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• Andy Merino

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AJUSTES CAJA 1. Se realiza el arqueo de caja al Sr. Jorge naranjo y da como resultado un faltante de $5.50, el saldo contable es$1.100 y el saldo presentado fue de$1.094,50 FECHA 2013 Marzo 15

DETALLE 1 Cuentas por cobrar empleados Faltante de caja

PARCIAL

DEBE

HABER

5,50 5,50

V/R Faltante de Caja Cuentas por cobrar empleados

5,50

Faltante

Caja 1.100,00 -5,50 1.094,50

Faltante Caja 5,50

2.

Al revisar, el dinero en caja se cuenta un saldo de $850 libros, pero al realizar el arqueo de caja da como resultado da un valor de $900 es decir un sobrante de caja. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2013 1 Marzo 12 Sobrante de Caja 50.00 Cuentas por pagar 50.00 V/R sobrante de Caja

Caja 850.00

Sobrante Caja 50.00

Cuentas por pagar 50.00

3.

Al realizar el depósito diario al Banco de Pichincha en la cuenta No. 45138, al realizar el conteo para el respectivo depósito$500, entre los billetes se encuentra uno falso de $20.00. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2013 1 Marzo 12 Pérdida Fortuita 20.00 Caja 20.00 V/R Billete falso de $20 dólares

Pérdida Fortuita 20.00

Caja 500.00 480.00

20.00

Cuentas por pagar 50.00

BANCOS 4. Se recibe una nota de débito, por un cheque devuelto del cliente Vicente López por un valor de $480. El saldo en libros es de $4.290,65 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2013 1 Agosto 14 Cuentas por cobrar 480.00 Bancos 480.00 V/R nota de débito por cheque devuelto cliente Vicente López

Cuentas por cobrar 480.00

Bancos 4,290.65 3,810.65

480.00

5.

El cheque No. 212, el Banco pago por $315.85 y la empresa registro en libros $305.85, el mismo que corresponde al pago de almuerzos del personal. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2013 1 Enero 3 Gasto Alimentación 10.00 Bancos 10.00 V/R Error en libro registro mal

Gasto Alimentación 305.85 10.00 315.85

Bancos 305.85 10.00 315.85

6.

En el Estado de cuenta aparece una nota de débito por $5.00 por la certificación de un cheque, el saldo en libros es de $3.200. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2013 1 Enero 3 Gasto Financieros 5.00 Bancos 5.00 V/R nota de débito por certificación de un cheque

Bancos 3200.00 3195.00

Gasto Financieros 5.00

7.

5.00

En el Estado de cuenta aparece una nota de crédito por una póliza de acumulación por $350, el sado en libros hasta la fecha es de $4000.

FECHA 2013 Abril 20

DETALLE 1 Bancos Ingresos Financieros

PARCIAL

DEBE

HABER

350.00 350.00

V/R nota de crédito por póliza de acumulación

Bancos 4000.00 350.00 4350.00

Ingresos Financieros 350.00

CUENTAS POR COBRAR 8.

La empresa “ARROYO” realiza la provisión de cuentas incobrables, teniendo en consideración que por cuentas por cobrar, se tiene un valor en libros $1.712 al 31 de diciembre del 2012.

FECHA 2013 Dic. 31

DETALLE 1 Gasto Cuentas Incobrables Provisión Cuentas Incobrables

PARCIAL

DEBE

HABER

17.12 17.12

V/R provisión del 2012 por cuentas por cobrar

Gasto Cuentas Incobrables 17.12

Cuentas por cobrar 1712.00

Provisión Cuentas Incobrables

17.12

En el Estado de Situación Financiera Cuentas por cobrar 1712.00 -Prov. Cuentas Incobrables (17.12) 1694.88 La empresa “ABC” realizó una venta de servicios por $2.000, con factura enero 5 del 2012, a crédito. Por descuido de la contadora esta transacción no fue contabilizada oportunamente y el 8 de junio del 2012, la contadora se entera del hecho y realiza el respectivo asiento. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Julio 08 Cuentas por cobrar 2,220.00 Ant. IRF 1% 20.00 Ventas 2,000.00 IVA Ventas 240.00 9.

