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“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD TEMA INFORME RESPECTO A LA AUDITORIA DE PATRIMONIOS ASIGNATURA AUDITORIA FINANCIERA DOCENTE Mg. ROCHA SEGURA, ANTONIO CICLO VIII GRUPO: “C” ALUMNA: BAUTISTA CISNEROS, JHOSELYN

AYACUCHO – PERÚ 2018

Contenido I.

INTRODUCCIÓN........................................................................................................... 3

II.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ...................................................................... 4

1.1.

Descripción de la Problemática .................................................................................. 4

1.3.

Objetivos de la investigación ...................................................................................... 4

1.3.1 Objetivo General ........................................................................................................ 4 1.3.2 Objetivo Especifico ..................................................................................................... 4 III. CLASIFICACIÓN DEL PATRIMONIO ........................................................................... 5 1-

Capital Social Suscrito.- ................................................................................................. 5

2-

Capital Social Integrado.- . ............................................................................................. 5

3-

Capital Suscripto con Prima de Emisión.- .................................................................... 5

IV.

VALORACION DEL PATRIMONIO ......................................................................... 6

V.

CONTROL INTERNO ................................................................................................... 6

VI.

CONCLUSIONES ........................................................................................................... 7

VII.

BIBLIOGRAFIA ............................................................................................................. 8

I.

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene la finalidad de dar una información explicativa a la auditoria de patrimonio, estableciendo normas y estatutos sociales regidos bajo el código de comercio los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y un claro conocimiento sobre Auditoria para así el auditor pueda llevar con gran responsabilidad, seguridad y confianza posible en cuanto al manejo del capital de las empresas interesadas y así poder dar el aporte para cada accionista y socio con el fin de plasmar una opinión exacta a conformidad tomando en cuenta. Comprende los grupos representativos del derecho de los propietarios sobre los activos netos (activos menos pasivos) de la institución, que se origina por aportaciones de los propietarios, por los resultados de las operaciones, por donaciones recibidas y por otros eventos o circunstancias que afectan a la institución. Lo siguientes puntos a tratar en el presente: Patrimonio, Clasificación del patrimonio, Objetivo de la auditoria de patrimonio, Procedimientos en la auditoria de patrimonio, Control interno del patrimonio, Irregularidades más comunes en la auditoria de patrimonio, Programa de auditoria de patrimonio, Ejemplo de un programa de auditoria.

II.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.1.Descripción de la Problemática (Perez, 2011) Se define como Patrimonio el derecho de los propietarios sobre los activos netos que surge por aportaciones de los dueños, por transacciones y otros eventos o circunstancias que afectan una entidad y el cual se ejerce mediante el reembolso o distribución. El grupo de patrimonio comprende las cuentas que representan el capital, las utilidades o las perdidas y las reservas que posee la empresa. Estas recogen el efecto del movimiento del resto de las cuentas de Activo, Pasivo, Ingreso y Egreso. 1.2. Alcance

y

limitaciones

Se refieren al patrimonio de entidades establecidas con fines de lucro, principalmente sociedades mercantiles así como también de otro tipo de entidades, cuyo patrimonio se integre en forma similar al de éstas. 1.3. Objetivos de la investigación 1.3.1 Objetivo General Asegurar que el patrimonio total y los cambios habidos son consistentes con el negocio y su actividad, realizando seguimiento que permita establecer mejoras al proceso. 1.3.2 Objetivo Especifico a. Comprobar que los saldos y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administración. b. Verificar que los saldos de las cuentas de patrimonio estén debidamente registrados y valorados y que correspondan a saldos con transacciones reales

c. Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados. d. Verificar que los movimientos de capital y reservas estén debidamente autorizados y se hayan realizado conforme a la normatividad vigente. III. CLASIFICACIÓN DEL PATRIMONIO 1- Capital Social Suscrito.- El Capital Social se suscribe en el momento que se toma el compromiso de efectuar el aporte, especificando para cada accionista o socio: Cantidad de acciones o cuotas, Valor unitario y Valor Total. 2- Capital Social Integrado.- El Capital Social se integra cuando se efectiviza el aporte. El aporte puede ser realizado en dinero en efectivo, bienes registrables, bienes muebles y otros hasta completar el total comprometido. La integración también puede ser parcial, constituyendo el saldo no integrado una cuenta de crédito a cobrar a los accionistas. 3- Capital Suscripto con Prima de Emisión.- El accionista paga por la acción un precio superior al valor nominal de la acción. Si bien para la empresa el importe total constituye un aporte por razones jurídicas se establece la diferencia. Reserva legal Que obligatoriamente debe ser dotada por así establecerlo una disposición legal de carácter general. El Código de Comercio establece que el 5 % del beneficio del ejercicio debe destinarse a la reserva legal hasta que ésta alcance, al menos, el 10 % del capital social. La reserva legal, mientras no supere dicho límite, podrá dedicarse exclusivamente a la compensación de pérdidas en el caso de que no existan otras reservas disponibles para este fin. También se denomina así a la cuenta del Plan General de Contabilidad bajo la que se recoge dicho concepto. (osorio & acosta, 2011)

IV.

VALORACION

DEL

PATRIMONIO

La aplicación de los principios contables deberá conducir a expresar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de

la

empresa.

Cuando no sean suficientes para que las cuentas anuales expresen la imagen fiel, deberán suministrarse en la memoria las explicaciones necesarias

sobre

los

principios

contables

aplicados.

En los casos excepcionales en los que la aplicación de un principio contable o de cualquier otra norma contable sea incompatible con la imagen fiel, se considerará improcedente dicha aplicación, y se mencionará

en

la

memoria.

En casos de conflictos entre principios contables, deberá prevalecer el que mejor conduzca a la imagen fiel del patrimonio. V.

CONTROL

INTERNO

Deben cumplirse los objetivos relativos a autorización, procesamiento y clasificación de transacciones, salvaguarda física y de verificación y evaluación. a. Existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes

del

b.

Custodia

capital y

arqueo

social. de

títulos.

c. Existencia de un registro de accionistas, así como de un control apropiado d.

de

Control

las

acciones de

nominativas las

reservas

y

al

portador. restringidas.

e. Vigilancia de las distintas restricciones aplicadas a algún tipo de

acciones. f. Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos. VI.

CONCLUSIONES

1ª.- Facilita el análisis de la actividad de la empresa mediante el ofrecimiento de una estructuración informativa que muestra paso a paso la desagregación de magnitudes económico-financieras en diferentes niveles, algunos con gran significación, como el valor añadido y el resultado bruto de la explotación. 2ª.- Ayuda a planificar la evolución de la entidad, pudiendo mantener a partir de su formato una comparación continua entre valores reales y presupuestados, y mediante el análisis de las desviaciones de resultados conseguir una mejora de la gestión. 3ª.- Permite estudiar la productividad global de la empresa ya que la misma se expresa sobre el nivel del resultado bruto de la explotación, en donde intervienen partidas para las que la disociación entre cantidades y precios, o costes es factible. Podemos concluir que la Cuenta Analítica constituye un modelo de presentación de resultados que enriquece de forma importante la información económicofinanciera de la empresa, sin que su formulación implique dificultades adicionales a las que normalmente se encuentran en el establecimiento del modelo obligatorio de Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

VII.

BIBLIOGRAFIA

osorio, & acosta. (2011). auditoria de procedimiento. Perez. (2011). auditoria de patrimonio.

https://www.coursehero.com/file/17828629/Auditoria-de-Patrimonio/ http://www.eumed.net/cursecon/libreria/rgl-genaud/2k.htm

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