• Author / Uploaded
• Robert D. Jesus

Citation preview

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS (UAPA)

Nombre: Christopher Josías. Apellido: Bautista. Matricula: 2018-01032. Tema: Terminación Del ciclo contable. Maestro: Paulino Feliz. Asignatura: Contabilidad ll. Fecha de entrega. 21-10-2018.

Investigue y suba en este espacio virtual las siguientes preguntas: 1. Elaborar un cuadro comparativo que contenga las características, diferencias y estructura del proceso de cierre del ciclo contable. 2. Elabore los ejercicios del libro de texto básico, siguientes: P4-30B pagina 246, P4-31B pag. 247 y P4-32B 248 P4-30B (Objetivos de aprendizaje 1, 2) Preparación de una hoja de trabajo y los estados financieros [40 a 50 min] A continuación se presenta la hoja de trabajo de la balanza de comprobación y los datos de ajuste de Kate’s Motors al 30 de junio de 2010: KATE’S MOTORS Balanza de comprobación 30 de junio de 2010 Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Seguros pagados por adelantado Equipo Depreciación acumulada Cuentas por pagar Sueldos por pagar Ingresos por servicios no devengados K. Koon, Capital K. Koon, Retiros Ingresos por servicios Gasto por depreciación Gastos por sueldos Gastos por seguros Gastos por servicios generales Gastos por suministros Total

Balanza de Comprobación Debe Haber 4,700.00 27,300.00 600.00 1,400.00 54,300.00 35,800.00 13,200.00

8.900.00 20.500.00 3.800.00 16.900.00 2.100.00 1.100.00 95.300.00

95.300.00

Datos adicionales al 30 de junio de 2010: Depreciación sobre el equipo, $1,300. Gastos por sueldos devengados, $400. Suministros disponibles, $400. Seguros pagados por adelantado expirados

durante junio, $300. Ingresos por servicios no ganados que se devengaron durante junio, $4,600. Ingresos por servicios devengados, $600 1. Completar la hoja de trabajo de Kate para junio. Identifique los asientos de ajuste con una letra. 2. Preparar el estado de resultados, el estado del capital contable del propietario y el balance general clasificado, en forma de cuenta para el mes que terminó el 30 de junio de 2010. KATE’S MOTORS Balanza de comprobación (completivo de hoja de trabajo) 30 de junio de 2010 Balanza de Comprobación Cuenta Debe Haber Efectivo 4,600.00 Cuentas por cobrar Suministros Seguros pagados por adelantado

31,900.00 1,000.00 1,700.00

Equipo

54,300.00

Depreciación acumulada

35,800.00

Depreciación sobre el equipo

1,300.00

Cuentas por pagar

13,200.00

Pasivos corrientes no registrados

400.00

Ingresos por servicios no devengados

13,500.00

Ingresos por servicios devengados

600.00

K. Koon, Capital K. Koon, Retiros (cuenta por cobrar )

20,500.00

Ingresos por servicios Gasto por depreciación Gastos por sueldos

3,800.00 16,900.00 1,300.00 2,100.00

Gastos por sueldo devengados Gastos por servicios generales

400.00 1,100.00

Total

102,200.00 102,200.00

Identifique los asientos de ajuste. Asientos de Ajustes, realizados atreves de los datos adicionales KATES MOTORS Al 30 de Junio del 2010

Detalle

Debito

Gasto de depreciación equipo

Crédito

1300

@ Depreciación sobre el equipo

1300

P/R Depreciación sobre el equipo Gasto por sueldo devengados

400

@ pasivo corriente no devengados

400

P/R gastos por sueldos devengados suministros Disponible

400

@ efectivo

400

P/R pago por suministros seguros pagados por adelantado durante junio

300

@ efectivo

300

P/R pago por seguros adelantado cuenta por cobrar

4600

@ ingresos por servicios no pagados durante junio P/R ingresos por cuenta de servicios no pagados efectivo

4600

600 @

ingresos por servicio devengados P/R Ingresos por servicios devengados

600

KATE’S MOTORS Estado de resultado 30 de junio de 2010 (valor en RD$) Ingresos Ingresos por servicios

16,900.00 13,500.00 600.00 31,000.00

Ingresos por servicios no devengados Ingresos por servicios devengados

Ingreso Neto (-)Gastos Gasto por depreciación Gastos por sueldos Gastos por sueldo devengados Gasto por seguro

