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• Diego Sánchez

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a) Indique el nombre de la empresa, a qué sector pertenece y señale las principales características, como competidores, clientes y proveedores. 20100055237 - ALICORP SAA AV. ARGENTINA NRO. 4793 URB. PARQUE INDUSTRIAL PROV. CONST. DEL CALLAO PROV. CONST. DEL CALLAO - CARMEN DE LA LEGUA REYNOSO Actividades Económicas:   

Principal - 1040 - ELABORACIÓN DE ACEITES Y GRASAS DE ORIGEN VEGETAL Y ANIMAL Secundaria 1 - 1061 - ELABORACIÓN DE PRODUCTOS DE MOLINERÍA Secundaria 2 - 1079 - ELABORACIÓN DE OTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS N.C.P.

b) Describa la composición del informe financiero y cada uno de los estados financieros que allí se encuentran      

Estado separado de situación financiera Estado separado de resultados Estado separado de resultados integrales Estado separado de cambios en el patrimonio neto Estado separado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros separados

c) Describa la composición de los activos de la empresa ¿Cuál es el principal activo de la empresa seleccionada? El Activo se compone del 81% de Activo no Corriente y de 19% de Activo Corriente. Por lo que podemos concluir que la empresa está invirtiendo en Activos a Largo Plazo. Dentro del Activo No Corriente, se puede apreciar que el 46% son Inversiones contabilizadas aplicando el método de participación patrimonial lo cual indica la importancia que tiene la participación de los accionistas sobre el capital de la empresa. Esta cuenta es el valor de la inversión de la participación de los accionistas.

2016

2015

S/.

S/.

Efectivo y equivalente de efectivo

155,058

15,175

Cuentas por cobrar comerciales, neto

518,231

482,166

Fondo de garantía para operaciones con derivados

966

1,919

Otras cuentas por cobrar, neto

8,017

12,213

Cuentas por cobrar a partes relacionadas

139,039

98,546

Acticipos a proveedores

2,781

10,419

Instrumentos financieros derivados

9,750

23,897

Activo Activo corriente

Activos por impuestos a las ganancias

76,580

Inventarios, neto

374,300

522,384

Otros activos no financieros

17,316

27,225

1,225,458 1,270,524 Activos clasificadios como mantenidos para la venta, neto

35,248

Total activo corriente

1,260,706 1,294,611

24,087

Activo no corriente Otras cuentas por cobrar, neto

3,127

2,155

Instrumentos financieros derivados

14,244

12,674

Otros activos financieros

342

342

Cuentas por cobrar relacionadas

165,759

Inversiones contabilizadas aplicando el métoso de participación 2,387,302 2,311,073 Propiedades, planta y equipo, neto

1,128,195 1,201,554

Activos intangibles, neto

117,246

117,519

Plusvalía

154,739

154,739

Total activo no corriente

3,970,954 3,800,056

Total activo

5,231,660 5,094,667

d) ¿Cuál es el monto de efectivo que registra la empresa seleccionada? Según el EF de Flujo de Efectivo al final del año 16’ cuenta con 155058.00 PEN y a finales del año 15’ con 15175.00 PEN. Se puede apreciar un notable incremento del efectivo por varios motivos:  

Menor amortización de préstamos a terceros (terminaron de pagar una deuda a largo plazo y pagan menos del 50% de la deuda al año pasado a corto plazo). Aumento neto de efectivo (por ingresos)

e) ¿Cuál es la inversión en Propiedad, Planta y Equipos que registra la empresa seleccionada? Explique la composición de dicha cuenta

Propiedades, planta y equipo, neto

2016 1,128,195

2015 1,201,554

La cuenta se encuentra dentro del Activo no Corriente y representa la inversión en Activo Fijos de la empresa. Según la NIC 16 1 representa los siguientes tipos de activos: (a) terrenos; (b) terrenos y edificios; (c) maquinaria; (d) buques; (e) aeronaves; (f) vehículos de motor; (g) mobiliario y utillaje; y (h) equipo de oficina. Como podemos apreciar, existe una disminución del 6% respecto al año anterior, no es un cambio dramático, pero indica que la empresa perdió algo de tangible en el transcurso del presente período.

f) Defina el significado de la depreciación acumulada. ¿En qué estado financiero se visualiza la depreciación acumulada de una empresa? ¿Cuál es el monto de la depreciación acumulada de la empresa seleccionada? Se encuentra dentro de la cuenta Propiedad, Planta y Equipos Neto. En esta cuenta ya se encuentra descontada la depreciación acumulada. Es la forma de pasar al gasto las inversiones adquiridas. Según las Notas a los EEFF se consideran los siguientes períodos de depreciación: Años Edificios, plantas y otras construcciones Entre 10 y 50     

1

Maquinaria y equipo Entre Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos de cómputo Equipos diversos Entre

