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   MATRICULA: 101017   GRUPO: CF50  CONTABILIDAD III

CONTABILIDAD DE SOCIEDADES    ACTIVIDAD 3: SOCIEDAD ANÓNIMA Y SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMI PORFESOR: HUMBERTO FLORES HERNANDEZ SARAHI GONZALEZ SANTIAGO

ONSABILIDAD LIMITADA

Realiza el siguiente ejercicio de apertura de la Sociedad Anónima de Capital Variable La Poderosa S. A. La empresa se constituye el 1 de Septiembre del 20XX de la siguiente manera: 1 Capital Autorizado capital Emitido Capital Suscrito Capital exhibido de la siguiente manera

10,000,000.00 8,000,000.00 4,000,000.00

Acciones Serie A 2000 con un valor nominal de $ 1000.00 c/u Acciones serie B 2000 con un valor nominal de $ 1000.00 c/u 2 Los accionistas de la serie A exhiben el 50% de las acciones en efectivo depositando el dinero en el Banco 3 Los accionistas de la serie B exhiben en especie de la siguiente manera Terreno 500,000.00 Edificio 1,100,000.00 Maquinaria 400,000.00 4 Posteriormente, la asamblea de accionistas decretó una nueva exhibición de la serie A del 25% de valor nominal de las acciones, dando un plazo 30 días para pagarse por los accionistas 5 Pasado el plazo, los accionistas poseedores de 50 acciones no cubrieron la exhibición decretada por lo que se consideraron desertas las acciones no pagadas 6 Se entable un juicio, habiendo erogado la cantidad de $ 2 000.00 en gastos y estimando por concepto de intereses legales $ 1000.00 7 Con posterioridad y dentro de los términos de la ley, la sociedad vendió las acciones desertas en la cantidad de $ 60 000.00 en efectivo 8 El remanente queda a favor de los accionistas desertores. 9 Se compra mercancía a crédito por $ 750 000.00 SE PIDE 1 Registra las operaciones de apertura 2 Realiza el primer Balance general al 30 de Septiembre del 20XX 3 Elabora un reporte de las cuentas de Orden

FECHA

N° de catálogo de cuentas

DESCRIPCIÓN

DEBE

1 01 01 2009

ACCIONISTAS A ACCIONISTAS B

$ $

2,000,000.00 2,000,000.00

CAPITAL SUSCRITO

REGISTRO DE CAPITAL SUSCRITO 2 BANCO $ CAPITAL EXHIBIDO

EXHIBICION DE ACCIONISTAS SERIE A 3 TERRRENOS $ EDIFICIOS $ MAQUINARIA $ CAPITAL EXHIBIDO

EXHIBICION DE ACCIONISTAS SERIE B 4 ACCIONISTAS A $ CAPITAL EXHIBIDO

NUEVA EXHIBICION SERIE A 25% 5 CAPITAL EXHIBIDO $ ACCIONISTAS SERIE A

1,000,000.00

500,000.00 1,100,000.00 400,000.00

250,000.00

50,000.00

ACCIONES DESERTAS 6 GASTOS FINANCIEROS IVA ACREDITABLE

$ $ BANCOS

2,586.00 414.00

GASTOS DE JUICIO E INTERESES LEGALES 7 BANCOS $ CAPITAL EXHIBIDO

60,000.00

VENTA DE ACCIONES DESERTAS 8 CAPITAL EXHIBIDO UTILIDADES

$

REMANENTE DE VENTA DE ACCIONES 9 ALMACEN $ IVA POR ACREDITAR $ PROVEEDORES

10,000.00

646,552.00 103,448.00

COMPRA DE MERCANCIAS A CREDITO SUMAS

$

8,123,000.00

HABER

$

4,000,000.00

$

1,000,000.00

$

2,000,000.00

$

250,000.00

$

50,000.00

$

3,000.00

$

60,000.00

$

10,000.00

$

750,000.00

$

8,123,000.00

1) 1) 4)

ACCIONISTAS 2,000,000.00 50,000.00 5) 2,000,000.00 250,000.00

4,250,000.00

5) 8)

3)

50,000.00

CAPITAL EXHIBIDO 50,000.00 1,000,000.00 10,000.00 250,000.00 250,000.00 60,000.00

60,000.00

-

2) 3) 3) 4) 7)

5)

-

10,000.00

500,000.00

500,000.00

UTILIDADES 10,000.00 8) 9)

-

4,000,000.00

3)

-

GASTOS FINANCIEROS 2,586.00

2,586.00

646,552.00

-

EDIFICIOS 1,100,000.00

-

IVA ACREDITABLE 414.00

414.00

9)

-

3,000.00

1,100,000.00

5)

ALMACEN 646,552.00

BANCO 1,000,000.00 3,000.00 60,000.00

1,060,000.00 1,057,000.00

TERRRENOS

1,560,000.00

MAQUINARIA 400,000.00

400,000.00

CAPITAL SUSCRITO 4,000,000.00 1) 2) 7)