1,300.00 2,100.00 400.00

Gastos por servicios generales

1,100.00

Gastos por suministros Total de Gastos

4,900.00

Resultado (Utilidad Neta)

26,100.00

KATE’S MOTORS Estado de resultado 30 de junio de 2010 (valor en RD$) Inversiones (capital inicial) (+) Utilidad Neta subtotal

20,500.00 26,100.00 46,600.00

KATE’S MOTORS CAPITAL

46,600.00

KATE’S MOTORS Balance General 30 de junio de 2010 (valor en RD$)

Activos Efectivo Cuentas por cobrar

4,600.00 31,900.00

K.Koon Retiros(cuenta por cobrar al Funcionario )

3,800.00

Suministros

1,000.00

Seguros pagados por adelantado

1,700.00

Equipo

54,300.00

Depreciación acumulada

35,800.00

Depreciación sobre el equipo Total de activos(-) Depreciación

1,300.00 60,200.00

Pasivos Cuenta por Pagar

13200

Sueldos por pagar Pasivos Corrientes no registrados Total de Pasivos

400 13,600.00

Capital KATE’S MOTORS CAPITAL

46,600.00

Total de Pasivos y Capital

60,200.00

P4-31B (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3) Preparación de una hoja de trabajo, estados financieros y asientos de cierre [50 a 60 min] A continuación se presenta la balanza de comprobación de Lynch Investment Advisers al 31 de diciembre de 2011: LYNCH INVESTMENT ADVISERS Balanza de comprobación 31 de diciembre de 2011 Balanza de Comprobación Debe Haber 26.000.00 47.000.00 6.000.00 22.000.00 13.000.00 15.000.00

Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Equipo Depreciación acumulada Cuentas por pagar Salarios por pagar Ingresos por servicios no devengados Documentos por pagar a largo plazo M. Lynch, Capital M. Lynch, Retiros Ingresos por servicios Gastos por salario Gastos por suministros Gastos por Depreciación Gastos por Intereses Gastos por renta Gastos por seguro Total

2.000.00 44.000.00 30.000.00 55.000.00 99.000.00 33.000.00

5.000.00 4.000.00 5.000.00 203.000.00

203.000.00

Datos de ajuste al 31 de diciembre de 2011: Ingresos por servicios no ganados devengados durante el año, $900. Suministros disponibles, $4,000. Depreciación para el año, $6,000. Gastos por salarios devengados, $5,000. Ingresos por servicios devengados, $8,000 Se requiere 1. Registrar los datos de las cuentas en las columnas de la Balanza de comprobación de una hoja de trabajo, y completar la hoja de trabajo. Identifique cada asiento de ajuste con la letra correspondiente a los datos proporcionados. Deje una línea en blanco bajo la partida Ingresos por servicios.

2. Preparar el estado de resultados, el estado de capital contable del propietario y el balance general clasificado con formato de cuenta. 3. Preparar los asientos de diario de cierre a partir de la hoja de trabajo. 4. ¿La compañía tuvo un año bueno o malo durante 2011? Dé las razones para su respuesta. (Desafío) La compañía tuvo un año bueno porque de ingresos tuvo 102,700.00 en cambio de los gastos fueron 58,000.00

LYNCH INVESTMENT ADVISERS Balanza de comprobación (COMPLETIVO HOJA DE TRABAJO) 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (valor en RD$) Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar Suministros Equipo Depreciación acumulada Cuentas por pagar Pasivo corriente no devengados Ingresos por servicios no devengados Documentos por pagar a largo plazo LYNCH, Capital LYNCH, R. cuenta x cobrar Ingresos por servicios Ingresos por servicios devengados Gasto por Salarios Gastos por salarios devengados Gastos por Depreciación Gastos por Intereses Gastos por Renta Gastos por Seguro Total

Balanza de Comprobación Debe Haber 26,400.00 47,900.00 6,400.00 22,000.00 19,000.00 15,000.00 5,000.00 2,900.00 44,000.00 30,000.00 55,000.00 99,000.00 800.00 33,000.00 5,000.00 6,000.00 5,000.00 4,000.00 5,000.00 215,700.00 215,700.00

