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TRABAJO FINAL

Programa formativo: Postgrado en Direción Financiera y Contabilidad

Bloque:

Bloque 1. Contabilidad

Enviar a: [email protected]

Escuela de Barcelona

Instrucciones del Trabajo Final

A continuación, se adjunta el trabajo final que debes realizar correctamente para la obtención del títu realizando. Recuerda que el equipo de tutores está a tu completa disposición para cualquier duda que tengas a Recuerda que no se realizan correcciones parciales del trabajo, solo se admite la versión finali esta plantilla y las respuestas deberán ir redactadas a continuación del enunciado. La presentación de los casos prácticos deberá cumplir los siguientes requisitos:  Letra Arial 12  Márgenes de 2,5  Interlineado de 1,5  Todos los campos de la portada deben estar cumplimentados  Tener una correcta paginación Los casos entregados deben ser originales e individuales. Cualquier similitud entre ejercicio y/o extractos de la Red u otros documentos, conllevará la devolución inmediata de los ejercicios y la caso de reiteración. Recuerda que solo podrás enviar hasta dos veces por asignatura el trabajo final, intentos, el alumno/a deberá abonar el precio correspondiente a los créditos de la asignatura pa Los trabajos solo serán aceptados en formato de procesador de texto (Word, docx, odt, etc.) o en pdf formato deberá ser consultado con el asesor y si es necesario, proporcionar el software necesa El archivo que se enviará con el trabajo deberá llevar el siguiente formato: ddmmaa_Nombre del Bloque_Apellidos y Nombres.pdf

Ejemplo: 11052018_Estrategia Empresarial_Garcia Pinto Marina.pdf La extensión del trabajo no podrá sobrepasar las 18 páginas, sin contar la portada, bibliografía y a

Criterios de Evaluación

El trabajo final se evaluará en función de las siguientes variables:  Conocimientos adquiridos (25%): Se evaluarán los conocimientos adquiridos a lo largo de la asignat datos teóricos presentes a lo largo del trabajo presentado por el alumno/a.  Desarrollo del enunciado (25 %): Se evaluará la interpretación del enunciado por parte del alumno/a coherente y analítica.  Resultado final (25%): Se evaluará el resultado final del enunciado, si el total del redactado aporta un inicialmente y si el formato y presentación se enmarca dentro de los parámetros establecidos.  Valor añadido y bibliografía complementaria (25%): Se evaluarán los aportes complementarios la presentación y conclusión del trabajo final que den un valor añadido a la presentación del enunciado: bi gráficos, estudios independientes realizados por el alumno/a, fuentes académicas externas, ar fuentes tanto impresas como material en línea, deberán ir anexadas al trabajo siguiendo la normativa APA

ENUNCIADO La empresa Destino Logistic, S.L. se dedica a la compra-venta de mercancías sin transformación. A fech siguiente Balance de Situación:

ACTIV O

PASIVO

Activo no corriente Inmovilizado Inmaterial: Propiedad Industrial Amortiz acumulada II Inmovilizado Material: Construcciones Equipos para proc. de infor. Mobiliario Elementos de transporte Amortiz acumulada IM

90.000 -5.000

€ €

4.000.000 € 90.000 € 700.000 € 55.000 € -150.000 €

Patrimonio neto Fondos propios: Capital Social Reserva legal Pérdidas y ganancias Pasivo no corriente Deudas a l/p Deudas a l/p entidades cto. Pasivo corriente Deudas a c/p Deudas a c/p entidades cto. Proveedores

Activo corriente Existencias: Mercaderías Deterioro valor existencias

98.000 -2.000

€ €

Deudores: Clientes

39,500 €

Invers. Financ. Temporales IFT en capital (acciones c/p)

