Tarea Grupo007 Individual CesarMendez
Universidad Tecnológica De Honduras Campus San Pedro Sula Asignatura: Contabilidad General Catedrático: Master. Gricela
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Universidad Tecnológica De Honduras Campus San Pedro Sula
Asignatura: Contabilidad General Catedrático: Master. Gricela Marbeli Soriano
Trabajo: Tarea Grupal Segundo Parcial
Grupo: Nᵒ 7
Integrantes: Cesar Ariel Méndez 201110810090
San Pedro Sula, 10 de Noviembre 2017
Tarea Grupal
Ejercicio Práctico La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría ambiental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer mes de Operaciones (Octubre del 2017) la empresa realizó las siguientes transacciones: a. (Octubre 2 – 2017) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 42,000.00 en Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó L. 67,000.00 de Capital a Lilian Cruz. b. (Octubre 9-2017) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00 c. (Octubre 11 -2017) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina d. (Octubre 12 de 2017) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por L.23,100.00 e. (Octubre 13 de 2017) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la transacción b) f. (Octubre 14 de 2017) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad que se pagará en el futuro cercano. g. (Octubre 16 de 2017) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y recibió efectivo de L. 18,000.00. h. (Octubre 18 de 2017) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de estudio ambiental que se elaborará posteriormente a una empresa que elabora y vende comidas rápidas. i.
(Octubre 20 de 2017) Recibió efectivo por pago de clientes L. 3,300.00
j.
(Octubre 30 de 2017) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes
k. (Octubre 30 de 2017) Pagó el salario del empleado L.10, 000.00 l. (Octubre 30 de 2017) Pagó los siguientes gastos en efectivo. a. Renta de local L. 6,200.00 b. Servicios generales L. 800.00 c. Teléfono L.600.00.
Instrucciones del Ejercicio Se le pide en este ejercicio 2:
1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de Octubre del 2017 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato visto en el contenido. 2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número de folio del diario. 3. Calcular los saldos finales de cada mayor. 4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en el contenido de las clases 5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la página 5 del módulo 5 que contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General. 6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de haber registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los asientos de ajustes son los siguientes: a. Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa que elabora y vende comidas rápidas b. El recibo de la energía eléctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la misma es de L.900.00 c. De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible todavía L. 1,200.00 d. La depreciación del mobiliario y equipo del mes de Octubre es de L.505.00 e. Se brindó un servicio de consultoría que aún no se ha cobrado por L. 6,500.00 7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 31 de Enero del 2017 8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)
Servicios de Consultoría Diario General
1-30 Octubre Fecha
Descripción
Nᵒ 1 Ref .
Debe
1 2 3 4
L. 42,000.00 L. 25,000.00 L. 67,000.00
5 6
L.
7 1
L. 19,000.00
3 8
L. 23,100.00
6 1
L.
9 6
L.
1 8
L. 18,000.00
1 8
L. 15,000.00
1 3
L.
10 1
L.
11 1
L. 10,000.00
12 13 14 1
L. L. L.
Haber
Asiento #1 02-Oct-17
Efectivo Mobiliario y Equipo Cuentas por cobrar Capital Registrando Inicio de Empresa
L.
134,000.00
L.
2,200.00
L.
19,000.00
L.
23,100.00
L.
700.00
L.
600.00
L.
18,000.00
L.
15,000.00
L.
3,300.00
L.
4,000.00
L.
10,000.00
L.