V/R Ajuste por omisión venta realizada 05/01/2012

Cuentas por cobrar 2220.00

Ant. IRF 1% 20.00

Ventas

IVA Ventas 2000.00

240.00

INVERSIONES 10. El 1 de mayo del 2011, se deposita a 90 días la cantidad de$3.500 a una tasa de interés anual de 7%, al finalizar se recupera la inversión se cobra el capital y los intereses. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Mayo 1 Inversiones Financieros 3,500.00 Bancos 3,500.00 V/R Inversiones a 90 días

2 Julio 29 Bancos Inversiones Financieros Intereses Ganados

3,561.25 3,500.00 61.25

V/R Retiro de inversiones más intereses

Inversiones Financieras 3500.00

Bancos 3561.25 3500.00 61.25

Inversiones Financieros 3500.00

Intereses Ganados 61.25

11. El 3 de enero del 2011, se adquiere en efectivo a la par 10 cédulas del Banco Pichincha, a razón de $100 c/u. el interés que pagará la cédula es de 14% anual; se debe reconocer a favor del expendedor intereses por tres días transcurridos desde la emisión hasta la operación. DETALLE PARCIAL DEBE HABER FECHA 1 2011 1,000.00 Enero 3 Inversiones Intereses por cobrar 1.17 Bancos 1,001.17 V/R Inversión y pago al extendedor de interés por 3 días

Enero 31 2

Intereses por cobrar Intereses ganados

10.50 10.50

V/R Inversión y pago de interes por 27 días

2012 Enero 3

3 Interese por cobrar Intereses Ganados

128.33 128.33

V/R Inversión de interes por 11 meses

Enero 3

4 Bancos Inversiones Intereses por cobrar

1,140.00 1,000.00 140.00

V/R Retiro de inversiones más intereses

Inversiones 1000.00 1000.00

Bancos 1140.00 138.83

Intereses po cobrar 1.17 140.00 10.50 128.33 140.00 140.00

1001.17

ANTICIPOS 12. La empresa FRASE, paga por adelantado el pago de 3 cuñas publicitarias $15.000 a la Radio HCJB, el 1 de abril del 2011, realizar el respectivo ajuste, tras haber transcurrido un mes de ello. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2011 1 Abril 1 Publicidad Prepagada 1,500.00 IVA Ventas 180.00 Bancos 1,650.00 Ret. Fuente 2% 30.00 V/R Pago anticipado de cuñas por 3 meses

Abril 31 2 Gasto Publicidad Publicidad Prepagada

500.00 500.00

V/R Ajuste por 1 mes de cuñas publicitarias

Gasto Publicidad 500.00

Publicidad Prepagada 1500.00 500.00 1000.00

13. Se recibe por adelantado el arriendo de 4 meses de la empresa “ASAFA”, por un valor de $3.200 dólares el 2 de febrero del 2012, realizar el respectivo ajuste. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Feb. 2 Caja 3,328.00 Ant. IRF 8% 256.00 Arriendos precobrados 3,200.00 IVA Ventas 384.00 V/R Se recibe por adelantado 4 meses de arriendo

Feb. 28

2 Arriendos precobrados Arriendos ganados

800.00 800.00

V/R Ingreso de un mes transcurrido

Arriendos precobrados 800.00 3200.00 2400.00

Arriendos Ganados 800.00

INVENTARIOS 14. En una empresa de alimentos, al realizar la constatación física el 31 de diciembre del 2012, se encontró como novedad que existe la caducidad de 300 gaseosas de $1.80 c/u, considerar que el inventario final registrado por cuenta múltiple es de $8.500 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Dic. 31 Pérdida Inventarios 540.00 Inventarios 540.00 V/R Caducidad de Inventario 300 gaseosas

Pérdida Inventarios 540.00

Inventarios 8500.00 540.00 7960.00

15. En la empresa “ANDY S.A”, el día 25 de marzo del 2012, por un corto circuito en la bodega y no tener los cuidados respectivos ocurrió un incendio, que al día siguiente al realizar la debida constatación para verificar los alances de los daños, se encontró que $2.000 dólares era lo que se quemo de la mercadería existente, considerar que en libro se tenía registrado, $5.000. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Mar.25 Pérdida Fortuita Inventarios 2,000.00 Inventarios 2,000.00 V/R Pérdida por un incendio en bodega

Pérdida Fortuita Invetarios 2000.00

Inventarios 5000.00 2000.00 3000.00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 16. El 9 de marzo se compró una computadora portátil para la empresa, por un valor de $1.500, realizar la depreciación mensual respectiva.