20,000 €

Tesorería: Bancos

TOTAL ACTIVO

450,000 €

5,385,500 €

TOTAL PASIVO

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el ejercicio 20X1: 1. El día 01 de enero la empresa concede un crédito de 30.000 € a otra emp 3 pagos iguales por años vencidos en los próximos 3 años, realizando los pag El interés que obtendremos será del 5% anual (Retención 19%). Realiza final de cada año, aunque no afecten a los Estados Financieros de este ejercic 2. Compra mercancías el 10 de enero por importe total de 200.000 € a su únic 21%). Queda pendiente de pago. 3. Vende mercancías el 25 de enero por importe 320.000 € (IVA no incluido al de la factura mediante transferencia bancaria el mismo día y deja el resto pe 4. El 30 de enero el proveedor nos concede un rappel por volumen de importe de 4.000 € (IVA no incluido al 21%). Se descuenta el importe de la deu mismo día cobramos el importe pendiente de clientes a fecha 01 de enero. 5. El 10 de febrero pedimos al cliente del punto 3 que nos emita unas letras de pendiente de pago. Llevamos estos efectos a descontar a la entidad bancari intereses. 6. Pagamos mediante transferencia el 17 de febrero la deuda con el pro pendiente a proveedores a fecha 01 de enero. 7. Vendemos mercancías el 20 de febrero por importe de 380.000 €. Le cliente 1.000 € más en concepto de gastos de transporte (IVA no incluido al 21 total de la factura el mismo día que sale de nuestro almacén. 8. El 27 de febrero compramos mercancías por valor de 190.000 € (IVA no inc ese mismo día y el proveedor nos concede un descuento por pronto pago del 2 9. El 30 de abril, al vencimiento pactado, el cliente del punto 3 atiende el pago del efecto. Realiza el asiento correspondiente.

10. El día 20 de mayo se celebra la Junta General de Accionistas y se d administradores por la cual se distribuirá el resultado del ejercicio anter distribuyéndolo según la legislación vigente. 11. La empresa ha intervenido en una operación de intermediación com € (IVA no incluido al 21%). Se emite la factura el día 01 de junio y s día mediante transferencia. 12. Durante el ejercicio el asesor fiscal de la empresa ha realizado serv 21%, retención IRPF 15% no incluidos). Realiza dos facturas anuales, 05 de julio. Ambas las cobra por transferencia el mismo día que las em 13. El día 01 de julio paga la prima del seguro de la nave en la que alm Esta prima cubre el periodo de un año. 14. Adquiere el 02 de agosto unos productos para regalar a sus emplea no incluido). Este gasto no es deducible. Lo paga mediante cheque ban 15. La empresa cobra el 05 de agosto 2.050 € de intereses por la (Retención 19%). 16. El día 01 de septiembre vende un vehículo de la empresa por valor 15.000 € (IVA 21% no incluido). Lo había adquirido por 21.000 € y está mediante transferencia ese mismo día. 17. El día 01 de octubre decide adquirir otro vehículo por valor de 30.00 un arrendamiento financiero que pagará en cuotas mensuales. La dura última cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es d los asientos correspondientes del propio ejercicio. 18. El día 31 de octubre la empresa pacta mediante convenio una retrib aquellos trabajadores que permanezcan en ella 25 años. Se estima que pagar por este concepto es de 25.500 €. El tipo de interés de actualizac se empieza a aplicar este mismo año.

19. Contabiliza a 31 de diciembre los gastos de personal de todo el año pagados durante el ejercicio asciende a 100.000 €. La seguridad social a cargo de la empresa es de 25.000 €. L social de los trabajadores ascienden a 6.700 €. La empresa ha retenido a todos los trabajadores un 15 % de su suel de IRPF. Contabiliza el total de gastos de personal a final de ejercicio cotizaciones y las retenciones de IRPF se han pagado por banco, per pendientes las cotizaciones de diciembre por valor de 2.600 € y las rete valor de 3.750 €. 20. La deuda a corto plazo con entidades de crédito que figura en el Ba 20X1 en su totalidad. Los intereses devengados por la deuda en 20X1 2.000 € se pagarán en 20X2. 21. El 25% de la deuda a largo plazo con entidades de crédito que figu Realiza el asiento de periodificación. 22. La depreciación por el uso del inmovilizado durante el ejercicio se e 17.000 corresponden a Inmovilizado Material y el resto al Inmovilizado correspondiente a final de ejercicio. 23. Tras realizar el inventario las existencias finales se valoran en 96.20 mismas se estima en 95.000 €. Realiza el asiento de regularización d de corrección de valor de las mismas. 24. Se conoce a final de ejercicio que el valor razonable de las Inversio Financieras Temporales a corto plazo es de 25.000 €. Realiza el asient

Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso, SE PIDE: 1. Realizar el asiento de apertura de la contabilidad del año 20X1 a fec 2. Contabilizar en el Diario las operaciones del ejercicio 20X1 que se detallan 3. Realizar los asientos de liquidación del IVA trimestral. En caso de qu no es necesario que registres el pago de la liquidación. 4. Confeccionar el mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1. 5. Confeccionar la cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31/12/20X1. 6. Contabilizar el devengo del gasto por impuesto de sociedades del año 20X1 Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC - Pymes 2007.

