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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE EJERCICIO AUDITORIA IV DESCRIPCIÓN GENERAL DEL CASO LOS ESTUDIANTES DE CURSO DE AUDITORÍA IV DEL CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE FUERON CONTRATADOS EL 01 DE ENERO DE 2017, COMO AUDITORES INTERNOS DE LA COMPAÑÍA "VAMOS A CAMINAR, S.A. Y PARA INICIAR SUS ACTIVIDADES HAN DECIDIDO CONOCER EL CONTROL INTERNO DE LA ENTIDAD, ASÍ COMO EMPEZAR A REVISAR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA MISMA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016. LA ENTIDAD SE ORGANIZÓ EL 02 DE DICIEMBRE DE 2000 DE ACUERDO CON LAS LEYES DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA, SIENDO SU PRINCIPAL ACTIVIDAD, LA COMERCIALIZACIÓN DE CALZADO PARA DAMAS, CABALLEROS Y NIÑOS Vehículos Caja General Cuentas por cobrar - Clientes Banco S.I.S. - Préstamo Inventario Final Proveedores Mobiliario y Equipo de Oficna Cheques Rechazados Capital Autorizado Anticipos a Empleados Ventas Edificios Gastos de Organización Caja Chica Cuentas por Pagar Impuestos por Pagar Depreciación Acumulada de Mobiliario Gastos Acumulados por Pagar Costo de Ventas Amortización Acumulada Gastos de Organización Banco S.I.S. - Depósitos Monetarios Gastos de Ventas Depreciación Acumulada de Vehículos Utilidades Retenidas Mercaderías en Tránsito Reserva Legal Banco S.I.S. - Cuenta Ahorro Devoluciones y Rebajas sobre Ventas

28,300 1,340 288,450 280,000 628,520 106,515 30,200 3,156.16 450,000 3,430 1,320,000 205,000 23,300 500 20,153 3,850 17,215 8,377 924,000 18,640 23,233.56 183,320 22,590 192,550 18,500 9,417 15,000 23,000

Estimación para Cuentas Incobrables Gastos de Administración Depreciación Acumulada de Edificios Otros Productos Financieros Otros Gastos Financieros Impuesto Sobre la Renta por Pagar

GASTOS DE OPERACIÓN Sueldos Comisiones Aguinaldos Indemnizaciones Cuotas Patronales Alquileres Propaganda Depreciaciones Papelería Telecomunicaciones Cuentas Incobrables Energía Eléctrica Gastos de Almacenaje Comisiones a distribuidores Otros TOTAL

14,423 120,380 41,000 35,200 20,300 25,260

ADMON. 55,200.00 13,200.00 5,700.00 5,700.00 3,526.00 6,000.00 4,740.00 1,500.00 2,100.00 1,820.00 2,500.00

18,594.00 120,580.00

VENTAS 26,400.00 19,800.00 3,850.00 3,850.00 5,221.00 6,000.00 13,000.00 27,830.00 600.00 1,200.00 0.00 26,000.00 31,000.00 18,569.00 183,320.00

UNIVERSITARIO DE ORIENTE FUERON

INTERNOS DE LA COMPAÑÍA "VAMOS A

DO CONOCER EL CONTROL INTERNO DE LA

ANCIEROS DE LA MISMA AL 31 DE

CIEMBRE DE 2000 DE ACUERDO CON LAS

AL ACTIVIDAD, LA COMERCIALIZACIÓN DE

EJERCICIO PRACTICO DE PAPELES DE TRABAJO CON EL ENFOQUE DE AUDITORIA DEL CICLO DE TRANSACCIONES A Continuación se presentan los Estados Financieros de la Compañía "Vamos a caminar, S.A." al 31 de Diciembre de efectuar el vaciado de cifras.

BALANCE GENERAL VAMOS A CAMINAR S.A DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 DESCRIPCIÓN ACTIVO NO CORRIENTE MOBILIARIO Y EQUIPO DEP. ACUM. MOB Y EQ VEHÍCULOS DEP. ACUM. VEHÍCULOS EDIFICIOS DEP. ACUM. EDIFICIO GASTOS DE ORGANIZACIÓN AMORT. ACUM. GTOS DE ORG ACTIVO CORRIENTE CAJA CHICA CAJA GENERAL BANCOS SIS CUENTA AHORRO BANCO SIS DEPOSITO MONETARIO CUENTAS POR COBRAR - CLIENTES ESTIMACIÓN PARA CTAS INCOB. INVENTARIOS CHEQUES RECHAZADOS MERCADERÍA EN TRÁNSITO ANTICIPOS EMPLEADOS SUMA DEL ACTIVO PATRIMONIO NETO CAPITAL AUTORIZADO Y PAGADO RESERVA LEGAL GANANCIA DEL EJERCICIO UTILIDADES RETENIDAS PASIVO BANCO SIS PRESTAMO PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO POR PAGAR