7,600.00
L. 237,500.00 L.
237,500.00
Asiento #2 09-Oct-17
Suministro Cuentas por pagar Registrando compras de suministros a crédito
2,200.00
Asiento #3 11-Oct-17
12-Oct-17
Equipo de Oficina Efectivo Registro de compra de equipo de Oficina Asiento #4 Cuentas por cobrar Ingresos por servicios Registro de servicios proporcionados al crédito Asiento #5
13-Oct-17
Cuentas por pagar Efectivo Registro de pago de cuentas por pagar de suministros
700.00
Asiento #6 14-Oct-17
Gastos de publicidad Cuentas por pagar Registro de factura de publicidad
600.00
Asiento #7 16-Oct-17
Efectivo Ingresos por servicios Registro de servicios brindados Asiento#8
18-Oct-17
Efectivo Ingresos por servicios Registro de ingresos por servicios no brindados aún Asiento #9
20-Oct-17
Efectivo Cuentas por cobrar Registro de pago de clientes
3,300.00
Asiento #10 30-Oct-17
Combustible Efectivo Registro de pago de combustible
4,000.00
Asiento #11 30-Oct-17
Gastos de personal salario Efectivo Registro de pago de salario
30-Oct-17
Asiento #12 Gastos de renta Servicios Generales Gastos por servicios públicos Efectivo Registro de paga de gastos varios
6,200.00 800.00 600.00
Servicios de Consultoría Ambiental Libro Mayor Efectivo 1 Debe Haber 42,000 19,000 18,000 700 15,000 4,000 3,300 10,000 7,600 78,300 41,300 37,000
Mobiliario y Equipo 2 Debe Haber 25,000
Capital 4 Haber 134,000
Suministros 5 Debe Haber 2,200 1,000
134,000
2,200 1,200
Debe
Equipo de Oficina 7 Debe Haber 19,000
19,000
Haber
10,000
Ingresos por servicios 8 Debe Haber 23,100 18,000 15,000 6,500 15,000
1,000
Gastos por Servicios Públicos 16 Debe Haber 600 900 1,500
Gastos por suministros 17 Haber
Gastos por depreciación de mobiliario 18 Debe Haber 505
505
3,300
Cuentas por pagar 6 Debe Haber 700 2,200 600 900 700 3,700 3,000 Combustibles 10 Debe Haber 4,000
4,000
77,600
Gastos de personal Salario 11
Debe 1,000
1000
Servicios Generales 13 Debe Haber 800
600
Debe 10,000
96,600 93,300
25,000
800
Gastos por publicidad 9 Debe Haber 600
Cuentas por cobrar 3 Debe Haber 67,000 3,300 23,100 6,500
Gastos de renta 12 Debe Haber 6,200
6,200 Ingresos de servicios no devengados 15 Debe Haber 15,000
15,000 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 19 Debe Haber 505
505
1-30 Octubre Fecha
Servicios de Consultoría Diario General de Ajustes Descripción
Nᵒ 1
Ref.
Debe
15 8
L. 15,000.00
16 6
L.
17 5
L.
Haber
Asiento#1 30-sep-15 Ingresos por servicios no devengados Ingresos por servicios Pago adelantado por estudio Ambiental de comidas rápidas que ya se realizó
L.
15,000.00
L.
900.00
L.
1,000.00
L.
505.00
L.
6,500.00
Asiento#2 30-sep-15
Gastos por servicios públicos Cuentas por pagar Para registrar gasto anticipado de consumo de energía
900.00
Asiento#3 30-sep-15
30-sep-15
30-sep-15
Gasto por suministros Suministro Para registrar el disponible de suministro Asiento#4 Gastos por depreciación de Mobiliario y equipo Depreciación acumulada de mobiliario y equipo Para registrar la depreciación de mobiliario y equipo
18
L.
1,000.00
505.00
19
Asiento#5 Cuentas por cobrar Ingresos por servicios Registro de servicios brindados que no han sido pagados
3 8
L.
6,500.00
Servicios de Consultoría Ambiental Balance de Comprobación Cifras en Lempiras Al 30 de Octubre, 2017 Descripción Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Combustible Servicios Generales Equipo de Oficina Mobiliario y Equipo Depreciación de Mobiliario y equipo Cuentas por pagar Capital Ingresos por servicios Gastos por renta Gastos de personal Gastos por suministros Gastos por servicios públicos Gastos por publicidad Gastos por depreciación de mobiliario
Debe
Haber
L. L. L. L. L. L.
37,000.00 86,800.00 2,200.00 4,000.00 800.00 19,000.00
L.
25,000.00 L. L. L.
2,100.00 134,000.00 56,100.00
192,200.00
L. L.
6,200.00 10,000.00
L. L.
600.00 600.00
L.
192,200.00 L.
Servicios de Consultoría Ambiental Balance de Comprobación Ajustado Al 30 de Octubre, 2017 Balance de comprobación
Descripción Descripción Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Combustible Servicios Generales Equipo de Oficina Mobiliario y Equipo Depreciación de Mobiliario y equipo Cuentas por pagar Capital Ingresos por servicios Gastos por renta Gastos de salario Gastos por suministros Gastos por servicios públicos Gastos por publicidad Gastos por depreciación de mobiliario
L. L. L. L. L. L. L.
Debe 37,000.00 86,800.00 2,200.00 4,000.00 800.00 19,000.00 25,000.00
Balance de comprobación Ajustado
Ajustes
Haber
Debe L.
Haber
6,500.00 L.
