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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL Facultad de Ciencias Administrativas Escuela de Contaduría Pública Autorizada Taller Nº Tiempo estimado: Unidad de Análisis: Tema:

12 300 minutos Entidades Financieras Catálogo único de cuentas - Resolución No SB-2017-705 - Resolución 302-2016-M

El desarrollo de esta actividad requiere que Uds. disciernan y analicen la normativa contable "Catálogo único de cuentas", registre las siguientes transacciones y ubique en el concepto el sustento citando el párrafo de la norma para llenar los libros contables necesarios. Los integrantes del equipo de trabajo se detallan a continuación

1. Asencio Chóez Mauricio

.

2. Calderón Morales Allisson

.

3. Franco Jiménez Luis

.

4. Once Castillo Lady

.

5. Rodríguez Orozco Christian

.

6. Solano Villa Silvia

.

7. Tapia Cruz Bryan

.

Con los siguientes datos se solicita: 1) Registrar las transacciones

Fecha 01-ago-20

Código 1 11 1101 110105 16 1690 169030 3 31 3101 310101 310102 310103 310104 310105 3104 310401 310402 310403 310404 310405

Detalle 1 Activo Fondos disponibles Caja Efectivo Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar varias Por venta de bienes y acciones Patrimonio Capital social Capital pagado Katty Pachay Vilma Perez José Lopez Robert Pio Frida Mata Capital suscrito no pagado Katty Pachay Vilma Perez José Lopez Robert Pio Frida Mata P/R las acciones suscritas, pagadas y por pagar por los accionistas fundadores

Certificados Acciones Valor de acción Cálculo del capital suscrito

Katty Pachay Vilma Perez José Lopez Robert Pio Frida Mata Sumatoria

Fecha Código 01-ago-20 1 11 1103 110310 1 11 1101 110105

Parcial

$

$ $ $ $ $

1.200.000,00 1.000.000,00 800.000,00 600.000,00 400.000,00

$ $ $ $ $

300.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 100.000,00

Debe

$

4.000.000,00

$

1.000.000,00

Haber

$

4.000.000,00

$

1.000.000,00

100 50 1.000,00 $ 5.000.000,00

EFECTIVO $ 1.200.000,00 $ 1.000.000,00 $ 800.000,00 $ 600.000,00 $ 400.000,00 $ 4.000.000,00

PAGAR en 120 DIAS $ 300.000,00 $ 250.000,00 $ 200.000,00 $ 150.000,00 $ 100.000,00 $ 1.000.000,00

Detalle 2 Activo Fondos disponibles Bancos y otras instituciones financieras Bancos e instituciones financieras locales Activo Fondos disponibles Caja Efectivo P/R deposito del aporte de los accionistas en el Banco de Guayaquil

COMPROBACIÓN $ 1.500.000,00 $ 1.250.000,00 $ 1.000.000,00 $ 750.000,00 $ 500.000,00 $ 5.000.000,00

Parcial

Debe

$

Haber

4.000.000,00

$

4.000.000,00

Fecha 01-dic-20

Código 1 11 1101 110105 16 1690 169030 3 31 3104 310401 310402 310403 310404 310405 3 31 3101 310101 310102 310103 310104 310105

Fecha 02-ago-20

Código 1 19 1905 190505 1 11 1103 110310

Detalle 21 Activo Fondos disponibles Caja Efectivo Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar varias Por venta de bienes y acciones Patrimonio Capital social Capital suscrito no pagado Katty Pachay Vilma Perez José Lopez Robert Pio Frida Mata Patrimonio Capital social Capital pagado Katty Pachay Vilma Perez José Lopez Robert Pio Frida Mata P/R el pago de las acciones suscritas por pagar correspondiente a la transaccion 01-ago-20

Detalle 3 Activo Otros activos Gastos diferidos Gastos de constitución y organización Activo Fondos disponibles Bancos y otras instituciones financieras Bancos e instituciones financieras locales P/R pago por gastos de constitución