-

IVA POR ACREDITAR 103,448.00

103,448.00

-

PROVEEDORES 750,000.00 9)

-

750,000.00

5)

BALANCE GENERAL al 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 LA PODEROSA S.A. de C.V. ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE Bancos Almacen IVA Acreditable IVA por Acreditar

1,057,000.00 646,552.00 414.00 103,448.00

CIRCULANTE Proveedores

NO CIRCULANTE Terrenos Edificios Maquinaria

500,000.00 1,100,000.00 400,000.00

TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO

3,807,414.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Capital Suscrito Capital Exhibido Accionistas Utilidad neta

09 LA PODEROSA S.A. de C.V.

OTAL PASIVO

pital Suscrito pital Exhibido

OTAL PASIVO Y CAPITAL

750,000.00

750,000.00 4,000,000.00 3,250,000.00 4,200,000.00 7,414.00 3,807,414.00

1 Supongamos que las sociedad Hermes, S. de R. L. se constituye el 1 de Enero del 20XX con un capital social de $ 10 000.00 representados por 4 partes: Socio Socio Socio Socio

A B C D

$ 2,000.00 3,500.00 2,800.00 1,700.00

2 Todos los socios exhibieron en la fecha de su constitución el 50% del capital suscrito y se comprometieron a hacer una aportación suplementaria del 12% adicional a sus aportaciones en la fecha que la asamblea determine 3 En el mes de marzo los socios hacen una segunada exhibicióon por el 15% del capital suscrito mismo que debera cubrirse en los próximos 15 días. 4 Vencido el plazo para dicho pago, el Socio C no cubrió la exhibición acordada, por lo que su parte social se declara en mora 5 Posteriormente la parte social se vende en $ 1 700.00 y una vez que se cubren las costas y gastos judiciales por $ 100.00, más el interés a favor de la sociedad por $ 150.00, el remanente queda a disposición del Socio C mismo que lo retira en efectivo. 6 En el mes de Abril los socios hacen una tercera exhibición por el resto del capital pendiente de exhibir. 7 En el mes de mayo en asamblea de socios se decreta una aportación suplementaria y se pide la exhibición de la misma. 8 Al 31 de Mayo queda todo cubierto en efectivo y se presenta el balance correspondiente

FECHA

N° de catálogo de cuentas

DESCRIPCIÓN

DEBE

1Y2 1/1/2009

BANCOS CAPITAL NO EXHIBIDO CAPITAL SUSCRITO

$ $

EXHIBICION DEL 50% DEL CAPITAL SUCRITO 3 BANCOS (15%) $ MORATORIA DE ACCIONES $ CAPITAL EXHIBIDO

MARZO 15% DE CAPITAL EXHIBIDO MENOS SOCIO C 5 BANCOS $ GASTOS FINANCIEROS $ IVA ACREDITABLE $ ACCIONISTAS $ VENTA DE ACCION(VENTA MORATORIA) BANCO VENTA DE ACCION EN MORA 6 BANCOS $ CAPITAL NO EXHIBIDO

5,000.00 5,000.00

1,290.00 210.00

1,700.00 216.00 34.00 1,450.00

5,000.00

COMPLEMENTO DEL PAGO DE CAPITAL NO EXHIBIDO 7 BANCOS

$

1,200.00

$

21,100.00

CAPITAL EXHIBIDO

APORTACION SUPLEMENTARIA DEL 12% SUMAS

HABER

$

10,000.00

$

1,500.00

$ $

1,700.00 1,700.00

$

5,000.00

$

1,200.00

$

21,100.00

1) 3) 5) 6) 7)

$ $ $ $ $

$ $

3)

14,190.00 $ 12,490.00

1,700.00

$ $

ACCION MORATORIA $ 210.00 $ 1,700.00

$

5)

BANCOS CAPITAL NO EXHIBIDO 5,000.00 $ 1,700.00 5) 1) $ 5,000.00 $ 5,000.00 6) 1) 1,290.00 1,700.00 5,000.00 1,200.00

$

$

210.00 $ $

1,700.00 1,490.00

IVA ACREDITABLE 34.00

34.00 $

5,000.00

$ 10,000.00

CAPITAL EXHIBIDO GASTOS FINANCIEROS $ 1,500.00 3) 5) $ 216.00 $ 1,200.00 7)

$

5) $

-

5,000.00 $ -

CAPITAL SUSCRITO $ 10,000.00 1)

$

-

$

2,700.00

ACCIONISTAS 1,450.00

1,450.00 $

-

$

216.00 $

-

BALANCE GENERAL al 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 HERMES, S de R.L. ACTIVO

PASIVO

CIRCULANTE Bancos IVA Acreditable

CIRCULANTE 12,490.00 34.00 TOTAL PASIVO Capital Suscrito Capital Exhibido Accion moratoria Accionistas Perdidas

TOTAL ACTIVO

12,524.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

10,000.00 2,700.00 1,490.00 1,450.00 $ 216.00 12,524.00