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COSPRE SA se dedica a la fabricación y venta de polos de algodón y le encargó a us calcule la utilidad de su negocio para los meses de enero a marzo del próximo año. El p venta actual de cada polo es S/ 75 y el costo unitario de los materiales directos es S negocio alquila un taller para la fabricación de los polos por S/ 1500 mensuales. Los pronósticos para dichos meses se muestran:

Mes Ene Feb Mar

Nº polos 2200 2230 2350

La empresa tiene 2 operarios y un administrador. Cada operario percibe un sueldo fijo de S mensuales y laboran 6 hrs/día por 25 días mes. El administrador gana S/ 2000 al me vendedores perciben S/ 8 por cada polo que venda. Todos los sueldos incluyen cargas so Se estima que cada polo se produce en 3 horas en promedio. Se desea un inventario fi polos de 10% de las ventas pronosticadas de cada mes. Al inicio se cuenta con 200 polo almacén. No se desean inventarios de materiales. Los CIF variables se consideran a razón S/hora MOD. Se dispone también de la sgte información:         

80% de las ventas ingresan en el mismo período 20% de las ventas ingresan en el siguiente período 60% de las compras egresan en el mismo período 40% de las compras egresan en el siguiente período. Se desea adquirir una nueva máquina de coser por S/ 2800 en enero y una cortadora por S/ 3500 en febrero Inicia operaciones con un saldo de S/ 5000 Tiene ventas facturadas de diciembre del año anterior por S/ 12000 No tiene compras facturadas por pagar del año anterior Está exonerado del impuesto a la renta

En base a la información anterior, se pide: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Presupuesto de ventas Presupuesto de producción Presupuesto de materiales Presupuesto de MOD Presupuesto de CIF Presupuesto de GAV EERR presupuestado Presupuesto de efectivo

(1 (2 (2 (3 (2 (2 (3 (5

5. 6. 7. 8.

Presupuesto de CIF Presupuesto de GAV EERR presupuestado Presupuesto de efectivo

(2 (2 (3 (5

e algodón y le encargó a usted que marzo del próximo año. El precio de e los materiales directos es S/ 12. El r S/ 1500 mensuales.

ario percibe un sueldo fijo de S/1000 nistrador gana S/ 2000 al mes. Los los sueldos incluyen cargas sociales. dio. Se desea un inventario final de inicio se cuenta con 200 polos en el ariables se consideran a razón de 1,5

o. S/ 2800 en enero y

ior por S/ 12000 erior

(1 pto) (2 pts) (2 pts) (3 pts) (2 pts) (2 pts) (3 pts) (5 pts)

2000

(2 pts) (2 pts) (3 pts) (5 pts)

20

COSPRE SA ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

ene

feb

$165,000 $167,250

VENTAS

$59,033

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

$59,838

$105,967 $107,412

UTILIDAD BRUTA GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

$19,600

$19,840

UTILIDAD NETA

$86,367

$87,572

12.00 13.33 1.50 26.83

12.00 13.33 1.50 26.83

COSTO DE VENTAS POR UNIDAD: MAT MOD CIF

RESUPUESTADO

mar

TOTAL

$176,250 $508,500 $63,058 $181,930 $113,192 $326,570 $20,800

$56,240

$92,392 $270,330

12.00 13.33 1.50 26.83

3

COSPRE SA PRESUPUESTO DE VENTAS MES ene

VENTAS ESPERADAS (en unidades)

2,200

PRECIO DE VENTA UNITARIO ($)

$75

VENTA TOTAL PRESUPUESTADA

$165,000.00

2

1. Ajuste una línea recta de regresión a los datos para pronosticar los costos futuras. Graficar 2. Pronosticar las costos cuando se invierten 120 horas hombre 3. Encontrar una función cuadrática de regresión para pronosticar las costos futura. Graficar 4. Pronosticar las costos cuando se invierten 120 horas hombre 5. Cuál de las dos funciones se ajusta mejor a los datos?