Q Q

Q Q Q Q Q Q Q Q

30,200.00 (17,215.00) 28,300.00 (22,590.00) 205,000.00 (41,000.00) 23,300.00 (18,640.00)

Q Q Q Q

500.00 1,340.28 15,000.00 23,233.56

293,180.00 (8,795.40) Q Q Q Q Q

284,384.60 628,520.31 3,156.16 18,500.00 3,430.00

Q Q Q Q

450,000.00 9,417.00 58,740.00 192,550.00

Q Q Q Q

280,000.00 106,515.00 20,473.00 3,850.00

GASTOS ACUM. POR PAGAR ISR POR PAGAR SUMA PASIVO IGUAL AL ACTIVO

Q Q

7,957.00 25,260.00

RABAJO CON EL ENFOQUE DE TRANSACCIONES

os a caminar, S.A." al 31 de Diciembre de 2016, con el objeto de

12,985.00 5,710.00 164,000.00 4,660.00 187,355.00

Q Q

978,064.91 1,165,419.91

Q

710,707.00

Q Q

444,055.00 1,154,762.00

VAMOS A CAMINAR, S.A. ESTADO DE RESULTADOS, S.A. DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 (EXPRESADO EN QUETZALES) VENTAS COSTOS DE VENTAS Dev. Reb S/Ventas UTILIDAD BRUTA GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE VENTAS GASTOS DE ADMINISTRACION TOTAL DE GASTOS UTILIDAD DE OPERACIÓN OTROS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS OTROS PRODUCTOS GASTOS Y PRODUCTOS (NETO) UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO IMPUESTO SOBRE LA RENTA UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,320,000 (924,000) (23,000) 373,000 183,320 120,580 (303,900) 69,100 (20,300) 35,200 14,900 84,000 25,260 58,740

Compañía "VAMOS A CAMINAR, S.A." PT. P A/I Auditoría de Ciclos Hecho por 10/1/2017 Programa de Auditoría Revisdo por 10/1/2017 Al 31 de Diciembre de 2013 1. GENERALIDADES Los ingresos son los incrementos en los beneficios beneficios economicos obtenidos a largo plazo, en una auditoria de ciclos los ingresos se encuentran comprendidos por cuentas de activo, pasivo y resultados, todas relacionadas con los ingresos de la empresa. 2. OBJETIVOS Comprobar que todos las cuentas que conforman el ciclo de ingresos son reales y representan beneficios de la entidad por artículos vendidos o servicios prestados a la fecha del mismo. Verificar que los saldos registrados en los estados financieros en el ciclo de ingresos sean razonables Establecer su adecuada presentación, clasificación y contabilización en los estados financieros. No. Descripción Fecha Inicio Fecha Realizado Referencia Termino a) 1 b) 1 c) 1 2 3 d) 1 2

Procedimientos Generales: Obtención de manuales de políticas y p cedimientos de control interno relacion dos con el ciclo de egresos compra. Estudio y Evaluación Preliminar del C.I Llevar a cabo el estudio y evaluación pr liminar del control interno contable exis tente y la localización de controles clav para el manejo de las cuentas. Procedimientos de pruebas de Cumplimiento Comprobar que los ingresos esten debidamente registrados en los asientos contables y cumplan con los requisitos de control para determinar Verificar que se calculen adecudamente las estimaciones para cuentas incobrabl verificar que losgastos gastosincurridos de ventas del regist exclusivamente departamento de ventas. Procedimientos de Pruebas Sustantivas Prepara un listado detallado de todas la cuentas que integran el ciclo de ingreso Confirmar saldos con clientes, y confro la documentacion pertinente.

por

Compañía "VAMOS A CAMINAR, S.A." AUDITORIA POR CICLOS DE TRANSACCIONES CICLO DE INGRESOS CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CA/T PREPARADO REVISADO RESPUESTAS

NO.

DESCRIPCIÓN

1

¿Los ingresos obtenidos por la empresa son provenientes únicamente de las realizaciones de proyectos de construcción?

2

¿Se elabora un presupuesto de ventas?

3

¿Se informa al propietario del rendimiento real comparado con lo proyectado? ¿El pago por los servicios prestados se realiza por medio de depósitos bancarios, cheques o efectivo? ¿Quién es la persona encargada del registro de los servicios prestados?

X

X

8

¿La empresa cuenta con la copia de las facturas de los proyectos realizados? ¿Están las facturadas numeradas secuencialmente y se contabilizan correctamente? ¿Los servicios prestados son cancelados en totalidad o por avance?

9

¿Existen políticas y procedimientos escritos para los servicios prestados?

X

10

¿La empresa cuenta con una lista de precios de los diferentes proyectos?

X

11

¿Se verifican periódicamente los condiciones y registro de las facturas?

precios,

X

12

¿La empresa utiliza sellos para darle validez legal a la documentación de todo ingreso?

