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• hibeth lopez escobar

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ACTIVIDAD NIVEL 1

1 los siguientes datos, elabore y registre un inventario general inicial correspondiente a la librería cervantes Ltda., con fecha de 2 de enero 2018.

              

Con Efectivo Cuenta de ahorros Banco Bogotá Cuenta corriente Banco Davivienda Terrenos Mercancía no Fabrica. Por la empresa Camioneta Mazda Gastos y costos por pagar Deudores socio 1 Deudores socio 2 Cliente 1 Cliente 2 Proveedor 1 Proveedor 2 Clientes 1 Clientes 2

1.000.000 8.500.000 7.350.000 9.400.000 8.750.000 50.000.000 4.500.000 3.200.000 1.450.000 5.600.000 1.800.000 22.800.000 2.300.000 3.500.000 4.250.000

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Inventario General Inicial el 2 de enero 2018 cantidad

cuenta y detalle

valor unitario

valor parcial

valor Total

Activo caja cuenta de ahorros banco Bogotá cuenta corriente banco Davivienda Terrenos Mercancías No fabricados por la empresa camioneta Mazda TOTAL ACTIVO PASIVO costos y gastos por pagar deudores socio 1

$ 1.000.000 $ 8.500.000 $ 7,350.000 $ 400.000 $ 8.750.000

$ 50.000.000

$ 50.000.000 $ 69.150.000 $ 4.500.000 $ 3.200.000

deudores socio 2

$ 1.450.000

TOTAL PASIVO

$ 9.150.000

PATRIMONIO cliente 1 cliente 2 proveedor 1 proveedor 2

$5.600.000 $ 1.800.000 $ 22.800.000 $ 2.300.000

2 con la siguiente información del año 2018 realice el comprobante de apertura:

 1 El 1 de febrero, el almacén caritas felices S.A, constituido mediante escritura pública número 27 de la notaria 5ta de Bogotá DC, inicia operaciones con los siguientes aportes: en efectivo, el socio Carlos Alberto Buendía $ 3.000.000, recibo 001; el socio José Alberto cárdenas aporta $ 2.000.000 en muebles factura 705 y carolina cárdenas Ochoa aporta $ 1.5000.000 con cheque, recibo N° 002. COMPROBANTE DE APERTURA

N°

Fecha

Detalle

1

Febrero

1 comprobante de apertura

2

Febrero

1 comprobante de apertura

3

Febrero

1 comprobante de apertura

caja

bancos

clientes

1105 caja Debe

1110 Bancos Deb Haber e

6205 Mercancías Debe Haber

Haber $ 3.000.000

$ 2.000.000 $ 1.500.000

3 - Con el comprobante de apertura, abra libros principales y auxiliares  El 2 de febrero, consigna en el banco de Bogotá $ 4.500.000  El 3 de febrero, compra mercancías de contado a districol S.A., según factura número 4879, por $ 1,285.000 más IVA 19%, comprobante de pago N° 120, cheque N° 1234980 del banco de Bogotá.  El 8 de febrero, vende mercancías al contado a fabritex Ltda., según factura N° 138 por $ 994.500 más IVA del 19%.

 El 12 de febrero con signa el en banco de Bogotá el valor recibido por la venta, según factura 138.  El 17 de febrero, compra mercancías a crédito al proveedor 1, indupas & Cía., según factura 5340, por $ 1.275.000 más IVA el 19%.  El 17 de febrero, vende mercancías acredito al cliente 1 Claudia Erazo, según factura 139, por valor de $ 1.242.000 más IVA el 19%.  El 22 de febrero, compra a Distriequipos Ltda. , un computador para uso de la empresa según factura 4510. Por $ 884.500 más IVA 19%, pagando con cheque número 1234981 del banco de Bogotá, y comprobante de pago número 121.  El 28 de febrero, paga arriendo de local del mes de febrero, con cheque número 1234982 del banco de Bogotá y comprobante de pago numero 122 por $ $ 800.000, a inmobiliaria S.A.  El 28 de febrero, paga servicios públicos por $ 357.800, con cheque número 1234983, de banco de Bogotá y comprobante de pago número 123.  El 6 de marzo, vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales según factura N° 140 a la 145, por $ 1.842.000, IVA de 19% incluido en el precio de venta al público.

