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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA REGIONAL TOLIMA CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS TALLER PRACTICO

CICLO CONTABLE

TALLER DE CONTABILIDAD BASICA El día 2 de enero de 201x la empresa “DOTACIONES YP LTDA” inicia sus actividades comerciales en la ciudad de Ibagué. 1. El objeto social es la compra y venta al por mayor y al detal de overoles y dotación para seguridad industrial, dentro y fuera del país. 2. La empresa elabora el RUT, quedando registrada en: Código 05) Impuesto de Renta, 07) retención en la fuente a título de renta, 09) retención en la fuente Sobre ventas y código 11) ventas régimen común, y el RIT. (Solicite la Fotocopia) 3. Maneja el sistema de inventario permanente, por el método promedio Ponderado 4. Se re registro en la notaria 5° de Ibagué. El capital social está constituido por 3700 cuotas o partes de interés social de valor nominal de $ 10.000 cada uno, el cual ha sido pagado totalmente por los socios así: Socio A: Nombre Javier Andrés Caicedo C.C.14.789.989 aporta muebles para las oficina, según factura No. 3576, de octubre 17 de 201X, comprados a “Muebles el Robe Ltda.(Régimen común) nit 860.976.422-7, así: 3 estantes en madera ref.ES-09 a…….……$ 850.000 c/u. 2 vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a….…...$ 450.000 c/u. 2 escritorios tipo ejecutivo ref. EJ-5 a……...$ 545.000 c/u. 4 escritorios tipo auxiliar ref. AX-3 a………..$ 128.000 c/u. 2 sillas tipo ejecutivo ref. SJ-7 a…………….$ 189.500 c/u. 10 sillas en madera y cordobán ref. SC-4 a..$ 89.990 c/u. 4 archivadores en madera ref. AR-3 a… . $ 195.000 c/u. Más IVA del 16%. Y la suma de 1´ 247.076 en efectivo. CI. 001 Socio B: nombre Ana María Pérez Borda C.C.65.898.321 aporta equipos de computación y comunicación según factura No. 1040 de agosto 25 de 2014, comprados a Makro S.A., (gran contribuyente) nit 830.980.330-7, así: Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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2 computadores marca compaq ref. CX-35 a $ 1´681.000 c/u. 1 impresoras Epson ref. FX-300 a……………. $ 485.000 c/u. 2impresora Lexmark ref. Z-32 por……………. $ 108.199 c/u. Más IVA del 16%. Y la suma de $ 4´286.458 enefectivo.CI...002 Socio C: Nombre Alba Milena Ortiz Sánchez C.C 56.987.453 aporta equipos comprados a maquias y equipos Ltda. (Régimen común) Nit 830.873.322-5 según factura No. 325 de marzo 21 de 2014 1 registradora marca Casio ref. 230 por……. $ 450.000 IVA incluido 3 calculadoras marca Sharp ref.SH-12…$ 145.000 c/u. IVA incluido Y $ 8’612.300 con el cheque No.857496 del banco BBVA., sucursal zona industrial CI.003. Socio D Nombre Jaime Alberto Rojas Feria C.C. 54.456.876 aporta 9’000.000 con el cheque No. 988967 del banco Santander sucursal CHIA.CI.004. OPERACIONES COMECIALES ENERO DE 201x “recuerde elaborar el documento y posteriormente codificarlo por sistema de causación (aplique las respectivas retenciones). Realizar y codificar el pago con el comprobante correspondiente”. En la nómina Ud. es el auxiliar de contabilidad. (Verifique)

Enero.2: Abre al cuenta corriente No. 012-40257-9 en el banco de Bogotá sucursal chapinero con el valor de caja (efectivo y cheques). Consignación No.01.  El banco cobra la chequera con nota debito bancaria No 2848888 (solicite la fotocopia) por $ 285.560, IVA incluido e impuesto de timbre.