10 y 54 años 5 años 10 años 4 años 10 y 25 años

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/nic16.pdf

A cierre del 2016 se obtiene:

Saldos al 31 de diciembre de 2016

Edificios, Plantas y Otras Construcciones

Maquinaria y Equipo

Unidades de Transporte

Muebles y enseres

Equipos de Cómputo

Equipos Diversos

Total

200,482

484,318

10,841

33,384

35,949

93,803

858,777

g) ¿Cómo está compuesto el pasivo de la empresa seleccionada? Explique la composición corriente, no corriente y los principales acreedores. Los pasivos están compuestos por corriente y no corriente. Para la empresa estudiada representa un 49% de Pasivo Corriente y 51% de Pasivo no Corriente. La gestión de la empresa indica que tiene un balance entre el activo a largo y a corto plazo. Dentro del pasivo Corriente encontramos:        

Otros pasivos financieros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a partes relacionadas Beneficios a los empleados Instrumentos financieros derivados Pasivos por impuestos a las ganancias Provisiones

Dentro del pasivo no corriente:    

Otros pasivos financieros Otras cuentas por pagar Beneficios a los empleados Pasivo por impuesto a las ganancias diferido

No figuran los principales acreedores.

h) ¿Cuál es el patrimonio de la empresa seleccionada? 2016 2015 Total patrimonio 2,556,095 2,200,209

Representa un incremento de 16% por resultados acumulados.

i) ¿Cuáles son los montos del capital y de las reservas legales? Capital emitido Saldos al 31 de diciembre de 2016 847,192

El capital emitido se mantiene respecto al año pasado. No menciona reservas legales.

j) ¿Qué tipo de información proporcionan las Notas a los Estados Financieros? Elija dos notas en particular y coméntelas brevemente. Las notas de los estados financieros son parte del informe de Estados Financieros y pretenden explicar o detallar las cuentas o el movimiento de las mismas dentro de cada uno de los estados financieros. • La Compañía mide sus instrumentos financieros derivados y sus inversiones disponibles para la venta al valor razonable en cada fecha del estado separado de situación financiera. Asimismo, el valor razonable de los instrumentos financieros medidos al costo amortizado es divulgado en la nota 35(b)(vii). • Estimación de la vida útil de activos y deterioro se describen en las notas 2.2 (m), 2.2 (o) y 2.2 (p). El tratamiento contable de la inversión en propiedades, planta y equipo e intangibles requiere la realización de estimaciones para determinar el periodo de vida útil a efectos de su depreciación y amortización. La determinación de las vidas útiles requiere estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de los activos. Las hipótesis respecto al marco tecnológico y su desarrollo futuro, implican un grado significativo de juicio, en la medida en que el momento y la naturaleza de los futuros cambios tecnológicos son difíciles de predecir. (elaborado por Berthing).

k) Defina el significado de la declaración de dividendos. ¿La empresa seleccionada ha declarado dividendos? En caso afirmativo, señale el monto. Los dividendos son la partición de la utilidad entre los accionistas. Los dividendos pagados a los accionistas se encuentra en el estado de Flujo de Efectivo: 2016 Dividendos pagados 46,147

l) Según la empresa seleccionada: ¿Ha registrado utilidades o pérdidas?, ¿Cuál es el monto de la utilidad neta? Compare el monto de la utilidad neta actual con el de los años anteriores y realice un breve comentario al respecto. 2016 2015 Utilidad Neta 302,491 153,588 Total resultados integrales 401,869 113,344

La empresa obtiene utilidades, aumenta un 97% (casi el doble) . El incremento se debe básicamente por un ligero incremento de ventas y reducción de su costo de ventas. También se puede apreciar una disminución considerable de los gastos financieros (59% menos) lo cual provocan que los resultados se incrementen.

m) Realice un comentario general sobre la información financiera de la empresa. Información Financiera reporta cifras de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros separados, así como las cifras reportadas de ingresos y gastos separados por los años terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015. Los estados financieros separados de Alicorp S.A.A han sido preparados en cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en Perú para la presentación de información financiera. Estos estados financieros separados reflejan el valor de sus inversiones en subsidiarias y asociada utilizando el método de participación patrimonial, por lo que se entiende que son estados financieros consolidados de Alicorp S.A.A. y Subsidiarias. Los estados financieros separados se presentan en soles y todos los valores están redondeados a miles de soles, excepto cuando se indique lo contrario. Los estados financieros de las subsidiarias y asociada se preparan para el mismo período de información que el de la Compañía, la misma que clasifica sus instrumentos financieros en las siguientes categorías definidas en la NIC 39: (i) activos y pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, (ii) préstamos y cuentas por cobrar, (iii) inversiones disponible para la venta, (iv) inversiones a vencimiento, y (v) pasivos financieros.