N°

Fecha

Detalle

1105 caja Debe

Haber

1110 Bancos Debe

clientes Haber

Debe

proveedores Haber

Debe

Haber

1

febrero

2

comprobante de apertura

4.500.000

2

febrero

3

comprobante de apertura

1.285.000

1.285.000

1.285.000

3

febrero

8

comprobante de apertura

994.500

994.000

994.500

4

febrero

12

comprobante de apertura

5

febrero

17

comprobante de apertura

1.375.000

1.375.000

6

febrero

17

comprobante de apertura

1.242.000

7

febrero

22

comprobante de apertura

8

febrero

28

9

10

marzo

6

comprobante de apertura

1.375.000

1.242.00

884.500

357.800

1.285.000

25.700.000

24.415.000

25.700.000

994.500

19.890.000

19.890.000

1.375.000

27.500.000

27.500.000

26.125.000

1.242.000

1.241.000

16.796.000

884.500

357.800

6.798.200

357.800

25.700.000

26.125.000

23.598.000

16.796.000

6.798.200

6.798.200

95.399.200

102.111.200

51.825.000

3.985.300

5.781.000

10.700.000

72.590.300

1.842.000

1.842.000

1.842.000

1.602.000

1.600.000

530.000

600.000

530.000

7.842.00

1.842.000

1.842.000

1.602.000

1.600.000

530.000

600.000

530.000

SUMAS

10.638.800

comprobante de apertura

SUMAS

LIBROS PRINCIPALES Y AUXILIARES

1

2

3

4- Al finalizar el ejercicio, revise los asientos en los libros de contabilidad; en caso de haber cometido errores, debe corregirlos aplicando las recomendaciones para cada caso.

4

ACTIVIDAD NIVEL 2

1- Describa una ventaja y una desventaja para la empresa que utiliza el sistema de inventario permanente y para la empresa que emplea el sistema de inventario periódico. RTA: La ventaja que utiliza el sistema de inventario permanente, permite el control constante del inventario al llevar el registro de cada unidad que ingresa o sale. La desventaja seria cuando en la empresas comerciales, cuto objeto social en la compraventa de mercancías e inventarios que deben ser valorados y controlados técnicamente, para la empresa que emplea el sistema de inventario periódico, se determina tomando el valor del inventario inicial más el costo de las mercancías compradas menos el inventario final.

2- ¿En qué consiste el método de valoración de inventarios de mercancías al precio de costo?

RTA: consiste en que las empresas deben valorar sus mercancías para determinar el costo de sus inventarios, el costo de mercancías y la utilidad en ventas en cada periodo contable

3- Con los siguientes datos, liquide la factura de compra de ,mercancías, aplicando el factor de costo:  30 unidades de pantalones, Ref. 55 a $ 42.000 c/u. fletes, empaques y seguro por $ 28.300, más IVA del 19% Inventario inicial: 10 unidades a $ 10.000 c/u 10.000 Compras: 30 unidades a 42.000 c/u 1.260.000 Cantidad total: 40 unidades en total Valor total: 1.260.000 Costo promedio: $ 1.260.000= 31.500 Ventas en el promedio: 35 unidades Inventario final: 40 unidades- 35 unidades=5 unidades El valor promedio de costo por artículo es de $ 31.500 El valor del i inventario final: 5 unidades *31.500= $ 157.500 El inventario queda así valorado al costo promedio de la mercancía en existencia

4- Registre en tarjetas Kardes, utilizando los métodos promedio ponderado y PEPS, los movimientos de mercancía que se relacionan

a continuación: radio marca Fénix, Referencia: E-10. Código: 14350520, localización: vitrina N° 20, Mínimo: 4, proveedor: Districon del valle, Teléfono: 96454798.         

01-08 -18 05-08-18 07-08-18 10-08-18 15-08-18 20-08-18 25-08-18 28-08-18 30-08-18

inventario inicial,15 unidades a $ 20.000 c/u compra, fact.450, 10 unidades $ 22.000 C/U venta, fact. 120,5 unidades a $28.000 c/u compra, fact. 830, 12unidades a $ 25.000 c/u venta, fact. 121, 3 unidades a $ 30.000 c/u compra, fact. 850,8 unidades $ 26.500 c/u Devolución compra, fact. 850,2 unidades. venta, fact. 122,25 unidades a $ 32.000 c/u Devolución en venta, fact. 122,por 7 unidades

PROVEEDOR DISTRICON DEL VALLE

Mercancías Métodos Promedio ponderado Artículo: Radio marca Fénix Fecha

Referencia: E-10

Detalle

D

M

A

1 5 7 10 15 20 25 28 30

8 8 8 8 8 8 8 8 8

18 18 18 18 18 18 18 18 18

CD

inventario inicial compra factura 450 venta factura 120 compra factura 830 venta factura 121 compra factura 850 devolución compra 850 venta factura122 devolución venta 122 SALDO FINAL

1 3 7 10 12 13 14 15 16

Código: 14350520

Entradas

Salidas

cant 15 10 5 12 3 8 -2 25 -7

costo 300.000 220.000 140.000 300.000 90.000 210.000 (53.000) 800.000 (224.000)

cant

costo

25

800.000

69

1.783.000

33

800.000

Saldos

4

cant 15 30 25

costo 300.000 660.000 700.000

3

9

270.000

36

983.000

Localización: vitrina N° 20

Proveedor:

Ciudad:

Teléfono:

Existencia:

Districon de Valle:

Cali

96454798

Mínimo: 4

Máximo: 20

5- Elabórela tarjeta Kardes correspondientes al artículo: estufas marca Nova, Referencia 4FH, código 14356780, localización: sala 2, máximo: 10, mínimo: 3, proveedor: distriestufas, teléfono: 96575632, de Manizales. Realice asientos contables y registre en las tarjetas kardex, utilizando los métodos PEPS Y UEPS, las siguientes operaciones realizadas al contado por el almacén electrodoméstico de la casa:     

