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• Alejandro Abarca

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EJERCICIO SOBRE PLAN DE UTILIDADES

1. PRESUPUESTO DE RUBROS Ventas al contado Ventas al crédito Total

UNIDADES TM TM

Pu 500 550 520

1ER TRM Q 60 40 100

2DO TRM Y 30,000 22,000 52,000

Pu 500 550 520

DATOS GENERALES DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS O DE VENTAS: Cantidad de ventas 1. Ventas al contado 60 TM trimestrales. 2. Ventas al crédito 40 TM trimestrales Precios de Venta 1. Para las ventas al contado 500 soles por TM durante todo el año. 2. Para las ventas al crédito, 550 soles por TM durante todo el año.

2. PRESUPUEST RUBROS M.O.D MAT.D C.I.F Costo de Producción Inv. Inic. Requerimientos para Ventas Inv. Fin. Unidades a Producir

UNIDADES HH TM SOLES

Cu 20 80 10 430

1ER TRM Q 110 550

TM

110 50

TM TM TM

100 60 110

2DO TRM C 2,200 44,000 1,100 47,300

Cu 20 80 10 430

DATOS GENERALES DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN : Política de Inventarios 1. Inventario inicial de cada año 50 unidades. 2. Inventario final en cada trimestre 60% de las ventas del próximo trimestre Coeficientes Técnicos de Producción: 1. M.O.D relación 1 a 1 2. MAT.D relación 5 a 1 Costos Unitarios 1. Para la M.O.D 20 soles por Hora Hombre para todo el año. 2. Para los MAT.D, 80 soles por TM para todo el año. 3. Para los C.I.F 10 soles por unidad producida en cada trimestre.

3. PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES RUBROS Gastos de venta

UNIDADES 1ER TRM SOLES 500

2DO TRM 500

3ER TRM 500

4TO TRM 500

Gastos administrativos Costos financieros Total

SOLES SOLES SOLES

750 100 1,350

750 150 1,400

750 200 1,450

750 250 1,500

4. PRESUPUESTO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS (SOLES) RUBROS Ingresos por ventas Menos Costo de ventas Utilidad Bruta Menos Gastos operativos Gastos de venta Gastos administrativos Utiliad Operativa Menos Gastos Financieros Utilidad antes de Impuestos Menos Impuesto a la renta (30%) Utilidad Neta

TOTAL AÑO 208,000 172,000 36,000 5,000 2,000 3,000 31,000 700 30,300 9,090 21,210

5. PRESUPUESTO DE CAJA (CASH FLOW) (SOLES) RUBROS INGRESOS OPERATIVOS Ventas al contado Ventas al crédito EGRESOS OPERATIVOS M.O.D MAT.D C.I.F Gastos de venta Gastos administrativos Gastos Financieros INGs. OPER. Menos EGRs. OPER Pagos de deuda de MyLP Inversiones Total INGRESOS Menos EGRESOS Saldo Inicial Saldo Final

1ER TRM 45,000 30,000 15,000 48,650 2,200 44,000 1,100 500 750 100 -3,650 500 100 -4,250 4,300 50

2DO TRM 52,000 30,000 22,000 44,400 2,000 40,000 1,000 500 750 150 7,600 500 1,000 6,100 50 6,150

3ER TRM 52,000 30,000 22,000 44,450 2,000 40,000 1,000 500 750 200 7,550 500 1,500 5,550 6,150 11,700

DATOS GENERALES PARA EL CASH FLOW: 1. Las ventas al crédito son a 120 días. Se cobra en el primer trimestre 15,000 por ventas al crédito del año anterior. 2. Todos los egresos operativos se realizan en cada trimestre. 3. Se está pagando la parte corriente de deuda de mediano y largo plazo a razon de 500 trimestral. 4. Se realizan inversiones en activos fijos:100, 1000, 1500 y 2000 respectivamente en cada trimestre

5. Se tiene un saldo inicial de caja de 4,300 que provienen del ejercicio anterior. NOTA: El saldo final de caja de esta empresa nos indica que el gerente financiero debe enfrentar un problema de inversión ya que después de pagar deuda e invertir en activos fijos le sobra la plata.

1. PRESUPUESTO DE INGRESOS O DE VENTAS 2DO TRM Q 60 40 100

Y 30,000 22,000 52,000

Pu 500 550 520

3ER TRM Q 60 40 100

Y 30,000 22,000 52,000

Pu 500 550 520

4TO TRM Q 60 40 100

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 2DO TRM Q 100 500 100 60 100 60 100

TOTAL AÑO 2,000

C 2,000 40,000 1,000 43,000

Cu 20 80 10 430

3ER TRM Q 100 500 100 60 100 60 100

C 2,000 40,000 1,000 43,000

Cu 20 80 10 430

4TO TRM Q 90 450 90 60 100 50 90

3,000 700 5,700

W) 4TO TRM 52,000 30,000 22,000 40,200 1,800 36,000 900 500 750 250 11,800 500 2,000 9,300 11,700 21,000

por ventas al crédito del

on de 500 trimestral. ente en cada trimestre

TOTAL AÑO 201,000 120,000 81,000 177,700 8,000 160,000 4,000 2,000 3,000 700 23,300 2,000 4,600 16,700 4,300 21,000

be enfrentar un problema

4TO TRM Y 30,000 22,000 52,000

Pu 500 550 520

4TO TRM C 1,800 36,000 900 38,700

Cu 20 80 10 430

TOTAL AÑO Q 240 160 400

TOTAL AÑO Q 400 2,000 400 50 400 50 400

YT 120,000 88,000 208,000

CT 8,000 160,000 4,000 172,000