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2020

U1. Evidencia de Aprendizaje. Procesamiento de operaciones de activo circulante.

ABIGAIL MORALES SANDOVAL PROFESOR: FRANCISCO EZEQUIEL MENDOZA SANCHEZ

CONTABILIDAD FINANCIERA| GAP-GCNF-2001-B1-001

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020

U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

Aplicar la técnica contable y las normas de información financiera correspondiente al activo circulante para determinar los saldos reales y confiables, mediante el registro de operaciones.

INSTRUCCIONES: Analiza la siguiente información y realiza lo que se solicita: 1.- La empresa denominada “Los ganadores” inicia actividades con los siguientes valores: Caja $ 280,000. Bancos $ 540,000. Inventarios $ 950,000. Mobiliario $80,000. Proveedores $ 550,000. Capital $ 1, 300,000. 2.- Vende inventarios de mercancía por $ 240,000 donde le pagaron el 40% en efectivo y el resto con la firma de un documento. 3.- Compra una camioneta por $ 570,000, a crédito, firmando letras de cambio a 36 meses. 4.- Devuelve mercancía por $ 90,000, al proveedor. 5.- Se compra maquinaria por $ 180,000, pagándose con cheque. 6.- Se vende inventario de mercancía por $ 300,000, en efectivo. 7.- Se compra mobiliario por $ 72,000 y se paga con cheque. 8.- Se vende a crédito inventario de mercancía por $ 128,000, para enviar a la cuenta de clientes. 9.- Un cliente paga $ 75,000 y se depositan en el banco. 10.- Se compra mercancía por $ 29,990 a crédito. Con estos datos ahora puedes registrar y calcular, en las cuentas de activo circulante, los siguientes movimientos para la actualización de saldos: - Ajusta la cuenta de Caja en $3900 por faltante, considera la responsabilidad del cajero (deudores diversos). - Ajusta la cuenta del banco por $4500 a favor de la empresa por los intereses ganados (productos financieros). - Ajusta inventarios por $6900 por mermas o perdidas, considerarlas gastos de venta.

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020

U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO DESARROLLO. 1.-El estudiante tendrá que analizar el caso que le enviara donde se describen diez operaciones realizadas por una entidad económica y los tres ajustes correspondientes respecto al activo circulante, que incluya lo siguiente: • Asiento de apertura • Operaciones de compra y venta de inventario a crédito y al contado • Compra de maquinaria al contado • Devolución de Mercancías • Pago de Clientes, entre otros • Registro de los ajustes 2.-Se deben efectuar los registros en Esquemas de Mayor. 3.-Determinar las sumas de los movimientos y los saldos de las cuentas. 4.-A manera de conclusión debe explicar la razón de los ajustes realizados en las cuentas de activo circulante. Envía tu documento con la nomenclatura 12 GCNF_U1_EA_XXYZ Sustituye las XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno.

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020

U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

RESULTADOS. 1.- La empresa denominada “Los ganadores” inicia actividades con los siguientes valores: Caja $ 280,000. Inventarios $ 950,000. Proveedores $ 550,000.

Bancos $ 540,000. Mobiliario $80,000. Capital $ 1, 300,000.

2.- Vende inventarios de mercancía por $ 240,000 donde le pagaron el 40% en efectivo y el resto con la firma de un documento.  

DEBE INVENTARIO CAJA DOC ᴾ/COBRAR

 

HABER $240,000.00

  $96,000.00   $144,000.00     $240,000.00

  TOTAL

$240,000.00

3.- Compra una camioneta por $ 570,000, a crédito, firmando letras de cambio a 36 meses.

  EQ. DE TRANSPORTE DOC ᴾ/COBRAR   TOTAL

DEBE $570,000.00      

HABER $570,000.00

  $570,000.00

$570,000.00

4.- Devuelve mercancía por $ 90,000, al proveedor.

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020

U1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE. PROCESAMIENTO DE OPERACIONES DE ACTIVO

 

DEBE INVENTARIO PROVEEDOR

 

   

TOTAL

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

$90,000.00     $90,000.00

HABER $90,000.00

$90,000.00

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020

5.- Se compra maquinaria por $ 180,000, pagándose con cheque.

  MAQUINARIA BANCOS  

DEBE $180,000.00      

TOTAL

HABER $180,000.00

  $180,000.00

$180,000.00

6.- Se vende inventario de mercancía por $ 300,000, en efectivo.

 

DEBE INVENTARIO CAJA

 

HABER $300,000.00

   

TOTAL

$300,000.00     $300,000.00

$300,000.00

7.- Se compra mobiliario por $ 72,000 y se paga con cheque.  

DEBE $72,000.00  

MOBILIARIO BANCOS

   

  TOTAL

HABER $72,000.00

  $72,000.00

$72,000.00

8.- Se vende a crédito inventario de mercancía por $ 128,000, para enviar a la cuenta de clientes.

 

DEBE INVENTARIO CLIENTES

 

   

TOTAL

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

$128,000.00     $128,000.00

MATRICULA: ES1821012085

HABER $128,000.00

$128,000.00

14/FEBRERO/2020

9.- Un cliente paga $ 75,000 y se depositan en el banco.

 

DEBE CLIENTE BANCO

HABER $75,000.00

 

 

  TOTAL

$75,000.00     $75,000.00

$75,000.00

10.- Se compra mercancía por $ 29,990 a crédito.

 

DEBE $29,990.00  

INVENTARIO CUENTAS ᴾ/ PAGAR

   

  TOTAL

HABER $29,990.00

  $29,990.00

$29,990.00

Con estos datos ahora puedes registrar y calcular, en las cuentas de activo circulante, los siguientes movimientos para la actualización de saldos: - Ajusta la cuenta de Caja en $3900 por faltante, considera la responsabilidad del cajero (deudores diversos).   A1

DEBE CAJA DEUDORES DIVERSOS

HABER $3,900.00

 

 

  TOTAL

$3,900.00     $3,900.00

$3,900.00

- Ajusta la cuenta del banco por $4500 a favor de la empresa por los intereses ganados (productos financieros).