FECHA 2012 Mar. 9

DETALLE 1 Gasto Dep. Equipo Computación Dep. Acumulada Eq. Computación

PARCIAL

DEBE

HABER

20.47 20.47

V/R Depreciación mensual

Gasto Dep. Equipo Computación

Dep. Acumulada Eq. Computación

20.47

20.47

17. El 29 de abril se realizó la compra de una computadora por $1.650, realizar la depreciación al 31 de diciembre del 2012. FECHA 2012 Dic. 31

DETALLE 1 Gasto Dep. Equipo Computación Dep. Acumulada Eq. Computación

PARCIAL

DEBE

HABER

247.71 247.71

V/R Depreciación al 31 de diciembre del 2012

Gasto Dep. Equipo Computación

Dep. Acumulada Eq. Computación

247.71

247.71

GASTO CONSTITUCIÓN 18. Se inicia las operaciones económicas de la empresa “MARESA” el 12 de febrero del 2012, con un gasto de constitución de 2.800, realizar la amortización respectiva por un mes. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Feb.28 Amortización Gasto Constitución 28.00 Amort. Acum. Gasto Constitución 28.00 V/R Amortización por un mes

Amortización Gasto Constitución

Amort. Acum. Gasto Constitución

28.00

28.00

19. El 29 de enero del 2012, el contador de la empresa “XYZ” registro el Gasto Constitucional por un valor de $8.000 cuando debía ser por $12.000 el 29 de enero del 2011. FECHA 2012 Ener. 29

DETALLE 1 Gasto Constitución Bancos

PARCIAL

DEBE

HABER

8,000.00 8,000.00

V/R Pago de honorarios profesionales

Ener. 29

2 Gasto Constitución Bancos

4,000.00 4,000.00

V/R Reclasificación de cuentas pago de honorarios profesionales

Gasto Constitución

8000.00 4000.00 12000.00

Bancos

8000.00 4000.00 12000.00

CUENTAS POR PAGAR 20. Se paga sueldo por el mes de diciembre, pero enero y febrero quedara pendiente de pago por $3010.25, en el mes de marzo se paga enero. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Mar. 31 Sueldos Acumulados por pagar 1,503.25 Bancos 1,503.25 V/R Pago de honorarios profesionales

Sueldos Acumulados por pagar

Bancos

1503.25

Gastos Sueldos Salarios

1503.25

3010.25 1507.00

1503.25

21. Se recibe servicios prestados por internet, de la empresa TV CABLE, por un valor de $104.60 que quedan pendiente de pago, el 25 de abril del 2011. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Abril 25 Gasto Internet 106.40 Cuentas por pagar 106.40 V/R Pago de internet TV CABLE

Abril 25

2 Cuentas por pagar Gasto Internet

106.40 106.40

V/R Eliminar asiento de pago internet

Abril 25

3 Gasto Internet

104.60 Cuentas por pagar

104.60

V/R para registrar asiento correcto

Gasto Internet 106.40 106.40 104.60 211.00 106.40 104.60

Cuentas por pagar 106.40 106.40 104.60 106.40 211.00 104.60

HIPOTECA POR PAGAR 22. La empresa “MIRANDO FLORES” adquiere el 18 de marzo del 2011 un terreno se conviene pagar así 5.000 en efectivo y por la diferencia se pacta con el Banco Austro adquirir una hipoteca, el terreno está evaluado $25.000, pero al momento del hacer el registro el contador contabilizó como un préstamo bancario. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Mar.18 Terreno 25,000.00 Caja 5,000.00 Préstamo Bancario 20,000.00 V/R Compra de un terreno pago con caja y préstamo bancario

Mar.18

2 Préstamo Bancario Hipoteca por pagar V/R Reclasificación de cuentas por error

20,000.00 20,000.00

Terreno 25000.00

Caja 5000.00

Préstamo Bancario 20000.00 20000.00

Hipoteca por pagar 20000.00

23. Se realizó el primer pago de una cuota de la hipoteca por pagar el 5 de mayo del 2012, pero el contador registro la transacción el 9 de junio del 2012, la cuota total era de $9.000 de una hipoteca por $45.000. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 Junio 9 Hipoteca por pagar 9,000.00 Bancos 9,000.00 V/R Pago de la cuota anual, ajuste por omisión 05/05/2012

