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• Sandra Ramírez Quispe

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la CM de ahorro y credito ÉXITO .Presenta la siguinet informacion ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2016 (expresado en soles)

ACTIVO 11 DISPONIBLE 1111.01 Caja oficina principal 60000 1112.02 BCRP 40000 1113.06 Bancos 100000 12 fondos interbancarios 1201 Fondos interbancarios 75000 14 creditos 1411.02 Credito a microempresa 290000 1416.02 Credito en cobranza judicial 5000 18 inm. Mob y equipo 1813.01 Mobiliario 20000 1813.02 Equipos de computacion 30000 1819 Depreciacion y deter. Acum. De Inmueble .mob. Y 81 cuentas de orden deudoras 8112.01 Valores propios de cobranza 290000 TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 21 Obligaciones con el publico 2112.01 Depositos de ahorro activos 2116.01 CTS 24 adeudos y obligaciones fina. A corto plazo 2412.02 Adeudos por prestamos 25 cuentas por pagar 2517.03 Otras contribuciones 31 capital social 3111.01 Acciones Comunes 39 resultados netos del ejercicio 3911.01 Utilidad neta del ejerccicio 82 Contra cuenta de la cta de orden dudosa TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

200, 000

75.000 295000

50.000

-5.000 290.000 905.000

82, 000 80000 2000 90.000 90000 3.000 3000 400.000 400000 40.000 40000 290 ,000 905.000

OPERACIONES DE ENERO 2017 1. Cobra intereses a clientes comerciantes con cheque 27,000 2. el 01/01/2017 gira cheque por otorgar crédito a una microempresa por 35,000 con intereses del 2% mensual comisiones 300 y portes 20 ,mediante pagare , vencimiento a 30 dias. 3. paga 800 por intereses del adeudo , afectando su cuenta corriente. 4. Planilla de sueldos del mes totaliza 5,000 afecto 9% ESSALUD 13% ONP , para el pago abona en cuenta depositos ahorros de los empleados.

5. se registra incobrabilidad de un credito otorgado a un cliente por 800 (dato en estado de situ. Finan. 6. dona en efectivo a beneficencia el cautivo . Depresciar A.F. con tasa depreciacion vigentes 7 .recibe de luz 300 , agua 100 y telefono 200 ( mas igv). 8. Ccapitaliza las utilidades al 31/12/16 ,recibe donaciones de un proveedor un equipo de computo el 31/12/17 valorizado en tres mil soles. 9. compra un automovil marca DATSUN al credito por 20 mil soles el 31/12/17 10. un socio aporta en efectivo 50 mil soles. 11. cancela otras contribuciones del mes anterior con cheque (datos del ESF SE SOLICITA : 1. Aperturar y registrar en libro diairo las operaciones contables 2. registrar el libro mayor nivel de cuentas 3.elaborar hoja de trabajo de estados de situacion financiera a nivel de cuentas. 4. registrar las deducciones .partic. 5% IR 29.5% Y y el RL 10%. 5. cerrar los libros de contabilidad. 6. elaborar los estados fiancieros en las formas A,B,C,D, y F .

agare , vencimiento a 30 dias.

3% ONP , para el pago abona

0 (dato en estado de situ. Finan. a depreciacion vigentes

eedor un equipo de computo

FORMATO 5.1: "LIBRO PERÍODO: RUC: DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Nº

FECHA

GLOSA

01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016 12/31/2016

02 02

1/1/2017 1/1/2017

Transferencia de resultados acumulados Transferencia de resultados acumulados

03 03

1/1/2017 1/1/2017

Por el rendimiento devengado ,Provision mas Intereses Por el rendimiento devengado ,Provision mas Intereses

04 04

1/1/2017 1/1/2017

Por la recepcion de cheque Por la recepcion de cheque

05 05

1/1/2017 1/1/2017

Por la cobranza de cheque Por la cobranza de cheque

06 06 06 06

1/1/2017 1/1/2017 1/1/2017 1/1/2017

Por el otorgamiento del credito Por el otorgamiento del credito Por el otorgamiento del credito Por el otorgamiento del credito

Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario Apertura del Inventario

07 07

1/1/2017 1/1/2017

Por el interes del 2% del credito otorgado Por el interes del 2% del credito otorgado

08 08

1/1/2017 1/1/2017

Por la transferencia de creditos vencidos Por la transferencia de creditos vencidos