INAL

Escuela de Negocios Europea de Barcelona

mente para la obtención del título acreditativo del curso que estás

a cualquier duda que tengas a lo largo de su desarrollo. solo se admite la versión finalizada. Dicho envío se realizará en ión del enunciado. equisitos:

ualquier similitud entre ejercicios de distintos alumnos, ejemplos nmediata de los ejercicios y la no obtención de la titulación en el s por asignatura el trabajo final, en caso de no superarse en esos los créditos de la asignatura para poder volver a ser evaluado. (Word, docx, odt, etc.) o en pdf. En caso de presentar otro oporcionar el software necesario para su lectura. mato:

ntar la portada, bibliografía y anexos.

quiridos a lo largo de la asignatura mediante el análisis de los

unciado por parte del alumno/a y su desarrollo de manera

el total del redactado aporta una solución correcta a lo planteado etros establecidos. s aportes complementarios por parte del alumno/a para presentación del enunciado: bibliografía complementaria, entes académicas externas, artículos de opinión, etc. Todas trabajo

ías sin transformación. A fecha 31/12/20X0 presenta el

4.500.000 220.000 € 55.500 € 420.000 € 100.000 € 90.000 €

€

5.385.500 €

ones durante el ejercicio 20X1: crédito de 30.000 € a otra empresa. Nos devolverán el crédito en mos 3 años, realizando los pagos el 31 de diciembre de cada año. ual (Retención 19%). Realiza los asientos del 1 de enero y de dos Financieros de este ejercicio. rte total de 200.000 € a su único proveedor (IVA no incluido al

e 320.000 € (IVA no incluido al 21%). El cliente paga la mitad el mismo día y deja el resto pendiente de pago. e un rappel por volumen de compras del año anterior por descuenta el importe de la deuda que teníamos pendiente. Ese entes a fecha 01 de enero. 3 que nos emita unas letras de cambio por la deuda que tiene descontar a la entidad bancaria y nos cobra por ello 2.600 € de

e febrero la deuda con el proveedor del punto 1 más el importe

por importe de 380.000 €. Le cargamos en factura a nuestro ransporte (IVA no incluido al 21%). El cliente nos paga el importe stro almacén. valor de 190.000 € (IVA no incluido al 21%). Pagamos la compra descuento por pronto pago del 2%. nte del punto 3 atiende el ente.

a General de Accionistas y se decide aprobar la propuesta de los á el resultado del ejercicio anterior a reservas en su totalidad, nte. peración de intermediación comercial por la que cobrará 110.000 actura el día 01 de junio y se cobra ese importe el mismo

de la empresa ha realizado servicios por valor de 12.500 € (IVA Realiza dos facturas anuales, una el día 05 de enero y la otra el encia el mismo día que las emite. eguro de la nave en la que almacena las mercancías de 3.300 €.

uctos para regalar a sus empleados por valor de 2.000 € (IVA 21% . Lo paga mediante cheque bancario el mismo día de la factura. o 2.050 € de intereses por la cuenta bancaria de que dispone

ehículo de la empresa por valor de a adquirido por 21.000 € y está amortizado en 7.000 €. Lo cobra

otro vehículo por valor de 30.000 €. Realiza la operación mediante en cuotas mensuales. La duración del contrato será de 5 años, la compra. El tipo de interés es del 5%. Realiza la tabla financiera y ejercicio. ta mediante convenio una retribución especial de 10.000 € para en ella 25 años. Se estima que el valor actual de los importes a . El tipo de interés de actualización es de 5% que

stos de personal de todo el año. El importe bruto de los salarios e a de la empresa es de 25.000 €. Las retenciones de la seguridad .700 abajadores un 15 % de su sueldo bruto en concepto de retención e personal a final de ejercicio. Los sueldos netos, las se han pagado por banco, pero a final de ejercicio quedarán e por valor de 2.600 € y las retenciones del cuarto trimestre por

s de crédito que figura en el Balance ha sido amortizada en el engados por la deuda en 20X1 ascienden a 11.000 €, de éstos,

n entidades de crédito que figura en Balance se pagará en 20X2.

vilizado durante el ejercicio se estima en 18.000 € (de los que terial y el resto al Inmovilizado Inmaterial). Realiza el asiento

cias finales se valoran en 96.200 €. El valor de mercado de las a el asiento de regularización de existencias y si es necesario el valor razonable de las Inversiones de 25.000 €. Realiza el asiento que corresponda.

o durante el curso, SE PIDE: ntabilidad del año 20X1 a fecha 01/01/20X1. ejercicio 20X1 que se detallan en los 24 puntos precedentes. VA trimestral. En caso de que la liquidación resulte a pagar, a liquidación. os del ejercicio 20X1. ncias a 31/12/20X1. sto de sociedades del año 20X1 (Tipo gravamen: 25%). C - Pymes 2007.

