• Author / Uploaded
• Carlos Iván M C

Citation preview

Nombre del estudiante y matrícula:

Nombre de la materia: AUD Y CONSULTORIA ADM

Actividad: Act. 11. Avance 2

Fecha de entrega:

Campus:

Nombre del maestro:

1

ÍNDICE Estado de situación financiera……………………………………….…………….……3 Estado de resultados……………………………………….………………………...….4 Indicadores financieros……………………………………….………………………….4 Razón circulante………..…………………………….………………………….…..4 Liquidez………..………………………………….…………………………………..5 Rotación de cuentas por pagar…………….……………….……………………...5 Rotación de cuentas por cobrar…………….……………………………………...5 Rentabilidad por capital…………….…………………………………..……...…...6

2

ALMACENES, S.A. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 Cuentas activo Circulante: Efectivo Clientes Cuentas incobrables Documentos por cobrar Documentos incobrables Deudores diversos Inventarios Pagos anticipados No circulantes: Mobiliario y equipo de oficina Depreciación acumulada Mobiliario y equipo Depreciación acumulada Equipo de reparto Depreciación acumulada Terreno Intangible: Gastos de organización Amortización acumulada Gastos de instalación Amortización acumulada Total activo Pasivo y capital Pasivo a corto plazo: Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Gastos por pagar

3

Incremento

2015

17.05%

$860,180.00 $544,000.00 ($30,880.00) $110,000.00 ($11,100.00) $45,000.00 $1,402,608.00 $126,667.00 $3,046,475.00

$50,000.00 ($15,000.00) $50,000.00 ($15,000.00) $162,000.00 ($54,800.00) $472,730.00 $649,930.00

$10,000.00 ($2,000.00) $10,000.00 ($1,500.00) $3,712,905.00

$16,500.00

$233,750.00 $230,000.00 $25,000.00 $158,200.00 $646,950.00

$1,006,840.69 $636,752.00 $-36,145.04 $128,755.00 $-12,992.55 $52,672.50 $1,641,752.66 $148,263.72

$58,525.00 $-17,557.50 $58,525.00 $-17,557.50 $189,621.00 $-64,143.40 $553,330.47

$11,705.00 $-2,341.00 $11,705.00 $-1,755.75 $4,345,955.30

$273,604.38 $269,215.00 $29,262.50 $185,173.10

Pasivo a largo plazo: Acreedores hipotecarios

$225,000.00

$225,000.00

$263,362.50

Capital contable capital social Utilidad del ejercicio

$2,418,000.00 $422,955.00 $2,840,955.00

Total pasivo y capital

$3,712,905.00

Almacenes, S.A. Estado de resultados al 31 de diciembre del 2015 $1’000,000 220,000 780,000 312,045 467,955 60,00 15,000 $422,955

Ventas netas -costo de ventas =utilidad bruta -gastos de operación =utilidad de operación -otros gastos +otros productos =utilidad del ejercicio

$2,830,269.00 $495,068.83 $ 4,345,955.30

Incremento 17.05% $1,170,500.00 $257,510.00 $912,990.00 $365,248.67 $547,741.33 $70,230.00 $17,557.50 $495,068.83

Instrucciones: Con el siguiente estado de situación financiera y su correspondiente estado de pérdidas y ganancias, obtén los siguientes indicadores financieros:

Indicadores financieros: a) Razón circulante: 

Normal:

𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 =



𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 3,046,475.00 = = 4.708981 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 646,950.00

Con incremento del 17.05%:

𝑅𝑎𝑧ó𝑛 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 =

𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 3,565,898.99 = = 4.708981 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 757,254.98

Informe General: por cada peso que debe la empresa a corto plazo, dispone de 4.70 de sus activos para pagar.

4

b) Liquidez (prueba del ácido): 

Normal:

𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 =



𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 − (𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 + 𝑝𝑎𝑔𝑜𝑠 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜𝑠) 1,517,200.00 = = 2.345158 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 646,950.00

Con incremento del 17.05%:

𝐿𝑖𝑞𝑢𝑖𝑑𝑒𝑧 =

𝑎𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 − (𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 + 𝑝𝑎𝑔𝑜𝑠 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑐𝑖𝑝𝑎𝑑𝑜𝑠) 1,775,882.60 = = 2.345158 𝑝𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 757,254.98

Informe General: por cada peso que debe la empresa a corto plazo, dispone de 2.34 de sus activos para pagar de forma inmediata.

c) Rotación de cuentas por pagar 

Normal:

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑥𝑃 =



𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 600,000.00 = = 1.5 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 400,000.00

Con incremento del 17.05%: 𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑥𝑃 =

𝐶𝑜𝑚𝑝𝑟𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 𝑎 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 705,000.00 = = 1.5 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜r 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 470,000.00

Informe General: la empresa paga a sus proveedores o compras realizadas a credito 1.5 veces aproximadamente. d) Rotación de cuentas por cobrar 

Normal:

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑥𝐶 =



𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 1,000,000.00 = = 3.3333 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜r 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 300,000.00

Con incremento del 17.05%:

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒 𝐶𝑥𝐶 =

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑛𝑒𝑡𝑎𝑠 1,170,500.00 = = 3.3333 𝑝𝑟𝑜𝑚𝑒𝑑𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜r 𝑐𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 351,150.00

Informe General: La empresa tarda en recuperar 3.33 sus ventas. 5

e) Rentabilidad de capital 

Normal: 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 =



𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 422,955.00 = = 0.174919 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙 2,418,000.00

Con incremento del 17.05%: 𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎𝑏𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 =

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑛𝑒𝑡𝑎 495,068.83 = = 0.174919 𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑠𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙 2,830,269.00

Informe General: El capital invertido esta generando una utilidad neta de 17.49%.

6