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Universidad Evangélica de El Salvador

Contabilidad Financiera II

Tarea 2

Docente: Walter Guzmán

Alumno: Rene Ulises Contreras Flores

Cuestionario 1. ¿Cuál es la diferencia entre los términos efectivo y caja chica, de acuerdo con el empleo que se les da en los negocios? El efectivo es el activo más líquido de un negocio, y caja chica es un fondo normalmente limitado con el que se cuenta para hacer frente a erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir, pagos que no se realizan con cheques. 2. Menciona y explica dos objetivos del control de efectivo. La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio debido a que es el medio para obtener mercancías y servicios. El control contable es necesario con el fin de asegurar que el efectivo se utiliza para propósitos propios de la empresa, es decir, cerciorarse de que no se desperdicia, se invierta mal o se robe. 3. ¿Por qué las empresas deben establecer un fondo de caja chica? Para pagar los gastos menores como (papelería, envíos de paquetería, gastos menores, etc.) ya que es costoso pagar cantidades pequeñas en cheques y por eso tienen la caja chica. 4. ¿Qué cuenta debe acreditarse cuando se efectúa el reembolso del fondo de caja chica? Debe acreditarse a Bancos con cargo a gastos. 5. ¿Cómo debe evaluarse el efectivo en moneda extranjera? Al valor de la moneda en el mercado. 6. Cuando se produce un faltante de efectivo en el fondo de caja chica, ¿a qué cuenta debe hacerse el cargo? A gastos por comprobar. 7. Enumera dos causas por las que el saldo de efectivo del estado de cuenta bancario puede ser distinto al saldo en los libros de la compañía. Por el importe que cobra el banco por manejo de cuenta el cual no se conoce hasta que se recibe el estado de cuenta. Por qué se haya cometido un error al registrar un pago o una recepción de efectivo

8. ¿Por qué motivos incluye el banco una nota de cargo junto con el estado de cuenta? Por qué se ha autorizado al banco para que un documento sea pagado a su vencimiento, deduciendo el importe de la cuenta de la compañía.

9. Explica cómo afecta la inflación al efectivo y a las inversiones temporales. El efectivo y las inversiones temporales no son afectados directamente por la inflación debido a que son partidas monetarias, dichas partidas deben presentarse a su valor nominal en los estados financieros. 10. ¿Cómo operan las sociedades de inversión? Las sociedades de inversión son sociedades anónimas que emiten valores, los cuales adquiere el público inversionista, el dinero que se obtiene por la venta de acciones se utiliza para la compra de acciones de diferentes empresas (industriales, comerciales, bancarias, de servicios, etc.) los valores que adquiere esta compañía son su principal activo. Una de las mayores ventajas de las sociedades de inversión es que aceptan como socios a pequeños y medianos inversionistas y, por tanto, no se requiere un gran monto para invertir, otra ventaja es que al tener una mezcla de valores de diferentes empresas se diversifica el riesgo.

Relaciona 1. Depósitos que fueron realizados demasiado tarde por la empresa para incluirlos en el estado del banco. 2. Cargar o abonar una cuenta con un cheque de otra compañía. 3. Cargos no conocidos por la compañía hasta que se recibe el estado de cuenta. 4. Cheques que se cargan a la cuenta propia por comprobación de su incobrabilidad. 5. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión común. 6. La obtención del pago de un documento por parte del banco al actuar como cobrador por parte de su cliente. 7. Autorización de la compañía al banco para que un documento pendiente de pago lo pague a su vencimiento, junto con los intereses que pudieran existir. 8. Error por parte de la empresa al registrar un pago o una recepción de efectivo. 9. Sociedades de inversión también conocidas como sociedades de inversión en instrumentos de deuda. 10. Cheques extendidos que no son presentados al banco durante el periodo que cubre el estado. Pago de documentos (7) Cheques pendientes (10) Errores del banco (2) Inversiones en renta fija (5) Depósitos en tránsito (1) Cargos por servicios bancarios (3)

Cheques sin fondos (4) Inversiones en renta variable (9) Cobro de documentos (6) Errores en libros (8)

¿Verdadero o Falso? o falso?

Conteste verdadero o falso; si es falso, explique por qué: 1. El efectivo disponible está compuesto por el efectivo en caja y bancos y las inversiones temporales. Verdadero. 2. Las cuentas de cheques tradicionales no generan intereses, al igual que la cuenta maestra. Verdadero. 3. El efectivo aumenta por ventas efectuadas al contado o por el pago de compras de mercancía efectuadas a crédito. Verdadero. 4. Uno de los propósitos de los mecanismos de control interno de las empresas es salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias. Verdadero. 5. En una venta de acciones la ganancia se registra en el momento de la compra de las acciones. Verdadero. 6. Las sociedades de inversión en instrumentos de deuda son comúnmente llamadas de renta variable. Verdadero. 7. Los CETES son un instrumento de renta fija. Verdadero.

8. Las inversiones en valores se valúan al precio de mercado. Verdadero. 9. Tanto al efectivo como a las inversiones temporales debe aplicarse el factor de inflación para su correcta presentación en los estados financieros. Falso. El efectivo y las inversiones temporales no son afectados directamente por la inflación debido a que son partidas monetarias, por eso dichas partidas deberán presentarse a su valor nominal en los estados financieros. 10. Si la razón circulante es menor a 1.0, significa que la entidad probablemente no cuenta con recursos líquidos para sus obligaciones a corto plazo. Verdadero.

Opción Múltiple 1. Representa una adición al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Pago de documentos. b) Cobro de documentos. c) Depósitos en tránsito. d) Cheques pendientes. 2. Representa una deducción al saldo en libros de la empresa en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Cobro de documentos. b) Cheques sin fondos (SF). c) Cheques pendientes. d) Depósitos en tránsito.

3. Representa una adición al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Cheques pendientes. b) Depósitos en tránsito. c) Cargos por servicios bancarios. d) Cobro de documentos. 4. Representa una deducción al estado de cuenta del banco en el momento de hacer la conciliación bancaria. a) Cobro de documentos. b) Depósitos en tránsito. c) Cheques pendientes. d) Cheques sin fondos (SF). 5. Los vales de caja deben ser clasificados como: a) Efectivo. b) Cuentas por cobrar. c) Deudores diversos. d) Gastos pagados por anticipado. 6. Los timbres postales son clasificados como: a) Efectivo. b) Cuentas por pagar. c) Gastos pagados por anticipado. d) Deudores diversos. 7. Los cheques posfechados deben ser clasificados como: a) Gastos pagados por anticipado. b) Deudores diversos. c) Efectivo. d) Cuentas por cobrar.

8. Es un propósito del establecimiento de mecanismos de control interno en las empresas: a) Medir el cumplimiento de las políticas de la empresa. b) Promover la contabilización adecuada de los datos. c) Salvaguardar los recursos contra el desperdicio, fraudes e insuficiencias. d) Todas las anteriores. e) Solamente los incisos b) y c). 9. Las inversiones temporales deben evaluarse a: a) Valor de mercado. b) Valor neto de realización.

c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta. d) Solamente el inciso a). e) Los incisos b) y c). 10. Los metales amonedados, para su presentación en los estados financieros, deben evaluarse a: a) Valor de cotización a la fecha de los estados financieros. b) Valor a la fecha de compra. c) Precio de venta menos gastos necesarios para su venta. d) En dólares. e) Los incisos b) y c).