SOLUCIÓN 1. Asiento de apertura.

Propiedad industrial Construcciones Equipos para procesos de información Mobiliario Elementos de transporte Mercaderías Clientes Inversiones financieras a c/p Bancos Capital social Reserva legal resultado del ejercicio Deudas a l/p Amort. Acu. Inmov. Inmat. Amort. Acu. Inmov.mat Proveedores Deudas c/p

90,000 € 4,000,000 € 90,000 € 700,000 € 55,000 € 96,000 € 39,500 € 20,000 € 450,000 € 4,500,000 € 220,000 € 55,500 € 420,000 € 5,000 € 150,000 € 90,000 € 100,000 € 5,540,500 €

5,540,500 €

2. Diario de operaciones 20X1. Apartado 1.

(542) Créditos c/p (252) Créditos l/p (572) Bancos

(473) Retenciones

100,000.00 200,000.00

2,850.00

(572) Bancos (542) Créditos c/p (762) Ingresos de créditos

112,150.00

(542) Créditos c/p a (252) Créditos l/p

100,000.00

(473) Retenciones

2,850.00

(572) Bancos (542) Créditos c/p (762) Ingresos de créditos

112,150.00

(542) Créditos c/p a (252) Créditos l/p

100,000.00

(473) Retenciones

(572) Bancos (542) Créditos c/p (762) Ingresos de créditos

2,850.00 112,150.00

300,000.00

100,000.00 15,000.00 100,000.00

100,000.00 15,000.00 100,000.00

100,000.00 15,000.00

(542) Créditos c/p 100.000,00 a (252) Créditos l/p

100.000,00

(542) Créditos c/p 100.000,00 (762) Ingresos de créditos

15,000.00

Y al finalizar el crédito en 20X3, aparecería el siguiente asiento en el diario: 112.150,00 (572) Bancos 2.850,00 (473) Retenciones

(76 Ing cré

Apartado 2. Compra merc. IVA Soportado Proveedores Apartado 3. Bancos Clientes Venta mercancia IVA (21%)

Proveedores Rappel x compras IVA (21%) Bancos Clientes

X3, aparecería el siguiente asiento en el diario:

(762) Ingresos de créditos

200,000 42,000

193,600 193,600

4,840.00

39,500.00

15,000.00

242,000

320,000.00 67,200.00

4,000.00 € 840

39,500.00

10/02/20X1 (431) Clientes efectos comerciales a cobrar (430) Clientes Bancos Intereses Clientes - Efectos a descontar Apartado 6. Supongo que es una errata, y hace referencia al proveedor del punto 2. Proveedores Bancos

Apartado 7. Bancos Venta merc. IVA (no incluido al 21%) Apartado 8.

Compra mercancia IVA (21%) Bancos

10/02/20X1 193,600.00 193,600.00 191,000.00 2,600.00 193,600.00

roveedor del punto 2. 332,000.00

332,000.00

461,010.00 381,000.00 80,010.00

186,200 39,102 225,302

Apartado 9. 30/04/20x1 Clientes - descontar Clientes efectos comerciales a cobrar

(4311) Clientes ef. co. desc. a (431) Clientes ef. co. a co.

Apartado 10. (…) Art. 214 Reserva Legal: 1. En todo caso, una cifra igual al diez por ciento del beneficio del ejercicio se destinará a la reserva lega el veinte por ciento del capital social. 2. La reserva legal, mientras no supere el límite indicado, solo podrá destinarse a la compensació existan otras reservas disponibles suficientes para este fin. Queda a salvo lo disp (…) Real Decreto Legislativo 1564/1989, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refun Anónimas. Boletín Oficial del Estado. Madrid, 27 de diciembre de 1989 Siendo el Capital Social de 4.500.000€, la reserva legal debe ser del 20%, es decir, debe lleg La ley establece que debe destinarse un mínimo del 10% de los resultados, serían 5.500€, hasta a A 1 de enero de 20X1, la reserva legal es de 220.000€, por lo que el resultado del ejercicio de 55.000€, p de Accionistas, ira en su totalidad a Reserva legal, ya que no se especifica si hay que destinar los resul especial y/o voluntaria. Añadir, que la ley establece mínimos obligatorios, pero no dice nada de máx