Enero. 2: se recibe la factura No 58975 de inmobiliaria Marlene E.U. Nit. 800.741.963-2 régimen común, correspondiente al arrendamiento anticipado por los meses de enero a diciembre del local comercial situado Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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en la Calle 34 N 21 – 47 Local 118 por $ 360.000, mensuales, más IVA (para arriendo) (Rete Fuente por servicio de arrendamiento). Enero. 3: gira el cheque No.183201 a su nombre (verifique Nomina) para pago a la notaria 5° de Bogotá, por escritura de constitución por valor de $ 382.700 y para curaduría y Sayco-Acimpro (solicite la fotocopia), por $ 287.900 CE. No. 001. Enero.5: abogados asociados Ltda. Nit. 860.480.561-5 régimen común, envía la factura No. 99173 por concepto de asesoría jurídica en la constitución de la sociedad, por valor de 1’300.000 más IVA del 16%. (Retención en la fuente). Enero. 5: gira el cheque No 183202 a favor de la cámara de comercio de Ibagué, por $ 438.900 para el registro mercantil y libros de contabilidad. CE. No. 002 Enero. 6: compra mercancía a confecciones el industrial Ltda. Nit. 901.154.874-8 (régimen común) según factura No. 18974 plazo 45 días así: 400 overoles enterizos en dril ref. OED-6 a $21.900 c/u. 350 overoles de dos piezas en dril ref. ODD-42 a $22.500 c/u. 200 overoles enterizos impermeables ref. OEI-75 a $27.560 c/u. 150 overoles de dos piezas impermeables ref. ODI-36 a $29.650 c/u. Se condiciona el pago, si cancela antes de 20 días tómese un 2.5% por pronto pago.( más IVA 16%). Efectuar retefuente compras. Enero. 7: gira el cheque No. 183203 a favor de inmobiliaria Marlene E. U., cancelando la factura 5975. CE.No.03 Enero. 8: cancelamos abogados asociados, cheque No. 183204. CE.No.004 Enero. 9: crea fondo para caja menor con el cheque No. 183205 por $350.000, a nombre de la secretaria (verifique en la nómina). CE. No.005 Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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Enero. 10: compra papelería y útiles de escritorio por $958.500 con IVA 16%, a papelería santa carolina S.A (gran contribuyente) NIT 800.500.654-2, factura No 466117 del 9 Enero ___. Elabora un cheque No 183206 C.E No 006. Enero.12: vende mercancías a industrias Emmanuel Ltda. (Régimen común) Nit. 860.357.159-1, según la factura No. 001, así: 300 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $35.040 c/u 280 overoles dos piezas en dril ref. ODD-42 a $36.000 c/u más IVA. De contado. (Nota: verifique el costo en el kardex) Enero. 12: elabora comprobante de ingreso CI. 005 para recibir el cheque No. 76865 del banco CITIBANK sucursal Cra 5 de Ind Emmanuel fact.001, consigna el saldo de caja general en el banco de Bogotá. Enero. 15: vende mercancía a pinturas tricolor Ltda., Nit. 860.453.800-3 régimen común, según la factura No. 02, plazo a 25 días así: 68 overoles enterizo impermeables, ref. OEI-75 a $ 44.096 c/ u 45 overoles dos piezas impermeables, ref. ODI-36 a $47.440 c/u más IVA (verifique el costo del kardex) Enero. 16: compra mercancías a almacén la seguridad industrial-propietario Jorge Bocanegra Silva (régimen simplificado) Nit. 79´487.281-3 según factura No. 1628, con un plazo a 15 días así: 80 cascos en licra ref.CF-3 a $15.750 100 pares de guantes de carnaza ref. GC-5 a $3.850 c/u

c/u

Enero.18: vende mercancía a multijuegos Ltda. (Gran contribuyente) Nit. 860547864-3 con descuento facturado del 5%., según factura No.003 así: 48 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $35.040 c/u 48 overoles de dos piezas en dril, ref. ODD-42 a $38.000 c/u 36 overoles enterizos impermeables ref. OEI-75 a $44.000 c/u 48 overoles dos piezas impermeables ref. ODI-36 a $47.440 c/u 48 cascos en fibra ref. CS-3 a $ 25.200 c/u Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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75 pares de guantes de carnaza ref. GC-5 a $6.160 c/u más IVA (nota: verifique el costo en el kardex  