X

4 5 6 7

SI

NO

N/A

OBSERVACION ES

X X

X X

X X

CA/T AUDITOR

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

BUSCAR EN GOOGLE Y PEGARLO AKI

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE TESORERIA 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. T AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION ACTIVO CAJA Y BANCOS

PASIVO PRESTAMO CORTO PLAZO PRESTAMO LARGO PLAZO

CAPITAL Capital Autorizado y Pagado Ganancias Acumuladas al Inicio del año Reserva Legal anterior Utilidad del Ejercicio

RESULTADOS Otros Productos Otros Gastos

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

40,073.84 40,073.84 ≥

40073.84 40073.84 ≥

T-1

280,000.00

280000

T-2

280,000.00 ≥

280000 ≥

450,000.00 192,550.00 9,417.00 58,740.00 710,707.00 ≥

450000 192550 9417 58740 710707 ≥

35,200.00 (20,300.00) 14,900.00 ≥

35200 -20300 14900 ≥

CONCLUSION: HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE TESORERIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU RESULTADO RAZONABLE

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

T-3

T-4 T-5

50000 30000

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE TESORERIA CAJA Y BANCOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. T-1 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Caja Chica Caja General Banco S.I.S. - Depósitos Monetarios Banco S.I.S. - Cuenta Ahorro

MARCA

≥

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

500.00 1,340.28 23,233.56 15,000.00 40,073.84 ≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 500 1340.28 23233.56 15000 40073.84 ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE TESORERIA PRÉSTAMO 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. T-2 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Prestamo a corto plazo

MARCA

≥

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

280,000.00

280,000.00

280,000.00 ≥

280,000.00 ≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE TESORERIA CAPITAL CONTABLE 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. T-3 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Capital Autorizado y Pagado Ganancias Acumuladas al Inicio del año Reserva Legal anterior Utilidad del Ejercicio

MARCA Nota:

≥

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

450,000.00 192,550.00 9,417.00 58,740.00 710,707.00 ≥

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 450,000.00 192,550.00 9,417.00 58,740.00 710,707.00 ≥

SUMADO VERTICAL

El capital social está representado por 4500 acciones comunes al portador con un valor nomina de Q 100.00 cada una, las que integran el capital autorizado y pagado

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE TESORERIA OTROS PRODUCTOS Y GASTOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. T-4 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Otros Productos Recuperación de Clientes dados de baja Sobrantes de Caja en el año Recuperación de pólizas "de seguro" Varios

MARCA

≥

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

25,300.00 2,975.00 5,720.00 1,205.00 35,200.00 ≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 25,300.00 2,975.00 5,720.00 1,205.00 35,200.00 ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE TESORERIA OTROS PRODUCTOS Y GASTOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. T-5 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Otros Gastos Intereses Bancarios Comisiones Bancarias Regulaciones de Gastos en el año

MARCA

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

29,125.00 4,800.00 (13,625.00) 20,300.00 ≥

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 29,125.00 4,800.00 (13,625.00) 20,300.00 ≥

BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO

ISMO FORMATO

BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO

BUSCAR Y HACERLO

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. I AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION ACTIVO Cuentas por cobrar - Clientes Mercaderías en Tránsito Cheques Rechazados Estimación para Cuentas Incobrables

RESULTADOS Ventas Costo de Ventas Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Gastos de Ventas Gastos de Administración

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

293,180.00 18,500.00 3,156.16 (8,795.40) 306,040.76 ≥

293180 18500 3156.16 -8795.4 306040.76 ≥

(1,320,000.00) 924,000.00 23,000.00 155,490.00 1,820.00 (215,690.00) ≥

-1320000 924000 23000 155490 1820 -215690 ≥

CONCLUSION: HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE INGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU RESULTADO RAZONABLE MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

I-1

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS GASTOS DE VENTAS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. I-1 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Cuentas por Cobrar Clientes

MARCA

288,450.00 288,450.00 ≥

≥

SUMADO VERTICAL

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 293,180.00 293,180.00 ≥

I-1-1

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES No.

DESCRIPCION

Documento #

Fecha

SALDO CONTAB.

AJUSTES Y/O RECLASIF DEBE HABER

ACTIVO Cuentas por cobrar - Clientes 1,000.00 2,500.00 2 El Zapato Feliz 3,200.00 3 El Zapatón 1,550.00 4 El Resbalón 15,600.00 5 La Juventud 5,040.00 6 Alejandro Gallardo 7,600.00 7 Dorita Rosales 12,070.00 8 Carlos Rodas y Cía. 10,520.00 9 El Zapato Roto, S.A. 25,400.00 10 La Zapatería, S.A. 38,200.00 11 Jesús Solorzano 7,300.00 12 René Caballeros 5,300.00 13 Rodolfo Gonzales 2,300.00 5,000.00 14 Rosendo Flores 400.00 15 Roderico Rosales 5,650.00 16 Salvador Ortíz 12,640.00 17 Roberto Darden 15,350.00 18 Zapatos Duros 45,340.00 19 Zapatería Zepeda 10,520.00 20 Rigoberto Pérez 7,170.00 21 Salomón Hernández 7,340.00 22 Mario Ruando 1,050.00 23 Zapatos Suaves 20301 6/29/1990 35,000.00 16701 4/1/1998 2,320.00 24 Zapatos, S.A. 16715 4/10/1998 3,330.00 16930 4/25/1998 4,490.00 293180.00 CONCLUSION: ≥ HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE INGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU RESULTADO RAZONABLE 1 Ramón Mena