193,600.00

eserva legal hasta que esta alcance, al menos,

mpensación de pérdidas en el caso de que no vo lo dispuesto en el art.157

exto Refundido de la Ley de Sociedades bre de 1989. r, debe llegar hasta los 900.000€. 0€, hasta alcanzar el 20% mencionado. 55.000€, por aprobación en la Junta General ar los resultados a Reserva legal, estatutario,

ada de máximos.

193,600.00

Resultado del ejercicio Reserva legal

Apartado 11. 133.100,00 (572) Bancos

(477) I Apartado 12. 05/01/20X1 Servicios profesionales IVA (21%) (IRPF) Acreedora por retenciòn Bancos

05/07/20X1 6.250,00 (623) Servicios profesionales 1.312,50 (472) IVA soportado

Apartado 13. 3.300€/año 1650,00€/semestre 01/07/20X1 3.300,00 (625) Primas de seguros a (572) Bancos

3.300,00

Periodificación de 31/12/20 1.650,00 (480) Gastos anticipados

jul a dic = 6 meses ejercicio 20X1 ene a jun = 6 meses ejercicio 20X2

55.500,00 55.500,00

01/06/20X1 a (705) Prestación de servicios

astos anticipados

(477) IVA repercutido

23.100,00

12,500.00 2,635.00 1865 17,000.00

a (4751) HP acre. Ret. (572) Bancos

Periodificación de los gastos: 31/12/20X1

110,000.00 23.100,00

12500*0.21=2625 12500*0.15=1875

a (4751) HP acre. Ret. (572) Bancos

a (625) Primas de seguros

2625 1875

937,50 6.625,00

1,650.00

01/01/20X2 1.650,00 (625) Primas de seguros

a (480) Gast Apartado 14. os que te En este apartado hay que tener en cuenta que el gasto no es deducible, por lo que no tendremos antici del IVA. Por ello no incluimos el IVA en su cuenta correspondiente, si no que directamente es consider pado Además, como no especifica si se cobra o no el cheque, hay dos opcion 1. Se cobra el cheque en el mismo momento, y hay cargo sen el banco 02/08/20X1

2.420,00 (629) Otros servicios a (572) Bancos

2.420,00

2. No cobran el cheque hasta dentro de unos días. A la entrega del cheque: 2.420,00 (629) Otros servicios Cuando se cobra el cheque y aparece el cargo en el banco: ???? (401) Prov. ef. co. pa a (572) Bancos 2.420,00

Apartado 15. 1.660,50 (572) Bancos 389,50 (473) HP Ret.

2.420,00 05/08/20X1 a (769) Otros ingresos fin.

01/01/20X2 1.650,00 (625) Primas de seguros

a 1,650.00 (480) Gast Apartado 14. os que tenerlo en cuenta ni en la liquidación asto no es deducible, por lo que no tendremos antici correspondiente, si no que directamente es considerado toda la cantidad como gasto. pado especifica si se cobra o no el cheque, hay dos opciones: heque en el mismo momento, y hay cargo sen el banco: 02/08/20X1

servicios 2.420,00

ue hasta dentro de unos días. e: 02/08/20X1 a (411) Acree. ef. co. pa

2.420,00

cobra el cheque y aparece el cargo en el banco: ????

o. pa 2.420,00 05/08/20X1 a (769) Otros ingresos fin.

2,050.00

Apartado 16. 18.150,00 (572) Bancos

01/09/20X1

7.0 a

(771

Apartado 17. Valor a financiar: 30.000€ IVA: 21% Plazo amortización: 5x12=60 mese efectivo 4,07% Opción de compra: última cuota Cuadro amortización: CUOTA 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55