01-09-18 03-09-18 05-09-18 07-09-18 10-09-18

1- 09-18

inventario inicial, 3 unidades $ 720.000 c/u compra 7 unidades, fact. 580, a $ 750.000 c/u vende 4 unidades, fact. 150, a $1.200.000 c/u devuelve 2 unidades compradas según fact.580 venden 1 unidad, fact. 151, a $ 1.260.000

costo unitario 20.000 22.000 28.000 25.000 30.000 26.500 32.000 32.000

32.000

Inventario inicial 3 unidades a 720.000 c/u Inventario inicial: 3 unidades a $720.000 c/u Compras: 3 unidades a $ 720.000 c/u 4.160.000 2.160.000= $ 720.000 3 El valor promedio de costo por artículo es de $ 720.000

 03-09-187 Compra 7 unidades fact. 580 a 750.000 c/u código cuentas

Debe

1435

mercancías no fab por la empresa

$ 5.250.000

2408

impuestos sobre las ventas por pagar

$ 24.000

2205

Nacionales sumas iguales

Haber

$ 5.274.000 $ 5.274.000

$ 5.274.000

05-09-18 Venden 4 unidades fact. 150 a $ 1.200.000 código cuentas

Debe

1305

clientes

$4.800.000

4135

comercio al por mayor y al por menor

$ 4.700.000

2408

impuesto sobre la ventas por pagar

$ 100.000

sumas iguales

$ 4.800.000

Haber

$ 4.800.000

07-09-18 Devuelve 2 unidades comprados según factura 580 NO APLICA

10-09-18 Vende 1 unidad fact. 15 $ 1.260.000 código cuentas

Debe

1305

clientes

$ 1.260.000

4135

comercio al por mayor y al por menor

Haber

$ 1.145.000

2408

impuestos sobre ventas por pagar sumas iguales

$ 115.000 $ 1.260.000

$ 1.260.000

Mercancías Métodos Promedio ponderado Artículo: Estufa María Nova Fecha

D 1 3 5 7 10

Referencia: 4FH

Detalle

CD

M A 9 9 9 9 9

18 18 18 18 18

inventario inicial compra factura 480 venta factura 150 devuelva compra 580 venta factura 151

1 3 7 12 14

Código: 1435678

Entradas cant 3 7 4 -2 1

costo 2.160.000 5.250.000

Salidas cant

cant 3 21 25 35 1

costo 2.160.000 15.750.000 30.000.000 42.000.000 1.260.00

800.000

1

1.260.000

6.060.000

12

1.050.000

4.800.000 (2.400.000) 25

SALDO FINAL

13

costo

5.010.000

25

Saldos

Localización: sala 2

Proveedor:

Ciudad:

Teléfono:

Existencia:

Distriestufas

Manizales

96575632

Mínimo: 3

Máximo: 10

ACTIVIDAD NIVEL 3 1- Que salario mensual recibe un trabajador que labora 20 horas en jornada nocturna si el salario es:

costo unitario 720.000 750.000 1.200.000 1.200.000 1.260.000

1.260.000

   

$ 781.242 $ 900.000 $ 1.900.000 $ 2.800.000  $ 781.242/30= $ 131.925 $ 26.041/8 =3.255 (valor hora) 3.255*1.75*20= $113.925 Recibe  900.000/30= 30.000 ( valor del día) $ 30.000/8 =$ 3.750 (valor hora) 3.750*1.75*20= $ 131.250 Recibe  $ 1.930.000/30= $64.333 ( valor del día) $ 64.333/8 = $ 8.041 (valor hora) 8.041*1.75*20= $ 281.435 Recibe  $ 2.800.000/30= $ 93.333 (valor día ) $ 93.333/8 = $11.666 (valor hora) 11.666*1,75*20= $ 408.310 Recibe

2- El personal de una empresa labora 5 horas extras diurnas, 6 horas extras nocturnas y 4 horas en día festivo. ¿cuál es el recargo a que tiene derecho cada uno de los trabajadores que devengan los siguientes sueldos básicos mensuales  Secretaria  Auxiliar contable  Administrador

$ 781.000 $ 1.200.000 $ 2.300.000

LIQUIDACION SECRETARIA Trabajo extra

Valor hora factor. # horas Valor

5 extra diurna ordinaria 3.255 * 1.25 *5 6 extra nocturna ordinaria 3.255 * 1.75 *6 4 festivo 3.255 *2.00 * 4

$ 20.343 $ 34.177 $ 26.040

TOTAL

$ 80.560 LIQUIDACION AUXILIAR CONTABLE

Trabajo extra

Valor hora factor. # horas Valor

5 extra diurna ordinaria 5.000 * 1.25 *5 6 extra nocturna ordinaria 5.000 * 1.75 *6 4 festivo 5.000 *2.00 * 4