1370 1420 13620 13780 14540 14597 194520 18900 18983 19830 19300 17990 17999 18520 18300 19300 5450 17980 18995 20240 20100 18999 4600

6/15/2008 6/10/2008 11/15/2009 12/28/2009 1/13/2010 3/1/2010 6/24/2010 6/12/2010 6/14/2010 6/24/2010 6/20/2010 5/30/2010 5/30/2010 6/7/2010 6/7/2010 6/27/2010 8/28/2008 6/28/2010 6/15/2010 6/18/1999 6/24/1999 6/16/1999 6/30/1997

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

PT. I-1-1 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O

TES Y/O RECLASIF. HABER

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

4730.00

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIENTES 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. I-1-2

PREPARADO REVISADO

ANTIGÜEDAD DE SALDOS Saldo al

No.

1

CONCEPTO

Ref.

1,000.00 2,500.00 3,200.00 1,550.00 15,600.00 5,040.00 7,600.00 12,070.00 10,520.00 25,400.00 38,200.00 7,300.00 5,300.00 2,300.00 5,000.00 400.00 5,650.00 12,640.00 15,350.00 45,340.00 10,520.00 7,170.00 7,340.00 1,050.00 35,000.00 2,320.00 3,330.00 4,490.00

Ramón Mena 2 El Zapato Feliz 3 El Zapatón 4 El Resbalón 5 La Juventud 6 Alejandro Gallardo 7 Dorita Rosales 8 Carlos Rodas y Cía. 9 El Zapato Roto, S.A. 10 La Zapatería, S.A. 11 Jesús Solorzano 12 René Caballeros 13 Rodolfo Gonzales

14

Rosendo Flores 15 Roderico Rosales 16 Salvador Ortíz 17 Roberto Darden 18 Zapatos Duros 19 Zapatería Zepeda 20 Rigoberto Pérez 21 Salomón Hernández 22 Mario Ruando 23 Zapatos Suaves

24

Fecha última operación 12/31/2013

Zapatos, S.A.

I-1-1

293,180.00

DÍAS 0-30

31-60

6/15/2008 6/10/2008 11/15/2009 12/28/2009 1/13/2010 3/1/2010 6/24/2010 6/12/2010 6/14/2010 6/24/2010 6/20/2010 5/30/2010 5/30/2010 6/7/2010 6/7/2010 6/27/2010 8/28/2008 6/28/2010 6/15/2010 6/18/1999 6/24/1999 6/16/1999 6/30/1997 6/29/1990 4/1/1998 4/10/1998 4/25/1998

-

-

≥ -

-

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

1-2 AUDITOR

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

M.L.O

SALDOS

AJUSTES Y RECLA.

DÍAS 61-90

Mas de 90

DEBE

Saldo según

HABER

Auditoría

1,000.00 2,500.00 3,200.00 1,550.00 15,600.00 5,040.00 7,600.00 12,070.00 10,520.00 25,400.00 38,200.00 7,300.00 5,300.00 2,300.00 5,000.00 400.00 5,650.00 12,640.00 15,350.00 45,340.00 10,520.00 7,170.00 7,340.00

1,000.00 2,500.00 3,200.00 1,550.00 15,600.00 5,040.00 7,600.00 12,070.00 10,520.00 25,400.00 38,200.00 7,300.00 5,300.00 2,300.00 5,000.00 400.00 5,650.00 12,640.00 15,350.00 45,340.00 10,520.00 7,170.00 7,340.00 1,050.00 35,000.00 2,320.00 3,330.00 4,490.00

35,000.00 2,320.00 3,330.00 4,490.00

-

292,130.00

≥ -

-

-

293,180.00

≥

OBS

-288450.00

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

No. 1

DESCRIPCIÓN Saldo según contabilidad

PT. I-1-3 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O

REF.

VALOR

14,423.00

Saldo ajustado Cálculo de la Provisión Al 31 de diciembre de 2013 1

Clientes

293,180.00 293,180.00

≥ Reserva para cuentas incobrables (Q 469,145 x 3%) Saldo a ajustar según auditoría

8,795.40 5,627.60

≥

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS ANÁLITICA DE INVENTARIOS DE MERCADERÍA EN TRÁNSITO 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

Proveedores Kokimbo int. Braces Corp.