Parcial

Debe

Haber

$ 1.000.000,00

$ 1.000.000,00

$ 1.000.000,00 $ $ $ $ $

300.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 100.000,00

$ 1.000.000,00 $ $ $ $ $

300.000,00 250.000,00 200.000,00 150.000,00 100.000,00

Parcial

Debe

$

Haber

36.000,00

$

36.000,00

Fecha 31-dic-20

Código 45 4506 450610 1 19 1905 190599

Fecha 31-dic-21

Fecha 31-jul-23

45 4506 450610 1 19 1905 190599

Parcial

Parcial

Parcial

Gastos de operación Amortizaciones Gastos de constitución y organización Activo Otros activos Gastos diferidos Amortización acumulada gastos diferidos P/R amortizacion de gastos de constitución

$

$

36.000,00 3 12 12 12.000,00

12.000,00

Debe

$

$

36.000,00 3 12 12 12.000,00

12.000,00

Haber

7.000,00

$

$

12.000,00

Haber

$

Detalle 25

AÑO 3 año entero Gasto Años Meses Tiempo amort Amortización

12.000,00

Debe

$

5.000,00

Haber

$

Gastos de operación Amortizaciones Gastos de constitución y organización Activo Otros activos Gastos diferidos Amortización acumulada gastos diferidos P/R amortizacion de gastos de constitución

AÑO 2 año entero Gasto Años Meses Tiempo amort Amortización

5.000,00

Debe

$

Detalle 24

AÑO 1 desde agosto a diciembre Gasto $ 36.000,00 Años 3 Meses 12 Tiempo amort 5 Amortización $ 5.000,00

Haber

$

Gastos de operación Amortizaciones Gastos de constitución y organización Activo Otros activos Gastos diferidos Amortización acumulada gastos diferidos P/R amortizacion de gastos de constitución

Código

Debe

$

Detalle 23

Código 45 4506 450610 1 19 1905 190599

Parcial

Gastos de operación Amortizaciones Gastos de constitución y organización Activo Otros activos Gastos diferidos Amortización acumulada gastos diferidos P/R amortizacion de gastos de constitución

Código 45 4506 450610 1 19 1905 190599

Fecha 31-dic-22

Detalle 22

AÑO 4 desde enero a julio Gasto $ Años Meses Tiempo amort Amortización $

7.000,00

36.000,00 3 12 7 7.000,00

Fecha 02-ago-20

Código 1 19 1904 190410 1 11 1103 110310

Fecha Código 02-ago-20 1 11 1101 110105 2 21 2101 210135

Fecha Código 05-ago-20 2 21 2101 210105 1 11 1101 110105

Detalle 4

Parcial

Debe

Activo Otros activos Gastos y pagos anticipados Anticipos a terceros Activo Fondos disponibles Bancos y otras instituciones financieras Bancos e instituciones financieras locales P/R pago por gastos de publicidad durante 1 año

Detalle 5

$

Pasivos Obligaciones con el publico Deposito a la vista Deposito por confirmar Activos Fondos Disponibles Caja Efectivo P/R cobro de un cheque del Sr. Pepe Flores

12.000,00

$

Parcial

Activo Fondos disponibles Caja Efectivo Pasivos Obligaciones con el publico Deposito a la vista Deposito de ahorro P/R Apertura de cuenta de ahorro s/papeleta …

Detalle 6

Haber

Debe

$

Haber

1.000,00

$

Parcial

Debe

$

12.000,00

1.000,00

Haber

800,00

$

800,00

Fecha Código 07-ago-20 1 11 1103 110310 2 21 2101 210150

Fecha Código 07-ago-20 1 11 1101 110105 2 26 2602 260205 26020501 Fecha Código 07-ago-20 4 41 4103 410310 2 25 2501 250135 2504 250405 25040501

Detalle 7

Parcial

Activo Fondos Disponibles Bancos y otras instituciones financieras Bancos e instituciones financieras locales Pasivos Obligación con el público Depósito a la vista Depósito por confirmar P/R deposito en cuenta de ahorro del sr. Pepe Flores del Banco de Guayaquil

Detalle 8

$

Cálculo: $ 500.000,00

$

8% 10 días 1.111,11

Haber

3.000,00

$

Parcial

Activo Fondos Disponibles Caja Efectivo Pasivo Obligaciones Financieras Obligaciones con Instituciones financieras del país De 1 a 30 días Banco de Pichincha P/R Crédito recibido por Banco Pichincha Detalle 9 Gasto Intereses Causados Obligaciones Financieras Obligaciones con Instituciones financieras del país Pasivo Cuentas por Pagar Intereses por Pagar Obligaciones Financieras Retenciones Retenciones Fiscales Impuesto a la Renta 2% P/R Crédito recibido por Banco Pichincha