09 09

1/1/2017 1/1/2017

Por el aval del credito otorgado Por el aval del credito otorgado

10 10

1/3/2017 1/3/2017

Provision de intereses Provision de intereses

11 11

1/3/2017 1/3/2017

Por la cancelacion de intereses Por la cancelacion de intereses

12 12 12 12 12

1/5/2017 1/5/2017 1/5/2017 1/5/2017 1/5/2017

Por la provision de planilla Por la provision de planilla Por la provision de planilla Por la provision de planilla Por la provision de planilla

13 13

1/5/2017 1/5/2017

Por la cancelacion de planilla Por la cancelacion de planilla

14 14

1/10/2017 Por la incobrabilidad del credito otorgado a un cliente 1/10/2017 Por la incobrabilidad del credito otorgado a un cliente

15 15

1/15/2017 Por el registro de la donaciones 1/15/2017 Por el registro de la donaciones

16

1/15/2017 Por la depreciacion de la tasa del 10%

16

1/15/2017 Por la depreciacion de la tasa del 10%

17

1/20/2017 Por la provision de servicios

17 17

1/20/2017 Por la provision de servicios 1/20/2017 Por la provision de servicios

18 18

1/25/2017 Por la capitalizacion de Resultados acumulados 1/25/2017 Por la capitalizacion de Resultados acumulados

19 19

1/25/2017 Por la donacion recibida de equipo de computo 1/25/2017 Por la donacion recibida de equipo de computo

20

1/26/2017 Por la compra de un vehiculo

20

1/26/2017 Por la compra de un vehiculo

21 21

1/27/2017 Por el aporte de socio 1/27/2017 Por el aporte de socio

22 22

1/30/2017 Cancelacion de otras contribuciones 1/30/2017 Cancelacion de otras contribuciones

23

31/01/20017 participacion de trabajadores

23

31/01/20017 participacion de trabajadores

24

1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio I. Renta.

24

1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta.

24

1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta.

24

1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta.

24

1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta.

24

1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta.

24 24 24

1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017

cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta. cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta. cierre de ctas clase 5y 4 y el resultado del ejercicio Inpuesto Renta.

25 25

1/31/2017 1/31/2017

transferencia rsxultado neto transferencia rsxultado neto

26 26

1/31/2017 2/1/2017

impuesto renta al final del periodo impuesto renta al final del periodo

27 27

1/31/2017 provicion del impuesto al renta 1/31/2017 provicion del impuesto al renta

28

1/31/2017

transferencia dela informacion financiera

28

1/31/2017

transferencia dela informacion financiera

29 29

1/31/2017 1/31/2017

provicion de R. Legal provicion de R. Legal

30 30 30 30 30 30 30 30 30

1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017

Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre

de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas

de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio

30 30 30 30 30 30

1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017

Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre

de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas

30

1/31/2017

Cierre de las ctas de activo , pasivo y patrimonio

30

1/31/2017

Cierre de las ctas de activo , pasivo y patrimonio

30 30 30 30 30 30 30

1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017 1/31/2017

Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre Cierre

de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas de las ctas

de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio

de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio de activo , pasivo y patrimonio

ANEXO DEDUCCIONES RESULTADO : PARTI. TRAB. 5% IR 29.5% RL.10%

18,470,33 (923,52) 17,546,82 (5,176,31) 12,370,51 (1,237,05) 11,133,46

RMATO 5.1: "LIBRO DIARIO " ENERO-2017 20603210661 CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO "ÉXITO" CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN 1111.01 Caja oficina principal 1112.02 BCRP 1113.06 Bancos 1201 Fondos interbancarios 1411.02 Credito a microempresa 1416.02 Credito en cobranza judicial 1813.01 Mobiliario 1813.02 Equipos de computacion 8112.01 Valores propios de cobranza 1819 Depreciacion y deter. Acum. De Inmueble .mob. Y equipo 2112.01 Depositos de ahorro activos 2116.01 CTS 2412.02 Adeudos por prestamos 2517.03 Otras contribuciones 3111.01 Acciones Comunes 3911.01 Utilidad neta del ejerccicio 82 Contra cuenta de la cta de orden dudosa _______________X_______________

DEBE 60,000.00 40,000.00 100,000.00 75,000.00 290,000.00 5,000.00 20,000.00 30,000.00 290,000.00

3911.01 3811.02

Utilidad neta del ejerccicio Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacion _______________X_______________

40,000.00

1418.02 5114.0102

Rendimientos dev. Por cred.a microempresas Intereses por creditos vigentes _______________X_______________

27,000.00

1116.01 1418.02

Cheques Rendimientos dev. Por cred.a microempresas _______________X_______________

27,000.00

1111.01.01 1116.01

Billetes y monedas Cheques _______________X_______________

27,000.00

1411.02 5117.04 5212.29 1113.03

Creditos a microempresas Creditos Otros ingresos por servicios Cajas municipales de ahorro y credito _______________X_______________