MARCA MARCA

≥ ∩

Fact. # 2820

Fecha 12/28/2006

6128

12/21/2006

SUMADO VERTICAL SUMADO HORIZONTAL

PT. I-2

PREPARADO REVISADO

Valor Gasto 685.00 9,000.00 815.00 8,000.00

Total 9,685.00

17,000.00 ≥

18,500.00 ≥

1,500.00 ≥

8,815.00

∩ ∩ ∩

2 AUDITOR

M.L.O

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

-288450.00

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS PRUEBA DE INGRESO 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. I-3 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O

Estadísticas de Ventas Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

MARCA

Ventas Brutas Dev. Y Reb 130,000.00 2,000.00 125,000.00 4,000.00 105,000.00 1,500.00 127,000.00 2,500.00 115,000.00 1,500.00 92,000.00 99,000.00 2,500.00 93,000.00 3,000.00 97,000.00 1,000.00 105,000.00 2,000.00 112,000.00 3,000.00 120,000.00 1,320,000.00 23,000.00 ≥ ≥

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS COSTO DE VENTAS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

COMPRAS DURANTE EL AÑO 2016 Compras de productos agropecuarios Q total de compras Q

Saldo según auditoría Saldo según contabiliad DIFERENCIA

809,340 809,340

Inventario inicial año 2012 (+) Compras netas Total de comprasy gastos s/compras Compras Gastos sobre compras Total devoluciones y descuentos (-) Devoluciones en compra de inventario Descuentos y rebajas en ocmpra de inventarios Inventario final año 2012

Q Q

809,340 45,320

Q Q

9,820 -

Q

854,660

Q

9,820

Costo de ventas Fuente:

Los datos obtenidos para la proyección del costo de ventas de la Cooperativa al 31 de octubre de 2012, fueron obten libro mayor general.

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

PT. I-4 AUDITOR PREPARADO REVISADO

Q Q Q

23,625,434 23,625,434 ≥

Q Q

707,680 844,840

Q

(628,520)

Q

924,000 ≥

ueron obtenidos según

M.L.O

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE INGRESOS GASTOS DE VENTAS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES DESCRIPCION Sueldos Comisiones Aguinaldos Indemnizaciones Cuotas Patronales Alquileres Propaganda Telecomunicaciones Papelería Energía Eléctrica Gastos de Almacenaje Comisiones a Distribuidores

MARCA

≥

SUMADO

PT. I-5 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB. 26,400.00 19,800.00 3,850.00 3,850.00 5,221.00 6,000.00 13,000.00 1,200 600 26,000 31,000 18,569 155,490 ≥

SUMADO VERTICAL

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 26400 19800 3850 3850 5221 6000 13000 1200 600 26000 31000 18569 155490 ≥

BUSCAR EL PROGRMA Y USAR EL MISMO FORMATO DE LOS ANTERIORES

BUSCAR EN GOOGLE Y USAR EL MISMO FORMATO DE DE LOS ANTERIORES

BUSCAR EN GOOGLE Y HACERLO

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE CONVERSION 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. C AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION ACTIVO Vehículos Mobiliario y Equipo de Oficna Edificios Gastos de Organización Inventario

PASIVO Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación Acumulada de Mobiliario Depreciación Acumulada de Edificios Amortización Acumulada Gastos de Organización

RESULTADOS GASTOS DE VENTAS Depreciaciones GASTOS DE ADMINISTRACION Depreciaciones

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

SALDO AUDITORIA

28,300.00 30,200.00 205,000.00 23,300.00 628,520.31 915,320.31 ≥

28300 30200 205000 23300 628520.3062 915320.3062 ≥

22,590.00 17,215.00 41,000.00 18,640.00 99,445.00 ≥

22590 17215 41000 18640 99445 ≥

27,830.00 ≥

27830 ≥

4,740.00 32,570.00 ≥

4740 32570 ≥

CONCLUSION: HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE CONVERSION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU RESULTADO RAZONABLE MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017 REFERENCIA

C-1 C-1 C-1 C-2

C-1 C-1 C-1

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE CONVERSION SUMARIA DE ALTAS Y BAJAS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

No.

