• Author / Uploaded
• Magda Julieth Ramirez Lopez

Citation preview

MODULO AUDITORIA FORENSE

04 DE MARZO

EJE

2

Analicemos la situación

ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER:

Análisis Caso de Fraude en Información Financiera

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE

EJE 2 ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER: ANÁLISIS CASO DE FRAUDE EN INFORMACIÓN FINANCIERA

JAISSON DAVID FIGUEROA PARRA SANDRA LILIANA GUTIERREZ LEÓN MAGDA JULIETH RAMÍREZ LÓPEZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y FINANCIERAS ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA FORENSE MODULO AUDITORIA FORENSE VIRTUAL 2019

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

CONTENIDO INTRODUCCION ______________________________________________________

4

OBJETIVOS

__________________________________________________________

5

EJE 2 ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER ______________________________

6

SOLUCION ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER DEL EJE 2 _______________

7

CONCLUSIONES ______________________________________________________ 10 REFERENCIA _________________________________________________________ 11

MODULO AUDITORIA FORENSE

INTRODUCCIÓN

Para cualquier entidad ya sea pública o privada, las auditorias plantean buenas herramientas que permiten evidenciar hallazgos ya sean positivos o negativos dentro de cualquier proceso, con el fin de conocer el manejo que se está dado a los recursos y el desarrollo de los diferentes procedimientos, dando herramientas valiosas a la organización para el control y manejo de los procesos, haciendo así que todas las actividades que se ejecuten apunten al cumplimiento de los diferentes objetivos establecidos por departamentos o a la normatividad establecida según el caso en el que se aplique la auditoría, o por la organización en general en el caso de la auditoría integral. Dentro de la auditoría integral encontramos también la auditoria forense, dicha auditoria orientada al análisis o estudio de casos de fraude y corrupción, permitiendo a través de esta determinar la comisión de delitos financieros que obliguen a la organización a la toma de decisiones de carácter administrativo o de carácter judicial. La auditoría forense implica el levantamiento y análisis de la información que permita determinar las evidencias y pruebas necesarias para dar testimonio como experto, persuadir a los jueces y valuar cuantitativamente o cualitativamente los casos de fraude como el que presentamos a continuación.

4

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

OBJETIVOS Objetivo general Comprender métodos, técnicas, estrategias y demás aspectos relacionados con la comisión de delitos financieros en las compañías de distintos sectores económicos y de distintas composiciones de capital. Objetivos específicos 

Documentar un caso de fraude



Elaborar un informe sobre el caso de corrupción escogido.



Identificar la comisión de delito financiero en el caso propuesto.

5

MODULO AUDITORIA FORENSE

EJE 2 ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER: ANÁLISIS CASO DE FRAUDE EN INFORMACIÓN FINANCIERA Descripción del taller: El grupo de estudiantes debe documentar un caso de fraude conocido y cuya información se pueda encontrar en fuentes de internet o en artículos de documentos de las bases de datos que tiene la universidad o por otra parte, un caso conocido por alguno o algunos de los estudiantes del grupo fruto de su experiencia laboral y sobre el cual se puedan narrar los hechos detallados que conllevaron al fraude. En este segundo escenario no es necesario entregar información real de empresas, personas o cifras, pero si hacer una narración precisa de la forma en que se cometió el o los fraudes. Requisitos para el taller: • Previo a la realización de este taller debió hacerse la lectura del eje de pensamiento y sus recursos. • En grupos de estudiantes debe definir caso de fraude a trabajar según lo indicado en la descripción. Instrucciones: Realizar investigación de caso de fraude documentando lo más detallado posible la forma en que se llevó a cabo el ilícito. Para ello: 1. Reunirse en grupos para analizar los hechos. 2. Realizar un informe que incluya los siguientes aspectos: • Empresa: Acorde con la confidencialidad de la información puede ser real o ficticia, pero se deben identificar sus principales características como sector económico, tipo de sociedad,

6

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

composición del capital, tamaño, mercado, antigüedad, principales cifras financieras, entre otros. • Análisis de control interno: identificar principales falencias de control interno que permitieron la comisión del delito. • Elementos de Fraude: identificar actores, métodos, técnicas, herramientas, etc. Utilizadas por los defraudadores. • Análisis del grupo: en este punto el grupo debe analizar mecanismos que hubiesen evitado el fraude, esto acogiendo la teoría del control interno y de las prácticas administrativas.