CUOTA NETA 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 €

IVA

CUOTA BRUTA 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 €

672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 €

INTERESES AMORTIZACIÓN 122.68 € 120.88 € 119.07 € 117.25 € 115.42 € 113.59 € 111.75 € 109.90 € 108.04 € 106.18 € 104.30 € 102.42 € 100.53 € 98.64 € 96.73 € 94.82 € 92.90 € 90.97 € 89.04 € 87.09 € 85.14 € 83.18 € 81.21 € 79.23 € 77.25 € 75.26 € 73.25 € 71.24 € 69.23 € 67.20 € 65.16 € 63.12 € 61.07 € 59.01 € 56.94 € 54.86 € 52.77 € 50.68 € 48.57 € 46.46 € 44.34 € 42.21 € 40.07 € 37.92 € 35.76 € 33.60 € 31.42 € 29.24 € 27.04 € 24.84 € 22.63 € 20.41 € 18.18 € 15.94 € 13.69 €

432.97 € 434.77 € 436.58 € 438.40 € 440.23 € 442.06 € 443.90 € 445.75 € 447.61 € 449.48 € 451.35 € 453.23 € 455.12 € 457.01 € 458.92 € 460.83 € 462.75 € 464.68 € 466.61 € 468.56 € 470.51 € 472.47 € 474.44 € 476.42 € 478.40 € 480.40 € 482.40 € 484.41 € 486.43 € 488.45 € 490.49 € 492.53 € 494.58 € 496.64 € 498.71 € 500.79 € 502.88 € 504.97 € 507.08 € 509.19 € 511.31 € 513.44 € 515.58 € 517.73 € 519.89 € 522.05 € 524.23 € 526.41 € 528.61 € 530.81 € 533.02 € 535.24 € 537.47 € 539.71 € 541.96 €

CAPITAL PENDIENTE 30,000.00 € 29,567.03 € 29,132.26 € 28,695.68 € 28,257.28 € 27,817.05 € 27,374.99 € 26,931.09 € 26,485.33 € 26,037.72 € 25,588.25 € 25,136.90 € 24,683.67 € 24,228.55 € 23,771.54 € 23,312.62 € 22,851.79 € 22,389.04 € 21,924.36 € 21,457.74 € 20,989.18 € 20,518.67 € 20,046.20 € 19,571.76 € 19,095.34 € 18,616.94 € 18,136.54 € 17,654.15 € 17,169.74 € 16,683.31 € 16,194.86 € 15,704.37 € 15,211.84 € 14,717.26 € 14,220.61 € 13,721.90 € 13,221.11 € 12,718.23 € 12,213.26 € 11,706.18 € 11,196.99 € 10,685.67 € 10,172.23 € 9,656.65 € 9,138.92 € 8,619.03 € 8,096.98 € 7,572.75 € 7,046.34 € 6,517.73 € 5,986.92 € 5,453.90 € 4,918.66 € 4,381.19 € 3,841.47 € 3,299.51 €

56 57 58 59 60 61

555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € 555.65 € - €

116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € 116.69 € - €

672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € 672.34 € €

11.43 € 9.17 € 6.89 € 4.60 € 2.31 € - €

544.22 € 546.49 € 548.76 € 551.05 € 553.35 €

2,755.30 € 2,208.81 € 1,660.05 € 1,109.00 € 555.65 €

- €

555.65 €

/20X1 7.000,00 (281) Amort. acu. inmov. mat a 21.000,00 (218) Ele. transporte 3.150,00 (477) IVA Repercutido (771) Bº inmov. mat 1.000,00 Plazo amortización: 5x12=60 meses Tipo de interés nominal: 5%  cuota

Asientos correspondientes 20X1: - Por el contrato de arrendamiento financiero: 30.000,00 (218) Ele. transporte

a

-

Por el pago de las cuotas y el devengo de intereses: 432,97 (520) Deudas c/p 122,68 (662) Intereses deuda 116,69 (472) IVA sO 434,77 (520) Deudas c/p 120,88 (662) Intereses deuda 116,69 (472) IVA 436,58 (520) Deudas c/p 119,07 (662) Intereses deuda 116,69 (472) IVA

-

Por la amortización y la reclasificación de la deuda: 31/12/20X1 375,00 (681) Amort inmov.mat

5.383,06 (170) Deudas l/p

a (520) De

X1: miento financiero: 01/10/20X1 a (520) Deudas c/p (170) Deudas l/p

uotas y el devengo de intereses: 31/10/20X1 a (572) Bancos 30/11/20X1 a (572) Bancos 31/12/20X1 a (572) Bancos