PT. C-1 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O

Saldo 12/31/2010

Concepto

Movimiento Adición Bajas

Saldo según Auditoría

1 Mobiliario y Equipo 2 Vehiculos 3 Edificios

28,300.00 25,000.00 205,000.00

1,900.00 5,300.00

2000

30,200.00 28,300.00 205,000.00

Subtotal Depreciaciones Acumuladas 1 Mobiliario y Equipo 2 Vehiculos 3 Edificios 4 Subtotal Total

258,300.00

7,200.00

2,000.00

263,500.00

≥ 12,735.00 15,000.00 20,500.00 48,235.00

≥

4480 7590 20,500.00 32,570.00

210,065.00

≥

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

≥ -

≥ 17,215.00 22,590.00 41,000.00 80,805.00 210,065.00

≥

≥

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

OBS

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE CONVERSION CEDULA DE INVENTARIO 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

Código 0210 0211 0215 0217 0219 0220 0224 0225

0226

Estilo 01 02 01 04 02 francés 01 01 02

Número 36-33

Color negro

35 34-35 32 34 36-38 34 36-38 26-34

rojo corinto café blanco negro amarillo rojo azul

Unidad en Pares 1950 2420 1324

892 3221 2992 32 23 826

Costo Unitario 22.1513 17.2200 18.3300 11.1230 9.9890 24.2400 19.1900 12.4217 7.4730

Costo Total 43,195.04 41,672.40 24,268.92 9,921.72 32,174.57 72,526.08 614.08 285.70 6,172.70

INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO Código 0301 0304 0306 0307 0308 0310 0314

Estilo 01 05 12 18 14 08 06

0321

02

Número 42-44

Color negro

39 38-39 39-40 28-32 36-38 40-42 40-42

café blanco corinto negro blanco café negro

Unidad en Pares 4321 984 31

12 1286 3322 2986

Costo Unitario 21.1921 21.1912 16.1816 28.2800 9.1891 9.8191 22.2890

Costo Total 91,571.06 20,852.14 501.63 339.36 11,817.18 32,619.05 66,554.95

2341

23.9891

56,158.48

Costo Unitario 6.6565 8.2210 8.6860

Costo Total 28,756.08 26,159.22 18,431.69

INVENTARIO DE CALZADO PARA NIÑO Código 0101 0102 0105 0106

Estilo saltarín 01 05 09

Número 17-20

Color blanco

21-24 24-28 26

blanco negro café

Unidad en Pares 4320

3182 2122 2992

7.2621

21,728.20

INVENTARIO DE CALZADO PARA CABALLERO Tamaño Pequeño Pequeño

Color blanco café

Unidad en Pares 3223

7829

Costo Unitario 0.2621

0.2620

Costo Total 844.75 2,051.20

Pequeño negro Mediano blanco Mediano café Mediano fluorecente Grande

negro

TOTAL

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

8998 5420 8320 13428 27036

0.2598 0.2721 0.2720 0.3210 0.3198

2,337.68 1,746.88 2,263.04 4,310.39 8,646.11

PT. C-2 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O

230,831.20 ≥

28.2930

280,413.86 ≥

95,075.20 ≥

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

22,200.05 628,520.31 ≥

Compañía VAMOS A CAMINAR, S.A." PT. PA/E Auditoría de Ciclos Hecho por Programa de Auditoría Revisdo por Al 31 de Diciembre de 2013 1. GENERALIDADES Las cuentas y gastos por pagar son las cuentas contables que registran saldos acreedores originados por compromisos contraídos en la adquisición de un bien o servicio, y que son registrados apropiadamente en la seccion de pasivo en el balance general. La naturaleza del pasivo corresponde a deudas y compromisos contraídos con proveedores y acreedores de bienes y servicios especifianco un tiempo definido para la extinción de la obligación 2. OBJETIVOS Comprobar que todos las cuentas que conforman el ciclo de egresos compras son reales y representan obligaciones de la entidad por artículos recibidos, comprados y servicios adquiridos a la fecha del mismo. Verificar las garatías y restricciones otorgadas, si son reales y existen. Establecer su adecuada presentación, clasificación y contabilización en los estados financieros. No. Descripción Fecha Inicio Fecha Realizado a) 1 b) 1 c) 1

2 3 d) 1

2 3

Procedimientos Generales: Obtención de manuales de políticas y procedimientos de control interno relacionados con el ciclo de egresos compra. Estudio y Evaluación Preliminar del C.I Llevar a cabo el estudio y evaluación preliminar del control interno contable existente y la localización de controles clave para el manejo de las cuentas. Procedimientos de pruebas de Cumplimiento Verificar que exista autorización a diferentes niveles de administración para contraer obligaciones en nombre de la empresa Verificar que se manjean adecudamente las obligaciones y las fuentes de financiamiento. Establecer si existen contratos que formalicen los compromisos. Procedimientos de Pruebas Sustantivas Prepara un listado detallado de todas las cuentas que integran el ciclo de egresos compra de la entidad y determinar su razonabilidad Confirmar saldos con proveedores y acreedores seleccionados, con documentos de soporte contable. Conciliar las obligaciones con los estados menuales que se emiten a los proveedores

Termino

por

1/5/2014

3/20/2014

S.A

1/5/2015

3/25/2015

N.C

1/5/2014

3/20/2014

S.A

1/5/2014

3/20/2014

S.A

1/5/2015

4/20/2015

C.F

1/5/2015

3/25/2015

N.C

1/5/2014

3/20/2014

S.A

1/5/2015

4/20/2015

C.F

PA/E 10/1/2017 10/1/2017

res originados por apropiadamente en

dores y acreedores de

es y representan oblicha del mismo.