35,000.00

1418.03 5114.01

Rendimientos devengados por creditos de consumo Intereses por creditos vigentes _______________X_______________

700.00

1415.02 1411.03

Creditos a microempresas Creditos de consumo _______________X_______________

35,000.00

8112.01 82

Valores propios en cobranza Contra cuenta de la cta de orden dudosa _______________X_______________

35,000.00

4114.03 2418.03

Intereses por adeudos y obligaciones Gastos por pagar de adeudos _______________X_______________

800.00

2418.03 1113.03

Gastos por pagar de adeudos Cajas municipales de ahorro y credito _______________X_______________

800.00

4511.01.01 4511.04 2517.03.03 2517.05 2515.04

Remuneracion basica Seguridad y prevision social Otras Contribuciones Tributos retenido Remuneraciones por pagas _______________X_______________

5,000.00 450.00

2515.04 2112.01

Remuneraciones por pagas Deposito de ahorro de activos _______________X_______________

4,350.00

4312.02.01 1419.02

Provision especifica Provision para creditos a microempresas _______________X_______________

800.00

4513.02.16 1111.01.01

Donaciones Billetes y monedas _______________X_______________

1,000.00

4411.04

Depreciacion de equipos transporte y maquinarias

1819.04

Depreciacion acumulada de equipos de transporte y maquinaria

791.67

_______________X_______________ 4513.01.06

Energia y agua

472.00

4513.01.07 2516.02

Comunicaciones Proveedores de serviciones _______________X_______________

236.00

3811.01 3111.01

Utilidad acumulada con acuerdo de capitalizacion Acciones Comunes _______________X_______________

40,000.00

1813.02 3211.01

Equipos de computacion Donaciones _______________X_______________

3,000.00

1814.01

Vehiculos

20,000.00

2516.01

Proveedores de bienes _______________X_______________

1111.01.01 3111.01

Billetes y monedas Acciones Comunes _______________X_______________

50,000.00

2517.03.03 1113.03

Otras contribuciones Cajas municipales de ahorro y credito _______________X_______________

3,000.00

4511

gastos de personal

2515

dividendos participaciones y remuneraciones por pagar _______________X_______________

5114

intereses or creditos

5117

comiciones y otos rendimientos por creditos directos

5211

ingresos or creditos indirectos

4114

intereses por adeudos y obligaciones financieras

4312

proviciones para incobrarbilidad de creditos

4411

deprec. De inmuebles maquinaria y equipo

4511 4513 66

gastos de personal gastos por servicios recibidos por terceros resultado del ejercicio antes del impuesto a la renta _______________X_______________

66 69

resultado del ejercicio antes del impuesto a la renta resultado neto del ejercicio _______________X_______________

17,546.82

69 68

resultado neto del ejercicio impuesto al renta _______________X_______________

5,176.31

68 2517.03

impuesto al renta tributos por cuenta propia _______________X_______________

5,176.31

69

resultado neto del ejercicio

39

resultado neto del ejercicio _______________X_______________

39 33

resultado neto del ejercicio reservas _______________X_______________

2112 2116 2412 2515 2516 2517 3111 3211 3311

obligaciones por cuentas de ahorro beneficios sociales de trabajadores adeudos y obligacio. con la corpor. fianan. de desarrollo dividendos participaciones y remuneraciones por pagar proveedores primas al fondo de seguro de depos. aportes y obligac. Financ. Ala capital social donaciones reserva legal

923.52

27,700.00 300.00 20.00

12,370.51

1,237.05

84,350.00 2,000.00 90,000.00 923.52 20,708.00 6,276.31 490,000.00 3,000.00 1,237.05

3911 82 1819 1419 1111 1112

utilidad neta del jercicio Contra cuenta de la cta de orden dudosa Depreciacion y deter. Acum. De Inmueble .mob. Y equipo proviciones para credito caja BCRP

1113

Bncos y otras empresas del sistema financiero del pais

1211

Fondos interbancarios

1411 1415 1416 1418 1813 1814 8112

creditos vigentes creditos vencidos creditos en cobranza judicial rendimientos devengados de creditos vigentes mobiliarrio y equipo equipos de transporte y maquinaria Valores propios en cobranza