$ 31.250 $ 52.500 $ 40.000

TOTAL

$ 123.750

LIQUIDACION ADMINISTRADOR Trabajo extra

Valor hora factor. # horas Valor

5 extra diurna ordinaria 9.583 * 1.25 *5 6 extra nocturna ordinaria 9.583 * 1.75 *6 4 festivo 9.583 *2.00 * 4

$ 59.893 $ 100.621 $ 76.664

TOTAL

$ 237.178

3- Liquide la nómina correspondiente al mes de marzo de la empresa VANA S.A.S deduzca el valor de la seguridad social y retención en la fuente,

teniendo en cuenta la legislación vigente; para la cooperativa debe desconectarse el 5% del sueldo básico como ahorro. La información suministrada por el departamento de personal es la siguiente:

 Diomedes Díaz, gerente, sueldo mensual,$3.800.000 libranza $ 250.000. RTA: sueldo básico: $ 3.800.000 Comisiones: Horas extra: Aux transporte. Total devengado: Total devengado= básico + aux. transporte + Horas extra + comisiones. Total devengado= 3.800.000 +250.000 Total devengado= $ 4.050.000

Deducciones  Salud= (básico + Horas extra+ comisiones) * 4%  Salud= (3.800.000+250.000) * 0,04% Salud= $ 162.000

 Pensión= (3.800.000-250.000) * 0.04% Pensión= 50.000 * 0.04%

Pensión= $ 162.000  total deducido= salud + pensión Total deducido= 162.000 + 162.000 Total deducido= $ 324.000  Neto pagado= total devengado- total deducido Neto pagado=4.050.000-324.000 Neto pagado= $ 3.726.000

 Descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico+ horas extra + comisiones) * 8.5% Aportes por salud= (3.800.000 + 250.000)*0.085% Aportes por salud344.250  Pensión= (básico + horas extras +comisiones)*12% Pensión= (3.800.000 + 250.000) *0.12% Pensión= 486.000

Apropiaciones  Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 4.050.000 * 8.53%= $ 33.736.500  Prima= total devengado *8.33% Prima=33.736.500  ARL= (Básico + hora extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (3.800.000 +250.000)- 0.522% ARL= $ 2.114

 Sena – sub familiar- ICBF=364.000 Caja de compensación familiar= (básico + H extra + comisiones)*0.04%

Caja compensación familiar=83.800.000+250.000)* 0.04% = 162.000  SENA= ( básico+ H. extra +comisiones)+ 2% SENA= (3.800.000 +250.000)* 0.035= 81.500  ICBF= (Básico + H. Extra + comisiones) * 3% ICBF= (3.800.000 + 250.000)* 0.03% = 121.500

 Felipe Peláez Lara, contador, sueldo básico mensual, $ 2.700.000 libranza de $ 100.000. RT:  Sueldo básico= 2.700.000 Comisiones= H. extra= Aux. Transporte= Total devengado= $ 2.800.000 Total devengado= básico + Aux. Transporte + comisiones Total devengado= 2.700.000 +100.000 = $ 2.800.000 Deducciones  Salud= (2.700.000 +100.000)* 0.04% Salud= $ 112.000  Pensión= (2.700.000 + 100.000)* 0.04% Pensión= $ 112.000  Total deducido= salud + pensión Total deducido= 112.000 + 112.000 Total deducido= $ 224.000  Neto pagado= Total devengado – total deducido

Neto pagado= 2.800.000 – 224.000=2.576.000

 Descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico + H. extra + comisiones)* 8.5% Aportes por salud= (2.700.000 + 100.000)* 8.5% Aportes por salud== 23.800  Pensión= (básico + Extra + comisiones)* 12% Pensión= (2.700.000 + 1000)* 0.12% Pensión= $ 33.600  Apropiaciones. Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 2.800.000 * 8.33% Cesantías= $ 23.324  Prima= Total devengado * 8.33% Prima= $ 23.324  ARL= (básico + H. extra + comisiones) * tasa de aportes ARL= (2.700.000 +100.000) * 0.522% ARL= $ 14.616  SENA + SUB FAMILIAR +ICBF= 252.000 Caja de compensación familiar= (básico + Extra +comisiones)*4% Caja de compensación familiar= $ 112.000 SENA= (básico + Extra + comisiones)* 2% SENA= $ 56.000  ICBF= (básico + H. extra + comisiones)* 3% ICBF= $ 84.000

 Carolina cárdenas cano, secretaria, sueldo básico mensual, $ 1.500.000, trabaja 8 horas diurnas dominicales, 4 horas extras nocturnas, 2 horas extras diurnas, y 2 extras diurnas en festivo. RTA:  Sueldo Básico= $ 1.500.000 Comisiones= Horas extra= Aux. Transporte= Total devengado= 1.687.500 Total devengado= básico + Aux. Transporte + comisiones Total devengado= 1.500.000 + 187.500 Total devengado= $ 1.687.500

Trabajo extra 8- Dominical 4 – extra nocturna ordinaria 2 – extra diurna ordinaria 2 – extra diurna festivo

valor *factor Hora 6.250 * 2.00 * 8 6.250 * 1.75 * 4 6.250 * 1.25 * 2 6.250 * 2.25 * 2