1.304,32 28.695,68

672,34 672,34 672,34

amortización y la reclasificación de la deuda: 31/12/20X1 375,00 (681) Amort inmov.mat

a (281) Amort. inmov. mat

a (520) Deudas c/p

375.00

5.383,06

31/10/20X1 25.500,00 (640) Sueldos y Salarios

a (140) retribuci 31/12/20X1 1.275,00 (660) Gasto fin. act. prov.

a (14 retribu perso Apartado 19. 31/12/20X1 100,000.00 25,000.00

(640) Sueldos y salarios (642) SS empresa a

(476) SS acreedora

(4751) HP acree. Ret. (465) Remun. Pend.pa. 78,300.00 29,100.00 11,250.00

(465) Remun. Pend.pa. (476) SS acreedora (4751) HP acree. Ret. a (572) Bancos

Apartado 20. Deudas c/p Intereses cortoplazo deu. c/p Intereses de deudas con entidades de crédito Bancos

Apartado 21. 105.000,00 (170) Deudas l/p

100,000 11,000

31/12/20X1 a (520) deudas c/p

105.000,00

31/10/20X1 640) Sueldos y Salarios a (140) Prov. retribuciones l/p personal

25,500.00

31/12/20X1 60) Gasto fin. act. prov. a (140) Prov. retribuciones l/p personal

31,700.00 15,000.00 78,300.00

eedora

1) HP acree. Ret. ) Remun. Pend.pa.

das c/p

1,275.00

118,650.00

2,000 109,000

105.000,00

25000 100000

31/12/20X1 17.000,00 (691) Pérd. Det. inmov.mat 1.000,00 (690) Pérd. Det. inmov. inmat

a 1

inmat Apartado 23. 96.000,00 (610) Var. Existencias 96.200,00 (300) Mercaderías 1.200,00 (693) Pª x det. Exist.

31/12/20X1 a (300) Mercaderías a (610) Var. Existencias a (390) Det. val. merc.

96.000,00 96.200,00 1.200,00

Apartado 24.

31/12/20 5.000,00

(540) Inver. fin. c/p

a

(763) Bº Inst. fin. VR

31/12/20X1 0 (691) Pérd. Det. inmov.mat a (291) Det. inmov. mat

17.000,00

inmat

a (290) Det. inmov. 1.000,00

31/12/20X1 a (300) Mercaderías a (610) Var. Existencias a (390) Det. val. merc.

96.000,00 96.200,00 1.200,00

a

31/12/20X1 5.000,00

(763) Bº Inst. fin. VR

3.

Liquidación IVA trimestral. fecha 05/01/20X1 10/01/20X1 30/01/20X1 27/02/20X1 30/04/20X1 05/07/20X1 30/09/20X1 31/10/20X1 30/11/20X1 31/12/20X1 31/12/20X1

Debe

(472) IVA soportado

Haber 1,312.50

42,000.00 840.00 39,900.00 82,372.50 1,312.50 1,312.50 116.69 116.69 116.69 350.07

84,875.07 -

84,875.07 fecha 25/01/20X1 20/02/20X1 31/03/20X1 01/06/20X1 30/06/20X1 01/09/20X1 30/09/20X1

Debe

(477) IVA repercutido

Haber 67,200.00

80,010.00 147,210.00 23,100.00 23,100.00 3,150.00 3,150.00

173,460.00 -

173,460.00

mestral. (472) IVA soportado

(477) IVA repercutido

1 trimestre: er

- Total IVA soportado: - Total IVA Repercutido: - A pagar:

82.372,50 147.210,00 64.837,50

31/03/20X1 147.210,00 (477) IVA Repercutido

a (472) IVA soportado (4750) HP acree. IVA 2º trimestre: - Total IVA soportado: - Total IVA Repercutido: - A pagar:

0 23.100 23.100 30/06/20X1

23.100,00 (477) IVA Repercutido a (4750) HP acree. IVA

23.100,00

3 trimestre: er

- Total IVA soportado: - Total IVA Repercutido: - A pagar:

1.312,50 3.150,00 1,837.50 30/09/20X1

3.150,00 (477) IVA Repercutido a (472) IVA Soportado

1.312,50 IVA

4º trimestre: - Total IVA soportado: - Total IVA Repercutido: - A compensar/a devolver: 350,07

(4700) HP deu. IVA

350,07 0 350,07

1 trimestre: er

soportado: Repercutido:

82.372,50 147.210,00 64.837,50

31/03/20X1 147.210,00 (477) IVA Repercutido

a (472) IVA soportado (4750) HP acree. IVA

82.372,50 64.837,50

2º trimestre:

soportado: Repercutido:

