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María Dayam Ramirez Ibarra Carrera: Administración de empresas Unidad 7 Actividad 13 Entrega Final Auditoría y Consultoría

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Maestro: Manuel Martínez Segura

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Fecha: Abril 14 2019

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DICTAMEN DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS SIN SALVEDADES (17.05%) C.P.C María Dayam Ramirez Ibarra A Manuel Martínez Segura Accionista de ¨ALMACENES, S.A.¨ He Examinado los estados de situación financiera ¨ALMACENES, S.A.¨ al 31 de

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diciembre de 2015, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo, correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2015, así como un resumen de las políticas contables reveladoras y otra información interpretativa. Legal o Comparativo La

administración

es

responsable

de la

preparación,

documentación

y

presentación razonable, clara y concisa de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas de Información Financieras Mexicanas, y del control interno que la Administración considere necesario para emitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error.

Énfasis

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Nuestra responsabilidad es generar una opinión clara sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoria. Las investigaciones fueron ejecutados de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria.

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Dichas normas exigen que efectuemos los requerimientos de ética, así como que planeemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad sobre si los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Nomas de Información Financiera.

Dictamen con salvedades

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Durante la auditoría los resultados fueron que las cuentas por pagar (Documentos), cuentas sin cobrar (Proveedores y Documentos por cobrar) mucho Inventario parado sin que genere utilidad y esto nos aumenta el costo en rentas esto revisando el ejercicio al 31 de Diciembre del 2015.

Una auditoria lleva la aplicación de procedimientos y sucesos para obtener evidencia, y pruebas concretas de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material de los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación concisa y clara por parte de ¨ALMACENES, S.A.¨ con la finalidad de diseñar los procedimientos de auditoría que sean los correctos en función de las casos, y no para expresar una opinión sobre el control interno de la

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empresa. Una buena auditoria también incluye la evaluación de lo adecuado de las reglamentos políticas y contables aplicadas y de las estimaciones contables realizadas por la administración y altos mandos, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros y de flujo en su conjunto.

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Opinión Se recomienda colectar el dinero que se tiene en cuentas sin cobrar, en el caso de los proveedores se les debería dar un plazo de pago menos que sea cada 15 o 31 días máximo esto con la finalidad de tener menor deuda y aumentar el producto terminado para ventas ya que se tiene demasiado en almacén y esto aumenta el costo en renta. Invertir un poco más en mobiliario y equipo de operación para

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aumentar ventas y disminuir almacenes.

OPINIÓN

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan una estabilidad en la empresa, sin cuellos de botella en el área financiera, pero con cuentas de atraso y una alta perdida de mercado ya que no se está produciendo a su nivel máximo, se cuenta con mucho en inventario y poca utilidad. La situación financiera de ¨ALMACENES, S.A.¨ al 31 de diciembre de 2015 así como los resultados de sus operaciones, muestran ser variables en el capital contable y los flujos de efectivo.

Bibliografía

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http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse182.html

http://auditoria4.blogspot.com/p/ejemplos-de-dictamen.html

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