examen

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Aplicación de pruebas de auditoria

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Verificación de funciones, procesos y sistemas

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Control de hallazgos y observaciones de auditoria

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Informe

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Seguimiento

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CAPITULO II: APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MÉTODO DE LA AUDITORA OPERATIVA A LA EMPRESA AGROINDUSTRIAL CASA GRANDE

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