Crédito Tasa Tiempo Interés

Debe

3.000,00

Debe

$

Haber

500.000,00

$ Parcial

Debe

$

500.000,00 Haber

1.111,11

$

1.088,89

$

22,22

Fecha Código 07-ago-20 1 14 1403 140325 2 21 2101 210135 25 2505 250590 25059001 25059002

Fecha Código 07-ago-20 7 72 7215 721501 74 7401 740120

Fecha Código 06-sep-20 1 16 1603 160305 5 51 5104 510415

Detalle 10

Parcial

Activo Cartera de Crédito Cartera de Crédito Inmobiliaario por vencer De más de 360 días Pasivos Obligaciones con el público Depósitos a la vista Depósitos de ahorro Cuentas por Pagar Contribuciones, Impuestos y multas Otras contribuciones e Impuestos Impuesto Único 0.5% Impuesto Solca 0.5% P/R Crédito Hipotecario Concedido

$

Detalle 11

Parcial

Cuentas de Orden Deudores por contra Derechos de garantía asignados Vivienda Cuentas de Orden Acreedora Valores, bienes recibidos de terceros Bienes muebles y garantías P/R Garantía Vivienda

Haber

70.000,00

$

69.300,00

$ $

350,00 350,00

Debe

$

Haber

75.000,00

$

Detalle 12

Parcial

Activo Cuentas por Cobrar Intereses por cobrar de cartera de crédito Cartera de Crédito Inmobiliario Ingresos Intereses y Descuentos Gnados Intereses y Descuentos de cartera de crédito Cartera de crédito Inmobiliario P/R Intereses devengados 1 mes de la operación de crédito hipotecario del cliente Pepe Flores

Cálculo: Crédito tasa int. Tiempo Interés

Debe

$ 70.000,00 12% 1 mes $ 700,00

Debe

$

75.000,00

Haber

700,00

$

700,00

Fecha Código 07-ago-20 1 14 1406 40605 1 16 1603 160330 1 11 1101 110105 5 51 5104 510425

Detalle 13 Activo Cuentas por Creditos Cartera de creditos comercial ordinario por vencer De 1 a 30 dias Activo Cuentas por cobrar Intereses por cobrar de cartera de credito Carteras de creditos comercial ordinario Activo Fondos Disponibles Caja Efectivo Ingreso Intereses y descuentos ganados Intereses y descuentos de cartera de credito Carteras de creditos comercial ordinario P/R sobregiro contratado e interes generado

Parcial

Debe

Haber

$

1.000,00

$

0,55

$

1.000,00

$

0,55

210105 Depositos monetarios que generan intereses 2103 Deposito a plazo 2301 Cheques de gerencia SUMAN: Encaje 5% Fecha Código 08-ago-20 1 11 1102 110205 1101 110105

Recurso:

$ 620,00 $ 850,00 $ 5.400,00 $ 6.870,00 $

Detalle 14

343,50 Parcial

Activo Fondos Disponibles Deposito para encajes Banco Central del Ecuador Caja Efectivo P/R primer deposito por encaje semanal del 5%

Debe

$

Haber

343,50 $

343,50

Catálogo único de cuentas - Resolución No SB-2017-705 - Resolución 302-2016-M

Integridad Académica: La integridad académica es un enfoque necesario en este trabajo. Acitividades que constituyen deshonestidad académica y que serán sancionadas en este curso incluyen: I Copiar textos y asumirlos como propios sin referenciar la fuente original II Trabajar con personas que no son miembros del equipo III Ser un "free rider" persona que se aprovecha de los esfuerzos de su equipo sin colaborar, o en el peor de los casos permitir, disculpara y encubril a los free riders

Si usted observa instancias de deshonestidad, por favor repórtelas al docente inmediatamente. La deshonestidad académica disminuye el valor del aprendizaje y perjudica la calidad de la educación. Evaluación: Rúbrica para talleres plataforma moodle Referencias Bibliográficas Catálogo único de cuentas - Resolución No SB-2017-705 - Resolución 302-2016-M Encaje bancario de Segarra & Vargas (2016) Manual de contabilidad para entidades financieras de Morales (2015) CPA Erika Quiñonez Alvarado, Mgs. Docente