Referencia

Compañía VAMOS A CAMINAR, S.A." Auditoría de Ciclos Cuestionario de Control Interno Al 31 de Diciembre de 2013

CA/E Hecho por: Rev. por:

10/1/2017 10/1/2017 3

NO. 1

DESCRIPCIÓN

SI X

¿Existe autorización para contraer deudas?

2

¿Se utiliza el registro de cuenta corriente para X llevarle cuenta separada a cada obligación?

3

¿Existe un método para efectuar anticipados para lograr descuentos?

4

¿Se cubren las obligaciones en el tiempo X especificado en los documentos?

5

¿Todas la obligaciones son unicamente por la compañía?

pagos

X

contraídas X

RESPUESTAS NO N/A

OBSERVACIONES

BUSCARLO Y HACERLO

RLO

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE EGRESOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. E AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

ACTIVO

PASIVOS Proveedores Impuesto Sobre la Renta por Pagar Impuestos por Pagar

RESULTADOS GASTOS DE ADMINISTRACION

0

0

0

0

106,515.00 25,260.00 3,850.00 135,625.00 ≥

106515 25260 3850 135,625.00 ≥

E-1 E-2 E-2

30,694.00 30,694.00 ≥

30694 30694 ≥

E-3

CONCLUSION: HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE EGRESOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU RESULTADO RAZONABLE MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE EGRESOS PROVEEDORES 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. E-1 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Calzado Montecristo Incateu, S.A. Creación Ideal, S.A. América Shoes, S.A. Botines y Zapatos, S.A. Calzado Canada Comercialización de Calzado, S.A. Fábrica de Calzado Magus Otros Proveedores Menores

MARCA

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

27,125.00 21,232.00 7,321.00 (2,892.00) 11,215.32 8,289.41 19,925.76 12,789.22 1,509.29 106,515.00 ≥

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 27,125.00 21,232.00 7,321.00 (2,892.00) 11,215.32 8,289.41 19,925.76 12,789.22 1,509.29 106,515.00 ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE EGRESOS IMPUESTOS POR PAGAR 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. E-2 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Impuesto al Valor Agregado Impuesto Sobre la Propiedad Impuesto Sobre la Renta

MARCA

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

2,785.00 1,065.00 25,260.00 29,110.00 ≥

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 2,785.00 1,065.00 25,260.00 29,110.00 ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE EGRESOS GASTOS DE ADMINISTRACION 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. E-3 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Alquileres Papelería Telecomunicaciones Energía Eléctrica Otros

MARCA

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

6,000.00 1,500.00 2,100.00 2,500.00 18,594 30,694.00 ≥

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 6,000.00 1,500.00 2,100.00 2,500.00 18,594 30,694.00 ≥

BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO

BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO F

RLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO

BUSCARLO Y HACERLO CON

BUSCARLO Y HACERLO CON EL MISMO FORMATO

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE NOMINA 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. N AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION ACTIVO CUENTAS POR COBRAR Anticipos a Empleados

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

3,430.00 3,430.00 ≥

PASIVO Cuentas por Pagar Gastos Acumulados por Pagar

RESULTADOS GASTOS DE ADMINISTRACION

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

3430 3430

N-1

20,473.00 7,957.00 ≥

20473 7957 ≥

N-2 N-3

28,430.00 ≥

28430 ≥

83,326.00 83,326.00 ≥

83326 83326 ≥

≥

CONCLUSION: HEMOS REALIZADO LA EVALUACION DEL CICLO DE NOMINA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016, DE CONFORMIDAD CON NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA CONSIDERANDO SU RESULTADO RAZONABLE MARCA

≥

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SUMADO VERTICAL

N-4

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE NOMINA ANTICIPOS A EMPLEADOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. N-1 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O FECHA PRESTAMO

DESCRIPCION Rudy Fong (Contador) Pepe Leal (Gerente) Crist Reyes (Sec. Ger) Ana Rosales (Gerente Vts) Boby Bolanos (Cobrador) Rafa Ramírez (Cajero) Mirian García Sandra López

MARCA

1/27/1999 12/4/2008 4/5/1999 7/7/1998 6/1/1999 11/30/1998 8/15/1998 12/30/1998

≥

SALDO CONTAB. 600.00 300.00 800.00 800.00 200.00 350.00 200.00 180.00 3,430.00 ≥

SUMADO VERTICAL

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

SALDO AUDITORIA 600.00 300.00 800.00 800.00 200.00 350.00 200.00 180.00 3,430.00 ≥

FECHA 10/1/2017 10/1/2017 REFERENCIA

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE NOMINA CUENTAS POR PAGAR 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. N-2 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Almacén Porvenir Otras Cuentas por Pagar Distribuidora París Impresos la Amistas Radio Nuevo y Fabulosa Transporte Veloz del Sur Indemnizaciones por Pagar Noticiero 9 días

