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II SEMESTRE DE CONTADURIA PUBLICA

ESTUDIO DE CASO 1

PRESENTADO A: SAMUEL ARTURO MORENO PATERNINA PRESENTADO POR: ALIX ESPRIELLA SILVANA FONTALVO DIANA HERNANDEZ

OCTUBRE 10 DE 2020

Actividad 1 Estudio de caso 1

En esta actividad se incluyen algunos términos en inglés, relacionados con la temática del curso. El objetivo es que el estudiante se familiarice con el vocabulario en un segundo idioma, y los ubiqu The Company Financieros SAS tiene como actividad económica principal la comercialización de cam y para el mes de febrero de 20XX presenta las siguientes transacciones con sus assets. Entonces, so ayuda de un accountant para que realice las tareas que se reseñan a continuación: Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse en diferentes hojas de cálculo del fo 1.    Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información:

Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), t urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000

Con base en lo anterior, efectúe los registros contables, partiendo de las indicaciones que se dan en “Efectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, del libro "Contabilidad general y análisis financie estándares internacionales con laboratorios contables", y establezca el valor por el que se debe hac de petty cash. Llene los formatos de arqueo de caja y de reembolso de petty cash, que encontrará e

2.    Organice la siguiente bank reconciliation por el método “Saldos encontrados” y “Saldos correct los registros contables de las notas débito (ND) y notas crédito (NC): Saldo según extracto bank: $12.958.714.67 Saldo según libro auxiliar de bank: $1.236.521.36 Valores que no se encuentran en los libros: ND GMF: $125.632,21 NC rendimientos financieros: $10.236,52 ND comisiones bancarias: $189.521 ND vat de chequera: $66.500 ND chequera: $350.000 ND timbre de chequera: $7.000 ND bank certificate: $5.500 ND vat certificatión: $1.045 Valores que no se encuentran en el extracto:

Cheques pendientes de cobro: $19.408.606 Consignaciones o remesas en tránsito: $6.951.451

3.    El 2 de febrero de 20XX, la empresa invest en 20 cédulas de capitalización, a $500.000 cada una que rentan el 36 % anual. El 2 de agosto, vendió el 60 %, a $600.000 cada cédula, sin incluir intereses. El 2 de noviembre vendió el resto, a $650.000 cada una.

Haga los siguientes reconocimientos contables en una hoja de cálculo de Excel, en la que dé cuenta ·         Accounting measurement and recognition ·         Asiento del interés ganado en el trimestre ·         Asiento de venta del 60 % ·         Asiento de venta final y de los rendimientos

Tome como referencia las indicaciones propuestas en el capítulo “Efectivo y equivalente de efectivo del libro “Contabilidad general y análisis financiero: Enfoque en estándares internacionales con lab Finalmente, recuerde hacer el reconocimiento y medir las transacciones económicas correspondien cash and cash equivalent, según NIIF-NIC pymes.

os con la temática del curso. un segundo idioma, y los ubique en un contexto. cipal la comercialización de camisas, nes con sus assets. Entonces, solicita la a continuación:

diferentes hojas de cálculo del formato Excel.

ron los siguientes expenses, de los cuales 0), trapero y escoba ($60.000), transporte ón a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000).

e las indicaciones que se dan en el capítulo ilidad general y análisis financiero: Enfoque en a el valor por el que se debe hacer el reembolso de petty cash, que encontrará en el texto mencionado.

encontrados” y “Saldos correctos”, y efectúe

italización, a $500.000 cada una, a 6 meses,

lo de Excel, en la que dé cuenta de lo siguiente:

fectivo y equivalente de efectivo e inversiones”, ándares internacionales con laboratorios contables”. ones económicas correspondientes a los activos:

OFICINA

FECHA MES

AÑO USIACURI

PRINCIPAL

AUXILIAR

2020

HORA

10

X MENOR FONDO FIJO

SUBTOTAL

52 DENOMINACIONVALORES

1

$ 0.00 $ 20,000.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00

50,000 20,000 10,000 5,000 2,000 1,000

$ 20,000.00 DENOMINACIONVALORES

$ $ $ $ $

1,000 500 200 100 50

$ $ $ $ $

$

-

$

-

$

-

4 DEVOLUCIONES C.I.

SUB TOTAL

Envio de correspondencia compra de combustible

15:00

EXTRAORDINARIO $ 500,000.00 $ 0.00

ASIGNACIÒN CAJA MENOR

$ $ $ $ $ $

DIA 10

40,000 150,000

implementos de aseo transporte urbano

taxi papeleria

alimentacio

bombillos

60,000 70,000 40,000 20,000 70,000 30,000

1

SUB TOTAL VALES Y FACTURAS

$

SUBTOTAL CHEQUES

$

480,000.00

-

HOJA 2 ADMON VENTAS INTERESES CESANTIAS ADMON REAJUSTE PRIMAS ADMON SUBTOTAL NOMINA

TOTAL

$ 0.00

$ 500,000.00 $ 0.00

RESPONSABLE:

