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• Yasmith Aviles

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EJERCICIO PARA DESARROLLAR EN CLASE Con la siguiente información de la empresa Producción Ltda., se requiere que elabore: Asientos Contables Saldos en Cuentas T Balance de Prueba Estado de Costos de Fabricación Hoja de Acumulación de Costos NOTA: El inventario se manejará por el Sistema Permanente Información al comienzo del periodo: La empresa inicia operaciones con los siguientes aportes sociales: Efectivo: $140.000.000, muebles y enseres: $5.000.000, maquinaria y equipo: $190.000.000., equipos de computo y comunicación: $4.000.000, vehículo: $80.000.000. 1 CODIGO CUENTA 3115 aportes sociales 1105 caja 1524 equipos de oficina 1520 maquinaria y equipo 1528 equipo de computacion y comunicación 1540 flota y equipo de transporte SUMAS IGUALES

DEBE $ 140,000,000 $ 5,000,000 $ 190,000,000 $ 4,000,000 $ 80,000,000 $ 419,000,000

Adquiere materia prima por valor de $50.000.000. IVA del 19%, Retención en la fuente por 2,5%, con un plazo a 30 días. 2 CODIGO CUENTA 1405 Inv. De materia prima $ 2408 iva por pagar $ 2365 retefuenteM COMPRA 2205 proveedores

DEBE 50,000,000 9,500,000

SUMAS IGUALES $ 59,500,000 El almacén de materia prima entrega al proceso $25.000.000 en materia prima, para la orden de producción Nº. 20, correspondiente a 15.000 unidades. CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER 3 CODIGO CUENTA DEBE 1410 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N° 20 $ 25,000,000 1405 Inv. De materia prima

SUMAS IGUALES Producción devuelve al almacén de materia prima $5.000.000 en materia prima, por no corresponder a la orden. 4 CODIGO CUENTA

$

25,000,000

DEBE

1410 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N° 20 1405 Inv. De materia prima

$

5,000,000

SUMAS IGUALES $ La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor de $13.000.000, se paga en efectivo, y se carga a la orden de producción N° 20. 5 CODIGO CUENTA 1410 Inv. De producto en proceso - MOD-orden n° 20 $ 1105 caja general

5,000,000

SUMAS IGUALES

$

La tasa o rata predeterminada tiene una asignación de $1.000 por unidad y se carga a la orden de producción N° 20. 6 CODIGO CUENTA 1410 Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20 $ 1415 costos indirectos de fabricacion aplicados

DEBE 13,000,000

13,000,000

DEBE 15,000,000

SUMAS IGUALES $ 15,000,000 Se causan los Costos Indirectos de Fabricación reales, ascienden a $15.100.000, dentro de los cuales se debe involucrar el valor de la depreciación correspondiente a Maquinaria y Equipo. 7 CODIGO CUENTA DEBE 1415 costos indirectos de fabricacion aplicados Reales $ 15,100,000 1592 depreciacion acumulada 2335 costos y gastos por pagar SUMAS IGUALES Se traslada el lote de producción a Producto Terminado

$

15,100,000

$

DEBE 48,000,000

$

48,000,000

$

DEBE 15,000,000

1410 Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplicados

$

100,000

SUMAS IGUALES

$

15,100,000

8

CODIGO CUENTA 1430 inventario de producto terminado 1410 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N° 20 1410 Inv. De producto en proceso - MOD-orden n° 20 1415 Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20 SUMAS IGUALES Determinación de la variación 9 CODIGO CUENTA 1415 costos indirectos de fabricacion aplicados 1415 costos indirectos de fabricacion aplicados Reales

10

Cancelación de la variación contra el Costo de Ventas CODIGO CUENTA 6105 Costos de venta Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplicados

$

DEBE 100,000

1410

SUMAS IGUALES $ 100,000 Se entrega el lote de producción al cliente. Valor de la venta: $50.000.000, Iva del 19%, Retefuente del 2,5%, se por el saldo se concede un crédito a 15 días. 11