A2

  BANCO INTERESES GANADOS   TOTAL

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

DEBE $4,500.00      

HABER $4,500.00

  $4,500.00 MATRICULA: ES1821012085

$4,500.00 14/FEBRERO/2020

- Ajusta inventarios por $6900 por mermas o perdidas, considerarlas gastos de venta. A3

 

DEBE INVENTARIO GASTOS DE VENTAS

 

   

TOTAL

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

$6,900.00     $6,900.00

MATRICULA: ES1821012085

HABER $6,900.00

$6,900.00

14/FEBRERO/2020

ESQUEMAS DE MAYOR.

CAJA SI) $ 280,000.00 $3,900.00 A1) 2) $ 96,000.00 6) $ 300,000.00 $676,000.00 $3,900.00 SA) $672,100.00

SI) 7) SA)

2)

5)

BANCOS SI) $540,000.00 9) $75,000.00 A2) $4,500.00 $619,500.00 SA) $367,500.00

$252,000.00

MOBILIARIO $80,000.00 $72,000.00 $152,000.00

PROVEEDORES 4) $90,000.00 $550,000.00 SI) $29,990.00 10) $90,000.00 $579,990.00 $489,990.00 SD)

DOC POR COBRAR $144,000.00 $144,000.00

EQUIPOS DE TRANSPORTE 3) $570,000.00 $570,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO $180,000.00 $180,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS $4,500.00 A2) $4,500.00 ABIGAIL MORALES SANDOVAL

INVENTARIOS SI) $950,000.00 $240,000.00 2) 10) 29,990.00 $90,000.00 4) $300,000.00 6) $128,000.00 8) $6,900.00 A3) $979,990.00 $764,900.00 SA) $215,090.00

$180,000.00 5) $72,000.00 7)

CAPITAL $1,300,000.00 $1,300,000.00

DOC POR PAGAR $570,000.00 3) $570,000.00

CLIENTES 8) $128,000.00 $75,000.00 9) SA) $53,000.00

A3)

GASTOS DE VENTA $6,900.00 $6,900.00

MATRICULA: ES1821012085

A1)

SI) SA) SD)

DEUDORES DIVERSOS $3,900.00 $3,900.00

SALDO INICIAL SALDO ACTUAL SALDO DEUDOR 14/FEBRERO/2020

BALANZA DE COMPROBACION.

BALANZA DE COMPROBACIÓN LOS GANADORES S.A de C.V CAJA

$

672,100.00

BANCOS

$

367,500.00

INVENTARIOS

$

215,090.00

MOBILIARIO

$

152,000.00

PROVEEDORES

$

489,990.00

CAPITAL

$

1,300,000.00

$

570,000.00

$

4,500.00

$

2,364,490.00

DOC X COBRAR

$

144,000.00

EQUIPO DE TRANSPORTE

$

570,000.00

DOC X PAGAR MAQUINARIA Y EQUIPO

$

180,000.00

CLIENTES

$

53,000.00

DEUDORES DIVERSOS

$

3,900.00

PRODUCTOS FINANCIEROS GASTOS DE VENTA

$

6,900.00

SUMAS IGUALES

$

2,364,490.00

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020

SUMAS IGUALES

DEBE $ 672,100.00 $ 367,500.00 $ 215,090.00 $ 152,000.00 $ 144,000.00 $ 570,000.00 $ 180,000.00 $ 53,000.00 $ 3,900.00 $ 6,900.00 SUMAS IGUALES $2,364,490.00

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

$ $ $ $

HABER 1,300,000.00 489,990.00 570,000.00 4,500.00

$

2,364,490.00

14/FEBRERO/2020

CONCLUSION ASIENTOS DE AJUSTE. AJUSTES CUENTA DE CAJA. El saldo de la cuenta de caja expresa la existencia en efectivo, para comprobar si dicho saldo corresponde a la existencia en caja. Con base al caso presentado. • El valor del arqueo sea mayor que el saldo de la cuenta de caja; en este caso la diferencia constituye un faltante. El valor faltante por cantidades dispuestas por el cajero se abona a caja y se cargan a deudores diversos.

AJUSTES DE LA CUENTA DE BANCOS. Los valores que el banco abona o aumenta en nuestra cuenta pueden provenir de intereses de inversiones a plazo fijo, bonificación de comisión, interés de préstamos personal etc. • El valor de ellos se debe cargar en la cuenta de bancos y abonar en la de gastos y productos financieros.

AJUSTES DE LA CUENTA DE INVENTARIOS/ALMACEN. El saldo de la cuenta de almacén constituye la existencia de mercancías, sin embargo, dicho saldo no siempre coincide con el valor del inventario físico, debido a varios motivos como por ejemplo en el caso presentado: Que haya mermas de mercancías; esto sucede cuando la mercancía se despacha por peso o medida, y también cuando es susceptible de volatilizarse. • EL asiento de ajuste, se hace en la cuenta de inventario/almacén para dar salida a mercancías que ya no existen o se encuentran en malas condiciones, con un cargo en la cuenta de gastos de venta y un abono en inventario/almacén.

BIBLIOGRAFIA LARA FLORES, ELIAS. (2002). PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD. MÉXICO, D.F: TRILLAS. UNADM. (2019). UNADM. Contabilidad Financiera. Manejo de Cuentas de activo circulante 2019.

ABIGAIL MORALES SANDOVAL

MATRICULA: ES1821012085

14/FEBRERO/2020