DIANA HERNANDEZ ALIX ESPRIELLA SILVANA FONTALVO

SAMUEL MORENO Administrador

HORA 15:00

EXTRAORDINARIO

500,000.00

500,000.00

1.    Para el reembolso de petty cash, se tiene la siguiente información: Valor de fondo fijo: $500.000, en cash se tienen $20.000 y se realizaron los siguientes expenses, de los cuales se tienen las invoices: envío de correo ($40.000), gasolina ($150.000), trapero y escoba ($60.000), transporte urbano ($70.000), taxi ($40.000), resma de papel ($20.000), invitación a almorzar a cliente ($70.000), bombillos ($30.000). CODIGOS 523540 519535 519525 523550 519545 519530 519560 515005 111005

CUENTA CORREO, PORTES Y TELEGRAMA COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS TAXIS Y BUSES UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS CASINO Y RESTAURANTE INSTALACIONES ELECTRICAS BANCO

DEBITO $ 40,000 $ 150,000 $ 60,000 $ 70,000 $ 40,000 $ 20,000 $ 70,000 $ 30,000 $

CODIGOS 523540 1105

CUENTA CORREO, PORTES Y TELEGRAMA CAJA MENOR

DEBITO $ 40,000 $

CODIGOS 519535 1105

CUENTA COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CAJA MENOR

CUENTA ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA CAJA MENOR

CUENTA TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS CAJA MENOR

150,000

DEBITO $ 60,000 $

CODIGOS 523550 1105

40,000

DEBITO $ 150,000 $

CODIGOS 519525 1105

480,000

60,000

DEBITO $ 70,000 $

70,000

CODIGOS 519545 1105

CUENTA TAXIS Y BUSES CAJA MENOR

DEBITO $ 40,000 $

CODIGOS 519530 1105

CUENTA UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS CAJA MENOR

DEBITO $ 20,000 $

CODIGOS 519560 1105

CUENTA CASINO Y RESTAURANTE CAJA MENOR

CUENTA INSTALACIONES ELECTRICAS CAJA MENOR

CUENTA 1105 1110

CAJA MENOR BANCO

70,000

DEBITO $ 30,000 $

CODIGOS

20,000

DEBITO $ 70,000 $

CODIGOS 515005 1105

40,000

30,000

DEBITO $ 480,000 $

480,000

mación:

s siguientes expenses, ($150.000), trapero y de papel ($20.000),

CREDITO

$ $

480,000 480,000

CREDITO $ $

40,000 40,000

CREDITO $ $

150,000 150,000

CREDITO $ $

60,000 60,000

CREDITO $ $

70,000 70,000

CREDITO $ $

40,000 40,000

CREDITO $ $

20,000 20,000

CREDITO $ $

70,000 70,000

CREDITO $ $

30,000 30,000

CREDITO $ $

480,000 480,000

FECHA DE SOLICITUD VALOR DE CAJA MENOR VALOR REEMBOLSO DISPONIBLE

$ $ $

500,000 480,000 20,000

Valor de pagos realizados, por tal se solicita reembolso Fecha de pago Pagado a 10/5/2020 Contra entrega /10/2020 Terpel 10/7/2020 Novaseos SAS 10/8/2020 Cootransguajaro 10/9/2020 tu taxi.com 10/10/2020 el sid 10/11/2020 Restaurante doña Mirna 10/12/2020 ferre central

Nit 900.461.687-5 900.341.687-6 900.461.687-7 900.461.687-8 900.461.687-9 900.461.687-10 900.461.687-11 900.461.687-12

Por concepto de Envio de correo gasolina productos de aseo Transporte urbano Taxi Papeleria alimentacion compra de bombillos

Valor pagado $ 40,000 $ 150,000 $ 60,000 $ 70,000 $ 40,000 $ 20,000 $ 70,000 $ 30,000

$

480,000

REEMBOLSO DE CAJA MENOR 523540 519535 519525 523550 519545 519530 519560 515005 111005

CORREO, PORTES Y TELEGRAMA COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS TAXIS Y BUSES UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS CASINO Y RESTAURANTE INSTALACIONES ELECTRICAS BANCO

Debito $ 40,000 $ 150,000 $ 60,000 $ 70,000 $ 40,000 $ 20,000 $ 70,000 $ 30,000 $