Pagan de contado con el cheque No. 354587 del banco GNB sudameris sucursal Multicentro, según comprobante CI. 006 Consigna el saldo de caja general en el banco

Enero. 20: gira el cheque No. 183207 a favor del empleado (gerente) …………….(ver nomina) por $15’000.000, por concepto de préstamo para vehículo, para pagar en 60 cuotas mensuales a partir del 30 de enero, (CE.007.El cheque presenta error por lo que procede a anularlo y gira cheque No. 183208 CE.008 Enero.20: pinturas tricolor Ltda., devuelve 8 overoles enterizos impermeables ref. OEI-75 Elaboramos la nota crédito No. 01. Enero. 21: compra mercancía a confecciones industriales Ltda., según factura No. 919125 le facturan un descuento del 3%. 150 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 a $22.600 c/u 130 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 a $23.100 c/u 80 overoles enterizos impermeables, ref.. OEI-75 a $27.000 c/u 60 overoles dos piezas impermeables, ref. ODI-36 a $29.000 c/u Más IVA. Abonamos el 50% con el cheque No. 183209 y el saldo a 60 días, así: Enero.22: vende mercancía a Outlet Dota industrias S.A., Nit 860.249.751-7 Régimen común según factura No. 004., así: 20 cascos en fibra, ref. CF-3 a $23.888 c/u 20 pares de guantes de carnaza, ref. GC-5 a $4.150 c/u 120 overoles enterizos en dril, ref.OED-6 a $36.980 c/u 100 overoles dos piezas en dril, ref. ODD—42 a $38.500 c/u 150 overoles enterizos impermeables, ref. OEL-75 a $45.000 c/u 100 overoles dos piezas impermeables, ref. ODI-36 a $47.500 c/u Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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Más IVA (Nota: verifique el costo en el kardex)  Paga el 40% de cuota inicial con el cheque No.758564 de banco Davivienda sucursal centro internacional. CI.007 y e saldo a 30 días Consigna el saldo en caja general en el banco Enero. 23: devuelve 5 overoles enterizos impermeables ref. OEI-75 a confecciones industriales, de la factura No. 919125. Le envían l anota crédito No. 81847 Enero. 25: el banco aprueba un préstamo de $12’000.000 para ser cancelado en un año y cobra intereses por 3meses anticipados al 18% anual, y por gastos de papelería $45.000; el saldo lo abona a la cuenta corriente con nota crédito bancaria NO 26489852 (solicite a fotocopia) Enero. 26: gira el cheque No. 183210 CE.10 para el reembolso de caja menor, por los siguientes gastos: Enero.5: a panamericana S.A., Nit. 860.357.963-5 por compra de papel para fotocopiadora $39.900. IVA incluido Enero.9: a servientrega S.A Nit. 860.852.741-6 por envío de correspondencia $ 37.850. IVA incluido Enero. 16: a restaurante Cali mío, Nit. 860.547.321-5, por almuerzos para las directivas de la empresa $ 84.90. IVA incluido Enero. 20: a TCC. Nit. 860.721.486-8 por transporte de mercancías $45.900, IVA incluido Enero. 22: a cafam Nit. 860.365.487-3 por compra de artículos para el aseo y productos para cafetería. $38.950. Excluidos de IVA. ENERO. 26: AL VENDEDOR cc____ (ver nomina) por transporte durante el mes $54.200. Excluido de IVA Enero. 27: pinturas tricolor Ltda., paga el saldo de la factura No. 002 con el cheque No 102045 del banco BCSG. CI.008. consigna el cheque en le banco Enero. 28: elabora nota debito 01 a Outlet Dotaindustrias S.A, Nit.860.249.751-7 régimen común, por error en la liquidación a la factura No. 004, así: Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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120 overoles enterizos en dril. Ref. OED-6 de $36.980 c/u a $37.980 100 overoles de dos piezas en dril, rf. ODD-42 de $38.500 c/u. a $39.000 más IVA. Enero. 30: liquida y paga la nómina de personal correspondiente al mes, con el cheque No. 183212, CE. 12 así Personal de administración: Nombre del empleado Carlos Javier Ampudia Amparo Lozano Martha López

Cargo

sueldo

(Gerente) $ 3.980.000

(Aux. Contable) (Secretaria)

$

# días

H.E

30

descuentos cuota retef.