Identifique los asientos de ajuste. Asientos de Ajustes, realizados atreves de los datos adicionales LYNCH INVESTMENT ADVISERS Al 31 de Diciembre del 2011

Detalle cuenta por cobrar @ ingresos por servicios no pagados durante junio P/R ingresos por cuenta de servicios no pagados suministros Disponible @ efectivo P/R pago por suministros Gasto de depreciación equipo @ depreciación para el año P/R Depreciación sobre el equipo Gasto por salario devengados @ pasivo corriente no devengados P/R gastos por sueldos devengados efectivo @ ingresos por servicio devengados P/R Ingresos por servicios devengados

Debito

Crédito 900

900

400 400 6000 6000 5000 5000 800 800

LYNCH INVESTMENT ADVISERS Balanza de comprobación 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (valor en RD$)

Ingresos Ingresos por servicios Ingresos por servicio devengados Ingresos por servicios no devengados

Ingreso Neto

99,000.00 800.00 2,900.00 102,700.00

(-)Gastos Gasto por Salarios

33,000.00

Gastos por salarios devengados

5,000.00

Gastos por Depreciación

6,000.00

Total de Gastos

5,000.00 4,000.00 5,000.00 58,000.00

Resultado (Utilidad Neta)

44,700.00

Gastos por Intereses Gastos por Renta Gastos por Seguro

LYNCH INVESTMENT ADVISERS Balanza de comprobación 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (valor en RD$)

Inversiones (capital inicial) (+) Utilidad Neta

30,000.00 44,700.00

subtotal

74,700.00

LYNCH INVESTMENT CAPITAL

74,700.00

LYNCH INVESTMENT ADVISERS BALANCE GENERAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (valor en RD$)

Activos 26,400.00 47,900.00 55,000.00 6,400.00 22,000.00 19,000.00

Efectivo Cuentas por cobrar LYNCH, R. Cuenta x cobrar al Funcionario Suministros Equipo Depreciación acumulada

Total de activos(-) Depreciación Pasivos Cuenta por Pagar Documentos por pagar a largo plazo

Pasivos Corrientes no registrados Total de Pasivos

138,700.00

15,000.00 44,000.00 5,000.00 64,000.00

Capital KATE’S MOTORS CAPITAL

74,700.00

Total de Pasivos y Capital

138,700.00

P4-32B (Objetivos de aprendizaje 1, 2, 3, 4, 5, 6) Terminación del ciclo contable [120 a 150 min] A continuación se presenta la balanza de

comprobación de Wolfe Anvils al 31 de julio de 2011, y los datos para los ajustes de fin de mes:

Cuenta Efectivo Cuentas por cobrar Renta pagado por adelantado Suministros Equipo Depreciación acumulada Cuentas por pagar Salarios por pagar Ingresos por servicios devengados B.B.W., Capital B.B.W., Retiros Ingresos por servicios Gastos por salario Gastos por suministros Gastos por renta Gastos por Depreciación Gastos por suministros Total

WOLFE ANVILS Balanza de comprobación 31 de julio de 2011 Balanza de Comprobación Debe Haber 5.300.00 14.600.00 2.200.00 800.00 31.800.00 4.600.00 6.600.00

5.600.00 25.700.00 3.300.00 17.800.00 2.300.00

60.300.00

60.300.00

Datos de ajuste: Ingresos por servicios no ganados pendientes de devengar al 31 de julio, $600. Renta pagada por adelantado aún en vigor al 31 de julio, $1,800. Suministros usados durante el mes, $700. Depreciación para este mes, $500. Gastos por salarios devengados al 31 de julio, $200 Se requiere 1. Preparar los asientos de ajuste de diario. 2. Ingresar la balanza de comprobación en una hoja de trabajo y completar la hoja de trabajo de Wolfe Anvils, para el mes que terminó el 31 de julio de 2011. 3. Preparar el estado de resultados, el estado del capital contable del propietario y el balance general clasificado en forma de reporte.

4. Usando los datos de la hoja de trabajo que usted preparó, registrar en el diario, y hacer el traspaso de los asientos de ajuste y de cierre a cuentas-T. Use fechas y muestre el saldo final de cada cuenta. 5. Preparar una balanza de comprobación posterior al cierre.