CODIGO CUENTA 1105 caja 1355 retefuente 1305 clientes 2408 iva 4135 comercio alpor + o SUMAS IGUALES

Costo de ventas del producto vendido 12 CODIGO CUENTA 6105 costos de ventas VENTA 1435 inventario de producto terminado SUMAS IGUALES

$ $ $

DEBE 34,950,000 1,250,000 23,300,000

$

59,500,000

$

DEBE 48,000,000

$

48,000,000

1405 materia prima -MPD1410 inventario en proceso orden n° 20 1430 inventario de producto terminado 3115 aporter sociales HABER $ 419,000,000

$ 419,000,000

HABER

$ $

1,250,000 58,250,000

$

59,500,000

HABER $

25,000,000

$

25,000,000

HABER

$

5,000,000

$

5,000,000

Valor a depreciar =---------

Valor a depreciar = -------HABER $

Vida útil de distintos activ

13,000,000

Según el decreto 3019 de $

a).- Bienes inmuebles (cas

13,000,000

b).- Bienes muebles (maqu

c).-Bienes muebles (autom

HABER $

15,000,000

Además del la vida útil se enseguida.

1000 15000 $ 15,000,000

$

Ejemplo: Calcular la depre

15,000,000

Valor a depreciar =--------$

HABER $ $

3,000,000 12,100,000

$

15,100,000

HABER $ $ $ $

20,000,000 13,000,000 15,000,000 48,000,000 HABER

$

15,100,000

$

15,100,000

90,000,000

HABER

$

100,000

$ 100,000 19%, Retefuente del 2,5%, se cancela el 60% mediante efectivo y HABER

$ $ $

9,500,000 50,000,000 59,500,000

HABER $

48,000,000

$

48,000,000

$ 30.000.000 alor a depreciar =-------------------- = $ 6.000.000 5 años

Valor del activo alor a depreciar = -------------------------Vida útil

(Depreciación anual)

ida útil de distintos activos.

egún el decreto 3019 de 1989, la vida útil de los bienes es como sigue:

).- Bienes inmuebles (casas, edificios, lotes, fincas etc) 20 años.

).- Bienes muebles (maquinaria, equipo, trenes, aviones barcos. 10 años

).-Bienes muebles (automotores, computadoras etc) 5 años

demás del la vida útil se maneja otro concepto que es el de valor residual que estudiaremos nseguida.

jemplo: Calcular la depreciación de un vehículo cuyo precio de adquisición es de $ 30.000.000.

$ 30.000.000 alor a depreciar =-------------------- = $ 6.000.000 5 años                                 $ 30.000.000                   Valor a depreciar =-------------------- = $ 6.000.000                                        5 años 