700.000

22

7HED, 12 RN

$ Mínimo legal

18

5 HEN, 2 EFN

Oscar Andrade (Vendedor) $ 200 000 básico, mas comisiones al 4% sobre ventas netas mensuales de $ 4.500.000 Todos los empleados, aportan el 4% del total devengado, sin incluir el auxilio de transporte, para la cooperativa. Tarifa para riesgos profesionales el 0,522%. Liquidar los aportes parafiscales, los aportes a la seguridad social a cargo del empleador y las provisiones para prestaciones sociales.

OPERACIONES COMECIALES FEBRERO DE 201x Feb. 2 – Pago de nómina mes de enero con cheque. Para cada empleado. Feb.2- Los clientes nos cancelan el 70% de lo que nos adeudan luego lo consignamos. Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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Feb 2. Cancela la factura No. 18974 de confecciones el industrial Ltda. Nit. 901.154.874-8. Determinar si nos ganamos el descuento. Feb. 3 – Pago de seguridad social mes de enero. (Consulte en que consiste y cómo funciona la planilla integrada de liquidación de aportes. http://actualicese.com/actualidad/informacion-mas-consultada/planillaintegrada-de-liquidacion-de-aportes/especial-pila/ ). Feb.6 – Se realiza la liquidación contrato de la secretaria que presenta liquidación. Despido sin justa causa. ( http://www.gerencie.com/liquidacion-del-contrato-de-trabajo.html), Feb. 10 – Cancelamos liquidación contrato de la secretaria con cheque. Fecha Ingreso 2 de enero, fecha terminación 10 de feb. Feb. 11 le prestamos al empleado. (Auxiliar contable) $ 1.000.000 para educación. Se descuenta en cada quincena el 50%. Feb. 13 – Pagamos la retención en la fuente mes de enero Feb. 15 – Liquidamos y pagamos nomina 1ª. Quincena de febrero. El auxiliar contable presenta incapacidad de 4 días. Pagar comisiones al vendedor en la segunda quincena Feb. 16 – Compra de caja menor: LA FERIA ESCOLAR POR (Régimen común, Amparo Polonia Suarez. Nit No.38.365.987) $100.000 más IVA:(2 cinta adhesiva transparente ancha 2", 2 colbon, 4 corrector liquido tipo lápiz, 10 esfero bolígrafo unibal negro,5 cajas de gancho para cosedora, 30 esfero tradicional mina negra, 5 resma papel bond oficio, 5 remas papel bond carta, 5 pegante en barra, 5 memoria USB), Panadería Nuevo Milenio (Flor Hernández. Nit No.65.695.556-2Régimen Simplificado) (Croissant y Pony malta $30.000), transporte $3.000 mensajero, Mercacentro (Carlos José Alvarado Nit. No.14.204.644-3) por $85.000 más IVA (Libra de café, Escoba, Trapeador, Bolsa para la basura, Detergente) Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

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Feb. 17 – Venta de mercancía a Dotaciones del Norte SAS – Medellín Gran Contribuyente Autorretenedor, 50% toda la mercancía existente + el 40% + iva, pagan de contado. (http://www.gerencie.com/determinando-el-precio-deventa-con-base-al-costo.html) Feb. 19 – Pago de flete TCC, envió de caja a Medellín a Dotaciones del Norte $62.000 cancela con la caja menor. Feb. 20 – Recibimos por anticipado 3 meses de arrendamiento (Febrero, Marzo y abril) en cheque $3.000.000. De la franquicia SOBWAY. Feb. 21 – El banco nos realiza préstamo por $11.000.000 nos cobran intereses anticipados del 21-02-2015 al 28-02-2015 3% efectivo. Feb. 22 – Compramos dotación a empleados $120.000 + IVA paga con cheque. Empresa gascal Ltda. Nit 900.654.852-9 Feb. 23 – Compra lechona $350.000 a Ferney Rodríguez (R.S) pago con cheque. (Día de la mujer). Feb 23 - Pagamos el 40% de lo que debemos a los proveedores con cheque. Feb 24 se contrata la nueva secretaria para la empresa con por un salario mínimo. Feb. 25 – Venta de mercancía a multijuegos Ltda. (Gran contribuyente) Nit. 860547864-3, toda la mercancía existente + el 50% + IVA, pagan de contado. (http://www.gerencie.com/determinando-el-precio-de-venta-con-base-alcosto.html). Feb 26. Se recibe cuenta de cobro del contador Público Titulado Ramón Rodríguez (Régimen simplificado) c.c. 28.314.154 por valor de $ 1.400.000. Por concepto de asesoría contable y presentación de estados financieros a febrero de 2015.

