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• Alexandra Marquez de Gil

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AUDITORIA DE CAPITAL O PATRIMONIO 1. Diseñe un cuestionario de Evaluación de Control Interno de las Cuentas de Capital. FECHA HECHO POR: REVISADO POR:

N°

DESCRIPCION

1.

¿Se informa oportunamente los acuerdos a los accionistas?

2.

¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las propias acciones?

3.

¿Existe una persona responsable por el traspaso de las acciones y la custodia de las acciones?

4.

¿Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas?

5.

¿El registro de accionista se concilia y verifica periódicamente con la cuenta de control del libro mayor?

6.

¿El registro de accionista es verificado por un funcionario distinto de los encargados de su custodia?

7.

¿El capital social autorizado, así como los aumentos posteriores, han sido autorizados por los accionistas?

8.

¿Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital?

9.

¿El reparto de utilidades se hace según escritura de constitución?

10. ¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el Mayor?

SI

NO

2. ¿Qué determina el Auditor examinando las Actas de Asamblea y los Estatutos? El auditor puede hacer un análisis de las actas de la asamblea y los estatutos por un periodo razonable para obtener información de su interés, bien sea confirmando que las acciones estén debidamente autorizadas y emitidas con el agente y registro de transferencia, confirmando el número exacto de acciones, revisión de los registros detallados en los libros de acciones. Así mismo podrán obtener información sobre alguna modificación de funciones o combinaciones de negocios y supervisar que se cumpla cualquier restricción sobre distribuciones a los accionistas o propietarios. 3. ¿Hacia qué aspecto debe el auditor orientar el examen o auditoria de capital?

El auditor deberá tener un claro conocimiento de la normativa legal que regula cada tipo de empresa, con el fin de que pueda realizar en forma adecuada su trabajo. Al iniciar la auditoría de esta sección, deberá revisarse en detalle la escritura constitutiva de la empresa y sus modificaciones, con el fin de conocer todos lo relacionado con la emisión de acciones (tipo de acciones, derechos preferentes, número de acciones, valor de las acciones, regulaciones sobre dividendos). La primera revisión de auditoría deberá partir desde el inicio de las operaciones de la empresa, o examinar las operaciones de varios años, para tener certeza respecto al saldo de la cuenta. En revisiones posteriores se parte del saldo del período anterior, para comprobar las ventas o compras que se realizaron en el período sujeto a revisión.

4. Qué tipo de pruebas, nómbrelas y de ejemplo, se practican el procedimiento de emisión y venta de acciones, decreto de dividendo y pago. 5. Nombre Papeles de Trabajo presentes en la auditoria de las cuentas de Capital.

6. De acuerdo al siguiente objetivo de auditoría del capital (escoja), Elabore un plan de trabajo o programa de auditoría: a. “Comprobar que el pasivo Cuentas por Pagar Accionistas que muestra el Balance General es real y representa obligaciones de la entidad” b. “Verificar que se incluyan todos los importes realizados por accionistas que se adeuden a la fecha del Balance General” c. “Comprobar que el pasivo Cuentas por Pagar Accionistas estén adecuadamente revelado en los Estatutos Financieros, incluyendo sus notas, de acuerdo con la BA-VEN NIFO”.