*numero Horas

HORAS EXTRAS

valor $ 100.000 $ 43.750 $ 15.650 $ 28.125 $ 187.500

Deducciones.  Salud= ( básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (1.500.000 + 187.500) * 0.04% Salud= $ 67.500

 Pensión= (1.500.000 + 187.500) * 4% Pensión= $67.500

 Total Deducido= salud + pensión Total deducido= 67.500.00 Total deducido= 135.000  Descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico + H. extra + comisión) * 8.5% Aportes por salud= (1.500.000 + 187.500)* 0.085% Aportes por salud= $ 14.343

 Pensión= (básico + H. extra + comisiones) * 12% Pensión= (1.500.000 + 187.500) * 0.12% Pensión= $ 20.250

Apropiaciones  Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 1.687.500 * 8.33% Cesantías= $ 14.050  Prima= total devengado * 8.33%  Prima=1.687.500 * 8.33%  Prima=$ 14.050

ARL= (básico + H. extra +comisiones) * tasa de aportes ARL= (1.5000.000 +187.000) * 0.522 ARL= $ 88.087  SENA – sub. Familiar – ICBF = 151.875 Caja de compensación familiar= (básico + Extra + comisión)* 4% Caja de compensación familiar= (1.500.000 +187.000)*0.04% Caja de compensación familiar= $ 67.500  SENA= (1.500.000 + 187.000) * 0.02% SENA= $ 33.750

 ICBF= (1.500.000 + 187.000)* 0.03% ICBF= $ 50.625

 Catalina maya Sánchez, vendedor, sueldo básico $ 781.242, comisión del 8% sobre ventas que este mes fueron $ 28.435.000. RTA:  Sueldo Básico= $ 781.242 Comisiones= Horas extra= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 869.453

Total devengado= básico + Aux. Transporte + H. extra + comisiones

Total devengado= (781.242+ 88.211) Total devengado= $ 869.453

Deducciones  Salud= ( básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (781.242 + 28.435.000) * 0.04% Salud= $ 11.686  Pensión= (781.242 +28.435.000)* 0.04% Pensión= $ 11.686  Total deducido= salud +pensión Total deducido= 11.686 +11.686 Total deducido= $ 23.372

 Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 869.453 - 23372 Neto pagado= 846.081  Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 8.5% Aportes por salud= (781.242 + 28.435.000)* 0.085% Aportes por salud= $ 24.833  Pensión= (781.242 + 28.435.000)* 0.12% Pensión= $ 35.059  Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33%

Cesantías= 869.453 * 8.33% Cesantías= $ 28.691  Prima= 869.453 *8.33% Prima= $ 28.691  ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 28.435.000)* 0.522% ARL= $ 15.250

 SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 158.861 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242 + 28.435.000)* 0.04% Caja de compensación familiar= $ 11.686

 ICBF= (781.242 + 28.435.000)* 0.03% ICBF= (88.305  SENA= (781.242 + 28.235.000)* 0.02% SENA= $ 58.870

 David Gómez Álvarez, vendedor, sueldo básico $ 781.242, comisión del 2% sobre ventas que para este mes fueron $ 68.245.000. RTA:

 Sueldo básico= 781.242 Comisiones= 68.245.000 H. Extras= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 869.453 Total devengado= (básico + Aux. transporte + H. extra + comisiones) Total devengado= (781.242 + 88.211) Total devengado= 869.453

Deducciones  Salud= ( básico + h. extra + comisiones) * 0.04% Salud= (781.242 + 68.245.000) * 0.04% Salud= $ 27.620

 Pensión= (781.242 +68.245.000)* 0.04% Pensión= $ 27.620  Total deducido= salud +pensión Total deducido= 27.610+27.610 Total deducido= $ 55.220  Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 869.453 - 55.220 Neto pagado= 814.233

 Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 0.0.8% Aportes por salud= (781.242 + 68.245.000)* 0.085% Aportes por salud= $ 58.672  Pensión= (781.242 + 68.245.000)* 0.12% Pensión= $ 82.831  Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 869.453 * 8.33% Cesantías= $ 72.425  Prima= 869.453 *8.33% Prima= $ 72.425  ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 68.245.000)* 0.522% ARL= $ 36.031

 SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 158.861 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242 + 68.245.000)* 0.03% Caja de compensación familiar= $ 20.707

 ICBF= (781.242 + 68.245.000)* 0.03%

ICBF= 20.707  SENA= (781.242 + 68.245.000)* 0.02% SENA= $ 13.805

 Francisco blanco, almacenista, sueldo básico $ 1.300.000, libranza de $ 200.000 RTA:  Sueldo básico= 13.300.000 Comisiones= 200.000 H. Extras= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 1.388.211 Total devengado= (básico + Aux. transporte + H. extra + comisiones) Total devengado= (1.300.000+ 88.211) Total devengado= 1388.211

Deducciones= (básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (1.300.000 + 200.000) * 0.04% Salud= $ 60.000  Pensión= (1.3000.000 +200.000)* 0.04% Pensión= $ 60.000  Total deducido= salud +pensión