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Feb 26. Se recibe cuenta de cobro del señor Aníbal Ruiz (R.S.), por valor de $ 1.500.000 por concepto de elaboración de 2 escritorios, para el área administrativa. Feb 27. La empresa paga fletes por transporte de mercancía. $200.000 transcar Ltda., girando cheque, registrados como gasto de ventas. Feb 27. Se recibe Factura No.35789 por servicio de vigilancia nocturno por 160 000 empresa atolvip Ltda. Mes de febrero, causar el servicio, efectuar retefuente. Feb 27. Pago de comisiones por venta de mercancías en consignación 75.000 al señor Juan camilo Santa. De contado con cheque de Bancolombia. Feb 27 compra mercancía a confecciones el industrial Ltda. Nit. 901.154.8748 (régimen común) según factura No. 18985 plazo 20 días: 450 overoles enterizos en dril ref. OED-6 a $21.900 c/u. 450 overoles de dos piezas en dril ref. ODD-42 a $22.500 c/u. 250 overoles enterizos impermeables ref. OEI-75 a $27.560 c/u. 250 overoles de dos piezas impermeables ref. ODI-36 a $29.650 c/u. Se condiciona el pago, si cancela antes de 20 días tómese un 2.5% por pronto pago. (Más IVA 16%). Feb 28.Cancela la factura No. 18985 de confecciones el industrial Ltda. Nit. 901.154.874-8. Determinar si se gana el descuento. Pagamos con cheque. Feb 28. Vende mercancías a industrias Emmanuel Ltda. (Régimen común) Nit. 860.357.159-1, según la factura No.___.95% toda la mercancía existente + el 40% de utilidad + IVA, pagan de contado. Feb 29 se consigna el 90% del saldo existente en caja según el libro auxiliar de caja.

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Feb 29. Se reciben las facturas de los servicios públicos así: Agua $ 100.000 (Ibal), Energía $150.000 (Enertolima), Teléfono $ 250.000 (Claro), Gas $ 17.000 (Alcanos de Colombia). Feb. 29 – Liquidamos y pagamos la nómina segunda quincena de febrero. De acuerdo a una orden judicial por alimentos se embarga el 10% del sueldo del vendedor. El alumno debe diligenciar: 1. 2. 3. 4.

Todos los documentos soportes contables Libros auxiliares de caja, bancos, clientes y proveedores. Comprobante de diario por apertura Comprobante de diario de ingresos y consignaciones, facturas de venta y notas débito y crédito máxima protección, egresos y notas bancarias y por ultimo causación de nomina 5. Libro diario columnario 6. Libro mayor y de balances 7. Estados financieros (Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo) Presentar una carpeta debidamente marcada y ordenada. EL TALLER A DOCUMENTOS

        

REALIZAR

DEBE

CONTENER

Comprobantes de egreso Comprobante de ingreso Consignaciones bancarias facturas de venta “máxima protección Ltda.” Facturas de ventas “otros” Nota crédito “Máxima Protección Ltda.” Nota Crédito “otros” Tarjetas kardex Recibos de caja menor Yaneth Patricia Trujillo Sánchez [email protected] 314-3205641

LOS

SIGUIENTES

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      

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Reembolso de caja menor Comprobantes de diario Hojas libro diario columnario Hoja libro mayor y balances Planilla Nomina Libros auxiliares Nota Debito “DOTACIONES YP LTDA.

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