L. L. 1,000.00 L. L. L. L. L. 505.00 900.00
Debe 37,000.00 93,300.00 1,200.00 4,000.00 800.00 19,000.00 25,000.00
L. L. 2,100.00 L. L. 134,000.00 L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00 L. L.
6,200.00 10,000.00
L. L.
600.00 600.00
L.
L. L.
1,000.00 900.00
L.
505.00
192,200.00 L. 192,200.00 L.
23,905.00 L.
L. L. L. L. L. L.
Haber
L. 505.00 L. 3,000.00 L. 134,000.00 L. 62,600.00 6,200.00 10,000.00 1,000.00 1,500.00 600.00 505.00
23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00
Servicios de Consultoría Ambiental Estado de Resultados Del 01 de Octubre al 30 de Octubre, 2017 Valores en Lempiras Ingresos Ingresos por servicios Gastos Operativos Renta Combustible Servicios Generales Personal Suministros Servicios Públicos Publicidad Depreciación de Mobiliario Total Gastos
Elaborado por
Debe
Haber 62,600
6,200 4,000 800 10,000 1,000 1,500 600 505 24,605
Utilidad Neta antes del ISR
37,995
ISR 25%
9,499
Utilidad Neta
28,496
Autorizado por
Servicios de Consultoría Ambiental Balance General Cifras en Lempiras Al 30 de Octubre, 2017 ACTIVOS Activo circulante Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Total Activo circulante Activos fijos Mobiliario y equipo Equipo de oficina Total Activos Fijos (-)Depreciación Acumulada de Activos Fijos Total Activos Fijos netos Total Activos PASIVOS Cuentas por pagar Impuestos por pagar Total Pasivos PATRIMONIO Capital Utilidades del período Total Patrimonios Total pasivos y patrimonio
L. L. L. L.
37,000.00 93,300.00 1,200.00 131,500.00
L. L. L.
25,000.00 19,000.00 44,000.00
L.
505.00
L. L.
43,495.00 175,500.00
L. L. L.
3,000.00 9,499.00 12,499.00
L. L. L. L.
134,000.00 28,496.00 162,496.00 175,500.00
Servicios de Consultoría Ambiental Hoja de trabajo 1- 30 Octubre 2017 Balance de Comprobación Debe
Balance de Comprobación
Ajustes
Haber
Debe
Haber
Debe
Estado de resultados
Haber
Debe
Balance General
Haber
Debe
Efectivo
L. 37,000.00
Cuentas por cobrar
L. 86,800.00
Suministros
L.
2,200.00
L. 1,000.00 L.
1,200.00
L. 1,000.00
Combustible
L.
4,000.00
L.
4,000.00
L. 4,000.00
Servicios Generales
L.
800.00
L.
800.00
Equipo de Oficina
L. 19,000.00
L. 19,000.00
L. 19,000.00
Mobiliario y Equipo
L. 25,000.00
L. 25,000.00
L. 25,000.00
L. 6,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo
L. 37,000.00
L. 93,300.00
L. 93,300.00
L.
505.00
L.
505.00
L.
900.00
L.
3,000.00
L.
3,000.00
L. 134,000.00
L. 134,000.00
Ingreso por servicio
L. 56,100.00 L. 15,000.00 L. 21,500.00
L. 62,600.00
Gasto por suministro
L. 1,000.00
Gastos de salario
L. 10,000.00
Gastos por servicios Públicos
L.
600.00
Gastos de publicidad
L.
600.00
Gastos por depreciación de mobiliario Utilidad o Perdida del periodo Cuentas por pagar Impuesto sobre la renta
L.
L.
900.00
505.00
800.00
L.
Capital
6,200.00
1,200.00
505.00
L.
L.
L.
L.
Cuentas por pagar
Gasto por renta
2,100.00
L. 37,000.00
Haber
L.
6,200.00 L.
L.
1,000.00
L. 134,000.00 L. 62,600.00
-
L. 6,200.00
L. 10,000.00 L.
-
L. 10,000.00
L.
1,500.00 L.
-
L. 1,500.00
L.
600.00 L.
-
L.
600.00
L.
505.00 L.
-
L.
505.00
L. 28,496.00
L. 28,496.00
L. 9,499.00
L.
9,499.00
L. 192,200.00 L. 192,200.00 L. 23,905.00 L. 23,905.00 L. 200,105.00 L. 200,105.00 L. 62,600.00 L. 62,600.00 L. 175,500.00 L. 175,500.00