Total deducido= 60.000+ 60.000 Total deducido= $ 120.000  Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 1.388.211 - 120.000 Neto pagado= 12.750  Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 0.085% Aportes por salud= (781.242+ 88.211)* 0.085% Aportes por salud= $ 7.390  Pensión= (781.242+ 88.211)* 0.12% Pensión= $ 10.433  Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 869.453 * 8.33% Cesantías= $ 72.425  Prima= 869.453*8.33% Prima= $ 72.425

 ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 88.211)* 0.522% ARL= $ 45.385

 SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 135.000 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242+ 88.211)* 0.03% Caja de compensación familiar= $ 34.778

 ICBF= (781.242+ 88.211)* 0.03% ICBF= 26.083  SENA= (781.242 + 88.211)* 0.02%  SENA= $ 30.000

 María rosa forero, servicios generales, salario básico, el SMLV. RTA:

Sueldo básico= 781.242 Comisiones= H. Extras= Aux. Transporte= 88.211 Total devengado= 869.453 Total devengado= (básico + Aux. transporte + H. extra + comisiones) Total devengado= (781.242+ 88.211) Total devengado= 869.453

Deducciones Salud= (básico + h. extra + comisiones) * 4% Salud= (781.242 +88.211) * 0.04% Salud= $ 34,778  Pensión= (781.242+88.211)* 0.04% Pensión= $ 34.778  Total deducido= salud +pensión Total deducido= 34.778 + 34.778 Total deducido= $ 69.556  Neto pagado= total devengado –total deducido Neto pagado= 869.897 - 69.556 Neto pagado= 799.897  Detalle descuentos por seguridad social Aportes por salud= (básico +H. extra + comisiones)* 8.5% Aportes por salud= (781.242+ 88.211)* 0.085% Aportes por salud= $ 7.390  Pensión= (781.242+ 88.211)* 0.12% Pensión= $ 10.433  Apropiaciones Cesantías= total devengado * 8.33% Cesantías= 869.45* 8.33% Cesantías= $ 11.563  Prima= 869.453*8.33%

Prima= $ 72.425

 ARL= (Básico + H. extra +comisiones)* tasa de aportes ARL= (781.242 + 88.211)* 0.522% ARL= $ 45.385

 SENA – SUB. FAMILIAR – ICBF= 135.000 Caja de compensación familia= (básico + H. extra + comisiones)* 4% Caja de compensación familiar= (781.242+ 88.211)* 0.04% Caja de compensación familiar= $ 34.778

 ICBF= (781.242+ 88.211)* 0.03% ICBF= 26.083  SENA= (781.242 + 88.211)* 0.02%  SENA= $ 17.389

Contabilice la nómina teniendo en cuenta    

Valor devengado Deducciones Neto pagado Aporte parafiscales

 Provisiones para prestaciones sociales

4- Elabore la nómina correspondiente a los trabajadores de la empresa clínica somos S.A.S., con los siguientes datos:  Gerente, Eriver Suarez, sueldo básico, $ 2.860.000, libranza $ 400.000  Contador, Nelson Ramírez, sueldo básico. $ 2.440.000, libranza $ 300.000, embargo judicial 15% del sueldo básico.  Secretaria Sofía valencia, sueldo básico $ 1.200.000, trabaja 10 horas extras nocturnas y 7 horas extras diurnas, libranza de $ 35.000.  Auxiliar contable, María cárdenas moncayo, sueldo básico $ 1.500.000, trabaja 20 días jornada nocturna. Libranza de $ 50.000.  Vendedor, Aníbal Santacruz, sueldo básico $ 900.000. comisión de 7%, sobre ventas que para este mes fue de $ 22.500.000, libranza $ 100.000.  Auxiliar de oficios varios, camilo Hernández, sueldo básico salario mínimo, libranza de $ 50.000 bono de $ 70.000.

    

Al personal que tenga derecho, liquide el auxilio de transporte por el valor que esté vigente. Liquide y contabilice la nómina teniendo en cuenta: Valores devengados Valores deducidos Neto pagado Aportes parafiscales Provisiones para prestaciones sociales

NOMINA CORRESPONDIENTE Nombre

Cargo

Salario

Salud

Eriver Suarez Nelson Ramírez Sofía Valencia María Cárdenas Aníbal Santacruz Camilo Hernández

Gerente contador secretaria Aux. contable vendedor Aux. Oficina

$ 2.860.000 $ 2.440.000 $ 1.200.000 $ 1.500.000 $ 900.000 $ 781.242

$ 130.000 $ 120.000 $ 49.000 $ 62.000 $ 40.000 $ 34.700

código

PENSION

ARL

TOTAL DEDUCIDO

NETO A PAGAR

$ 130.000 $ 126.400 $ 49.000 $ 62.000 $ 40.000 $ 34.700

$ 17.000 $ 14.000 $ 7.131 $ 8.011 $ 5.220 $ 4.538

$ 260.000 $ 252.800 $ 98.800 $ 124.000 $ 80.000 $ 69.400

$ 3.000.000 $ 2.487.200 $ 1.224.411 $ 1.514.211 $ 1.008.211 $ 800.050 $ 10.034.086

Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION

 

 

SALARIO BASE LIQUIDACIONES

fecha terminación de contrato

18-jul-18

Sueldo básico

fecha inicio de contrato tiempo total laborado

15-jun-10

auxilio de transporte auxilio de alimentación

fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales   PRIMA fecha de liquidación

15-jun-10

$ 869.453 $0

18-jul-18 1-ene-18

fecha liquidación de cesantías

18-jul-18

fecha corte cesantías

1-ene-18

170

 

 

días cesantías

170

VACACIONES

 

fecha de liquidación vacaciones

18-jul-18

fecha de corte vacaciones

18-jul-15

total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes   RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías

-

sanciones en días     CESANTIAS

 

días prima

$ 88.211

total base de liquidación  

fecha corte prima

$ 781.242

INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses

18-jul-18

 

fecha de corte intereses días intereses

1-ene-18 170

   

   

1081       869.453 869.453

    720 360

      1081 $ 170 $

1.305.387 410.575

intereses de cesantías prima de servicios sueldo pendiente x cancelar auxilio partes no salarial ley 50 auxilio de transporte x cancelar

710.433 869.453 869.453 0 88. 211  

360 360 20 30 30

170 170 0 3 0

TOTAL DEVENGADO Resumen descuentos liquidación:     mensual salud : 4% 869453 pensión : 4% 869453 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos : TOTAL DEDICCIONES       INDEMNIZACION       VALOR LIQUIDACION       LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO SE HACE CONSTAR      

quincenal 0 0

$ $ $ $ $

335.482 410.575 43.473 90 2.940

$

2.508.522

  $ $

11.686 13.500 -

       

  $ $ $    

25.186 30.166.180 32.416.218

1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto.                           CC D.A.              

5- Realice liquidación de contrato de trabajo a los siguientes empleados: ITEM

Fecha de

Fecha de

Ingreso

Retiro

salario de

Horas extras

Básico

1

15/04/1997

18/07/2018 $

2

13/06/2010

13/07/2018

$ 1.200,000

3

10/04/2017

31/07/2018

$ 3.400.000

4

02/02/2016

14/07/2018

$ 900.000

Auxilio de Transporte

781.242 4 festivos 10 horas extras nocturnas

Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION

  18-julio18

fecha terminación de contrato fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales

  SALARIO BASE LIQUIDACIONES

Sueldo básico auxilio de transporte auxilio de alimentación 15-jun-10 total base de liquidación   sanciones en días       18-jul-18 CESANTIAS 1-ene-18 fecha liquidación de cesantías 170 fecha corte cesantías días cesantías

$ 781.242 $ 88.211 $ 869.453 $0

15-abr-97

  PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima  

  18-jul-18 1-ene-18 170

VACACIONES fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes   RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías intereses de cesantías prima de servicios

  18-jul-18 18-jul-15

INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses   fecha de corte intereses 1081 días intereses

     

        869.453 869.453 710.433 869.453

    720 360 360 360

1081 170 170 170

18-jul-18 1-ene-18 170       $ $ $ $

1.305.387 410.575 335.482 410.575

sueldo pendiente x cancelar 869.453 20 0 $ 43.473 auxilio partes no salarial ley 50 0 30 3 $ 90 auxilio de transporte x cancelar 88.211   30 0 $ 2.940 TOTAL DEVENGADO $ 2.508.521 Resumen descuentos liquidación:     mensual quincenal   salud : 4% 869.453 0 $ 11.686 pensión : 4% 869.453 0 $ 13.500 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos :   TOTAL DEDICCIONES         $ 25.186 INDEMNIZACION         $ 30.166.180 VALOR LIQUIDACION         $ 32.416.218 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO   SE HACE CONSTAR           1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto.                           CC D.A.              

Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION

  13-julio18

fecha terminación de contrato

  SALARIO BASE LIQUIDACIONES

Sueldo básico

$1.200.000

auxilio de transporte auxilio de alimentación total base de liquidación   sanciones en días       13-jul-18 CESANTIAS 1-ene-18 fecha liquidación de cesantías 195 fecha corte cesantías días cesantías

$ 88.211 $1.288.211 $0

13-junio10 2.880 15-jun-10

fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales   PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima  

 

VACACIONES fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes   RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías

13-jul-18 1-ene-18 195  

18-jul-18 18-jul-15

INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses   fecha de corte intereses 1081 días intereses

              1..288.211 1.288.211

    720 360

      2.880 $ 195 $

13-jul-18 1-ene-18 195

5.152.844 697.780

intereses de cesantías 946.667 360 195 $ 512.777 prima de servicios 1.288.211 360 195 $ 698.780 sueldo pendiente x cancelar 1.288.211 20 0 $ 64.410 auxilio partes no salarial ley 50 0 30 3 $ 90 auxilio de transporte x cancelar 0   30 0 $ 30 TOTAL DEVENGADO $ 7.125.711 Resumen descuentos liquidación:     mensual quincenal   salud : 4% 1.288.211 0 $ 42.250 pensión : 4% 1.288.211 0 $ 650.000 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos :   TOTAL DEDICCIONES         $ 692.000 INDEMNIZACION         $ 48.323.000 VALOR LIQUIDACION         $ 66.432.000 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO   SE HACE CONSTAR           1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto.                           CC D.A.              

Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION

  31-julio-18

fecha terminación de contrato fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales

  SALARIO BASE LIQUIDACIONES

Sueldo básico auxilio de transporte auxilio de alimentación total base de liquidación   sanciones en días       31-jul-18 CESANTIAS 31-jul-17 fecha liquidación de cesantías 480 fecha corte cesantías días cesantías

$3.400.000

10- abr-17 480 31-jul-18  

PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima  

$3.400.000 $0   31-jul-18 1-ene-18 360

VACACIONES fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes   RESUMEN LIQUIDACION PAGOS días vacaciones pendientes cesantías intereses de cesantías prima de servicios sueldo pendiente x cancelar auxilio partes no salarial ley 50

  18-jul-18 18-jul-15

INTERESES CESANTIAS fecha de liquidación intereses   fecha de corte intereses 1081 días intereses

              3.400.000 3.400.000 1..533.333 3.4000.00 0 3.400. 000 0

31-jul-18 1-ene-18 360

720 360 360

      480 $ 360 $ 360 $

2.266.666 3.400.000 1.533.332

360 20 30

360 0 3

3.400.000 170.000 90

   

$ $ $

auxilio de transporte x cancelar 0   30 0 $ 30 TOTAL DEVENGADO $ 10.770.118 Resumen descuentos liquidación:     mensual quincenal   salud : 4% 3.400.000 0 $ 151.111 pensión : 4% 3.400.000 0 $ 453.000 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos :   TOTAL DEDICCIONES         $ 604.111 INDEMNIZACION         $ 5.409.101 VALOR LIQUIDACION         $ 7.249.332 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO   SE HACE CONSTAR           1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto.                           CC D.A.              

Nombre : cc: cargo: causa de la liquidación: PERIODO DE LIQUIDACION

  14-julio18

fecha terminación de contrato fecha inicio de contrato tiempo total laborado fecha inicio de liquidación -prestaciones sociales

  SALARIO BASE LIQUIDACIONES

Sueldo básico auxilio de transporte auxilio de alimentación total base de liquidación   sanciones en días       31-jul-18 CESANTIAS 31-jul-17 fecha liquidación de cesantías 480 fecha corte cesantías días cesantías

$900.000 88.211 $988.211 $0

02- feb-17 4.336 02-febl-17  

PRIMA fecha de liquidación fecha corte prima días prima  

  14-jul-18 1-ene-18 542

VACACIONES

 

fecha de liquidación vacaciones fecha de corte vacaciones total días vacaciones DIAS TOMADOS DE VACACIONES días pendientes   RESUMEN LIQUIDACION PAGOS

14-jul-18 INTERESES CESANTIAS 12-jul-17 fecha de liquidación intereses 4.336   fecha de corte intereses 1081 días intereses      

días vacaciones pendientes

988.211

       

     

    720

14-jul-18 1-ene-18 542

4336

$

5.951.226

cesantías 988.211 360 542 $ 1.487.806 intereses de cesantías 451.666 360 542 $ 680.008 prima de servicios 988.211 360 542 $ 1.487.806 sueldo pendiente x cancelar 988.211 20 0 $ 494.105 auxilio partes no salarial ley 50 0 30 3 $ 90 auxilio de transporte x cancelar 0   30 0 $ 30 TOTAL DEVENGADO $ 10.101.071 Resumen descuentos liquidación:     mensual quincenal   salud : 4% 988.211 0 $ 13.550 pensión : 4% 988.211 0 $ 45.100 préstamos o anticipos : vacaciones pagados : otros descuentos :   TOTAL DEDICCIONES         $ 58.716 INDEMNIZACION         $ 634.152 VALOR LIQUIDACION         $ 704.592 LA SUMA DE: TREINTA Y DO MILLONES CUATROCIENTOS DIECISEIS MIL DOCIENTOS DIECIOCHO   SE HACE CONSTAR           1. Que el patrono ha incorporado en la presente liquidación los impuestos correspondientes a salarios, horas extras, descansos, compensatorios, cesantías, vacaciones, prima de servicios, auxilio de transporte, en si todo concepto relacionado con salarios, prestaciones, indemnizaciones causados al quedar extinguido el contrato de trabajo. 2. Que en el pago de dinero anotado en la presente liquidación, queda transcrita cualquier diferencia relativa al contrato de trabajo extinguido, o a cualquier diferencia anterior, por lo tanto, esta transacción tiene como efecto la terminación de las obligaciones provenientes de la relación laboral que existió entre D.A. y el trabajador, quienes declaran estar a paz y salvo por todo concepto.                           CC D.A.