11,133.46 325,000.00 5,791.67 800.00

2,379,070.20

HABER

5,000.00 80,000.00 2,000.00 90,000.00 3,000.00 400,000.00 40,000.00 290,000.00

40,000.00

27,000.00

27,000.00

27,000.00

300.00 20.00 34,680.00

700.00

35,000.00

35,000.00

800.00

800.00

450.00 650.00 4,350.00

4,350.00

800.00

1,000.00

791.67

708.00

40,000.00

3,000.00

20,000.00

50,000.00

3,000.00

923.52

800.00 800.00 791.67 6,373.52 1,708.00 17,546.82

17,546.82

5,176.31

5,176.31

12,370.51

1,237.05

136,000.00 40,000.00 61,520.00 75,000.00 290,000.00 35,000.00 5,000.00 700.00 53,000.00 20,000.00 325,000.00

2,379,070.20

325000

FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENT PERÍODO:

ENERO-2017

RUC:

20603210661

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CAJA MUNICIPAL DE AHO

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS DEL MAYOR

CÓDIGO

1111 1112 1113 1116 1211 1411 1415 1416 1418 1419 1813 1814 1819 2112 2116 2412 2418 2515 2516 2517 3111 3211 3811 3911 4114 4312 4411 4511 4513 5114

DENOMINACIÓN

Caja BCRP Bancos y otros empresas del sistema fin. Efectos de cobro inmediato Fondos Interbamcarios Creditos vigentes Creditos vencidos Credito en cobranza judicial Rendimientos devengados de creditos vigentes Provisiones para creditos Mobiliario y equipo Equipos de transporte y maquin. Depreciacion deterioro Obligaciones por cuenta de ahorro Beneficios sociales de los trabajadores Adeudos y obligaciones en la corporacion de desarrollo Gastos por pagar de adeudos y obligac. A corto plz Dividendos participaciones y remun. por pagar Provedores Primas al fondo de seguros de depositos Capital social Donaciones Utilidad acumulada Utilidad neta del ejercicio Intereses por adeudos y oblig. Finanancier. Provisiones para incobrabilidad de creditos Depreciacion de Inmueble maqu. Y equipo Gasto de personal Gastos por servicios recibidos de terc. Intereses por creditos

DEUDOR

137,000.00 40,000.00 100,000.00 27,000.00 75,000.00 325,000.00 35,000.00 5,000.00 27,700.00 53,000.00 20,000.00

800.00 4,350.00 3,000.00

40,000.00 40,000.00 800.00 800.00 791.67 5,450.00 1,708.00

5117 5212 8112 82

TOTALES

Comisiones y otros rendimientos por creditos directos Ingresos por servicios directos Valores propios en cobranza Contra cuenta de cuentas de orden deudoras

325,000.00

1,267,399.67

O DE INVENTARIOS Y BALANCES – BALANCE DE COMPROBACIÓN”

MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITO "ÉXITO"

SUMAS DEL MAYOR

SALDOS DEL MAYOR

ACREEDOR

1,000.00 38,480.00 27,000.00 35,000.00

27,000.00 800.00

DEBE

INVENTARIO

HABER

136,000.00 40,000.00 61,520.00

75,000.00 290,000.00 35,000.00 5,000.00 700.00

75,000.00 290,000.00 35,000.00 5,000.00 700.00 800.00

53,000.00 20,000.00 5,791.67 84,350.00 2,000.00 90,000.00 800.00 4,350.00 20,708.00 4,100.00 490,000.00 3,000.00 40,000.00 40,000.00

ACREEDOR

800.00 53,000.00 20,000.00

5,791.67 84,350.00 2,000.00 90,000.00

5,791.67 84,350.00 2,000.00 90,000.00

20,708.00 1,100.00 490,000.00 3,000.00

20,708.00 1,100.00 490,000.00 3,000.00

800.00 800.00 791.67 5,450.00 1,708.00 27,700.00

DEUDOR

136,000.00 40,000.00 61,520.00

27,700.00

300.00 20.00

300.00 20.00 325,000.00

325,000.00

1,267,399.67

325,000.00 325,000.00

1,050,769.67

1,050,769.67

325,000.00

1,041,220.00

1,022,749.67

PROBACIÓN”

RESULTADOS ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

S/800.00 S/800.00 S/791.67 S/5,450.00 S/1,708.00 S/27,700.00

S/300.00 S/20.00

9,549.67

28,020.00

Informe de compatibilidad para INSTITUCIONES-FINANCIERAS-_CASOPRACTICO_ORIGINAL.xls Ejecutar el 25/09/2017 2:11 Las siguientes características de este libro no son compatibles con versiones anteriores de Excel. Estas características podrían perderse o degradarse si abre el libro con una versión anterior de Excel o si lo guarda con un formato de archivo anterior.

Pérdida menor de fidelidad

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Nº de apariciones

23

Versión

Excel 97-2003