MARCA

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

1,608.00 5,432.00 1,200.00 714.00 441 1,012 10,002 64 20,473.00 ≥ ≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 1,608.00 5,432.00 1,200.00 714.00 441 1,012 10,002 64 20,473.00 ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE NOMINA GASTOS POR ACUMULADOS POR PAGAR 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION IGSS Patronal y Labora Aguinaldo Empresa Eléctrica Cuatel Empagua Bono14

MARCA

PT. N-3

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

1,042.00 3,400.00 371.00 132.00 179 2,833 7,957.00 ≥ ≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA 1,042.00 3,400.00 371.00 132.00 179 2,833 7,957.00 ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. CICLO DE NOMINA GASTOS DE ADMINISTRACION 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES

PT. N-4 AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O SALDO CONTAB.

DESCRIPCION Sueldos Aguinaldos Indeminizaciones Cuotas Patronales Comisiones

MARCA

AJUSTES Y/O RECLASIF. DEBE HABER

55,200.00 5,700.00 5,700.00 3,526.00 13,200.00 83,326.00 ≥

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017

SALDO REFERENCIA AUDITORIA

VAMOS A CAMINAR, S.A. RESUMEN DE CICLOS 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES CICLOS

PT. A AUDITOR PREPARADO REVISADO ACTIVO

PASIVO

M.L.O CAPITAL

TESORERIA

40,073.84

280,000.00

710,707.00

INGRESOS

306,040.76

0.00

0.00

CONVERSION

915,320.31

99,445.00

EGRESOS

0.00

135,625.00

0.00

NOMINA

3,430.00

28,430.00

0.00

1,264,864.91 ≥

543,500.00 ≥

710,707.00 ≥

TOTAL

MARCA

≥

SUMADO VERTICAL

FECHA 10/1/2017 10/1/2017 RESULTADOS 14,900.00 (215,690.00) 32,570.00 30,694.00 83,326.00 (54,200.00) ≥

VAMOS A CAMINAR, S.A. INDICE DE PAPELES DE TRABAJO 31-Dec-16 CIFRAS EN QUETZALES No Cedula 1 INDICE 2 Balance General 3 Estado de resultados 4 CENTRALIZADORA 5 Programa de auditoría ciclo de tesorería 6 Cuestionario de auditoría ciclo de tesorería 7 Flujograma Ciclo de Tesorería 8 Ciclo de Tesorería 9 Sumaria de caja y bancos 10 Sumaria prestamos 11 sumaria capital contable 12 Sumaria otros productos 13 Sumaria otros gastos 14 Programa de auditoría ciclo de Ingresos 15 Cuestionario de auditoría ciclo de Ingresos 16 Flujograma Ciclo de Ingresos 17 Ciclo de Ingresos 18 Sumaria de cuentas por cobrar 19 Analitica de integración de cuentas por cobrar 20 Analitica DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS DE CLIENTES 21 Analitica de cuentas incobrables 22 Sumaria de mercadería en transito 23 Sumaria de ventas 24 Sumaria de costo de ventas 25 Sumaria de gastos de ventas 26 Programa de auditoría ciclo de Conversion 27 Cuestionario de auditoría ciclo de Conversion 28 Flujograma Ciclo de Conversion 29 CICLO DE CONVERSION 30 SUMARIA DE ALTAS Y BAJAS 31 CEDULA DE INVENTARIO 32 Programa de auditoría ciclo de egresos Cuestionario de auditoría ciclo de egresos 33 34 Flujograma Ciclo de egresos 35 CICLO DE EGRESOS 36 Sumaria de proveedroes 37 sumario de impuesto por pagar 38 Sumaria gastos de administracion

REF IP B/G E/R A PA/T CA/T F/T T T-1 T-2 T-3 T-4 T-5 PA/I CA/I F/I I I-1 I-1-1 I-1-2 I-1-3 I-2 I-3 I-4 I-5 PA/C CA/C F/C C C-1 C-2 PA/E CA/E F/E E e-1 E-2 E-3

LETTY

JASON

POLANCO

ROSITA

39 Programa de auditoría ciclo de Nomina 40 Cuestionario de auditoría ciclo de nomina 41 Flujograma Ciclo de nomina 42 CICLO DE NOMINA 43 Anticipo a empleados 44 Cuentas por pagar 45 GASTOS POR ACUMULADOS POR PAGAR 46 GASTOS DE ADMINISTRACION CRONOGRAMA INTRODUCCION

PA/N CA/N F/N N N-1 N-2 N-3 N-4

LUIS

BERA CRIIS

PT. IP AUDITOR PREPARADO REVISADO M.L.O

FECHA 10/1/2017 10/1/2017