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Contabilidad General CAMPUS VIRTUAL Catedrático: Lic. Gricela Soriano Integrantes: Daniela Salinas Wilson Gutierrez Cuenta: 201510010132 Ultima fecha de entrega 06/07/2018

EJERCICIO PRÁCTICO La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría ambiental, lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer mes de Operaciones (diciembre del 2017) la empresa realizó las siguientes transacciones: a. (diciembre 2 – 2017) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 100,000.00 en Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó Capital a Lilian Cruz. b. (Dic 9 -2017) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00 c. (Dic 11 -2017) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina d. (Dic 12 de 2017) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por L.23,100.00 e. (Dic 13 de 2017) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la transacción b) f. (Dic 14 de 2017) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad que se pagará en el futuro cercano. g. (Dic 16 de 2017) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y recibió efectivo de L. 18,000.00. h. (Dic 18 de 2017) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de estudio ambiental que se elaborará posteriormente a una empresa que elabora y vende comidas rápidas. i. (Dic 20 de 2017) Recibió efectivo por pago de clientes L. 3,300.00 j. (Dic 30 de 2017) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes k. (Dic 30 de 2017) Pagó el salario del empleado L.10,000.00 l. (Dic 30 de 2017) Pagó los siguientes gastos en efectivo. a. Renta de local L. 6,200.00 b. Servicios generales L. 800.00 c. Teléfono L.600.00.

Se le pide en este ejercicio práctico: 1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al 31 de diciembre del 2017 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el formato visto en el contenido. 2. Traspasar al libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número de folio del diario. 3. Calcular los saldos finales de cada mayor. 4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en el contenido de la clase. 5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato del módulo 5 que contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las cuentas, 2 que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas del balance de comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y por último otras 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan en el Balance General. 6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de haber registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para registrar los asientos de ajustes son los siguientes: a. Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa que elabora y vende comidas rápidas b. El recibo de la energía eléctrica aun no llega, pero se estima que el consumo de la misma es de L.900.00 c. De los suministros comprados el 6 de enero se tiene disponible todavía L. 1,200.00 d. La depreciación del mobiliario y equipo del mes de enero es de L.505.00 e. Se brindó un servicio de consultoría que aún no se ha cobrado por L. 6,500.00 7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 31 de diciembre del 2017 8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General) al 31 de diciembre del 2017.

Servicios de Consultoría Ambiental

Libro Diario Fecha

Descripción

Ref.

Debe

Haber

Partida #1 02/12/2017 Caja y Bancos Mobiliario Equipo

100,000.00 25,000.00

Capital

125,000

Partida de inicio de operaciones Partida # 2 09/12/2017 Suministros Oficina

2,200.00

Cuentas por Pagar compra de suministro de oficina Partida # 3 11/12/2017 Mobiliario Equipo

2,200.00

19,000.00

Caja y Bancos Compra de mobiliario y equipo para la oficina Partida # 4 12/12/2017 Cuentas por Cobrar

19,000.00

23,100.00

Ingresos por Servicios registro de servicios por consultoría Partida # 5 13/12/2017 Cuentas por Pagar Caja y Bancos pago de suministros comprados al crédito Partida # 6 14/12/2017 Gastos por Publicidad Cuentas por Pagar Gastos por Publicidad Partida # 7 16/12/2017 Caja y Bancos

23,100.00

700.00 700.00

600.00 600.00

18,000.00

Ingresos por Servicios registrando ingresos por consultoría Partida # 8 18/12/2017 Caja y Bancos

18,000.00

15,000.00

Rentas recibidas por Anticipado registro de adelanto por servicios a prestar

20/12/2017

Partida # 9 Caja y Bancos

15,000.00

3,300.00

Ingresos por Servicios venta de servicios Partida # 10 30/12/2017 Gastos por Combustible

3,300.00

4,000.00

Caja y Bancos registrando compra d combustibles Partida # 11 30/12/2017 Sueldos y Salarios

4,000.00

10,000.00

Caja y Bancos pago de salarios del mes Partida # 12 Alquileres 30/12/2017 Gastos Generales Servicios Públicos

10,000.00

6,200.00 800.00 600.00

Caja y Bancos

7,600.00

pago de gastos de administración del mes 128,500.00

228,500.00

Servicios de Consultoría Ambiental

Descripción Caja y Bancos

Balanza de Comprobación Debe Haber 95,000.00

Cuentas por Cobrar 23,100.00 Mobiliario y Equipo 44,000.00

Papelería Útiles 2,200.00 Cuentas por Pagar Rentas Recibidas por Anticipadas Capital Ingresos por Servicios Suministros de Oficina Gastos por publicidad

2,100.00 15,000.00 125,000.00 44,400.00

600.00 Servicios Publico 600.00 Gastos por Combustibles 4,000.00 Sueldos y Salarios 10,000.00 Alquileres 6,200.00 Gastos Generales 800.00 Totales

186,500.00 186,500.00

Diciembre 2017 Fecha

26-Dic-17

Servicios de Consultoría Diario General de Ajustes Descripción

Nᵒ 1 Re f

Debe

Haber

Asiento #1 Ingresos por servicios no devengados Ingresos por servicios Pago adelantado por estudio Ambiental de comidas rápidas que ya se realizó

1 5 8

L. 15,000.00

1 6 6

L. 900.0 0

L .

900.00

1 7 5

L. 1,000.0 0

L .

1,000.00

L .

505.00

L .

6,500.00

L 15,000.0 . 0

Asiento#2 20-Dic-17

Gastos por servicios públicos Cuentas por pagar Para registrar gasto anticipado de consumo de energía Asiento#3

30-Dic-17

30-Dic-17

30-Dic-17

Gasto por suministros Suministro Para registrar el disponible de suministro Asiento# 4 Gastos por depreciación de Mobiliario y equipo Depreciación acumulada de mobiliario y equipo Para registrar la depreciación de mobiliario y equipo Asiento#5 Cuentas por cobrar Ingresos por servicios Registro de servicios brindados que no han sido pagados

1 8 1 9

3 8

L. 505.0 0

L. 6,500.0 0

Servicios Consultoría Al 31 de diciembre de 2017 Expresado Lempiras Ingresos costos de ventas Utilidad bruta Menos: gastos operativos Gastos de ventas Gastos de admón. Gastos arrendamiento Gastos de depreciación Total, gastos operativos Utilidad operativa Menos: gastos por interes Utilidad neta antes de impuesto Menos: impuestos Utilidad neta después de dividendos

65,900.00 65,900.00 4,600.00 13,300.00 6,200.00 505.00 24,605.00 41,295.00 41,295.00 41,295.00

Menos: dividendos por acciones preferentes Utilidad disponible

41,295.00

SERVICIOS CONSULTORIA Balance general Al 31 de diciembre de 2017 Expresado en lempiras Activos Activo circulante Caja Bancos

94,100.00 -

Clientes Inventarios Total, activo circulante Activos Fijos Mobiliario y equipo Equipo de reparto Equipo de computo

29,600.00 123,700.00 43,495.00 -

Total, activos Otros activos Papelería y útiles Gastos de instalación Total, otros activos Total, activos Pasivos Pasivos circulantes Cuentas por Pagar Documentos por pagar Total, pasivos circulantes 65Documentos por pagar L/P Total, pasivos Patrimonio Capital Utilidad neta del ejercicio Total, patrimonio Total, pasivos y patrimonio

43,495.00 1,200.00 1,200.00 168,395.00

2,100.00

2,100.00

2,100.00 125,000.00 41,295.00 166,295.00 168,395.00