480,000

$

Centro de costo Administrativo Administrativo Administrativo Venta Gerencia Administrativo Venta Administrativo

credito

$ $

480,000 480,000

Codigo contable 523540 519535 519525 523550 519545 519530 519560 515005

500,000

CONCILIACIONES BANCARIAS SALDO EN LIBROS ND GMF NC Rendimientos Financieros ND COMISIONES BANCARIAS ND VAT CHEQUERA ND CHEQUERA ND TIMBRE DE CHEQUERA ND BANK CERTIFICATE ND VAT CERTIFICATION SALDO

$ 1,236,521 -$ 125,632 $ 10,237 -$ 189,521 -$ 66,500 -$ 350,000 -$ 7,000 -$ 5,500 -$ 1,045

SALDO EXTRACTO CHEQUES PENDIENTES DE COBRO CONSIGNACIONES EN TRANSITOS

$ 12,958,715 -$ 19,408,606 $ 6,951,451

SALDO EN EXTRACTO

$

$

501,560

501,560

REGISTROS CONTABLES CUENTAS

FECHA Feb-20 Feb-20

CODIGO 1110 421005

BANCO INTERESES

FECHA Feb-20 Feb-20

CODIGO 530505 1110

CUENTAS GASTOS BANCARIOS (GMF) BANCOS

FECHA

CODIGO

CUENTAS

Feb-20 Feb-20

530515 1110

COMISIONES BANCOS

FECHA Feb-20 Feb-20 Feb-20 Feb-20

CODIGO 5305 2408 5305 1110

CUENTAS GASTOS FINANCIEROS (COMPRA DE CHEQUERA) IVA GASTOS FINANCIERO (TIMBRE) BANCO

FECHA Feb-20 Feb-20 Feb-20

CODIGO 5305 2408 1110

CUENTAS GASTOS FINANCIEROS (CERTIFICACION BANCARIA) IVA BANCO

$ $

DEBITO 10,236.52 $ 10,236.52 $

DEBITO $ 125,632.21

CREDITO 10,236.52 10,236.52 CREDITO

$ 125,632.21 $ 125,632.21 $ 125,632.21 DEBITO CREDITO $

189,521

$

$ 189,521 $

$ $ $ $

$ $ $

DEBITO 350,000 66,500 7,000 $ 423,500 $ DEBITO 5,500 1,045 $ 6,545 $

189,521 189,521 CREDITO

423,500 423,500 CREDITO

6,545 6,545

CEDULA= VALOR= CAPITAL= TIEMPO= RENDIMIENTOS=

20 $ $

500,000 10,000,000 6 meses 36% E.A 3% Mensual CUENTA CONCEPTO 1220 CEDULAS DE CAPITALIZACION 1110 BANCOS

Se contabilizan las inversiones ASIENTO DEL INTERES GANADO EN EL PRIMER TRIMESTRE CUENTA CONCEPTO 1345 INGRESOS X COBRAR 4210 INTERESES Se contabilizan intereses ganados 1 trimestre (Marzo - Mayo)

CEDULA= VALOR= CAPITAL=

12 $ $

600,000 7,200,000 CUENTA CONCEPTO 1110 BANCOS 1220 CEDULAS DE CAPITALIZACION 4240 UTILIDAD EN VENTAS POR INVERSIONES

Se contabliza las ventas al 60%

CEDULA= VALOR= CAPITAL=

8 $ $

650,000 5,200,000 CUENTA CONCEPTO 1110 BANCOS 1220 CEDULAS DE CAPITALIZACION 4240 UTILIDAD EN VENTAS POR INVERSIONES

Se contabiliza la venta del 40% de las cedulas de capitalizaciones.

CUENTA

ASIENTO DEL INTERES GANADO EN EL PRIMER TRIMESTRE CONCEPTO

1345 INGRESOS X COBRAR 4210 INTERESES Se contabilizan intereses ganados 2 trimestre (junio-Agosto)

$ $

DEBITO 10,000,000 $ 10,000,000 $

EN EL PRIMER TRIMESTRE DEBITO $ 900,000 $

$

$

$

$

$ 900,000 $

DEBITO 7,200,000 $ $ 7,200,000 $

DEBITO 5,200,000 $ $ 5,200,000 $

EN EL PRIMER TRIMESTRE DEBITO

CREDITO 10,000,000 10,000,000

CREDITO 900,000 900,000

CREDITO 6,000,000 1,200,000 7,200,000

CREDITO 4,000,000 1,200,000 5,200,000

CREDITO

$

900,000

$

$ 900,000 $

900,000 900,000