$ 30,000,000 $ 10 $ 3,000,000

1105 CAJA D H $ 34,950,000 $ 13,000,000 5 1 $ 140,000,000 $ 161,950,000

1 $

$

$

1524 EQUIPO DE OFICINA D H 1 $ 5,000,000 $ -

$

1540 FLOTA Y EQUIPO D H 80,000,000

3115 APORTES SOCIALES D H $ - $ 419,000,000

80,000,000

$ 419,000,000

2365 RETEFUENTE D H - $ 1,250,000 2

$

$

D H 15,000,000 $ 15,000,000 8

$

-

$

58,250,000

1410 costos indirectos de fabricacion aplicados D 9 $ 15,000,000 $

$

2335 costos y gastos por pagar D

2205 PROVEEDORES D H - $ 58,250,000

1,250,000

1410 Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20 6 $

5,000,000

H 15,000,000

-

1435 INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO

H $ 12,100,000 7

D $

H 48,000,000

8 $ 48,000,000 $ 12,100,000

$

6105 COSTOS DE VENTA

11 $ 10 $

D 48,000,000 100,000

1355 RETEFUENTE VENTA

H 11 $

D 1,250,000

H

$

48,100,000

$

1,250,000

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO

1 $

$

1

2 $ 4 $ $

D 190,000,000 $

H -

1

190,000,000 1405 Inv. Materia prima D H 50,000,000 $ 25,000,000 3 5,000,000

2

30,000,000

1410 Inv. De producto en procesoMPD- orden N°20 2

3 $

D 25,000,000 $ $

$

H 5,000,000 4 20,000,000 8

5

1410 costos indirectos de fabricacion aplicados Reales

6

7 $

D 15,100,000 $

$

H 15,100,000 9

-

1410 Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplicados D 12

9 $

100,000 $

$

H 100,000 10

-

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR D $

H 50,000,000 11

11

$

50,000,000

1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN D

H

$

4,000,000 $

-

$

4,000,000

$

2408 iva por pagar D H 9,500,000 $ 9,500,000

$

-

1410 Inv. De producto en proceso- MOD- orden N°20 $

D H 13,000,000 $ 13,000,000 8

$

-

1592 depreciacion acumulada D $

H 3,000,000 7

$

3,000,000

1305 CLIENTES

$

D 23,300,000

$

23,300,000

H

BALANCE DE PRUEBA NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE HABER Caja $ 161,950,000 Muebles y enseres $ 5,000,000 Maquinaria y Equipo $ 190,000,000 Equipos de computo y comunicación $ 4,000,000 Flota y equipo $ 80,000,000 Clientes $ 23,300,000 costos de venta $ 48,100,000 RETEFUENTE VENTA $ 1,250,000 Inv. De producto en proceso- MPD- orden N°20 $ Inv. De producto en proceso- MOD- orden N°20 $ Inv. En proceso CIFF aplicados- orden N° 20 $ costos indirectos de fabricacion aplicados $ costos indirectos de fabricacion aplicados Reales $ Inv. De materia prima $ 30,000,000 Inv. Producto terminado $ Variación en Costos Indirectos de Fabricación Aplica $ Aportes sociales $ 419,000,000 Impuesto a las ventas por pagar $ Retencion en la fuente $ 1,250,000 Proveedores $ 58,250,000 Depreciacion acumulada $ 3,000,000 costos y gastos por pagar $ 12,100,000 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR $ 50,000,000 SUMAS IGUALES $ 543,600,000 $ 543,600,000

ESTADO DE COSTOS DE FABRICACION Inventario inicial de Materia Prima Compras de materia prima Devoluciones en compra de Materia Prima Costo de la Materia prima Disponible Inv. Final de materia prima Costo de la Materia prima Consumida Inventario inicial de Producto en proceso Costo de mano de obra directa Costos indirectos de fabricacion reales costo invertido en el proceso inventario final de producto en proceso costo de produccion o fabricacion inventario final inicial de producto terminado costo del producto disponible para la venta inventario final de producto terminado costo de vcentas

$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $

50,000,000 5,000,000 45,000,000 20,000,000 20,000,000 13,000,000 15,100,000 48,100,000 48,100,000 48,100,000 48,100,000

2 11 8 8 5 7

PRODUCCION Ltda.

Hoja de acumulacion de costos Orden de Trabajo No. Cliente XXXX Fecha de Recibido XXXXX Fecha de Entrega XXXXX Descripcion del Producto XXXX Cantidad 15.000 unidades Costo total $ 48,000,000 Costo unitario 3200 Precio de venta (NO ME DIO LA UTILIDAD EN EL EJERCICIO) Requisicion de materia Materiales Prima directa Des. Del material Valor de la MPD

Mano de obra Tarea

SUMAN

$ 20,000,000 $ 20,000,000 $

Costos indirectos de Fabricacion

Valor de la MOD Tasa

$ 13,000,000 $ 13,000,000 $

1,000

15,000,000

20

XXX XXX

es 48,000,000

N EL EJERCICIO)

ndirectos de Fabricacion Base $ 15,000,000 15,000,000