Hipoteca por pagar 9000.00

Bancos 9000.00

PATRIMONIO 24. Al finalizar el período 2011, el contador de la empresa “VENUS” se olvidó de registrar la reserva legal, por lo cual, el 31 de diciembre del 2011, realiza el respectivo ajuste, la utilidad fue de $4.410.85. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2011 1 Dic. 31 Utilidad del Ejercicio 441.09 Reserva Legal 441.09 V/R Ajuste por la Reserva Legal 2011

Utilidad del Ejercicio 441.09 4410.85 3969.76

Reserva Legal 441.09

25. Se realiza la reserva facultativa del 5% de la utilidad del ejercicio de $82.500, pero el contador realiza por el 3% y se realiza el ajuste respectivo. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2011 1 Dic. 31 Utilidad del Ejercicio 1,650.00 Reserva Facultativa 1,650.00 V/R Ajuste por la Reserva Legal 2011

Utilidad del Ejercicio 1650.00 82500.00 80850.00

Reserva Facultativa 2475.00 1650.00 4125.00

GASTOS 26. La empresa “YZA” necesita registrar el consumo de energía que corresponde al mes de enero del 2011, por un valor de $380 con un cheque, pero el contador registro por un valor de $360. Gasto Servicios Básicos 360.00 20.00 380.00

FECHA 2011 ene-31

DETALLE 1 Gasto Servicios Básicos Bancos

PARCIAL

DEBE

HABER

360.00 360.00

V/R Ajuste por la Reserva Legal 2011

ene-31

2 Gasto Servicios Básicos Bancos

20.00 20.00

V/R Compensar valores y dejar el valor de la fac. No.001

27. El 3 de abril del 2012, se pago por el almuerzo del personal por $150 de la empresa Comercial “SDV”, en efectivo, pero el contador registro en una cuenta de gasto erróneo. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 abr-03 Gasto Uniformes 150.00 Caja 150.00 V/R Pago de almuerzos del personal.

2 Gasto Alimentación Gastos Uniformes

abr-03

150.00 150.00

V/R Compensar cuentas y eliminar cuenta errónea

Gasto Uniformes 150.00 150.00

Caja 150.00

Gasto Alimentación 150.00

28. Se recibe una planilla por servicios básicos energía eléctrica de $200, de mayo 1 corresponde en el mes de abril, la fecha de vencimiento es el 10 de mayo del 2013. FECHA 2012 may-01

DETALLE 1 Gastos Servicios Básicos Ser. Básicos Acum. Por pagar

PARCIAL

DEBE

HABER

200.00 200.00

V/R Pago recepción de la planilla

may-10

2 Ser. Básicos Acum. Por pagar Bancos

200.00 200.00

V/R Pago de planilla de luz eléctrica

Gastos Servicios Básicos 200.00

Ser. Básicos Acum. Por pagar 200.00 200.00

SUMINISTROS 29. Se adquiere $200 suministros de aseo para consumo inmediato, $300 de suministro de oficina para stock, pago al contado al final del mes de mayo existe un saldo de $120 por suministros de oficina.

FECHA 2012 may-01

DETALLE 1 Gastos Suministros de Aseo IVA 12% compras Bancos Ret. Fuente 1%

PARCIAL

DEBE

HABER

200.00 24.00 222.00 2.00

V/R compra según fact. No. 005

may-01

2 Suministro de oficina IVA 12% compras Bancos IRF. 1%

200.00 24.00 222.00 2.00

V/R compra según fact. No. 006

may-31

3 Gastos Suministros de oficina Suministro de oficina

80.00 80.00

V/R Consumo mes de mayo

Gastos Suministros de Aseo 200.00

Suministro de oficina 200.00 80.00 120.00

Gasto Suministro de Oficina 80.00

INGRESOS 30. La empresa ABC nos informa que realizara una transferencia de $200 en mayo 10, en concepto comisiones de las ventas realizas en el mes de abril del 2012. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER 2012 1 may-01 Comisiones Acumuladas por cobrar 200.00 Comisiones Ganadas 200.00 V/R Recepción del reporte de ingresos

may-01

2 Caja

200.00 Comisiones Acumuladas por cobrar

200.00

V/R recepción transferencias

Comisiones Acum. Por pagar

200.00

200.00

Caja 200.00

Comisiones Ganadas

200.00