0 23.100 23.100 30/06/20X1

o 23.100,00

3 trimestre: er

soportado: Repercutido:

: o: lver:

1.312,50 3.150,00 1,837.50 30/09/20X1

1.312,50 (4750) HP acree. 1.837,50

IVA 350,07 0 350,07 31/12/20X1 a (472) IVA Soportado

350,07

4. Mayor (572) Bancos. (572) Bancos

Debe 450,000.00 112,150.00 193,600.00 39,500.00 191,000.00 461,010.00 133,100.00 1,660.50 18,150.00

1,600,170.50 494,231.48

Haber 300,000.00 332,000.00 225,302.00 6,625.00 6,625.00 3,300.00 2,420.00 672.34 672.34 672.34 118,650.00 109,000.00

1,105,939.02 saldo deudor

5.

Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 200X (Debe) Haber Nota de la memoria

200X

A) OPERACIONES CONTINUADAS I. Importe neto de la cifra de negocios a) Ventas b) Prestaciones de servicios

811,000.00 701,000.00 110,000.00

2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo 4. Aprovisionamientos a) Consumo de mercaderías

-382,402.00 -381,202.00

b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles c) Trabajos realizados por otras empresas d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos 5. Otros ingresos de explotación

-1,200.00

-

a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 6. Gastos de personal a) Sueldos, salarios y asimilados b) Cargas sociales

-150,500.00 -125,500.00 -25,000.00

c) Provisiones. 7. Otros gastos de explotación. a) Servicios exteriores

-16,570.00 -16,570.00

b) Tributos c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales d) Otros gastos de gestión corriente 8. Amortización del inmovilizado 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.

10. Excesos de provisiones.

-375.00

11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado

-17,000.00

(Debe) Haber 200X-1

-

-

-

-

-

-

a) Deterioros y pérdidas b) Resultados por enajenaciones y otras

-18,000.00

1,000.00

12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio 13. Otros resultados A-1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13) 14. Ingresos financieros a) De participaciones en instrumentos de patrimonio

244.153.00 17,050.00 -

a1) En empresas del grupo y asociadas a2) En terceros b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado b1) De empresas del grupo y asociadas b2) De terceros

17,050.00 15,000.00 2,050.00

c) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero 15. Gastos financieros a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas

-13,237.63

-11,962.63

b) Por deudas con terceros c) Por actualizacion de provisiones 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros a) Cartera de negociación y otros

-1,275.00

5,000.00 5,000.00

b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta 17. Diferencias de cambio 18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros

-

a) Deterioros y pérdidas b) Resultados por enajenaciones y otras A.2) RESULTADO FINANCIERO (14+15+16+17+18) A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 19 Impuestos sobre beneficios A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+19) B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS

8,812.37 252.965.37 -63,241.34

189,724.03

20. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+20)

189,724.03

-

-

-

-

-

-

-

-

6.

Impuesto de sociedades 25%. 31/12/20X1

63.241,34 (630) Imp. beneficios

a (473) HP pagos a cta. 60.001,84

Resultado del ejercicio (606) Dto. Pp 4.598,00 4.000,00 (609) Rappel x compras 200,00 (610) Var. Existencias 701.000,00 (700) Venta merc. 110.000,00 (705) Prestación de servicios (762) Ingresos de créditos

15.000,00 5.000,00 (763) Bº Inst. fin. VR (769) Otros ingresos fin. 2.050,00 1.000,00 (771) Bº inmov. mat

uesto de sociedades 25%. 31/12/20X1 a (473) HP pagos a cta.

3.239,50

(4752) HP acree.IS

60.001,84

icios

390.000,0 (600) Compra merc. 0 ( 6 (623) Servicios 4 profesionales 0 12.500,00 )(625) Primas de seguros S 1.650,00 u (629) Otros servicios e 2.420,00 l(630) Imp.beneficios d 63.241,34 o 125.500,0 s 0

y S a l a r i o s

(642) SS empresa 25.000,00 (660) Gasto fin. act. prov. 1.275,00 (662) Intereses deuda 9.362,63 (665) Intereses x dto. ef. 2.600,00 (681) Amort inmov.mat 375,00 (690) Pérd. Det. Inmov. Inmat, 1.000,00 (691) Pérd. Det. inmov.mat 17.000,00 (693) Pª x det. Exist. 1.200,00

189.724,0 3