SOLUCIÓN ACTIVIDAD EVALUATIVA – TALLER DEL EJE 2: ANÁLISIS CASO DE FRAUDE EN INFORMACIÓN FINANCIERA Empresa: Almacenes éxito. Características: Almacenes Éxito es una cadena de superficies multinacional de comercio al detal de productos y servicios; los procesos y procedimientos para los diferentes cargos están destinados a tener control continuo en la vigilancia a los colaboradores; en el cargo de Auxiliar Operativo en Puestos de Pago, en repetidas ocasiones los puestos de pago se prestan para ocasionar fraudes debido a las flexibilidades en los roles disponibles por el sistema para los cargos, debido a que por medio de llaves físicas se pueden realizar transacciones o devolver transacciones por el POS las cuales se prestan para cambiar la naturaleza de la información financiera directa en las ventas. La entidad se encuentra consolidada y distribuida por cuatro países con utilidad operacional máxima de US$ 268.000 millones, teniendo en ventas un generoso ingreso agradeciendo a sus

7

MODULO AUDITORIA FORENSE

clientes que se estiman más de 60 millones, realizando su proceso de fidelización a la marca que va dirigido a sus clientes por medio de métodos tales como los puntos e iniciativa de que el cliente tiene la razón en cuanto a sus Peticiones Quejas y Reclamos “P.Q.R.”. Criterios a auditar: ●

Manual de procesos y procedimientos detallado por cargos.

●

Actas de auditorías anteriormente realizadas.

Causas: ●

Falta de supervisión y seguimiento.

●

Control interno deficiente.

●

Negligencia y descuidos en los procesos.

●

Uso ineficiente de las autorizaciones o roles del personal.

Efectos: ●

Desfalcos por las transacciones eliminadas.

●

Realizar cambios de medios de pago. (De tarjetas a efectivo).

●

Violar el conducto regular de procedimientos.

●

Cambiar precios de productos costosos.

Recomendaciones: Ante estos hallazgos es conveniente implementar un plan estratégico de control sobre los jefes de cajas y cajeros donde por medio de las cámaras se identifiquen estas acciones que también

8

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

contemplan un desfalco económico financiero y costoso para la compañía; por otro lado por medio del sistema de cajas aleatoriamente por almacén realizar chequeos de las veces que se presentan estas acciones e identificar los responsables por medio de sus respectivos usuarios. Almacenes Éxito tiene sucursales a nivel nacional con almacén principal en Medellín y Bogotá D.C. Procesa y distribuye alimentos y artículos para usos específicos, se debe tener una unificación de conceptos donde el personal debe de estar bien capacitado para desarrollar las actividades según sea el cargo o dependencia a la que pertenezca, es por ello que el manual de procesos y procedimiento bien definido es uno de los principales objetivos de la compañía para poder establecer un mejor control y exigencia del personal para el desarrollo diario de sus actividades.

9

MODULO AUDITORIA FORENSE

CONCLUSIONES 

Cualquier acto ilícito repercute en los resultados financieros de cualquier compañía.



Los presupuestos por departamentos o áreas de cualquier entidad deben estar acorde a sus ingresos o utilidad que genera cada centro de costos.



Las grandes entidades se les dificulta tener un control financiero unificado por los diferentes roles ante las operaciones de cada cargo.



Las auditorías permiten obtener información evidenciada con el fin de emitir una opinión sobre los estados financieros consolidados sin margen de error o con salvedades sobre los hallazgos encontrados y posibles causas de las deficiencias financieras.



La auditoría forense a través del análisis de la información sirve como base para la toma de decisiones ya sea de carácter administrativo o de carácter judicial.



El análisis de la información, evidencias y pruebas, permite persuadir a los jueces para que a través de estas emitan su juicio y defiendan así la presunción del fraude.

10

ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

REFERENCIAS 

ALMACENES ÉXITO. Disponible en: https://www.grupoexito.com.co/es/sala-deprensa/noticias/con-el-programa-de-fidelizacion-de-exito-y-carulla-ahora-los-puntosse-convierten-en-plata Recuperado el 28 de febrero de 2019.



Auditoría

Forense,

Eje

2.

disponible

en:

https://areandina.instructure.com/courses/1775 Recuperado el 28 de febrero de 2019.

11

MODULO AUDITORIA FORENSE