3

Hacer un pronòstico movil simple de 3 meses Hacer un pronòstico movil ponderado de 3 meses. Considerar los coeficientes de ponderación:

TO DE VENTAS

feb

mar

TOTAL

2,230

2,350

6,780

$75

$75

$75

$167,250.00 $176,250.00 $508,500.00

los costos futuras. Graficar

ar las costos futura. Graficar

coeficientes de ponderación: 20%, 30% y 50%

1

COSPRE SA PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS

ene

feb

2,220

2,233

COSTO DE MATERIALES POR UNIDAD

$12.00

$12.00

COSTO DE COMPRA DE MATERIALES

$26,640

$26,796

UNIDADES A PRODUCIR

ES DIRECTOS

mar

TOTAL

2,362

6,815

$12.00

$12.00

$28,344

$81,780

2

COSPRE SA PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

ene VENTAS ESPERADAS INVENTARIO FINAL DESEADO NECESIDADES TOTALES INVENTARIO INICIAL UNIDADES A PRODUCIR

feb

mar

2,200

2,230

2,350

220

223

235

2,420

2,453

2,585

200

220

223

2,220.00

2,233.00

2,362.00

TOTAL 6,780 235 7,015 200 6,815.00

2

COSPRE SA PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ene UNIDADES A PRODUCIR HORAS DE M.O.D. POR UNIDAD PRODUCIDA HORAS TOTALES REQUERIDAS COSTO POR HORA DE LA M.O.D. COSTO TOTAL DE M.O.D.

2,220 3.00 6,660.00 $13.33 $88,800.00

NO DE OBRA DIRECTA

feb

mar

TOTAL

2,233

2,362

6,815

3.00

3.00

3.00

6,699.00

7,086.00

20,445.00

$13.33

$13.33

$89,320.00

$94,480.00

$0.00

3

COSPRE SA PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

ene 6,660.00

HORAS TOTALES DE M.O.D. REQUERIDAS

$1.5

Tasa variable de CIF COSTO CIF VARIABLE TOTAL

$9,990.00

COSTO CIF FIJO TOTAL

$1,500.00 $11,490.00

COSTO CIF TOTAL

CIF unit

S INDIRECTOS DE FABRICACION

feb

mar

TOTAL

6,699.00

7,086.00

20,445.00

$1.5

$1.5

$1.5

$10,048.50

$10,629.00

$30,667.50

$1,500.00

$1,500.00

$1,500.00

$11,548.50

$12,129.00

$32,167.50

2

COSPRE SA

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRA

ene VENTAS Gastos variables de venta y administración GASTOS VARIABLES TOTALES PRESUPUESTADOS Gastos totales fijos de venta y administración GASTOS TOTALES DE VENTA Y ADM. PRESUPUESTADOS

2,200 $8.0 $17,600 $2,000.0 $19,600

OSPRE SA

OS DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN

feb

mar

TOTAL

2,230

2,350

6,780

$8.0

$8.0

$8.0

$17,840

$18,800

$54,240

$2,000.0

$2,000.0

$2,000.0

$19,840

$20,800

$56,240

2

80% de las ventas ingresan en el presente período 20% de las ventas ingresan en el siguiente período 60% de las compras egresan en el presente período 40% de las compras egresan en el siguiente período. Se desea adquirir una nuvea máquina de coser por S/ 2800 en enero una remalladora industrial por S/ 3500 en febrero Inicia operaciones con un saldo de S/ 5000 Tiene ventas facturadas de diciembre del año anterior por S/ 12000 No tiene compras facturadas por pagar del año anterior

PRESUPUESTO DE CAJA (EFECTIVO)

ENTRADAS EN EFECTIVO

ene

Saldo de caja inicial

feb

$5,000

por cobrar Ventas presupuestadas: ene

165000

167250

$132,000

$133,800

feb

$33,450

mar $297,000

Efectivo total disponible

$334,500

SALIDAS DE EFECTIVO Materiales directos:

ene

por pagar

feb $0

ene

$15,984

$10,718

feb

$53,592

mar Total compras materiales directos

$26,640

$26,796

Mano de obra directa:

$88,800

$89,320

Costos indirectos de fab. (CIF)

$11,490

$11,549

Gastos Venta y Administ. (GAV)

$19,600

$19,840

Compra de maquinaria y equipo

$2,800

$3,500

$149,330

$151,005

Total desembolsos de efectivo Saldo de caja final (efectivo-desembolsos)

(EFECTIVO)

mar

AÑO (total) $5,000 $0

176250

$508,500 $265,800 $33,450 $0

$176,250

mar

$807,750

AÑO (total) $0 $26,702

$53,592 $0 $28,344

$81,780

$94,480

$272,600

$12,129

$35,168

$20,800

$60,240 $6,300

$155,753

$456,088 $0

5