WOLFW ANVILS Balanza de comprobación 31 DE JULIO DE 2011

(Completivo hoja de Trabajo)

(valor en RD$) Cuenta

Balanza de Comprobación Debe Haber

Efectivo

2,800.00

Cuentas por cobrar

15,200.00

B.B.W, R. (cuenta por cobrar F.)

3,300.00

Renta pagado por adelantado

4,000.00

Suministros

1,500.00

Equipo

31,800.00

Depreciación acumulada

5,100.00

Cuentas por pagar Salarios por pagar

6,600.00

Pasivo corriente no devengados

200.00

Ingresos por servicios devengados Ingresos por servicios no ganados, pendiente de devengar

5,600.00

B.B.W,, Capital

25,700.00

Ingresos por servicios

17,800.00

600.00

Gasto por Salario devengados

200.00

Gastos por salario

2,300.00

Gastos por Depreciación

500.00

Total

61,600.00

61,600.00

Identifique los asientos de ajuste. Asientos de Ajustes, realizados atreves de los datos adicionales WOLFE ANVILS Al 31 de Julio del 2011 Detalle cuenta por cobrar @ ingresos por servicios no ganados pendientes de devengar P/R ingresos servicios no ganados pendientes de devengar Renta pagado por adelantado @ efectivo P/R pago de renta por adelantado Suministros usados @ Efectivo P/R suministros pagados por adelantado Gasto de depreciación @ Depreciación para este mes P/R gastos por sueldos devengados Gasto por salario devengados @ pasivo corriente no devengados P/R gastos por sueldos devengados

Debito

Crédito 600

600

1800 1800 700 700 500 500 200 200

Activos Efectivo 5,300.00

1,800.00 700.00

Cuentas por Cobrar 14,600.00 600.00

3,300.00

Cuenta por Cobrar al Funcionario

5,300.00

2,500. 00

15,200.00

2,800.00

Renta pagado por adelantado 2,200.00 1,800.00 4,000.00

Suministros 800.00 700.00 1,300.00

Equipo 31,800.00

Depreciación Acumulada 4,600.00 500.00 5,100.00 Pasivos Cuenta por pagar 6,600.00

Pasivos corrientes no registrados 200.00

Capital

WOLFE ANVILS CAPITAL 25,700.00

Ingresos Ingresos por servicios Ingresos por servicios devengados Ing. servicio No Dev. 17,800.00

5,600.00

600.00

Gastos Gasto por Salario devengados 200.00

Gastos por salario 2,300.00

Gastos por Depreciación 50

WOLFW ANVILS Estado de Resultado 31 DE JULIO DE 2011 (valor en RD$)

Ingresos Ingresos por servicios Ingresos por servicio devengados Ingresos por servicios no devengados

Ingreso Neto

17,800.00 5,600.00 600.00

24,000.00

(-)Gastos 200.00 2,300.00 500.00 3,000.00

Gasto por Salario devengados Gastos por salario Gastos por Depreciación

Total de Gastos Resultado (Utilidad Neta)

21,000.00

WOLFW ANVILS Estado de Capital 31 DE JULIO DE 2011 (valor en RD$)

Inversiones (capital inicial) (+) Utilidad Neta

25,700.00 21,000.00

subtotal

46,700.00

WOLFE ANVILS CAPITAL

46,700.00

WOLFW ANVILS Balance General 31 DE JULIO DE 2011 (valor en RD$)

Activos Efectivo Cuentas por cobrar B.B.W, R. (cuenta por cobrar F.) Renta pagado por adelantado Suministros Equipo Depreciación acumulada

2,800.00 15,200.00 3,300.00 4,000.00 1,500.00 31,800.00 5,100.00

Total de activos(-) Depreciación

53,500.00

Pasivos Cuenta por Pagar Pasivos Corrientes no registrados

6,600.00 200.00

Total de Pasivos

6,800.00

Capital WOLFE ANVILS CAPITAL

46,700.00

Total de Pasivos y Capital

53,500.00

6. Calcular la razón circulante y la razón de endeudamiento para la compañía

Razón Circulante Activos 53,500.00

=7.870

87%

Pasivos 6,800.00

Razón de endeudamiento para la Compañía Pasivos 6,800.00 Patrimonio de Propietario 53,500.00

=0.130

13%